最新增值税的会计核算练习题1
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税的会计核算练习题1
增值税的会计核算练习题1题目：增值税的会计核算练习题一、基础知识增值税是一种在生产和流通环节对产品或服务增值部分所征收的税费。
在会计核算中，增值税的核算涉及到进项税额、销项税额、应交税金等多个科目。
下面，我们通过一个具体的例子来演示增值税的会计核算过程。
二、练习题假设你是一家商品销售公司的会计，某月发生了以下业务：1、购进商品，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为10000元，税额为1600元，价税合计11600元。
2、将购进的商品销售出去，销售收入为20000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为18000元，税额为2880元，价税合计20880元。
3、为某客户修理设备，收取修理费用5000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为4769元，税额为769元，价税合计5538元。
根据以上业务，请进行相应的增值税会计核算。
三、答案及解析1、购进商品的核算借：库存商品 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 1600 贷：银行存款或其他应付款 11600解析：购进商品时，按照发票上的价款计入库存商品科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——进项税额科目。
2、销售商品的核算借：银行存款或其他应收款 20880 贷：主营业务收入 18000 应交税金——应交增值税——销项税额 2880解析：销售商品时，按照发票上的价款计入主营业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
3、收取修理费用的核算借：银行存款或其他应付款 5538 贷：其他业务收入 4769 应交税金——应交增值税——销项税额 769解析：提供修理服务并收取费用时，按照发票上的价款计入其他业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
四、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的会计核算主要涉及到进项税额、销项税额、应交税金等科目，其中进项税额和销项税额是对应关系。
会计收入增值税收入试题及答案
会计收入增值税收入试题及答案一、选择题1. 根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时间B. 收到货款时间C. 合同约定的付款时间D. 货物交付时间答案：D5. 增值税的纳税期限通常为？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A二、判断题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）2. 增值税的纳税人必须开具增值税专用发票。
（错）3. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。
（对）4. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质进行调整。
（错）5. 增值税的纳税义务人必须在规定期限内申报纳税。
（对）三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答：增值税是一种间接税，其基本特点是以商品或劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
增值税的特点是税负公平、税基广泛、税收中性、易于征收管理。
2. 简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。
答：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额的抵扣，适用于规模较大、经营活动较为复杂的企业。
小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不享受进项税额抵扣，适用于规模较小、经营活动较为简单的企业。
四、计算题某企业为增值税一般纳税人，2023年3月的销售额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为30万元。
请计算该企业3月应缴纳的增值税额。
解：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税额= 200 × 13% - 30 = 26 - 30 = -4（万元）答：由于进项税额大于销项税额，该企业3月不需要缴纳增值税，且可以抵扣下期的销项税额。
增值税会计练习题及答案 学生用
增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 ( )。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的销项税额 D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过 ( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A． 30 B． 100 C． 80 D． 2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为( )元。
A． 51 B． 145． 29 C． 170 D． 685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲企业代收代缴消费税 3． 33 万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 B．按 11． 33 万元为依据计算缴纳增值税C．按 33． 33 万元为依据计算缴纳增值税 D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 ( )。
A．年应税销售额 200 万元的个体工商户B．年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在 1000 万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在 50 万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为 ( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税(一张票或红票)B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8 ．某生产企业属增值税小规模纳税人， 2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72 100 元(原值为 140 000 元)。
增值税会计处理规定试题及答案
增值税会计处理规定试题及答案一、单选题1. 增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
