探究物流企业主要税种的纳税筹划思路
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
企业税收筹划方案的设计思路
税收筹划方案设计第一节税收筹划的战略治理方法税收筹划的战略治理是立足于系统思维方式和超前思维方式的治理活动，那个地点讨论的税收筹划的战略治理，其治理的根底内容是税收链，其治理的方法是合作博弈。
一、税收链关于一个企业来讲，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收咨询题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。
要是从企业的生产经营过程来瞧，要紧活动分为需求、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的那么接着作为中间产品为下游企业所利用。
所有这些环节都制造价值或实现价值，因此从总体来瞧就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一局部价值是以税收的形式流进国库。
这些企业担当的税收，要是沿着价值流转的方向瞧瞧，也形成了一个链条，即所谓的税收链。
税收链如如下面图。
税收链有利于分析税收的形成过程与环节。
关于企业来讲，许多税收根基上在流程中形成的，税收的流程瞧确实是根基税收链的全然思想。
基于税收链的治理，要害是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统瞧念，从整体和全局动身，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。
因此，要是纳税人具有了税收链的瞧念，在纳税方案设计中，就能够更好地寻出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。
对某个具体的企业来讲，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就能够了。
然而，从社会整体的角度来瞧，要是纳税人具有价值链的瞧念，那么不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。
譬如，关于一个小规模纳税人来讲，即使其产品销售的价格(那个地点指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，不人就不一定会购置。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
纳税筹划的目标及主要方法
纳税筹划的目标及主要方法
纳税筹划的目标是帮助纳税人在遵守税法的前提下，通过合理运用税收法规和财务技巧，降低纳税成本，减少财务损失，取得税收利益。
具体来说，纳税筹划的目标包括以下几点：
1. 减少纳税金额：通过合理运用各种税收优惠政策、税收法规和财务技巧，降低纳税金额，增加企业利润。
2. 延迟纳税时间：通过合理安排纳税时间，将纳税时间推迟至更有利的时点，以获得税收利益。
3. 降低纳税风险：通过充分了解税收法规和财务技巧，降低纳税风险，避免因违反税法而受到处罚。
4. 优化税务结构：通过优化企业税务结构，降低企业运营成本，提高企业竞争力。
为了实现上述目标，纳税人可以采用以下几种主要方法：
1. 合理运用税收优惠政策：纳税人可以通过充分利用国家出台的税收优惠政策，降低纳税金额。
2. 合理利用税法漏洞：纳税人可以利用税法中存在的漏洞，通过合理的财务技巧来降低纳税金额。
3. 合理选择财务处理方式：纳税人可以通过选择合理的财务处理方式，如采用适当的会计方法和税务处理方式，降低纳税金额。
4. 合理规划税务结构：纳税人可以通过优化税务结构，降低企业运营成本，提高企业竞争力。
5. 聘请专业税务顾问：纳税人可以聘请专业的税务顾问，获取专业的税务建议和指导，以降低纳税成本和风险。
需要注意的是，纳税筹划必须在遵守税法的前提下进行，任何违反税法规定的做法都是不可取的。
同时，纳税人也需要考虑到自身的经营情况和财务状况，以及长期规划和发展战略，综合权衡利弊，做出合理的决策。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
税务筹划方案报告
