经济法基础--其他小税种总结
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
2019年《经济法基础》小税种总结
2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐 从量征收
以上的税目仅限于“初级矿产品或原矿”，而加工后的资源不属于征税范围
1、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工后的固体盐数量为课税对象
2、从租计征
应纳税额=租金收入×12% 对个人按市场出租的居民住房可暂减按4%税率征收
纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其他的情况都是从次月缴纳
契税
在境内获得土地、房屋产权的单位和个人
1、国有土地使用权的转让
2、土地使用权的转让（出售、赠与、交换）
3、房屋买卖、赠与、交换
1、土地使、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税的征收范围
3、以交换方式的，价格不等的，由多付方缴纳契税，价格相等免契税
4、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让时，以补缴土地使用权出让费用或土地受益为计税依据
耕地占用税
在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
占鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂非农业用征税
4、增值额超过扣除项目的200%：土地增值税=增值额×60%-扣除项目×35%
2015年会计职称考试《经济法基础》
小税种总结
税名
用途
征税范围
税率
计算公式
征税管理
车辆购置税
购置（购买、进口、自产、受赠、获奖。。）自用应税车辆
汽车、摩托车、电车、挂车、
农用运输车
10%
购买：（全部价款+价外费用）× 10%
进口：（关税完税价格+关税+消费税）×10%
11个小税种核心精华要点总结
11个小税种核心精华要点总结城市维护建设税和烟叶税法关键词：依赖增消营(自身无课税对象)、税率751(类比城镇土地使用税，当然，城镇土地使用税税率不用记)，老外也征收(2010年12月起，类比房产税，不过房产税是2009年1月起)其他要点：1.“海上”适用1%。
2.【找人找地，人更易考】代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，流动经营的，按经营地适用税率。
3.计税依据是三税，那么包括哪些，不包括哪些?(1)【包括】实际缴纳的(这个基本等于废话)、查补的(也是应该缴的三税，也是应有之义)和免抵的(增值税可免抵，但带来的城建税不可以免，所谓死罪可免活罪难逃是也)。
(2)【不包括】进口时海关代征的增、消。
(所谓“进口不征”，后文还有“出口不退”。
注意：“进口不征出口不退”的还有谁);违反三税缴纳的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不属于税，故不包括在计税依据之中。
4.评述：城建税是必考的，选择题一般会出现，主观题一定会出现，计算三大流转税的题最后那步肯定是要计算城建税与教育费附加的。
代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，这一知识点考查频率特别高，最典型考题无疑是2011年的一道单选题，见刘颖老师轻1的160页。
本题综合性极强，看似考城建税，实际上连消费税组价也连带考了。
5.三税减、退，城建税同时减、退;但“出口不退”(对应上文的进口不征)享受先征后返、先征后退、即征即退政策的，不退还附征的城建税和教育费附加。
6.国家重大水利工程建设基金免征城建税。
别无他事。
小税种之资源税总结小税种同样重要，资源税属于非常小的小税种，所以记住一些要点、可以应对选择题即可。
不过有些知识点必须记忆的十分精准才行。
祝大家本税种分数全得。
1.境内开采、进口不征出口不退；特别指出：2011年11月1日之后的中外合作开采石油天然气，合同有效期内依然缴纳矿区使用费，此日期之后参与将缴纳资源税。
2.扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位(包括个体户)。
初级会计考试,经济法基础各个税种汇总
增值税（一般纳税人）16%1.销售或进口货物2.提供劳务，修理修配劳务3.有形动产租赁服务10%1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务3.建筑服务4.不动产租赁服务，转让土地使用权5.销售不动产6%1.增值电信服务2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，商标著作权，商誉其他权益性无形资产其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。
