个人所得税练习题及答案
个人所得税基础练习题WORD版
.个人所得税基础练习题一、单项选择题以下属于中国居民纳税人的是（正确答案：）。
C 1.天．日本人乙来华学习月日离境年月日入境，年．美国人甲9 1 1 180 2001 10 AB 2000日离境年月日入境，．法国人丙年月 C 12 2000 2000 1 1 20日日离境至月月日入境，年月．英国人丁年 1 12 2000 1 20 D 11 2000 31日到答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指月12 1 1不符合、、日），临时离境一次不超过天，才能被认定为居民纳税人。
因此月 B 90 31 D A 要求。
）：以下属于工资薪金所得的项目有（确答案。
正 B 2.．独生子女补贴．投资分红．劳动分红．托儿补助费AD B C不属于工不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；答案解析：AD C属于工资薪金项目。
资薪金项目，属于利息股息红利项目； B）下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（。
3.．劳务报酬所得．工资薪金所得．个体工商户的生产、经营所得AC B．偶然所得D为不为定额扣除费用；答案解析：为按规定扣除成本费用损失；正确答案： A D B C得扣除费用。
合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ 4. ）计征个人所得税。
．利息股．个体工商户的生产经营所得．工资薪金所得．承包转包所得CAD B 息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
正确答案：下列所得中，免缴个人所得税的是C( )5.．从投资管理．拍卖本人文字作品原稿的收入．个人保险所获赔款．年终加薪AC B D 公司取得的派息分红属于股息红利所得；上述都属于特许权使用费所得；答案解析：属于工资薪金所得； B A D属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
税率练习题大全
税率练习题大全1. 小明是一位销售经理，他的月薪为8000元，税前工资扣除五险一金后为6500元。
请计算小明的个人所得税应缴纳的金额。
解析：个人所得税的计算方法为起征点5000元以下部分，应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金 - 起征点；然后根据应纳税所得额的税率表计算个人所得税应缴纳的金额。
根据中国个人所得税税率表：应纳税所得额税率速算扣除数0-3000元 3% 03000-12000元 10% 21012000-25000元 20% 141025000-35000元 25% 266035000-55000元 30% 441055000-80000元 35% 716080000以上 45% 15160根据小明的情况，应纳税所得额 = 6500 - 5000 = 1500元。
由于该所得额在0-3000元的范围内，所以小明的个人所得税应缴纳的金额为1500 * 3% - 0 = 45元。
因此，小明的个人所得税应缴纳的金额为45元。
2.某企业在2020年度获得净利润为800万元，根据企业所得税税率表及优惠政策，计算该企业需缴纳的企业所得税金额。
解析：企业所得税的计算方法为应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
根据中国企业所得税税率表：应纳税所得额税率速算扣除数0-100万元 25% 0100-300万元 25% 0300-500万元 25% 0500-1000万元 25% 01000-2000万元 25% 02000万元以上 25% 0根据企业的净利润为800万元，该企业需缴纳的企业所得税金额为800 * 25% - 0 = 200万元。
因此，该企业需缴纳的企业所得税金额为200万元。
3. 小红是一名自由职业者，她在2021年度的综合所得为50万元，请计算她需缴纳的综合所得税金额。
解析：综合所得税的计算方法为应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
根据中国综合所得税税率表：应纳税所得额税率速算扣除数0-36000元 3% 036000-144000元 10% 2520144000-300000元 20% 16920300000-420000元 25% 31920420000-660000元 30% 52920660000-960000元 35% 85920960000元以上 45% 181920根据小红的综合所得为50万元，首先需要将该金额转换为应纳税所得额。
【天狼】个人所得税法律制度(练习题).doc
第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、45 00元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。
A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
个人所得税练习题1
个人所得税1一、单项选择题2、2014年12月，王某当月工资为5400元，企业年金企业缴费部分是工资的10%，于12月31日计入了王某的个人账户，王某12月应缴纳的个人所得税为（）元。
A、170B、85C、139D、101.23、在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。
A、应就来源于境内外所得纳税B、仅就来源于中国境内所得纳税C、就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税D、在我国不负有纳税义务5、某国内知名作家由于获得国际大奖，社会爱心人士希望改善他的写作环境，赠与其一套价值200万元的房屋，该作家受赠房屋时缴纳相关税费20万元，以下税法中正确的是（）。
A、该作家受赠房屋时不缴纳个人所得税B、该作家受赠房屋应按照偶然所得缴纳个人所得税C、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为36万元D、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为40万元6、2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39267、2014年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。
田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。
A、21500B、37500C、52440D、739958、华新公司高管李某2014年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
李某2014年3月应缴纳的个人所得税是（）元。
A、20856.25B、21151.25C、31031.25D、21856.259、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）纳税。
A、偶然所得B、其他所得C、劳动报酬所得D、工资、薪金所得10、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。
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个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A。
4800元B。
9600元C。
10150元 D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（c）。
A。
次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税（a)。
A.137。
5元B。
420元C。
295元 D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学。
教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应（b )。
A.免征个人所得税B。
征收个人所得税C。
减半征收个人所得税D。
实行“免一减二”的优惠5。
唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元（超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是（c ）.A.200元B。
216元C。
570元 D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A。
一年B。
三年 C.五年 D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币,则其每月应纳个人所得税税额为(b ）。
A。
1465元B。
825元C。
1225 D。
1600元8。
某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（b)。
A。
1635.2元 B.2195.2元 C.2044元D。
2744元9。
下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d ）。
A。
劳务报酬所得B。
稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10。
下列所得中一次收入畸高,可实行加成征收的是（c)。
A.稿酬所得B。
利息。
股息.红利所得C。
劳务报酬所得 D.偶然所得11。
税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（b）.A。
收入来源地 B.选择其中一地C.税务局指定地D。
个人户籍所在地12。