税务筹划方案报告在当今复杂的经济环境中，税务筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以帮助降低税负、提高经济效益，并确保税务合规。
以下是为您精心制定的一份税务筹划方案报告。
一、企业基本情况首先，让我们了解一下企业的基本情况。
企业名称是一家从事主要业务领域的公司，成立于成立时间，注册资本为注册资本金额。
企业在过去的几年中取得了显著的发展，但在税务方面也面临着一些挑战和机遇。
二、税务现状分析通过对企业财务数据和税务申报的详细审查，我们发现以下几个方面的问题：1、增值税方面进项税额抵扣不充分，存在部分采购未能及时取得合规的增值税专用发票。
销售业务的税率适用不准确，导致部分业务税负偏高。
2、企业所得税方面成本核算不够精细，部分费用未能准确计入成本，导致应纳税所得额偏高。
税收优惠政策利用不足，例如研发费用加计扣除等政策未充分享受。
3、个人所得税方面员工薪酬结构不合理，导致个人所得税税负较高。
对员工的福利政策规划不够完善，未充分利用税收优惠政策。
三、税务筹划目标基于以上现状分析，本次税务筹划的主要目标包括：1、降低企业整体税负，提高企业的盈利能力。
2、确保税务合规，避免税务风险。
3、优化企业的税务结构，提高税务管理效率。
四、具体筹划方案1、增值税筹划加强供应商管理，确保及时取得合规的增值税专用发票，充分抵扣进项税额。
对销售业务进行合理分类，准确适用税率，降低税负。
合理利用增值税税收优惠政策，如小规模纳税人的优惠政策等。
2、企业所得税筹划优化成本核算方法，确保各项费用准确计入成本，降低应纳税所得额。
加大研发投入，充分享受研发费用加计扣除政策。
合理规划企业的资产折旧和摊销政策，减轻税负。
3、个人所得税筹划优化员工薪酬结构，合理设置工资、奖金、福利等的比例，降低个人所得税税负。
为员工提供符合税收优惠政策的福利，如住房补贴、商业健康保险等。
五、实施步骤1、方案设计阶段（具体时间区间 1）组建税务筹划团队，包括企业财务人员、税务专家等。
纳税筹划方案
纳税筹划方案1. 了解税法法规和政策在编制纳税筹划方案前，首先需要了解相关的税法法规和政策。
要深入研究税法、财税政策等方面的内容，了解企业所面临的纳税政策和税收优惠措施，了解企业所处行业的税收政策。
只有深入了解相关法规和政策，才能明确企业应该如何避免税收风险，提高财务收益。
2. 选择适合的纳税方式企业在缴纳税费时，应该根据自身的财务状况和税收政策，选择适合的纳税方式。
可以采取普通计税方法或简单计税方法，或者选择小规模纳税人等相关纳税方式，以避免不必要的税收支出。
3. 注重企业账务处理企业应该注重账务处理和会计核算工作。
可以选择聘请专业的会计师和税务顾问等人员，帮助企业完善税务管理和财务管理。
同时，要规范账务处理流程，确保账务处理的准确性和合规性。
4. 合理运用税收优惠措施企业在缴纳税费时，可以根据国家的税收政策，运用相关的税收优惠措施，如高新技术企业税收优惠、劳动力就业税收优惠等，以降低企业税负，提高财务收益。
5. 注重企业资产经营企业在资产经营方面也可以采取相关的纳税策略。
比如，通过资本构成优化、资产重组等方式，减少不必要的税收支出。
6. 避免税收风险企业在缴纳税费时，应该避免不必要的税收风险。
可以通过完善税务管理、建立风险预警机制等方式，规避税收风险，保护企业合法权益。
7. 加强税务合规性管理企业在缴纳税费时，应该注重税务合规性管理。
要严格遵守税务法规和政策，确保企业纳税合规，避免不必要的税收风险。
总之，企业在编制纳税筹划方案时，需要结合自身实际情况，遵守税收法规和政策，采取合适的纳税方式，注重税务管理和财务管理，合理运用税收优惠措施，避免税收风险，从而提高企业的财务收益。
学会这几招税务筹划技巧，分分钟让企业节税几百万！
学会这⼏招税务筹划技巧，分分钟让企业节税⼏百万！税收筹划是让很多会计⼈觉得兴奋的话题。
因为有了税收筹划，会计⼈感觉⾃⾝的价值得到了提升。
现在很多企业要求会计为企业创造价值，怎么创造价值呢？最容易想到的⽅向有两个：第⼀、把公司的资⾦规划好，让资⾦创造⼀部分收益；第⼆，做税收筹划，为公司减轻税负。
税收筹划的三个思路：①缩税基，⽤⾜各类政策，让计税⾦额瘦⾝；②降税率，⽆论所得税还是流转税，都有操作空间，⼀是做到核算清晰，分开⾼低税率经济事项；⼆是搞清楚特定⾏业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策；③延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错。