该规定出自以下哪项法律？A. 增值税暂行条例B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 消费税法答案：A2. 根据增值税法规定，增值税的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 销售额的不同B. 纳税方式的不同C. 税率的不同D. 会计处理方式的不同答案：B二、多选题4. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：A, B, D5. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 累进计税法答案：A, B三、判断题6. 增值税一般纳税人必须使用增值税专用发票。
答案：正确7. 小规模纳税人不能抵扣进项税额。
答案：正确8. 增值税的纳税期限可以是按月或者按季。
答案：正确四、简答题9. 简述增值税会计处理的基本流程。
答案：增值税会计处理的基本流程包括：确认销售收入、计算销项税额、确认进项税额、计算应纳税额、进行税额的账务处理、编制增值税申报表并进行纳税申报。
10. 增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上有哪些不同？答案：一般纳税人在会计处理上需要区分销项税额和进项税额，可以进行进项税额的抵扣；而小规模纳税人则使用简易计税法，不区分销项和进项，直接按照销售额和征收率计算应纳税额。
五、案例分析题11. 某公司为增值税一般纳税人，2023年4月的销售收入为100万元，取得的进项税额为10万元。
请计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案：该公司4月份的销项税额为100万元×适用税率（假设为13%）=13万元。
由于进项税额为10万元，所以应缴纳的增值税额为13万元-10万元=3万元。
六、论述题12. 论述增值税会计处理中的风险点及其防范措施。
增值税练习题及答案
增值税练习题1、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（ ）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（ ）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
（）16、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
增值税的会计核算练习题知识讲解
增值税的会计核算练习题练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料 812 000应交税费——应交增值税（进项税额） 137 320贷：银行存款 949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料 20 000贷：银行存款 20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产 504 000应交税费——应交增值税（进项税额） 85 440贷：银行存款 100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料 87 000应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000贷：银行存款 100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料 200 000应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000贷：实收资本 234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资 15 000贷：原材料 15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510收回零部件时：借：原材料 18 000贷：委托加工物资 18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ A ）元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ B ）元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ A ）科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为（C ）元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800C元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为（ C ）元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。
销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（C）账户核算。
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精品文档练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
精品文档．精品文档1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料812 000应交税费——应交增值税（进项税额）137 320贷：银行存款949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料20 000贷：银行存款20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产504 000应交税费——应交增值税（进项税额）85 440贷：银行存款100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料87 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 000贷：银行存款100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物精品文档．精品文档价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：实收资本234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资15 000贷：原材料15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510收回零部件时：借：原材料18 000贷：委托加工物资18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
材料已经验收入库，全部款项通过银行支付。
借：原材料720 000应交税费——应交增值税（进项税额）122 400贷：银行存款842 400精品文档．精品文档8.将购进的一批钢材专做本公司基建使用。
该批钢材成本80 000元。
借：在建工程93 600贷：原材料80 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）13 6009.由于仓库保管不善，被盗材料5 000元，库存商品10 000元。
已知该月生产总成本200 000元，其中耗用外购材料成本120 000元。
原因待查。
应转出的进项税额=5000×17%＋10 000×120 000÷200 000×17%=1 870元。
借：待处理财产损溢 16 870贷；原材料 5 000库存商品 10 00010.公司兼营增值税应税项目和免税项目，且进项税额未单独核算。
