2014年最新财务报表带公式模板(按资产负债表、损益表生成现金流量表、所有者权益变动表、财务比率分析表)
现金流量表2014
补充资料:---现金流量附表项目---1、将净利润调节为经营活动现金流量---净利润-14,443,395.93-12,861,924.43
计提的资产减值准备--
固定资产折旧8,433,388.8810,748,945.57
无形资产摊销106,851.00106,851.00
长期待摊费用摊销--
待摊费用减少--
预提费用增加--
处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-20,811.53-292,539.19
固定资产报废损失--财务费用10,796,007.049,432,454.20投资损失-450,000.00-450,000.00递延税款贷项--存货的减少64,804,325.8171,458,636.07经营性应收项目的减少-29,398,875.20-9,392,447.54经营性应付项目的增加-25,689,650.05-2,001,915.26其他--经营活动产生的现金流量净额14,137,840.0266,748,060.42 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动--债务转为资本--一年内到期的可转换公司债券--融资租入固定资产--3、现金及现金等价物净增加情况--现金的期末余额237,594.7060,042,285.42减：现金的期初余额11,750,342.80237,594.70加：现金等价物的期末余额11,000,000.005,000,000.00减：现金等价物的期初余额12,200,000.0011,000,000.00现金及现金等价物的净增加额-12,712,748.1053,804,690.72。
最新的资产负债表、损益表、现金流量表关键项目的计算公式
最新的带公式的资产负债表、损益表、现金流量表1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率1.营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债]=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产2．短期债务的存量比率短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率=流动资产÷流动负债流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）速动比率=速动资产÷流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债二、长期偿债能力比率衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。
（一）总债务存量比率1．资产负债率资产负债率=（负债÷资产）×100％2．产权比率和权益乘数产权比率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率= ）3.长期资本负债率长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）]×100%（二）总债务流量比率1.利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用2．现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用3．现金流量债务比经营现金流量与债务比=（经营现金流量÷债务总额）×100％三、资产管理比率资产管理比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。
常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。
（一）应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入／应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入（二）存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入（三）流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）=365÷流动资产周转次数流动资产与收入比=流动资产÷销售收入（四）非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）=365÷非流动资产周转次数非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入（五）总资产周转率总资产周转率是销售收入与总资产之间的比率。
(模板)资产负债表、现金流量表、利润表
行次
71 72 73 74 75 76 77 78 79 80
83 84 85 86 87 88 89 90 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 108 109 110 111 112 113 114
债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产
固定资产原价 减:累计折旧
固定资产净值 减:固定资产减值准备 加:固定资产清理
固定资产净额 在建工程
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
14 15 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
盈余公积
128
其中:法定公积金
129
任意公积金
130
# 储备基金
131
# 企业发展基金
132
# 利润归还投资
133
△一般风险准备
134
未分配利润
135
归属于母公司所有者权益合计
136
*少数股东权益
137
所有者权益（或股东权益）合计
138
负债和所有者权益（或股东权益）总计
139
没有取数公式
制表日期：
年初金额
--
金额单位：元
期末金额
--
所有者权益（或股东权益）：
115
实收资本（或股本）
116
#减:已归还投资
117
实收资本（或股本）净额
118
拨付所属资金
119
其他权益工具
含公式会计报表(会计科目余额表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附表等)
一、资产类序科目编号会计科目适应行业号11001现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专661632累计折耗石油天然气开采专671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整。
用资产负债表和损益表快速编制现金流量表的公式
用资产负债表和损益表快速编制现金流量表的公式一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
财务报表(资产负债表+利润表+现金流量表)
支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料： 1、将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：少数股东权益 减：未确认的投资损失 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销
待摊费用的减少（减：增加）
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
其中：购买子公司所支付的现金 支付的与其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
企业年度会计报表 金流量表
金额单位: 元
行次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46
金额
项目 预提费用的增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
行次 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69
××市地方企业年度会计报 现金流量表
编制单位:
项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金
其中：出售子公司所收到的现金
带公式的资产负债表、损益表、现金流量表(注：现金表会根据前两个表自动生成)
递延税项贷项
567,589.22
1,260,031.54
负债总计
少数股东权益
行次
68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 100
101 102 103 106 108 110
111 114
567,589.22
