2015年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》：工作性质考试题
2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：审计业务范围试题
2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》: 审计业务范围试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.作为招聘新雇员的程序之一, 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况, 并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本, 并A：与每位申请者的上任雇主联系, 确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
2.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易, 审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。
B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：从应收帐款追查至销售凭证。
D：从现金收入凭证追查至应收帐款。
3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能, 又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。
4.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A: 可考评并能实现；B: 有预算并经批准；C: 已计划并能实现；D: 被要求并经批准。
5.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D: 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
6.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D: 总体标准差降低7.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
2015年下半年甘肃省内审师《内部审计基础》业务汇总考试题
2015年下半年甘肃省内审师《内部审计基础》业务汇总考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的2.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
3.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果4.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
5. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制6. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。
7. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
内审考试试题和答案
内审考试试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 美国注册会计师协会（AICPA）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际会计师联合会（IFAC）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织的运营效率B. 增加组织的财务收益C. 促进组织遵守法律法规D. 减少组织的风险答案：B3. 内部审计师在进行审计时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计成本D. 审计对象的个人偏好答案：D4. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 确认B. 咨询C. 合规性检查D. 财务预测答案：D5. 内部审计的独立性是指内部审计部门在组织中应保持的哪种状态？A. 物理上的独立B. 行政上的独立C. 财务上的独立D. 心理上的独立答案：B6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的合规性问题，他们应该首先报告给谁？A. 审计委员会B. 被审计单位的负责人C. 内部审计部门的负责人D. 组织的高级管理层答案：A7. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们需要遵守的原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 随意性答案：D8. 以下哪项不是内部审计的类型？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 环境审计答案：D9. 内部审计师在审计报告中，以下哪项不是必须包含的内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计证据D. 审计结论答案：C10. 内部审计的增值作用主要体现在以下哪方面？A. 提高组织的财务透明度B. 减少组织的运营成本C. 增强组织的风险管理能力D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计师在进行审计时，以下哪些因素可能会影响审计证据的充分性和适当性？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 证据的时效性答案：A, B, C, D12. 内部审计师在审计过程中，以下哪些行为是违反职业道德的？A. 接受被审计单位的贿赂B. 泄露审计过程中的敏感信息C. 对审计发现进行隐瞒D. 与被审计单位的员工建立不正当关系答案：A, B, C, D13. 内部审计师在审计报告中，以下哪些内容是必须包含的？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 审计建议答案：A, B, C, D14. 内部审计的独立性可以通过以下哪些方式来实现？A. 直接向董事会报告B. 避免利益冲突C. 保持客观和公正D. 定期进行自我评估答案：A, B, C, D15. 内部审计的增值作用可以通过以下哪些方式来实现？A. 提供风险管理的建议B. 识别和改进运营流程C. 促进合规性D. 提高财务报告的准确性答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共20分）16. 内部审计师在审计过程中可以完全依赖被审计单位提供的信息。
2015年内蒙古内审师《内部审计基础》：内部控制的定义考试试卷
2015年内蒙古内审师《内部审计基础》: 内部控制的定义考试试卷本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.在经营审计中, 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较, 目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计2.如果一个产品与设计规格相符, 则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量3.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D: 保护股东价值。
4.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法, 因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序, 并结合了对可能不利情形的专业判断D: 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性5.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神.IVD: d.只有I和.6.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D: 计算溢价或折价的摊.7.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
甘肃2015年上半年注册内部审计师：硬件、平台、网络与远程通讯试题
甘肃省2015年上半年注册内部审计师：硬件、平台、网络与远程通讯试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列哪项是局域网的服务器？A：a.将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c.将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d.专门为局域网的一个用户使用的工作站。
2.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
3.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。
4.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
5.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
内审考试题及答案
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织的运营效率B. 增强组织的财务报告的可靠性C. 提供非客观的咨询服务D. 促进组织的风险管理3. 以下哪一项不是内部审计师的职责？A. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性B. 确保所有财务记录的准确性C. 为管理层提供独立、客观的保证和咨询服务D. 通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程答案：B4. 内部审计师在进行审计时，以下哪一项不是他们需要考虑的因素？A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计者的个人偏好5. 内部审计的独立性是指内部审计活动在组织中应保持的哪种状态？A. 物理上的独立B. 组织上的独立C. 财务上的独立D. 以上都是答案：B6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的控制缺陷，他们应该首先做什么？A. 立即向审计委员会报告B. 与被审计单位的管理层讨论C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略它，因为它可能不是真的7. 内部审计师在审计报告中通常不包括以下哪一项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计费用D. 审计结论答案：C8. 内部审计的增值作用体现在哪些方面？A. 提高效率和效果B. 增强风险管理C. 改善治理D. 以上都是答案：D9. 内部审计师在审计过程中，以下哪一项不是他们需要遵守的原则？A. 保密性B. 客观性C. 随意性D. 专业性答案：C10. 内部审计师在审计过程中，以下哪一项不是他们需要考虑的审计证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 直觉证据答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的风险类型包括以下哪些？A. 操作风险B. 财务风险C. 法律风险D. 战略风险答案：A, B, C, D12. 内部审计师在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计计划的制定？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 审计师的个人偏好答案：A, B, C13. 内部审计师在审计报告中，以下哪些内容是必须包含的？A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用答案：A, B, C14. 内部审计师在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 审计师的个人偏好答案：A, B, C15. 内部审计师在审计过程中，以下哪些是他们需要遵守的职业道德规范？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 随意性答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的资料，而不需要进行独立的验证。