对税收筹划，会计⼈有不少误解。
第⼀个误区，总以为税收筹划就是要给企业要减少税负；第⼆个误区，把税收筹划和偷税漏税没有分清楚；第三个误区，⾃⼰对税法没有吃透，当别⼈把政策⽤好了，误以为这是税收筹划。
下⾯柠檬君具体给⼤家讲讲这三个误区，再给⼤家看⼏个正确的实际案例。
误区⼀税收筹划⼀定会给企业降低税负？不见得。
税收筹划的⽬标有三个：1、缩税基。
如果交税时计税依据是100万，如果想办法让计税依据变为了90万，筹划是成功的。
2、降税率。
对企业来说，⽆论是所得税还是流转税，降税率都有⼀定的操作空间。
先说所得税，有些企业、有些地⽅，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。
再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果产品的设计能把⾼低税率的交互分清楚，⼀部分收⼊就能适⽤低税率。
再就是，特定⾏业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。
只要能把优惠政策⽤⾜了，税率就能直接降低了。
⽆论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负绝对减轻。
3、延税款。
虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。
譬如说，正常的交税是应该3⽉，但是通过筹划，变成了明年3⽉份才交，这对公司来说也是⾮常有利的。
这也是成功的筹划。
误以为税收筹划就⼀定是要给企业减轻税负，如果能让企业达到以上三种⽬标也是成功的税收筹划。
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Logistics物流商论 2012年9月167探究物流企业主要税种的纳税筹划思路吉林铁道职业技术学院 郑学健摘 要：物流企业具有涉税种类多、税收负担重、税金成本高的特点，如何在依法合理纳税的前提下最大程度地降低纳税风险，通过对经营、投资、筹资等活动的正确安排和策划来合理减轻税负，是所有物流企业必需要认真面对的研究课题。
关键词：纳税筹划 物流企业 增值税 营业税 房产税 企业所得税中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)09(a)-167-02纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，通过对企业的生产、经营、投资、理财等涉税经济业务事项进行设计、运筹和安排，使得纳税人能够以较低的纳税成本完成经营行为。
物流企业需要涉及增值税、营业税、城建税、房产税、所得税、印花税等多个税种的纳税义务，而我国政府并没有在税收政策方面给予物流企业以优惠，使物流企业的税收负担较重。
物流企业必须对本行业所适用的税收政策进行分析，制定有效合理的纳税筹划方案，以期合理、合法地降低纳税成本。
1 物流企业目前承担的主要纳税义务物流企业经营商品购销业务，所涉及的税种主要是针对货物销售所征收的增值税。
物流企业向客户提供运输、配送、装卸、搬运、货代、仓储、包装、物流加工和租赁等劳务，主要涉及营业税纳税义务。
物流企业因业务需要而拥有大量库房等房产，主要涉及征房产税纳税义务。
物流企业无论作为居民企业还是非居民企业，都应当承担相应的企业所得税纳税义务。
2 物流企业主要税种的纳税筹划策略分析2.1 增值税纳税筹划物流企业的购销业务存在三种纳税处理模式：一是作为小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税；二是作为一般纳税人按照17%或者13%的税率缴纳增值税；三是将购销业务设计成为代理行为按照“服务业—代理”税目缴纳5%的营业税。
案例一：某物流公司与一家大型钢铁企业保持着多年良好的业务未来，该钢铁企业某型号钢材的销售价为6200元/吨(不含增值税)，而该物流公司则可以享受6000元/吨(不含增值税)的优惠价。
有一家机械加工企业欲向物流公司求购10000吨该型号钢材。
如果物流公司以一般纳税人身份按6000元/吨价格(含税价格为7020元/吨)从钢铁企业购入，再以6200元/吨价格(含税价格为7254元/吨)向机械加工企业售出，应当承担的增值税为340000元(进销差价200元/吨×10000吨×17%)，不考虑附加税费的营销收益为1660000元(差价200元/吨×10000吨－340000元)，开具给购买方增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为10540000元。
