经济法基础其他小税种(初级经济法)
初级会计职称考试《经济法基础》八大税种公式集合
初级会计职称考试《经济法基础》八大税种公式集合一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人考试大应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税(资/料来.源,于:ｇzu５2１学;习/网 ]ｇzu５2１.ｃoｍ价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12本文来自学习网()，原文地址：。
经济法基础--其他小税种总结
未测定——以“证书确定”面积为准
没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整
税收优惠
一般规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地
（5）老年服务机构的自用土地
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
（5）因故退还的中国出口货物，进口免，已征出口不退
（6）因故退还的境外进口货物，出口免，已征进口不退
二、房产税（总结）
纳税人
注意1.受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）
注意2.房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税单位和个人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税
（4）居民个人转让住房免征土地增值税
清算
应当清算
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目
（3）直接转让土地使用权
可以清算
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用
经济法基础--其他小税种总结
一：关税总结：（流转税）
纳税人
进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人（非发件人）
原则：受益人或所有者
【注意】不包括代理人 （不是实际的纳税人）
应纳税额计算
完税价格×税率
关税完税价格
计入
（1）实际支付或应当支付的货款
（2）另支付给“卖方”的佣金
初级会计-经济法-第六章 其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度其他税收法律制度一共15个。
一、房产税/契税/土地增值税/城镇土地使用税☆☆（一）房产税☆不包括农村特色，有个承典人。
上帝视角，无论什么情况，税一定有人交的。
无租使用也得交税-纳税单位用免税单位。
区分出租人和承典人。
也是按年计征。
从租计征的4%是个人出租住房。
向个人出租用于居住的也是4%。
从价里面的“全年应纳税额=应税房产原值*（1-20%）*1.2%”的原值*（1-扣除比例）=房产余值个人出租不区分用途。
第二条：个人出租住房，征收个人所得税、增值税、房产税。
独立房屋之外的不征。
原值不减除折旧。
共担风险，从价。
不担风险，名义联营的，从租。
每月租金*12*税率按年。
新增军团房产对外出租免征。
企业福利性的机构，也免税。
个人所有的非营业用房免征。
注意公共租赁住房。
只有原有房产住房改为生产经营的，是当月。
其他都是次月。
2-7次月。
第八条解释了次月的内涵。
（二）契税包括土地、房产、土地+房产所以出租不交契税。
转移//农村集体土地承包经营权的转移—注意只是经营权，所有权没有转移。
包括赠与，不包括继承。
不属于转移的易混淆的，继承。
抵押不是抵债。
同时注意出典，不算转移，要与房产税区分，房产税主要侧重于使用人。
如果交换价格相等，没有价格差，都不用交契税。
然后谁付差价谁交差价。
同时价格差额是计税依据//划拨是国家无偿给的，取得时没有支付对价，享受划拨方经批准将房地产出售时，要补交土地使用权出让费，或以土地收益为计税依据。
出售，等价交换不交改变用途的，补交已经减征的。
原则上不希望你改变用途。
经典题型解析：这里易迷惑的是出租。
单单说出租权属没有转移，但是，公立高校原来受让的土地或建筑用于教学的时候免税，现在改变了用途，需要征契税了，注意这类题型。
10日内。
（三）土地增值税☆超率累进就这个一个。
征税范围。
历年考点注意交换单位之间交换是征土地增值税的。
赠与直系亲属不征税特殊规定公司性质变化暂不征收土地增值税。
初级会计考试,经济法基础各个税种汇总
增值税（一般纳税人）16%1.销售或进口货物2.提供劳务，修理修配劳务3.有形动产租赁服务10%1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务3.建筑服务4.不动产租赁服务，转让土地使用权5.销售不动产6%1.增值电信服务2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，商标著作权，商誉其他权益性无形资产其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。
零税率1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零3%1.适用于小规模纳税人2.一般纳税人的（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品小规模纳税人5%1.出租其取得的不动产，不含出租住房2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%4.其他个人出租其取得的不动产5.销售自建的不动产，简易计税方法应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率境外单位或个人在境内发生应税行为，应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率一般纳税人1.应纳增值税额=销项税额-进项税额2.销项税额=不含销售额✘税率=含税销售额/（1+税率）✘税率3.销售额=全部价款+价外费用4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格不涉及应税消费品的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）即征增值税又征消费税的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）进口环节增值税1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率消费税税率1.烟（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。
2014年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
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2014 年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
