发票管理规定及流程

发票管理办法

第一章目的

第一条为了规范公司发票收取、发票开具管理，特制定本管理办法。

第二章适用范围

第二条本规定适用于供应商开具发票及各部门报销发票。

第三章管理部门

第三条本管理办法由财务部制定、管理和实施。

第四章管理内容

第四条发票种类包括

1、国税局出售的普通发票和增值税专用发票。

2、由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、

铁路等行业自制的票据。

3、省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第五条发票收取时注意事项

1、凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳

务等经济业务，必须取得增值税专用发票；

2、税率为3%的小规模纳税单位，除特殊情况外需取得由税务局代开的专用

发票；

3、已经营改增行业，如快递业、电信业等必须开具增值税专用发票，否则

不予报销；

4、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司

管理规定送交财务部门报销。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增

值税超过规定的抵扣期限(增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180

天)，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追

究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失；

5、丢失已开具增值税发票，必须向财务部门汇报，并要求销售方提供发票

记账联复印件及销售发所在地方主管税务机关事项关开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。否则税务联网核实系统查出公司发票丢失，需追加相关当事人的责任，并承担相应的经济损失；

6、收取发票注意：发票户名必须是全称，年月日、开票人必须填写，发票

金额大小写必须一致，发票上的印章必须清晰、完整，所填事项不能有涂改，机打发票票号应与实际发票号一致，否则应要求开票人员重新开具；

7、增值税发票收取注意事项：必须符合我公司税务备案开票信息，并且要

求对方在增值税发票收款人，复核人必须填写，否则要求对方重新开具；

8、发票没有加盖发票专用章都视同无效，财务部不予报销或结算。

第六条开具发票其中特殊名称注意事项

如果实际购买：烟酒、礼品、福利物品、旅游费、会议费等之内商品或劳务，若能修改名称，参考以下先后原则(能开统称的，不要开具体物品)。

1、把名称改为：办公用品(文具)等，劳保用品(本公司车间工人使用商品)，

此类名称能提供增值税发票必须提供增值专用发票；

2、把名称改为：福利费，培训费，广告，业务宣传费；

3、改为差旅费，同事提供出差人员姓名、地点、时间任务、支付凭证;改

为会议费，同时提供会议时间、地点、出席人员、内容、目的、支付凭证。

第七条发票真伪判断

1、若取得假发票，或故意使用假发票报销，一旦被查出需要追究相关当事

人的责任，并承担相应的经济损失；

2、发票纸质的识别;发票专用防伪纸分为彩纤防伪纸(用于餐饮、出租等定

额发票)和无碳水印防伪纸。用手触摸发票，真发票会有光滑的感觉，纸张粗糙的肯定是假发票；

3、定额发票纸张含有彩色短纤维丝，同时有一些目视不能见的无色短纤维

丝，在紫光灯照射下呈蓝色荧光反应；

第五章附则

第八条部门负责人为本部门对外业务往来发票管理第一责任人，员工离职工作交接时业务往来发票作为专项工作交接。

第九条若发票丢失给公司造成的损失由责任部门全额承担，其中直接责任人赔偿70%，部门负责人赔偿30%。

第十条本管理办法于XX年X月X日起执行。

第十一条本管理办法由财务部负责修订、解释。

九立方CW【2016】第（008）号-LC 外来增值税专用发票管理流程

恩施九立方商贸发展有限公司

2016年10月