已知当月全部销售收入300 000元，其中，免税项目销售额120 000元。
当月全部进项税额60 000元。
当月不得抵扣的进项税额=60 000×120 000÷300 000=24 000元。
借：主营业务成本 24 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 24 00011.在对库存材料进行盘点时发现，上月从外地某工厂购进的甲材料不符合合同规定，经与对方联系同意全部退货，已收到退货款精品文档．精品文档35 100元。
其中，货款30 000元，增值税额5 100元。
借：银行存款35 100贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100原材料30 000练习二：掌握一般纳税人增值税销项税额的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.销售自产A产品一批，开出增值税专用发票注明价款850 000元，增值税额144 500元，全部款项已收妥入账。
借：银行存款994 500贷：主营业务收入850 0002.销售A产品一批，增值税专用发票注明的价款200 000元，其中包装物20 000元（单独计价），增值税款34 000元，收到商业承兑汇票一张，期限3个月。
借：应收票据234 000贷：主营业务收入180 000其他业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 6003.月初发出A产品200件，实际成本300元/件，委托某商场代销。
代销合同规定，A产品不含税售价400元/件，代销手续费为售精品文档．精品文档价的5%。
月末该商场将A产品全部售出，并转来代销清单和手续费发票。
月初发出A产品时：借：委托代销商品60 000贷：库存商品60 000月末收到代销清单，开出专用发票时：借：应收账款93 600贷：主营业务收入80 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 600结转A产品成本时：借：主营业务成本60 000贷：委托代销商品60 000支付手续费时：借：销售费用 4 000贷：应收账款 4 000收到代销货款时：借：银行存款89 600贷：应收账款89 6004.将自产产品60 000元调往所属分公司（不在同一县市）作为商品销售，已开出增值税专用发票，税额10 200元。
该公司：借：应收账款——分公司70 200精品文档．精品文档贷：主营业务收入60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200分公司：借：库存商品60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：应付账款70 2005.将自产A产品一批作为投资投入合营企业，该批产品成本160 000元，不含税售价200 000元。
借：长期股权投资234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000借：主营业务成本160 000贷：库存商品160 0006.领用A产品一批，用于本公司基本建设，该批产品实际成本60 000元，不含税售价70 000元。
借：在建工程71 900贷：库存商品60 000应交税费——应交增值税（销项税额）11 9007.领用B产品一批，用于职工福利，该批产品实际成本10 000元，不含税售价13 000元。
借：应付职工薪酬15 210贷：主营业务收入13 000精品文档．精品文档应交税费——应交增值税（销项税额） 2 210借：主营业务成本10 000贷：库存商品10 0008.销售B产品一批，增值税专用发票注明价款40 000元，增值税6 800元；另外，收取包装物押金3 510元，合同规定3个月后收回包装物。
全部款项以银行存款收讫。
借：银行存款50 310贷：主营业务收入40 000其他应付款 3 510应交税费——应交增值税（销项税额） 6 8009.销售D产品600件，产品价目表上标明不含税售价310元，因客户购买数量大，给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，该公司给予客户现金折扣的条件为2/10，n/30，客户在10日内付款。
销售时：借：应收账款195 858贷：主营业务收入167 400应交税费——应交增值税（销项税额）28 458收款时：借：银行存款192 510财务费用 3 348贷：应收账款195 858精品文档．精品文档10.采取“以旧换新”方式销售E产品100台，对外不含税售价每台3 000元，回收同规格的E产品每台作价500元，余款已收到存入银行。
借：银行存款301 000库存商品50 000贷：主营业务收入300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 00011.没收逾期未退还的包装物押金2 340元。
借：其他应付款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税费——应交增值税（销项税额）340习题3：了解小规模纳税人增值税的会计核算。
某工厂为小规模纳税人企业。
某月份购进原材料一批，取得的普通发票注明的价款67 250元，款项通过银行支付，材料验收入库。
同月，销售产品一批，开出普通发票，价款80340元；款项已受托存入银行。
【要求】根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
购进原材料时：借：原材料67 250贷：银行存款67 250销售实现：借：银行存款80 340精品文档．精品文档贷：主营业务收入78 000应交税费——应交增值税 2 340上缴税款：借：应交税费——应交增值税 2 340贷：银行存款 2 340习题4：掌握增值税应纳税额的计算及会计处理。
【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录并计算当期应纳增值税额。
【资料】某工业企业（一般纳税人）某月购销业务情况如下：1.购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50 000元和8 500元，另支付运费1 000元（不含税），已取得运费增值税专用发票。
借：原材料51 000应交税费——应交增值税（进项税额）8 610贷：银行存款59 6102.从小规模纳税人处购进原材料，已验收入库，取得的普通发票上注明的价款为80 000元。
借：原材料80 000贷：银行存款80 0003.直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款40 000元。
借：原材料34 800精品文档．精品文档应交税费——应交增值税（进项税额） 5 200贷：银行存款40 0004.由于保管不善发生仓库被盗，经清查发现丢失原材料（系免税农产品）8 700元，库存商品10 000元（该产品外购项目占库存商品的比例为60%，外购项目增值税税率为17%），转入待处理。
借：待处理财产损溢21 020贷：原材料8 700 库存商品10 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 3205.销售产品一批，货已发出并办理银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为100 000元。
借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000应纳增值税额=17 000－（8 610＋5 200－2 320）=5 510元。
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