某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（b ).A.8000元B。
10000元 C.12000元D。
13000元13。
个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（d )。
A.3%B.10% C。
15％ D.30％14。
按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（b ).A。
股息所得B。
财产租赁所得C。
彩票中奖所得 D.红利所得15.在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。
A。
免征个人所得税B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税D。
就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免于缴纳个人所得税二、多项选择题1。
在下列各项所得中,可以免征个人所得税的是（abd)。
A。
个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；B。
外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得；C。
个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D。
保险赔款2。
采用按次征税的所得项目有（bcd ）。
A.工资。
薪金所得B。
劳务报酬所得C。
财产租赁所得D.其他所得3。
在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20％费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得B.在4000元以上的财产转让所得C.在4000元以上的劳务报酬所得;D.在4000元以上的稿酬所得4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ac）.A.偶然所得；B.特许权使用费所得C。
利息.股息所得；D。
财产租赁所得。
5.以下各项所得适用累进税率形式的有（abd）.A。
工资薪金所得；B。
个体工商户生产经营所得；C.财产转让所得；D.承包承租经营所得.6.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有(abc）。
A。
在境内无住所但居住满1年不到5年的B。
在境内无住所但居住超过90天不到1年的C。
在境内无住所但居住满5年的；D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。
7。
在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有(bd)A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得8。
在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（abd）A。
向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C。
向中国绿化基金会捐赠D。
公益性青少年活动场所9。
下列项目中，免征。
减征.不征个人所得税的有（abcd）A。
职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产B。
军烈属所得C。
商业保险到期返还款D.商业保险赔款10。
个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（acd)A。
个人承包.承租经营所得B。
投资的股息所得C。
个人按月取得的工资薪金性质的所得D.个人转包.转租取得的所得11。
退休职工李某本月取得的下列收入中,不需缴纳个人所得税的有（ac)A.退休工资1000元B.股票股利900元C.咨询费800元D.杂志上发表文章的稿酬1000元12.下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有（acd)A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B。
同一作品再版取得的稿酬C。
同一作品出版社分三次支付的稿酬D。
同一作品出版后加印而追加的稿酬13。
下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（abc）A.外币存款利息B。
企业债券利息C.个人银行结算账户利息D.金融债券利息14.个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人, 依据标准有(ad) 。
A. 境内有无住所B. 境内工作时间C。
取得收入的工作地 D. 境内居住时间15。
下列各项中，可暂免征收个人得税的所得是（acd )A。
外籍个人按合理标准取得的出差补贴B。
残疾人从事个体工商业生产。
经营取得的收入C。
个人举报违法行为而获得的奖金D。
外籍个人从外商投资企业取得的股息。
红利三、判断题1。
某个人独资企业采用核定征收办法计算个人所得税。
2004年自报经营亏损，因而不用缴纳个人所得税。
（错）对个人独资企业采用核定征收办法的，不论是否有经营所得，均按收入总额或成本费用支出额和五级超额累进税率计算纳税。
2。
个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（错)个人将应税所得全部用于公益救济性捐赠，可在扣除费用基础上,再扣除应纳税所得额30％（即最大限额）的捐赠限额，计算并缴纳个人所得税后全部捐赠。
3.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润,免征个人所得税.（错）这种收入属于投资收益,应按利息.股息。
红利所得计缴个人所得税。
4。
扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。
（错)税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款.5.居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额.（错)除工资外的所得是分别计算的，工资所得根据今年的新规定是可以合并计算的。
6.一外籍个人员自2001年2月1日起在中国境内工作,2002年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2002年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人.（错)在一个纳税年度内一次离境不超过30日，多次离境不超过90日的为临时离境，该纳税人一次离境已超过30日，2002年在我国境内居住未满365天，为非居民纳税人。
7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。
（对）8。
来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位。
雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。
（错)由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的,属于境内的所得。
9.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。
回国后应补交个人所得税668元。
(对) 10.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元,他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税.（错）获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。
11。
某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税.（错）属于劳务报酬所得,应该缴纳30000×(1-20％）×30％-2000＝5200（元)12.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。
（错）超过个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。
(对）14.翻译收入均属于劳务报酬所得.（错）15。
根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人。
华侨或港。
奥。
台同胞,也可能是中国公民。
（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题1。
某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积,税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4.（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
（4)发生违法经营处以罚款5万元.(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税.解: （1）业主工资不允许列支,可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4(万元)，因此调增应纳税所得额2500×12=3(万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元)（2）雇主的生活费用扣除为800×12=0.96万元（3）可列支的租金为：4000×(4/5)×12=3。