德勤财务控制方案
人工智能在财务领域的应用及研究——以德勤为例
Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业170人工智能在财务领域的应用及研究——以德勤为例林毓桁 陈 茵集美大学诚毅学院 福建厦门 3610212017年，德勤会计师事务所在会计、审计、税务工作中推出人工智能产品——“德勤财务机器人”，随后便掀起了对人工智能的热议。
在财务领域中，人工智能在数据的识别、收集、处理和帮助中高层进行决策等方面提供了可靠的技术支持，大幅度提高了会计信息质量和工作效率，同时反应出会计人员“受托责任”和“决策有用”的核心思想。
一、财务人工智能理论基础(一)人工智能技术相关概述人工智能(Artificial Intelligence)，最早是由计算机科学家、认知科学家约翰·麦卡锡于1955年在达特茅斯会议上提出：“制造智能机器的科学与工程”。
本质是让机器能够像人类一样去思考采取行动，人工智能会进行自我学习和深度学习，理论上可以模仿人类思维得出结论并拥有智慧。
如果把财务机器人类比成人，它由眼睛、臂膀和脑袋三大部分组成。
其中眼睛就是光学字符识别系统(OCR：Optical Charactr Recognition)，臂膀就是指机器人流程自动化(英文Robotic Process Automation，简称为RPA)的一种，就是将RPA作为一种虚拟的劳动力，依靠先前设定的程序与现存用户系统进行交互并完成预期任务。
(二)财务人工智能的核心要素首先计算机算力提升即可以在标准各异的情况下为企业处理庞大的数据，例如一个跨国企业在世界各地都有经销商和代工厂，人工智能的算力水平可以按照本地会计准则，中国会计准则及国际会计准则的要求出具财务报告，同时可根据企业不同维度如产品、区域、业务组划分出具责任中心经营报告，真正意义上为后续的业财融合奠定基础，人工智能将处理巨量数据的精度和速度都提高到了一个全新水平。
其次数据识别处理通常情况下是具有意义的数字字母符号以及模拟量等的统称，人工智能在财务领域应用的重要前提是原始财务数据必须是计算机可识别精确度高；财务原始单据具有多种类别且标准化程度低的特点。
德勤_Enterprise_Value_Map
协调业务部门间应 付款的管理
将方案/项目实施 培养为重要能力
提升组织架构有效 性
将流程改善和创新 培养为关键能力
将公司级协作培养 为重要能力
更好地识别利益相 关者并排到优先顺 序 将关键利益相关者 关系管理培养为组 织重点 改进关键利益相关 者团体关系管理战 略
将弹性与灵活性培 养为关键能力
将战略性资产开发 培育为关键能力
绩效管理
卓越运营
合伙与协作
巩固关系
灵活性与弹性
战略性资产
改变你的行为 - 提供的服务或产品 - 目标和服务对象 - 竞争方式 - 配置资源的方式 - 外包的业务
加强对高价值/ 高潜力客户的重视
拓宽产品及服务领 域 提高对研发，产品 创新及产品在市场 中的领先地位的重 视程度 强化可配置性/ 客户化设计
保留现有客户 并推动其增长
利用创收资产
加强定价
提高客户互动效率
提高企业/共享服务效率
提升开发与生产效率
提升物流与服务供应效率
提升所得税有效性
提高财产、厂房与设备的效率
提高库存效率
提高应收款与应付款的效率
提升管理与治理有效性
提高执行能力
市场与营销
产品及服务创新
客户管理
交叉销售/提升销售
保留
现金/资产管理
提高对企业级方案 规划和协作方案实 施的关注度
提高对持续、主动 绩效管理的重视程 度
建立以卓越运营为 中心的文化
提高对合伙制、合 并和收购机会的重 视程度
提高对利益相关者 关系的重视程度
提升对业务灵活性 与弹性的重视程度
提高对战略性资产 的重视程度
加强对高利润产品 及服务的重视
客户组合合理化
集团管理体系的设计与优化报告(德勤咨询)
• 卜女士曾为国内某领先大型电力企业设计人力资源全套流程，包括薪酬、 招聘、职业生涯及发展等诸多模块。
主要客户
§ 中粮 § 中远船务集团 § 百联集团 § 国盛集团 § 华能 § 华劲 § 深圳机场 § 上海建筑设计院 § 一汽大众 § 中国民航信息集团 § 福建凤竹纺织科技股份有限公
TTeeaammss CCoommmmuunniiccaatitoionn PPllaannnniinngg&&EExxeeccuutitoionn
CChhaannggeeRReeaaddinineessssAAsssseessssmmeenntt CChhaannggeeLLeeaaddeerrsshhiippPPllaannnniinngg CCaappaabbiililittyyTTrraannssf feerr
