中财第二章货币资金习题及答案
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。
第二章练习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计惯例中使用的现金概念是〔〕A．狭义的现金概念B．广义的现金概念C．在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念D．与国际惯例一致2.不包括在现金使用范围的业务有A．支付给职工家庭困难补助B．支付银行借款利息C．结算起点1000元以下的零量支出D．向个人收购农副产品3.职能分开不包括〔〕A．管钱的不管账B．印鉴分管制度C．出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作D．出纳不得登记固定资产明细账4．确定库存现金限额时最高不准超过A．5天B．6天C．8天D．15天5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是〔〕A．一般存款账户B．根本存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户6. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()A. 借记"管理费用"贷记"库存现金"B. 借记"备用金",贷记"库存现金"C. 借记"管理费用",贷记"备用金"D. 借记"库存现金",贷记"备用金"7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入〔〕A．管理费用B．财务费用C．冲减营业外收入D．营业外支出8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢科目〞，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是〔〕A．借：待处理财产损溢科目贷：财务费用B．借：待处理财产损溢科目贷：销售费用C．借：营业外收入贷：待处理财产损溢科目D．借：待处理财产损溢科目贷：营业外收入9．银行汇票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月10.银行本票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月11.银行支票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月12银行承兑汇票的提示付款期限为票据到期日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月13.以下各项中，使得企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是〔〕A．企业开出支票，对方未兑现B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知14.企业开立的账户中不能办理现金支取的账户是〔〕A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．根本存款账户15.以下不属于国内银行结算方式的有( )A.银行汇票B.信用证C.信用卡D.汇兑16.出票人签发的承兑汇票一般在哪核算( )B.库存现金C.应付票据D.其他货币资金17.签发支票时，以下行为正确的选项是A.签发空头支票B.签发远期支票C.签发即期支票D.签发与银行预留印签不相符的支票18.以下工程中，不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。
2第二章货币资金（答案）
2第二章货币资金（答案）第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。
借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。
借：库存现金 80 000贷：实收资本——某人 80 000借：银行存款 80 000贷：库存现金 80 000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。
借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000贷：库存现金 30 000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。
第二章货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。
A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专项存款账户2.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A 银行本票 B托收承付C 汇兑D 银行汇票3.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A 3个月B 6个月C 9个月D 1年4.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。
A 银行汇票B 银行本票C 托收承付D 支票5.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。
A 其他应收款B 资本公积C 待摊费用D 固定资产清理6.支票结算方式的金额起点为（）。
A 0元B 100元C 500元D 5000元7.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )账户核算。
A 银行存款B 其他货币资金C 在途货币资金D 库存现金8.按照我国规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。
A 支票B 银行本票C 商业汇票D 银行汇票9．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A．上级部门 B．工商行政管理部门C．税务部门 D．开户银行10.企业的货币资金包括（）。
A.短期投资、应收账款、其他货币资金 B库存商品、原材料、银行存款C.短期借款、长期借款、现金 D现金、银行存款、其他货币资金11.银行本票的付款期限为（）。
A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月12.支票结算的有效期（）。
A. 3天B. 5天C. 8天D. 10天13．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A、信用卡存款 B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款二、多项选择题1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。
A 支付职工王某的差旅费3000元B 支付汤某垫付准予报销的医药费2000元C 支付购置设备款6000元D 支付采购材料款10000元2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（）。
中财课后习题答案
中财课后习题答案【篇一：中财(上)课后答案】=txt>第一章总论一、单项选择题1-5acbbb6-10 dacbb11-15 ccdcb二、多项选择题1.abc2.cd3.abd4.abc5.bd6.abcd7.bd8.bd9.bcd 10.abc11.ab 12.abcd 13.ad 14.acd 15.bd三、判断题1-5 对错错对错6-10对错错对错第二章货币资金一、单项选择题1-5 bdbbb 6-10 bddda11-15 dbbdd二、多项选择题1.acd2.abcd3.bd4.abcd5.abcd6.abcd7.bc8.ac三、判断题1-5 错错对错错 6-10 对错错对错四、业务处理题（1）借：库存现金 3 600贷：银行存款 3 600借：管理费用—水电费 400贷：库存现金 400借：其他货币资金—外埠存款 5 850贷：银行存款 5 850借：其他应收款—张明 2 000贷：库存现金 2 000（2）借：原材料5 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850贷：其他货币资金—外埠存款5 850借：管理费用—差旅费 2 200贷：其他应收款—张明 2 000库存现金 200（3）借：银行存款47 000贷：应收账款—上海公司 47 000（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 8 000贷：银行存款 8 000借：原材料 6 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 020贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 