1. 国 有 土 地 使用权出让 1. 国 有 土 地 2. 土 地 使 用 使用权出让、 权转让 （包括 土地使用权 出售、赠与、 出售、 房屋买 交换） 卖——成交 【提示】 土地 价格作为计 使用权的转 1. 国家机关、事业 税依据。 让不包括农 单位、社会团体、 2. 土 地 使 用 村集体土地 军事单位承受土 权赠与、 房屋 承包经营权 地、房屋用于办公、 赠与， 由征税 的转移。 教学、医疗、科研 机关参照土 3.房屋买卖 和军事设施的，免 地使用权出 4.赠与 征契税； 售、 房屋买卖 5.交换 2. 城镇职工按规定 ——市场价 6. 特 殊 情 况 第一次购买公有住 格确定。 ——视同转 房的，免征契税； 3. 土 地 使 用 移： 3. 因不可抗力灭失 权交换、 房屋 （1） 以土地、 住房而重新购买住 交换——交 纳税发生时间：契税的纳税环 房屋权属作 房的，酌情准予减 换土地使用 节是纳税人签订土地、房屋权 价投资、 入股 征或者免征契税； 权、房屋的 属转移的当天，或者纳税人取 （2） 以土地、 应纳税额＝计 4. 土地、房屋被县 “ 价 格 差 3%~5% 得其他具有土地、房屋权属转 房屋权属抵 税依据X税率 级以上人民政府征 额”。 移合同性质凭证的当天纳税地 债 用、占用后，重新 【特别掌握】 点，应向土地、房屋所在地税 （ 3 ）以获奖 承受土地、房屋权 交换价格不 务征收机关申报纳税 方式承受土 属的，是否减征或 相等的， 由多 地、 房屋权属 者免征契税，由省、 交付货币的 （ 4 ）以预购 自治区、直辖市人 一方缴纳契 方式承受土 民政府确定； 税； 交换价格 地、 房屋权属 5. 纳 税 人 承 受 荒 相等的， 免征 （ 5 ）土地使 山、荒沟、荒丘、 契税。 用权受让人 荒滩土地使用权， 4. 以 划 拨 方 通过完成土 用于农、林、牧、 式取得的土 地使用权转 渔业生产的，免征 地使用权， 经 让方约定的 契税。 批准转让房 投资额度或 地产时， 以补 投资特定项 交的土地使 目， 以此获取 用权出让费 低价转让或 用或者土地 无偿赠与的 收益为计税 土地使用权 依据。 的 （ 6 ）公司增 资扩股中， 对
初级经济法最常考的5个小税种是什么
初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
【注意】不含农村。
2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。
【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。
【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
经济法基础第六章其他税种精品PPT课件
三、房产税税率
1.2％。 12％。
四、房产税计税依据与计算方法
房产税以房产的计税价值或房产租 金收入为计税依据。
按房产计税价值征税的，称为从价 计征；
按房产租金收入征税的，称为从租 计征。
７.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建 造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳 房产税。
８.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而 依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算 截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
（二）纳税地点
房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一 地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别 向房产所在地的税务机关申报纳税。
不包括农村、在工矿区开征房产税 必须经省、自治区、直辖市人民政府同 意。
独立于房屋之外的建筑物，不属于 房产税的征税范围。
2018年真题单选
• 根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不 属于房产税征税范围的是( )。
• A.建制镇的房屋 B.农村的房屋
• C.现场的房屋 D.城市的房屋
• 【答案】B
３.宗教寺庙、公园、名胜古迹 自用的房产免征房产税。
附设的营业单位所使用的房 屋及出租房屋不免税。
４.个人所有非营业用的房产免 征房产税。（营业性或出租的不 免税）
５.经财政部批准免税的其他房产。（考纲未展开）
（1）损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关 部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税；
（2）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上 的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳 税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申 报表附表或备注栏中做相应说明；
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。
六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。
九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。
十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。
五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
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经济法基础其他小税种(初级经济法)经济法基础其他小税种
在初级经济法学习中，我们需要了解和掌握各种小税种的基本知识。
这些小税种在经济活动中扮演着重要的角色，对于保障国家财政收入、调节市场经济和促进社会发展起到了至关重要的作用。
本文将以经济
法基础其他小税种为题，简要介绍几种常见的小税种及其相关内容。
一、资源税：保护自然资源和生态环境
资源税是指对自然资源开采和利用行为征收的一种税收。
它的主要
目的是通过征收税款调整资源配置，保护自然资源，促进节约资源和
可持续发展。
以矿产资源税为例，该税种对从矿产资源开采中所得的
利润进行征税，既能够调节资源的开采量，又能够促进矿产资源合理
利用，对于保护矿产资源和生态环境具有重要意义。
二、土地增值税：调节城市土地利用
土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收。
它的主要目的是通
过对土地增值所得进行征税，调节城市土地利用和开发，促进土地资
源的合理配置。
土地增值税可以在城市发展过程中引导开发商按照规
划进行土地开发，并通过税收手段控制土地价格过快上涨，保证城市
发展的可持续性。
三、契税：规范不动产交易市场
契税是对不动产交易过程中的契约行为所征收的一种税收。
它的主
要目的是通过对不动产交易行为征收税款，规范不动产市场，防止不
动产买卖过程中的欺诈和违法行为，保护交易双方的合法权益。
契税
的征收不仅能够为国家带来财政收入，同时也能够有效管理不动产市场，促进公平交易和市场稳定。
四、印花税：监管票据市场和证券市场
印花税是对票据和证券交易所征收的一种税收。
它的主要目的是通
过征收税款监管票据市场和证券市场，防止非法活动和损害交易公平
的行为。
印花税征收的对象包括各类票据和证券，例如商业承兑汇票、股票、债券等。
通过征收印花税，可以维护市场秩序，防范投机和操
纵市场行为，同时促进票据和证券市场的健康发展。
总结起来，经济法基础其他小税种是经济法学习中的重要内容之一。
了解和掌握这些小税种的基本知识，对于我们理解税收制度的运行机
制和税收对于经济社会发展的作用具有重要意义。
同时，通过学习这
些小税种，我们也能够认识到税收作为国家财政收入的重要来源，为
正确遵守税法、积极参与经济活动提供指导，并为经济发展和社会进
步做出贡献。
（以上内容仅作参考，具体的经济法其他小税种内容需根据实际情
况进行延伸和深入研究）。