如果该物流公司以小规模纳税人身份按照含税价格7020元/吨从钢铁企业购进，只有按照7401.58元/吨[(7020＋1660000÷10000)×(1＋3%)]的含税价格出售才能获得1660000元的营销收益,不但每吨销售价格比一般纳税人身份上涨了147.58元，而且提供给购买方的由税务机关代开的增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额仅为2158000元。
很显然，物流企业从事进销差价很低的商品购销业务时，应当尽量取得增值税一般纳税人资格，而如果经营进销差价很大的商品购销业务则按照小规模纳税人纳税可能会更划算。
再假定该物流公司以代理者身份经营该业务，不垫付资金，增值税专用发票直接开具给机械加工企业，按钢铁企业实际收取的含税价格7020元/吨与机械加工企业结算货款，另向其收取每吨200元的代理手续费。
该物流公司应按照“服务业—代理”税目缴纳5%的营业税，需要交纳营业税100000元(200元×10000吨×5%)，不考虑附加税费的营销收益为1900000元(200元×10000吨-100000)。
由此可见，物流公司以代理者身份经营商品购销业务纳税成本是最低的。
2.2 营业税纳税筹划许多物流企业会将运输、仓储、装卸等业务外包给其他企业，需要从收取的营业额中向受托方支付一定的劳务费，而根据我国现行税收法律规定，往往不能从营业额中扣减外包业务所支付的劳务费，使得物流企业存在较为严重的重复征收问题。
同时，物流企业提供的各项劳务或服务中，运输、配送、装卸、搬运等劳务按3％的税率纳税，而货代、仓储、包装、物流加工、租赁等业务按5％的税率纳税，税法规定纳税人未分别核算不同税率应税收入的税率从高，使得物流企业还承担着严重的从高计算缴纳营业税的风险。
如何避免不必要的重复纳税与从高纳税，是物流企业税收筹划中最重要的任务项目。
首先，物流企业应认真学习领会国家最新的税收法规政策，尽量申请货物运输业自开票纳税人资格，避免重复征税。
根据2004发布的《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》规定，利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务的物流企业，可以认定为自开票纳税人。
根据2003年发布的《货物运输业营业税征收管理试行办法》规定，自开票纳税人从事联运业务，可以从收取的运费及其他价外收费中减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。
根据2005年发布的《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》规定，纳入国家试点范围的物流企业如果将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款，可以从企业取得的全部收入中减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税，试点企业将承揽的仓储业务外包其他企业的，也可以从营业额减除支付给合作方的仓储费。
绝大多数物流企业都拥有自备车辆并能够提供运输劳务，但同时还存在大量委外运输或联合运输业务，能够从全部运输收入中减除委外运输和联合运输支出以降低营业税计税基数，是运输作者简介：郑学健，1990年毕业于东北师范大学经济管理系，大学本科学历，经济学学士学位，副教授，现任吉林铁道职业技术学院会计教研室主任。
Logistics物流商论1682012年9月 劳务量较大的物流企业可遇而不可求的好事，也是避免重复征税风险的必由之路，上述税收文件已经为相关企业提供了良好契机，但是需要物流企业必须积极申请货物运输业自开票纳税人资格，并争取成为国家税务总局认定的试点物流企业。
其次，物流企业提供的不同税率的应税业务必须分开核算，按照不同税率缴纳营业税，避免从高适用税率纳税。
这就要求物流企业必须将运输、配送、装卸、搬运等适用3%税率的业务，与货代、仓储、包装、物流加工、租赁等适用5%税率的业务分开核算，否则会承担统一按照5％的税率缴纳营业税的风险。