020（5）借：银行存款980贷：其他货币资金—银行汇票存款980（6）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600贷：库存现金 600（7）借：管理费用 300其他应收款—小华 300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600（8）（1）借：其他货币资金—外埠存款 20 000贷：银行存款 20 000（2）借：原材料 16 000应交税费—应交增值税（进项税额）2 720贷：其他货币资金—外埠存款 18 720（3）借：银行存款 1 280贷：其他货币资金—外埠存款 1 280（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 60 000贷：银行存款 60 000（5）借：原材料 45 000应交税费—应交增值税（进项税额）7 650贷：其他货币资金—银行汇票存款 52 650（6）借：银行存款 7 350贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 350第三章应收款项一、单项选择题1-5 cadba6-10 cbcad 11-15 dbcda16-20 cabdb二、多项选择题1. bcd2.bd3.abcd4.bc5.abc6.bd7.abcd8.ab9.abcd10.bc三、判断题1-5 对错对对错 6-10 错对对错错四、计算题2.（2 000 000 + 2 000 + 2 400 - 1 800）-（2 000 000 + 2 000）＝600（元）即财务费用为-600元。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。
(完整word版)第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、名词解释1 、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1 、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10 天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1 、现金清查中发现库存现金短款，应（ B ）。
A 、借：其他应收款B 、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A 、实地盘点法B 、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（ B）A 、付款人B 、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、 3 天B、 5 天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A 、根据“银行对账单”记录的金额入账B 、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D 、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A 、库存人民币B 、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。
第二章 货币资金 解答
第二章货币资金一、单项选择题1、D2、A3、C4、A5、D6、C7、D【解析】无法查明原因的现金短缺记入管理费用的借方，无法查明原因的现金溢余计入营业外收入的贷方。
8、B【解析】备用金应通过“其他应收款—备用金”科目或单独设置“备用金科目核算。
9、C【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，1 000元以下的零星开支才可用现金结算，超过1 000元的应通过银行转账结算。
支付职工奖金和差旅费不受结算起点的限制。
10、C【解析】库存人民币、外币通过“库存现金”科目核算，银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
二、多项选择题1、ABCD【解析】现金发生溢余或短缺，首先要调整库存现金账户，借记或贷记库存现金科目，使其账实相符，并将其记入“待处理财产损溢”科目。
待查明原因后，现金短缺属于应由责任人赔偿的部分记入“其他应收款”；现金溢余无法查明原因，作为盘盈利得处理，记入“营业外收入”账户。
2、BCD【解析】其他货币资金包括外埠存款（汇往异地银行开立采购专户的款项）、银行汇票、本票存款、存出投资款（准备投资存入证券公司的款项）等，商业汇票属于应收票据。
3、ABC【解析】可以用现金办理结算的经济业务包括：①职工工资、津贴；②个人劳动报酬；③根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4、ABD【解析】企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的金额减少，不影响银行对账单的余额。
银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户，使银行对账单的存款金额增加，不影响企业银行存款日记账的余额。
银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的金额减少，不影响银行存款日记账的余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，使银行对账单的金额增加，不影响银行存款日记账的余额。
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第二章 货币资金 (一)单项选择题 1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。 A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息 2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。 A．1500元 B．500元 C. 1000元 D．2000元 3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。 A．银行存款 B．个人支票 C．保付支票 D．职工借款欠条 4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( )。 A．借记“管理费用”，贷记“库存现金” B．借记“备用金”，贷记“库存现金” C．借记“管理费用”，贷记“备用金” D．借记“库存现金”，贷记“备用金” 5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。 A．5天 B．10天 C．15天 D．8天 6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的 是( )。 A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户 7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。 A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户 8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．1个月 B．3个月 C．4个月 D．6个月 9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。 A．2个月 B．6个月 C．1个月 D．3个月 10．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．10天 B．5天 C．3天 D．6天 11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。 A．向银行申请的银行承兑汇票 B．委托银行开出的银行汇票 C．存入证券公司准备购买股票的款项 D．汇到外地并开立采购专户的款项 12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( )。 A．外埠存款 B．银行本票 C．银行汇票 D．存出投资款 (二)多项选择题 1．现金的特征有( )。 A．具有货币性 B．具有通用性 C．具有流动性 D．具有收益性 E．具有流通性 2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有( )。 A．银行汇票 B．个人支票 C．旅行支票 D．银行存款 E．商业汇票 3．可以支出现金的业务有( )。 A．向个人收购农副产品 B．各种劳保支出 C．差旅费支出 D．缴纳税金 E．偿还短期借款 4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。 A．其他应收款 B．财务费用 C．营业外收入 D．营业外支出 E．待处理财产损溢 5．