255,585.68 255,585.68
所有者权益（或股东权益）：
编制单位： 资产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产
流动资产合计 长期投资：
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价
减：累计折旧 固定资产净值
减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
1,260,031.54 实收资本（或股本）
115
减：已归还投资
116
实收资本（或股本）净额
117
163,150.52 资本公积
118
盈余公积
119
163,150.52
其中：法定公益金
120
未分配利润
121
所有者权益（或股东权益）合计 122
年初数
会企01表 单位：元 期末数
718,552.80
53,322.69 1,379,955.03
固定资产合计 无形资产及其他资产：
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 21 24
31
32 34 38
财管公式总结大全-最新2014
2014财管公式总结——CYM第二章财务报表分析营运资本=流动资产一流动负债=长期资本(长期负债，所有者权益)一长期资产(非流动资产)流动资产十长期资产=流动负债十长期负债+所有者权益短期偿债能力比率流动比率流动资产 流动负债 全部流动资产速动比率 速动资产 流动负债货币资金十交易性金融资产十应收账款现金比率现金资产 流负 货币资金+交易性金融资产现金流量比率 经营现金流量流负 经营活动产生的现金流量净额长期偿债能力比率资产负债率负债总额 总资产 产权比率负债总额 所有者权益权益乘数总资产所有者权益周转天数1. 管理用报表公式：2.现金流量基本等式3.改进的财务管理公式：第三章长期计划与财务预测注意：本年的留存收益，就是“留存收益增加”=预计销售收入×预计销售净利率×(1一股利支付率)筹资总需求=预计净经营资产合计一基期净经营资产合计=(经营资产销售百分比一经营负债销售百分比)×销售收入增加留存收益率=1一股利支付率§1增量法：外部融资额=(预计净经营资产一基期净经营资产)一可以动用的金融资产一留存收益增加=2净经营资产一可以动用的金融资产一留存收益增加2净经营资产=2经营资产一2经营负债外部融资额=(经营资产销售百分比一经营负债销售百分比)×销售收入增加一预计销售收入×预计销售净利率×(1一股利支付率)一可动用金融资产注意：经营资产是含长短期的。
我的理解：为什么第一项是乘以销售收入增加?因为经营资本是一直留存滚动的，只要投入进去，销售收入不变，净经营资本就不变。
所以外部融资额，先是由于销售收入的变动而引起的。
§2外部融资销售增长比：假设可动用金融资产为0:外部融资额那个等式，两边除以(销售收入×增长率)得外部融资销售增长比==经营资产的销售百分比一经营负债的销售百分比一预计销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1一股利支付率)注意：一般算得是小数，不用百分号。
现金流量表(带公式)
经营性应收项目的增加（减：增加）
51
经营性应付项目的增加（减：减少）
52
其他
53 经营活动产生的现金流量净额
54 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
55 债务转为资本
56 一年内到期的可转换公司债券
57 融资租入固定资产
58 其他
59 3、现金及现金等价物净增加情况：
60 现金的期末余额
61 减：现金的期初余额
62 加：现金等价物的期末余额
63 减：现金等价物的期初余额
64 现金及现金等价物净增加额
表内主要公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（521行 10）行；17行=（13+14+15+16）行； =34行 =64行 =
0.00
0.00 0.00
现金流量表
报表日期： 年报
单位：元（保留两位小数）
行次
项目
1 一、经营活动产生的现金流量：
2 销售商品、提供劳务收到的现金
3 收到的税费返还
4 收到的其他与经营活动有关的现金
5
现金流入小计
6 购买商品、接受劳务支付的现金
7 支付给职工以及为职工支付的现金
8 支付的各项税费
9 支付的其他与经营活动有关的现金
19 投资所支付的现金
20 支付的其他与投资活动有关的现金
21
现金流出小计
22 投资活动产生的现金流量净额
23 三、筹集活动产生的现金流量：
24 吸收投资所收到的现金
25 借款所收到的现金
26 收到的其他与筹资活动有关的现金
27
现金流入小计
资产负债表模板公式
资产负债表模板公式一、资产负债表基本结构。
资产负债表分为左右两部分，左边为资产，右边为负债和所有者权益。
根据会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益。
二、主要项目公式。
1. 流动资产相关公式。
- 货币资金。
- 货币资金 = 库存现金+银行存款+其他货币资金。
这一项目反映企业持有的现金及可随时用于支付的存款等流动性最强的资产。
- 应收账款。
- 应收账款净额 = 应收账款 - 坏账准备。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，坏账准备是对可能无法收回的应收账款的预估。
- 存货。
- 存货 = 原材料+在途物资+库存商品+生产成本（如果有未完工产品等情况）+周转材料等。
存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 非流动资产相关公式。
- 固定资产。
- 固定资产净值 = 固定资产原价 - 累计折旧。
固定资产原价是企业购置固定资产时的初始成本，累计折旧是固定资产在使用过程中逐渐损耗而计提的折旧金额。
- 固定资产账面价值 = 固定资产净值 - 固定资产减值准备。
固定资产减值准备是对固定资产可能发生减值情况的估计。
- 无形资产。
- 无形资产净值 = 无形资产原价 - 累计摊销。
无形资产原价是企业取得无形资产的成本，累计摊销是对无形资产在使用寿命内进行的摊销金额。
- 无形资产账面价值 = 无形资产净值 - 无形资产减值准备。
3. 负债相关公式。
- 短期借款。
- 直接根据企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款金额填列。
- 应付账款。
- 应付账款根据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项填列。
- 长期借款。
- 长期借款是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
根据其本金余额扣除将于1年内到期的长期借款后的金额填列（对于将于1年内到期的部分应列示在“一年内到期的非流动负债”项目中）。
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会企01表企业负责人：财务负责人：制表：
0.00
资 产年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额
流动资产：流动负债：
货币资金133,469.00 短期借款
32,000.00
交易性金融资产交易性金融负债
应收票据140,400.00 应付票据
应收账款80,000.00 应付账款
66,070.00
预付款项18,000.00 预收款项
52,000.00
应收利息应付职工薪酬
40,000.00
应收股利应交税费
40,918.00
其他应收款3,000.00 应付利息
存货79,836.00 应付股利
30,000.00
一年内到期的非流动资产其他应付款
其他流动资产一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动资产合计- 454,705.00 流动负债合计
260,988.00
非流动资产：非流动负债：
可供出售金融资产长期借款
100,000.00
持有至到期投资应付债券
长期应收款长期应付款
长期股权投资专项应付款
投资性房地产预计负债
固定资产843,800.00 递延所得税负债
减：累计折旧258,930.00 其他非流动负债
固定资产净值- 584,870.00 非流动负债合计
- 100,000.00
减：固定资产减值准备负债合计
- 360,988.00
固定资产净额
- 584,870.00
在建工程所有者权益（或股东权益）：
工程物资实收资本（或股本）
600,000.00
固定资产清理资本公积
生产性生物资产减：库存股
无形资产
专项储备
无形资产盈余公积
44,197.50
商誉未分配利润
123,589.50
长期待摊费用所有者权益（或股东权益）合计
- 767,787.00
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
- 584,870.00
资产总计- 1,039,575.00 负债和所有者权益（或股东权益）合
- 1,128,775.00
资产负债表
编制单位：
单位：元