§ 领导力发展与评估
§ 人力资源战略与规 划
§ 组织中长期人才规 划
§ 能力模型开发设计
§ 人才测评和实施
§ 继任计划
§ 后备人才计划
§ 培训体系规划与开 发
§ 职业发展体系设计
§ 人力资源运作转型 § 组织流程设计与优化 § 人力资源管控 § 人力资源基准指标
§ 组织管控设计和优 化
§ 组织结构优化
§ 组织绩效规划和实 施
§ 人力资源信息系统挑 选与实施
§ 人力资源共享服务
§ 员工绩效体系设计
§ 组织文化建立与转 型
§ 人力资源外包与服务 流程优化
（SAP/Oracle）
§ 变革管理计划和实 施
石油化工股份有限公司财务成本分析项目方案48页PPT.pptx
限公司实行集中决策、分级管理和专业化经营的事业部制管理体制,其框架是一级法人为
主、三级管理，即：总部是投资决策和资金运营中心；事业部、专业公司和子公司是利
润中心；分公司是成本控制和生产管理中心。公司注册资本688亿元人民币，董事长为公
司
法定代表 Nhomakorabea人
。
中国石化股份有限公司的独家发起人--中国石油化工集团公司成立于1998年7月，是国家组建 成立的特大型石油石化企业集团。中国石油化工集团公司是国家独资设立的国有公司，是国家 授权投资的机构和国家控股公司。中国石油化工集团公司实行总经理负责制，总经理为法定代 表人。注册资本1049亿元。中国石油化工集团公司组建后，实现了政企分开和上下游、内外贸、 产销一体化，既保持了石油化工技术和规模等方面的优势，又增加了原油、天然气勘探开发及 成品油批发零售等业务，整体实力进一步增强。在美国《财富》杂志评选的2000年世界500强 企业中，按销售收入排名位居第58位。
Gross Investment
5927 0
739
6,666
22,897
10,599 9,539
49,701
*DC Estimates
Source: DC Analysis, Company financial statements
49,701
资产年限 = 20
CFROI = IRR = 8.6%
•Peers? •Cost of Capital? •Plan CFROI?
• 以现实的方式来处理业务流程使我们获得我们所 承诺的策略和技术所带来的结果
带来与众不同的结果
• 客户可以依赖我们所交与的结果,因为他们知 道在我们离开以后,他们还可以进行自我的提 高
B-德勤-财务成熟度评估
财务部门如何实现投资者期望
领先优势 领先优势
绩效边界
5 4 3 2 1
CFO 财务管理 Focus 职能
1 2 3 4 5
促进因素
(进行财务业务所需能力)
-7-
©2013 Deloitte Consulting
什么是财务能力成熟度评价体系？
德勤在全球首家借鉴CMM的分级方法和定义，研发形成财务管理职能评价体系，自 2003年至今已经服务过多家客户，并结合国有企业情况进行针对性完善 评价体系是对整个企业财务管理能力的评价，不是特指对财务部门的能力评价， 也不仅仅是针对某项具体的经济业务，是站在企业的整体视角上对财务职能整体履 行状况的评估 评价的对象是关键活动：通过定性与定量的结合，明确国机集团296项关键活动的 评价标准。这些评价标准充分考虑了国际和国内财务管理的先进经验和最佳实务 ，按照评价标准对于财务工作进行从低到高5个级别的科学、系统的考核评价 评价标准仅指明每个标准该做什么，而没有指明如何达到这个标准，它不是全部的 方法论，但是可以从中借鉴评价实务的框架 根据发展战略和管理重点对于关键实务被赋予一定的分值和权重系数，然后将这些 分值依次向有关的流程、子流程和业务活动进行分解。
德勤的财务管理转型规划和方法论
我们的财务转型框架将对财务职能的期望与为实现这些期望所必须具备的能力进行了整合。正是这些期 望与能力之间的差距，为我们找出强大的、重点得当的完善方案提供了基础。
CFO的四张面孔 定义财务的角色，明确其如何创造企业价值
财务价值驱动因素及保证因素 明确为完成已定义的角色，财务所必备的能力
6 5 4 3 2 1 0 2005 Source: Business Week, “Why CFOs Get Clawed in the Bear Market” 07/31/08 2008 5 years 4.1 years
德勤飞检工作内容
德勤飞检工作内容德勤飞检（Deloitte Fly Audit）是德勤会计师事务所为客户提供的一项重要服务。