内部审计考试题库及答案
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
审计内部考试题及答案
审计内部考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 政府对企业的财务检查B. 独立第三方对企业财务报表的审查C. 企业内部对财务活动的自我检查D. 企业对外部供应商的财务评估答案：B2. 下列哪项不是内部控制的基本要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和形式C. 证据的时效性和相关性D. 证据的可验证性和独立性答案：A4. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 实施审计测试答案：D5. 审计抽样的目的在于：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 验证内部控制的有效性D. 确保审计证据的全面性答案：B6. 审计报告中对被审计单位的财务报表发表的意见类型不包括：A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见答案：D7. 审计证据的来源不包括：A. 观察记录B. 询问记录C. 函证记录D. 审计人员的主观判断答案：D8. 内部审计与外部审计的主要区别在于：A. 审计目的B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A9. 审计证据的可靠性通常与以下哪项因素无关？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 证据的时效性答案：C10. 审计过程中发现的内部控制缺陷，应：A. 立即报告给管理层B. 记录在审计工作底稿中C. 忽略不计D. 仅在审计报告中披露答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于审计证据的类型？A. 书面声明B. 观察记录C. 电子数据D. 口头陈述答案：A、B、C2. 审计风险包括以下哪些方面？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A、B、C3. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 管理层舞弊C. 内部控制成本D. 内部控制的固有局限性答案：A、B、D4. 审计过程中，以下哪些情况可能需要调整审计计划？A. 发现新的审计风险B. 被审计单位变更财务报告C. 审计证据不足D. 审计人员变动答案：A、B、C5. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 被审计单位的财务报表答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提供对被审计单位财务报表真实性和公允性的保证。
2015年上半年天津内审师《内部审计基础》：应有的职业审慎性考试题
2015年上半年天津内审师《内部审计基础》：应有的职业审慎性考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
2.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。
B：供应商数量很大。
C：员工的流动率很高。
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
3.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
甘肃省2015年上半年注册会计师考试《审计》：询问程序考试题
甘肃省2015年上半年注册会计师考试《审计》：询问程序考试题 甘肃省2015年上半年注册会计师考试《审计》：询问程序考试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：内部审计职员(stafft auditor)。 B：审计委员会(audit committee)。 C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。 D：内部审计主任。 KzECciH。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可
能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。x6Qcmts。
3、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一
A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 miTyBsf。
4、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。xv8O9gg。
5、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 qaxX2tb。
6、项目管理人员的最终责任是
A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 Bc4bMUp。
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2015年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》：工作性质考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
2.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进4.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
5. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。
B：系统程序员。
C：数据录入员D：磁带库管理员。
6. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位7. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
8. 共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本9. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。
C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
10. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料11. 某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：60%B：40%C：20%D：50%12. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
13. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
14. 根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
15. 测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
16. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些17. 以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
18. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性19. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
20. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
21. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
22. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件23. 用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
24. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
25. 测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
26.质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。
B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。
D：满足上级管理人员的要求。
27.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
28.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
29.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。
C：员工与卖方发生借贷关系。
D：员工利用公司信息谋划私利。
30. 哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券31. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计32. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
33. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
34. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：部门的预算数与实际数的对比。
D：支持雇主降低经营费用。
35. 运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。