房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业是我国重要的经济支柱产业，也是税收大户之一。在房地产行业中，涉及到多种税种和税收处理问题，其对行业的影响和作用都不容小觑。本文将就房地产行业主要税种和涉税处理问题进行探讨。

一、主要税种

1. 增值税

增值税是当前房地产行业中最主要的税种之一。按照政策规定，房地产企业每年应当按照进项税额和货物销售额计算增值税。同时，对于房屋销售和税收征管管理也做出了一定的规定，比如房地产企业销售房屋应当缴纳增值税并出具发票等。

2. 土地使用税

土地使用税是对于房地产行业中独有的税种。按照相关政策法规，土地使用税应当由土地使用权人按照土地面积和公示的税额计算，缴纳年度土地使用税。在涉及到对土地使用权进行出租或者转让时，还应当对于相应土地使用权缴纳土地增值税，这也是房地产行业中的重要税种之一。

3. 个人所得税

对于购房者来说，个人所得税也是房地产行业中的一类常用税种。在涉及到房屋的交易过程中，无论是婚姻状况还是房产销售中房屋产权归属，都需要缴纳相应的个人所得税。

二、房地产涉税处理

1. 合理规划房地产企业税收筹划

对于房地产企业来说，如何进行合理规划并实施税收筹划是重要的涉税问题。在规划税收筹划时，企业应当充分了解相关法规和税收政策，尽可能的避免存在税收风险并最大化减轻税负。

2. 准确无误地申报税款

房地产企业缴纳税款时，应当准确无误地申报税款，并按照政策规定及时支付缴纳相应税款。如果存在漏报、错报等问题，将面临税收风险甚至可能被纳入税务监管黑名单。因此，准确无误地申报税款是房地产企业应当高度重视的问题。

3. 合理管理涉税风险

房地产企业应当合理管理涉税风险，掌握好税收政策的涵义和运行规律，加强税务监管和规范管理，减少税收风险。同时，也要及时了解政策变化及其对企业的影响，并做好应对措施。

4. 积极开展涉税合规建设

房地产企业应当积极开展涉税合规建设，建立健全的税务管理和内部控制机制，加强内部管理和审计工作，做好企业的风险控制和防范措施等。只有这样，在涉税处理中才能更加顺畅、高效地开展工作。

总之，对于房地产行业中的税种和涉税处理问题，企业需认真了解并合理规划。只有将税收风险降到最低，并积极开展涉税合规建设，才能在行业中赢得更多的市场和发展机遇。

房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业是我国重要的经济支柱产业，也是税收大户之一。在房地产行业中，涉及到多种税种和税收处理问题，其对行业的影响和作用都不容小觑。本文将就房地产行业主要税种和涉税处理问题进行探讨。一、主要税种 1. 增值税增值税是当前房地产行业中最主要的税种之一。按照政策规定，房地产企业每年应当按照进项税额和货物销售额计算增值税。同时，对于房屋销售和税收征管管理也做出了一定的规定，比如房地产企业销售房屋应当缴纳增值税并出具发票等。 2. 土地使用税土地使用税是对于房地产行业中独有的税种。按照相关政策法规，土地使用税应当由土地使用权人按照土地面积和公示的税额计算，缴纳年度土地使用税。在涉及到对土地使用权进行出租或者转让时，还应当对于相应土地使用权缴纳土地增值税，这也是房地产行业中的重要税种之一。 3. 个人所得税对于购房者来说，个人所得税也是房地产行业中的一类常用税种。在涉及到房屋的交易过程中，无论是婚姻状况还是房产销售中房屋产权归属，都需要缴纳相应的个人所得税。

二、房地产涉税处理 1. 合理规划房地产企业税收筹划对于房地产企业来说，如何进行合理规划并实施税收筹划是重要的涉税问题。在规划税收筹划时，企业应当充分了解相关法规和税收政策，尽可能的避免存在税收风险并最大化减轻税负。 2. 准确无误地申报税款房地产企业缴纳税款时，应当准确无误地申报税款，并按照政策规定及时支付缴纳相应税款。如果存在漏报、错报等问题，将面临税收风险甚至可能被纳入税务监管黑名单。因此，准确无误地申报税款是房地产企业应当高度重视的问题。 3. 合理管理涉税风险房地产企业应当合理管理涉税风险，掌握好税收政策的涵义和运行规律，加强税务监管和规范管理，减少税收风险。同时，也要及时了解政策变化及其对企业的影响，并做好应对措施。 4. 积极开展涉税合规建设房地产企业应当积极开展涉税合规建设，建立健全的税务管理和内部控制机制，加强内部管理和审计工作，做好企业的风险控制和防范措施等。只有这样，在涉税处理中才能更加顺畅、高效地开展工作。