案例二：某物流公司2012年3月份营业收入6000万，其中运输业务收入3000万(外包给其他物流公司1000万)，装卸收入1600万，仓储业务收入1400万(外包给其他物流公司600万)。
如果该公司未取得货物运输业自开票纳税人资格，各项业务收入又未分别核算，则应纳营业税为300万元(6000万×5%)；如果该公司虽然未取得货物运输业自开票纳税人资格，但是各项业务收入分别核算了，则应纳营业税为208万元(3000万×3%＋1600万×3%＋1400万×5%)；如果该公司既取得了货物运输业自开票纳税人资格，而且各项业务收入又分别核算了，则应纳营业税为148万元[(3000万-1000万)×3%＋1600万×3%＋(1400万-600万)×5%]。
2.3 房产税纳税筹划物流企业以自有仓库从事仓储业务，应当按照房产余值的1.2%计征房产税，如果将自有仓库出租，应当按照租金收入的12%计征房产税。
由于仓储业务与租赁业务的营业税税率都是5%，但是房产税的计算结果却往往不同，这就要求物流企业在签订业务合同以前应当先进行房产税的测算，以选择纳税成本最低的营业模式。
案例三：某物流公司一仓库原值5000万，税务机关规定的扣除比例为20%，如果该公司以该仓库自行经营仓储业务，每年应纳房产税为48万元[5000万×(1-20%)×1.2%]。
如果该公司以每年400万元的价格出租该仓库，则应纳房产税为48万元(400万×12%)，这时自行经营仓储业务与出租业务的房产税恰好相等。
假定每年的租金价格为500万元，则应纳房产税为60万元(500万×12%)，对外出租显然不够划算了；再假定每年的租金价格为300万元，则应纳房产税为36万元(300万×12%)，对外出租的纳税成本就低很多了。
即使考虑物流企业是否配备仓库保管人员涉及的成本，两种经营模式也需要认真选择。
2.4 企业所得税纳税筹划物流企业涉及运输、配送、装卸、搬运、货代、仓储、包装、物流加工和租赁等诸多业务环节，加上营业税纳税筹划要求不同的应税业务必须分开核算，使得一些大型物流企业有可能依据不同的业务环节设立众多独立的业务主体。
扩大集团企业的汇总纳税范围，尽量避免单个实体就地独立缴纳企业所得税，使得盈利项目与亏损项目可以充分抵消，最大限度地降低应纳税所得额，是所有企业降低企业所得税纳税成本最有效的途径。
3 物流企业在纳税筹划中应注意的问题3.1 遵守税收法律规范，规避纳税筹划的风险税收具有强制性，如果偏离了纳税遵从，企业将面临涉税风险。
如果触犯了税法，那就是偷逃税，从法律意义上来说就是无效的，甚至可能面临法律制裁。
纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助，为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，即纳税筹划是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。
纳税筹划必须坚持合法性原则，全面、准确地把握政策的规定是规避纳税筹划风险的关键，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划行为能得到当地税务机关的认可，聘请纳税筹划专家，提高纳税筹划的权威性和可靠性。
3.2 加强纳税筹划管理，保证企业的战略利益纳税筹划属于企业财务管理的范畴，其目标是企业价值最大化。
纳税筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划，将其纳入企业的整体投资和经营战略，不能局限于个别税种，也不能仅仅着眼于节税。
因而，纳税筹划既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素。
纳税活动涉及的利益并不是企业的全部经济利益，项目纳税的减少并不等于纳税人整体利益的增加。
企业经营的最优方案应是整体利益最大化的方案，纳税人或代理机构开展纳税筹划应综合考虑，全面权衡，不能为筹划而筹划。
3.3 坚持成本效益原则，关注法律环境变化税收筹划使纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出相应的代价，使物流企业因税务筹划而发生一些支出或损失。
如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失，那这种税务筹划就是毫无意义的，也是无效和不可取的。