零税率1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零3%1.适用于小规模纳税人2.一般纳税人的（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品小规模纳税人5%1.出租其取得的不动产，不含出租住房2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%4.其他个人出租其取得的不动产5.销售自建的不动产，简易计税方法应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率境外单位或个人在境内发生应税行为，应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率一般纳税人1.应纳增值税额=销项税额-进项税额2.销项税额=不含销售额✘税率=含税销售额/（1+税率）✘税率3.销售额=全部价款+价外费用4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格不涉及应税消费品的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）即征增值税又征消费税的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）进口环节增值税1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率消费税税率1.烟（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。
初级会计小税种知识点总结
初级会计小税种知识点总结一、增值税增值税是指按照税法规定，对企业和个人从事货物和服务的销售、进口等行为征收的一种税收。
增值税的税率一般为3%、6%、9%的档次，并且适用不同的税率是根据货物或服务的性质决定的。
1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用的税率较高，但可以享受进项税额抵扣，即可以将购进货物和服务所交纳的增值税作为扣除项目，减少纳税负担。
小规模纳税人适用较低的税率，但不能享受进项税额抵扣。
2. 增值税税基和计税方法增值税的税基是指税务机关对纳税人所销售货物和提供服务的金额的计算基础，一般包括销售额和进口货物的加计入口关税。
计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是将销售额减去进项税额等项目，计算应纳税额。
简易计税方法则是对销售额直接划定不同的税率，计算应纳税额。
3. 增值税申报与缴纳增值税纳税人一般需要每个月或每季度进行增值税的申报与缴纳。
纳税人需要填写增值税申报表，并将申报表和应缴税款一起提交给税务机关。
税务机关审核后，纳税人需要按照规定时间缴纳相应的税款。
二、企业所得税企业所得税是指企业所获得的所得按照一定的税率进行征税的税金。
企业所得税的税率一般为15%至25%不等，具体税率根据企业的性质和所得额决定。
1. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体一般是指在中国境内享有独立法人地位，或者在海外享有独立经营权的企事业单位、个体经济组织以及其他组织。
2. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法主要有核算方法和查账征收方法两种。
核算方法是指企业将所得额按照税法规定的方法计算，然后按照企业所得税税率缴纳税款。
查账征收方法则是根据企业的账册和其他财务凭证，参照税法规定的相关科目进行查账征税。
3. 企业所得税的税前扣除和税后扣除企业所得税的税前扣除是指企业在计算所得额的过程中，可以扣除一些符合税法规定的项目，来减少应纳税额。
初级会计小税种总结
初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。
1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。
二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。
2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。
2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。
2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。
三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。
3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。
四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。
•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。
4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。
•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。
五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。
5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。
5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。
最新小税种知识点总结
最新小税种知识点总结随着经济的发展和税收制度的不断完善，小税种成为税收体系中一个重要的组成部分。
小税种是指税种范围较窄、征收对象较少、税收收入较低的税种。