现金管理必须做到( )。 A．出纳员兼管会计档案 B．日清月结 C．保持大量库存现金 D．现金收入当日入账 E．出纳人员定期轮换 6．下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有( )。 A．不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票 C．不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户 7．银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可 能为( )。 A．应收的货款未办理托收手续B．企业方面记账有错误 C．银行方面记账有错误 D．企业没有收到收款通知 E．持票人未到银行办理转账 8．在下列项目中，属于其他货币资金的有( )。 A．收到的商业汇票 B．收到债务人交来的银行汇票 C．存入证券公司准备购买股票的款项 D．银行本票存款 E．信用证存款 9．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有相同特征的有( )。 A．存出投资款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．外埠存款 E．银行本票存款 10．关于银行结算纪律，正确的说法有( )。 A. 可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 B．不得签发没有资金保证的票据和远期支票 C．不准任意占用他人资金 D．不准违反规定开立和使用账户 E．某些情况下可以套取银行信用 (三)判断题 1．为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。( ) 2．清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。( ) 3．库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。( ) 4. 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。( ) 5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。 ( ) 6．填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。 ( ) 7．出纳人员可以兼管会计稽核工作。 ( ) 8．临时存款账户不能提取现金。 ( ) 9．如果企业的某笔交易确定在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。 ( ) 10．企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。 ( ) 11．企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。 ( ) 12．银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 ( ) 13．银行汇票不能提取现金。 ( ) 14．企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。 ( ) (四)计算及账务处理题 1．诚信公司20×9年8月份发生部分经济业务如下： (1)8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额为3 000元，以补充库存现金。 (2)8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。 (3)8月5日，采购员李民出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 (4)8月7日，开出现金支票，提取现金46 000元，备发工资。 (5)8月8日，为职工发放困难补助600元。 (6)8月10日，收到零星销售商品货款，585元，其中，价款500元，应交增值税85元。 (7)8月13日，发放职工工资45 200元。 (8)8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元。 (9)8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30 000元已收到，并存入结算户。 (10)8月18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费1 060元。 (11)8月21日，开出转账支票一张，偿付兴华公司货款6 200元。 (12)8月23日，购买印花，支付现金98元。 (13)8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额为7 020元，其中，价款6 000元，应交增值税1 020元。 (14)8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41 200元。 (15)8月29日，销售产品一批，价款为20 000元，应交增值税3 400元，货款已收到并存入银行。 (16)8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2 300元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 2．诚信公司20×9年10月发生部分经济业务如下： (1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为40 000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 (2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。 (3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为12 000元。 (4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款为31 000元，应交增值税为5 270元。 (5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。 (6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额为150 000元。 (7)10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款为40 000元，应交增值税为6 800元。 (8)10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。 (9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。 (10)10月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存人海通证券公司。要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3．星海公司20×9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下： (1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。 (2)6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。 (3)6月26日，银行将本公司存人的一笔款项串户记账，金额为1600元。 (4)6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。 (5)6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。 (6)6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2—1中)。 表2—1 银行存款余额调节表 20×9年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额
银行对账单余额 企业银行存款记账的余额 调整后的余额 调整后和余额 参考答案： （一）单项选择题
【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。 （二）多项选择题
【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。 10．BCD
（三）判断题 1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.×
（四）计算及账务处理题 1.（1）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用 320