房地产企业会计核算和税务处理大全

房地产企业会计核算和税务处理大全如：会计分录，会计科目、会计报表、要缴纳哪些税，怎样少纳税。内容好多，先发给您一部分吧：房地产会计全套账务处理和涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” 6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业在国民经济中扮演着重要的角色，同时也是影响国家税收的一个重要行业，因此对于房地产行业的税收问题，各级政府非常关注。本文将从主要税种和涉税处理两个方面来探讨房地产行业的税收问题。一、主要税种 1、房地产营业税房地产营业税是指：购买房产的纳税人在房地产交易后的房价中缴纳的税款。纳税人应该在享受房地产过程中，将税款纳入到销售价格中，从而转嫁到购房人身上。房地产营业税税率为5%。但是，自2016年9月1日起，个人售房的房地产营业税暂时免收。 2、土地增值税土地增值税是指：通过出售土地、拆迁等活动而实现的利润应当纳税。土地增值税实行的税率是20%。在实际操作中，由于纳税人面临不同的税负，具体处理方式会有所变化。 3、个人所得税个人所得税是指：房地产行业个人的纳税行为。在购买房地产后，如果所得经过一定周期，就需要缴纳个人所得税。目前个人所得税的税率采用分段计算，节点为起征点。对于低收入群体，政府给予了一定的免征优惠。

4、房产税未来是否实施房产税正是大家关心的话题，房产税主要涵盖个人持有的房产，如果实施这个税种，也将会是国家税收的一大来源。目前，房产税仍处于讨论阶段，没有正式立法之前，大家暂时无法了解更多信息。二、涉税处理对于房地产行业，税收涉及面非常广泛，因此，在税收问题上的涉税处理也是非常重要的。大多数房地产开发商存在着没有合规经营的情况，导致税收遗漏。因此，在此介绍几种常见的涉税处理。 1、结算价格与实际交易价格不一致，因此可能存在着少缴税的情况，这时纳税人需要向税务机构进行补缴税款，同时及时进行整改。 2、存在虚构租赁合同、虚假交易、偷逃税款等情况时，纳税人应尽快向税务机构主动认罪、积极配合，接受调查和处理。 3、针对未实名登记或者虚假登记的行为，相关部门需要采取有效的措施和措施，将其强制实名登记，同时进行必要的处罚。 4、少缴或者偷逃税款是一种非常常见的涉税问题，对于这种情况，税务部门将会采取惩罚措施，严格打击，还款并纳入黑名单。

房地产开发企业的税种及税率

房地产开发企业的税种及税率随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产行业成为我国经济重要的支柱产业之一。在这样的背景下，房地产开发企业的税种及税率成为一个十分重要的问题。本文将就此问题进行较为详细的探讨，目的是为广大读者提供一个更全面、更深入的了解。 1、房地产开发企业的税种首先，我们需要了解的是，房地产开发企业需要缴纳的税种可以有很多，这取决于其从事的具体业务和经营范围。下面，我们将列举一些常见的税种，让大家有个初步的了解： 1) 增值税增值税是房地产开发企业最为常见的一种税种。房地产开发企业主要通过房地产销售来变现其所投资的房地产资产，从而获得利润，这就涉及到了增值税。根据国家相关法规规定，房地产开发企业需要根据其销售的房地产面积和单价计算增值税额，同时需要考虑到税率、扣除、抵扣等多个因素。 2) 城镇土地使用税在进行房地产开发之前，房地产开发企业需要购买土地使用权，这就会涉及到城镇土地使用税。根据国家有关法规，城镇土地使用税应该根据土地使用权出让的成交价格来计算，税率一般在3%~5%之间。

3) 企业所得税作为一家法人企业，房地产开发企业也需要缴纳企业所得税。根据国家有关法规的规定，房地产开发企业需要根据其实际获得的利润计算所得税额，税率一般在25%左右。 4) 印花税在房地产交易过程中，涉及到各种合同、协议等文件签订，这就会产生印花税。房地产开发企业需要按照相关法规规定缴纳印花税，税率一般在0.05%~0.1%之间。 5) 房产税房地产开发企业作为房地产行业的重要一员，其所持有的房产也需要缴纳房产税。根据国家有关法规，房产税的税率应该根据房产的不同属性和所处地区的不同而定，税率一般在 0.5%~1.2%之间。 2、房地产开发企业的税率除了上面列举的税种之外，房地产开发企业还有一些其他税种，例如教育费附加、地方教育附加等。这些税种的税率不同，具体取决于国家政策、行业发展状况和地区经济发展水平等因素。在实际操作中，房地产开发企业需要将各种税种综合考虑，以确保自己的税负不过重。以下是一些房地产开发企业需要注意的税率问题： 1) 增值税税率