小税种的知识点对于纳税人和税收征管部门都具有重要意义。
本文将对最新的小税种知识点进行总结，帮助纳税人和税收从业人员更好地了解和应用小税种税收政策。
一、增值税增值税是国家对商品流通环节和劳务、服务提供环节实行的一种流转税。
近年来，我国增值税制度不断完善，小规模纳税人、一般纳税人及增值税专用发票等成为人们关注的热点话题。
1. 小规模纳税人小规模纳税人是指按月销售额、税务机关认定的“小规模纳税人”标准核定，不具备一般纳税人身份的纳税人。
小规模纳税人适用简易计税方法，减免税率较高，但不能抵扣进项税额。
近年来，小规模纳税人的政策有所调整，增值税起征点有所提高，对减免政策和申报流程也有所调整。
2. 一般纳税人一般纳税人是指按照国家规定的一般纳税人标准核定的纳税对象。
一般纳税人可以抵扣进项税额，适用的税率较低。
近年来，我国对一般纳税人的增值税政策进行了一系列的调整，例如增值税率的调整和增值税专用发票的管理等。
3. 增值税专用发票增值税专用发票是用于纳税人之间流转货物或提供应税劳务、服务的凭证。
增值税专用发票是纳税人享受进项税额抵扣的重要凭证，也是税务机关对纳税人进行税收核查和征管的重要依据。
近年来，对增值税专用发票的管理越来越严格，发票开具、领用等方面的规定不断完善。
二、营业税营业税是我国特有的一种税收制度，是以税法规定的特定税率对特定对象的生产经营活动加征的一种税收。
自2009年起，我国营业税逐步被增值税取代，但仍有部分行业和地区适用营业税。
1. 营业税政策我国对营业税政策进行了调整，如减免税率和税收优惠政策等。
在某些行业和地区，依然适用营业税，对于这些行业和地区的营业税政策也有所调整。
2. 营业税征管虽然营业税逐步被增值税取代，但对于仍然适用营业税的行业和地区，税务机关对营业税的征管工作仍然十分重视。
小税种总结
土地
一纳税义务人包括
土地增值额=转让收入-
增值额的扣除项目：
1对纳税人建造普通标准住宅出售，增值
一、 申 报时间：
为纳税
增值
所有单位和个人
扣除项目金额
1对于新建房可扣除
额未超过扣除项目金额20％的，免征。
人签订房地产转
税
二征税范围及标准
土地增值税实行四级超
（1）取得土地使用
2对因国家建设需要依法征用、收回的房
8因故退还的境外进口， 经海关审查属实， 可予免征出口关税， 但已征的进口关税不 予退还
9进口货物如有以下情形，经海关查明属 实，可减免进口关税：A在境外运输 途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失 的。B起卸后海关放行前，因不可抗力
区的24小时以前。
2纳税期限:填发缴款证之 日起15日内。
3因不可抗力或国家税收 政策调整的情形下， 经海关 总署批准，可延期6个月 二、强制执行
附加
的税率计算3只以三税税额为计税依据， 不包括滞纳金和罚款。4纳税
地点：所在地、经营地、代征代扣地
3
关税
1征税对象:准许进
1进口关税税率（1）种类
：自，进口关税分最
分为法定减免、特定减免和临时减免。
一、关税缴纳
税率不
出境的货物和物品
惠国生产率、 特惠税率、 协定税率、 普通税率 （2）
3外国政府、国际组织无偿赠送的物资可
1申报时间： 进口货物自运
用记
2纳税义务人:进口
计征办法： 进口商品多数为从价税， 对部分产品
予免税
输工具申报进境之14日
货物的收货人、 出口
为从量税、复合税、滑准税
7因故退还的中国出口货物，经海关审查
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经济法基础--其他小税种总结
其他小税种是指除了常见税种（如增值税、个人所得税、企业所得税等）之外的各种
特殊税种或少数适用范围比较狭窄的税种。
这些税种通常对于个人或企业的财务经营产生
一定影响，具有一定的重要性。
本文将就一些常见的其他小税种进行简单总结。
一、房产税
房产税是指政府向产权人征收的一种税款，是以所拥有的房地产为计税基础计算而得
出的税费。
房产税收费主要是按照房屋的规模或使用面积进行计算，每年向房屋的所有者
缴纳。
房产税的缴纳主要是针对房屋的所有者而言的。
二、印花税
印花税指的是一种不动产、动产的权利凭证或某些交易合同及法律文件上印章或者手
写的税金。
印花税主要应用在银行对客户签发的支票、汇票、保单、凭证、借据、出票人
的票据贴现操作、证券交易过程中、税票的领用与刻印以及不动产转让，包括房产、土地
等等的买卖业务。
三、土地增值税
土地增值税是指因土地出售等交易行为所产生的差价（增值）而需缴纳的税费，通常
由卖方所缴纳。
在国土资源管理方面，它是指当土地由出让人出让给招标人、业主部门时，由出让人征收的土地出让金。
四、城市维护建设税
城市维护建设税是按照城市房地产的租赁和销售价格收取的一类税费，是在建设城市
市容市貌的基础设施的过程中，政府为市民提供基础公共设施和服务所需要的开支。
城市
维护建设税的税率是不断调整的，不同地区和不同的开发商需要缴纳的税额也不同。
五、车船使用税
车船使用税是国家强制性收取的一种税费，主要是用来维护和提高公路、水路、桥梁
等相关的基础设施建设与维护的费用。
车船使用税通常是按照车辆的排量进行收取。
交通
局负责管理车船使用税。
六、烟叶税
烟叶税是对经营烟叶业务的企业收取的税项，其目的在于维持和资助烟草行业的正常
运营。
烟叶税的税率、缴纳方法以及征收程序等都是由国家财政部门和相关管理部门规定的。
以上六种小税种对国家税收贡献的重要性不可小视，在实际的经济经营当中，需要注意及时支付相关的税项，并合理地计算以及规划税务成本。
同时，政府也需要不断完善相关税务政策与税收程序，促进经济的可持续发展。