作为全球领先的专业服务机构之一，德勤在飞检领域拥有丰富的经验和专业知识。
德勤飞检的工作内容涵盖了多个方面，旨在为客户提供全面的审计服务和风险管理支持。
德勤飞检的工作内容之一是审计企业的财务报表。
德勤会计师事务所拥有一支经验丰富的审计团队，他们会对客户的财务报表进行全面审查，确保其真实、准确和合规。
审计过程中，德勤飞检团队会对客户的账目记录、财务报表编制过程、会计政策和准则等进行仔细审核，以发现潜在的风险和错误，并提供相应的建议和改进措施。
德勤飞检还会对客户的内部控制体系进行审计。
内部控制是企业保障财务报表真实性和可靠性的重要环节，德勤飞检团队会评估客户的内部控制制度的设计和有效性，并提供相应的改进建议，帮助客户提高内部控制水平，减少潜在的风险和错误。
除了财务报表和内部控制审计，德勤飞检还会进行其他领域的审计工作。
例如，德勤飞检团队会对客户的合规性进行审计，确保其符合适用的法律法规和行业标准。
此外，德勤飞检还会对客户的风险管理体系进行审计，评估其对风险的识别、评估和应对能力。
通过这些审计工作，德勤飞检为客户提供了全面的风险管理支持，帮助客户提高业务运营的可持续性和稳定性。
除了以上的审计工作，德勤飞检还会为客户提供其他附加值服务。
例如，德勤飞检团队会根据客户的需求，对其业务流程进行审查和优化，提供增值建议和解决方案。
此外，德勤飞检还会帮助客户制定有效的风险管理策略和措施，提供专业的培训和咨询服务，提升客户组织的风险意识和风险管理能力。
总的来说，德勤飞检的工作内容涵盖了财务报表审计、内部控制审计、合规性审计、风险管理审计等多个方面。
德勤飞检团队通过专业的审计工作和全面的风险管理支持，帮助客户提高运营效率、降低风险，确保财务报表的真实性和可靠性。
德勤飞检作为德勤会计师事务所的核心服务之一，秉承着严谨、专业和可信赖的原则，为客户提供高质量的审计服务。
德勤组织结构教学课件
组织文化
价值观
强调诚信、专业、创新和团队合作。
员工福利
关注员工福利和工作环境，提高员工的满意 度和忠诚度。
培训与发展
提供全面的培训计划，促进员工职业发展和 能力提升。
企业社会责任
注重企业社会责任的履行，为社会做出积极 贡献。
03
部门介绍与职责
审计部门
审计部门是德勤组织结构中的重要部门之一，负责为客户提供高质量的审计服务。
组织结构调整的原因与时机
业务发展需要
随着企业业务的发展和扩大，原 有的组织结构可能已经无法满足 需求，需要进行调整以适应新的
业务需求。
战略转型需要
当企业进行战略转型时，需要重新 划分资源、调整部门职责和人员配 置，以支持新战略的实施。
市场竞争压力
在市场竞争加剧的情况下，企业需 要不断优化组织结构，提高效率， 降低成本，以增强市场竞争力。
公司战略规划
强化核心竞争力
德勤需要不断加强自身的 核心竞争力，提高在行业 中的地位。
拓展新业务领域
随着市场的变化，德勤需 要积极拓展新业务领域， 以适应市场的需求。
加强人才培养
人才是公司最重要的资源， 德勤需要加强人才培养， 提高员工的专业素质。
未来挑战与机遇
市场竞争加剧
随着市场竞争的加剧，德勤需要提高自身的竞争 力，以应对挑战。
教师答疑与总结
教师针对学生的学习情况进行答疑解惑，提供必要的指导 和建议。
教师对学生的学习成果进行总结和评价，并提出改进意见 和建议。
THANKS
感谢观看
组织结构优化的策略与方法
扁平化管理
减少管理层级，加强基层员工的参与 和决策能力，提高决策效率和灵活性。
案例：德勤公司的历史与业务范围
德勤公司的历史与业务范围案例分析目的通过阅读案例材料，了解德勤公司如何发展为国际“四大”会计公司，了解德勤公司的业务范围，进而思考会计师事务所如何才能壮大，掌握事务所的业务范围。
案例资料一、德勤公司简介德勤（Deloitte）泛指根据瑞士法律组成的社团性质的组织，德勤全球（Deloitte Touche Tohmatsu）、其成员所/公司，以及它们的附属机构和关联机构，致力于在审计、税务、企业管理咨询和财务咨询等领域为企业提供专业服务。
由于法律规定及其他原因，某些成员所/公司不会再所有四个专业领域提供服务。
作为一家根据瑞士法律组成的社团性质的组织，德勤全球或其任何一个成员所/公司对其他任何成员所/公司的行为、疏忽和遗漏不承担任何法律责任。
以“Deloitte”、“Deloitte & Touche”、“Deloitte Touche Tohmatsu”、“德勤”或其他相关名称运营的每一个成员所/公司均为独立的法律实体。
二、德勤公司的发展历史德勤全称Deloitte Touche Tohmatsu，由三家公司合并后开始正式启用。
1．Deloitte部分创始人：威廉·韦尔奇·德洛伊特（William Welch Deloitte）1845年，年仅25岁的德洛伊特在伦敦佩星和尔街（Basinghall Street）破产法庭对面设立了他的办公室。
当时英国颁布了三个公司法案，奠定了现代公司结构的基础。
1848年，大西部铁路聘请德洛伊特为该行业第一位独立注册会计师，德洛伊特从此出名。
此后德洛伊特在为大北部铁路审计时，发现了大北部铁路的重大舞弊，他为铁路行业会计设计出了一个能够保护投资者不受资金滥用行为侵害的系统，成为了该行业的元老级人物。
作为新成立的特许注册会计师协会主席，德洛伊特于1888年建立了Deloitte的总部，1893年在美国成立了分公司，1978年纽约的Deloitte Dever Griffiths和Haskins & Sells两家合并组成Deloitte Haskins & Sells公司。
从公司内部控制角度对德勤华融事件进行分析
从公司内部控制角度对德勤华融事件进行分析
德勤华融事件是一起涉及到众多财务造假和会计行为不规范等问题的丑闻。
从公司内部控制角度来看，该事件的主要责任在于德勤华融公司的内部控制体系没有能够有效地识别、管理和控制相关风险。
具体来说，可以从以下几个方面进行分析：
1. 领导层的管理问题。
德勤华融事件中领导层面的问题突显。
公司高层管理者缺乏对公司内部控制的关注和重视，并忽略了内部控制制度的建立和完善。
这导致公司无法有效地管理和控制风险。
2. 财务管理体系的问题。
德勤华融公司的财务管理体系存在漏洞，无法有效地识别和管理财务风险。
公司在财务会计核算和财务报告方面缺乏准确性和完整性，无法及时发现和防范风险。
3. 内部审计体系的问题。
组织必须确保内部审计体系的有效性，以实现定期检测和纠正内部风险的目的。
但德勤华融公司未能建立完善的内部审计制度，导致难以发现公司内部控制漏洞。
4. 内部控制制度的问题。
德勤华融公司缺乏有效的内部控制制度和流程，无法有效地遏制风险和防范漏洞。
公司的关键业务风险管理和内部控制制度存在缺陷和不足。
综上所述，德勤华融事件的根本原因是公司内部控制体系不完善，导致难以识别和管理相关的风险。
公司应当加强对内部控制的重视，建立和完善内部控制制度，提高内部审计制度的效力和建立健全的财务监督体系，以避免类似事件的再次发生。
deloitte关键时刻 I 数字化世界中的财务
© 2018。欲了解更多信息，请联系德勤中国。
关键时刻
13
区块链 建立数字化信任
区块链通过分布式网络，实现交易数据记录存储不 被篡改。区块链技术将交易历史全部保留，使得记 录可以核查及独立审计。同时，的依赖。 尽管这项技术正在蓬勃发展，但仍存在很多待解决 的问题，包括如政策监管、控制、安全合规方面的 风险等。调查范围内，仅有4%的CFO表示他们使 用了区块链技术，且目前大家对这项技术的熟悉程 度相对较低。
关键时刻
3
数字化变革
财务组织在管理变革方面具有很多经验。但是数字化变革为我 们带来了前所未有的机遇和挑战。数字化变革能够挖掘大量的 信息，及时地进行处理，并根据需求将各种信息传递出去。这 些变化不仅仅提升了运营效率，同时更能揭示数字背后的真相。
CFO观点
数据量的爆炸式增长 对非结构化的数据利用已不同往常 财务不再独占分析职能 经济周期存在被更好利用的机会 数字化人才缺乏
关键时刻 • 哪些方面需要快速访问并分析大量的并发交易？ • 实时的自动化通知能够在哪些方面帮助企业更好 的进行决策？ • 哪些方面需要在毫秒内完成动态的大数据计算？
如若无法深入至数据内部，这些问题将无法解答— —内存计算技术正可以使得上述问题得以解决。
CFO 观点
“内存计算是能够应用于财务层面的最让人兴奋的领域之一， 因为它可以通过解锁大数据中的价值，洞察真相。”
“数字化转型从根本上来 说是以人为本的，因为它 源自于价值创造新方法的 想象。为了实现这一目标， 人们必须成为数字化的推 动者及数字化技能的掌握 者。”
© 2018。欲了解更多信息，请联系德勤中国。
关键时刻
15
现在开始决策
不管你认为所在的财务组织未来会是什么样子，有 一件事情是确定的。如果你周围的业务引领者准备 在数字化环境中竞争，他们就必须更快地处理更多 信息，并更迅速的将这些信息转化为更加深刻的见 解。 这些都需要新技术的支持——同时也需要一群对这 些技术具有好奇心、并能熟练掌握的人。