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法房地产行业是一个涉及多个税种的行业，其中涉及的主要税种包括土地增值税、企业所得税、契税、居民个人所得税、增值税等。以下是对这些税种及其计算缴纳方法的详细解释。 1.土地增值税: 土地增值税是指在土地变现时，增值部分需要纳税的税款。计算方法一般为出让价款减去土地成本、土地收购税和相关费用后的销售额，再按税率要求计算缴纳税款。 2.企业所得税: 企业所得税是指企业利润的一部分需要纳税的税种。计算方法为企业年度利润减去允许扣除的项目后的应纳所得额，再按适用税率计算缴纳税款。 3.契税: 契税是指在买卖不动产时，按照买方支付的房屋交易价格的一定比例来计算缴纳的税款。具体的税率根据不同的省份和城市而有所不同。 4.居民个人所得税: 居民个人所得税是指个人在获取各种收入时需要缴纳的税款。房地产行业相关的个人所得税主要涉及出售不动产的差额收入和出租不动产的租金收入。计算方法为差额收入（或租金收入）减去相关抵扣项后的应纳税额，再按适用税率计算缴纳税款。 5.增值税:

增值税是指在销售商品、提供劳务时，按照销售额的一定比例计算缴纳的税款。对于房地产企业来说，增值税主要涉及房地产开发中的销售额。计算方法为销售额减去销售成本后的增值额，再按适用税率计算缴纳税款。在房地产企业的税务管理中，需要提前认真规划，合理安排税款的计算和缴纳。同时，房地产企业还需要严格遵守税收法律法规，及时、正确地申报纳税，并按规定缴纳税款。对于不同的税种，还需要掌握相关政策和法规的变化，确保税务工作的合规性。此外，房地产企业还可以通过合理的税务筹划和优化税务结构，降低企业税负，提高经营效益。这包括合理利用相关税收优惠政策、合理安排资金流动以减少税费支出、合理设置企业的投资和融资结构等等。总之，房地产企业涉及的税种众多，对于企业来说，合规缴纳税款，遵守税收法律法规是重要的责任和义务。加强税务管理，提升税收合规性，是房地产企业可持续发展的重要保障之一

房地产行业涉及到的税种

房地产行业涉及到的税种 1、营业税计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 2、城市维护建设税和教育费附加以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。 3、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率：应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。 4、房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税余值或租金收入征收的一种税。它以房产余值为计税依据‚税率为1.2%。年应纳税额=房产原值评估值1.2%。出租房屋税率12%。 5、城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内‚对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑各级土地面积×相应税额。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 6、印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率‚应纳税额=凭证数量×单位税额。 7、契税契税是以土地使用权出让、转让以及房屋买卖的成交价格作为计税依据，适用税率为3～5%。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让包括出售、赠与和交换、房

房地产开发企业主要涉及的税种

房地产开发企业主要涉及的税种房地产开发企业是指以土地、资金、管理、技术和市场等资源为基础，通过开发、建设、销售、出租和管理不动产的活动实现利润的企业。房地产开发企业主要涉及的税种有：印花税印花税是指由个人和单位在办理各种法律文件，包括合同、公证书、诉讼文书等，或者进行交易和行政许可时向财政部门交纳的一种税收。在房地产开发中，印花税是不可避免的。房地产开发企业在每次买卖不动产时都需要交纳一定比例的印花税，通常为交易总价值的1%。土地增值税土地增值税是指购买土地后在出售土地时增值部分所缴纳的一种税金。它适用于所有增值土地性质的交易，如土地拍卖、土地出租或土地转让等。房地产开发企业是需要缴纳土地增值税的主体之一。该税率通常为30%，但在不同地区和不同行业有所不同。营业税营业税是指企业从事各种商品销售、服务、加工和修理等活动所需缴纳的税收。房地产开发企业通常包括销售房产和提供房地产中介服务。这些活动都需要缴纳一定比例的营业税。营业税的税率在不同地区和不同行业有所不同。个人所得税个人所得税是指自然人从各种来源取得的收入所应缴纳的税款。房地产开发企业为提高销售业绩，通常会动员其员工购买公司的房产来增加销售量。员工购买房产时需缴纳个人所得税。个人所得税的税率和计算方法都有具体规定。房产税房产税是指房地产的所有人或承租人需缴纳的税金。它是根据房产的产权所有人的所有权和使用期限计算所形成的一种税金。房地产开发企业通常会在建成后持有一段时间后再进行出售。这也意味着他们需要缴纳一定比例的房产税。城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇土地使用权的使用过程中，土地使用人必须向国家缴纳的税款。房地产开发企业在进行土地使用时需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税率和计算方法都有具体规定。

房地产企业税收筹划

房地产企业税收筹划方案一、房地产企业主要涉及的税种土地取得阶段涉及税种：契税、印花税；开发阶段会涉及税种：印花税、增值税-进项税、土地使用税；销售阶段会涉及税种：印花税（销售方面、广告合同等）、增值税-销项税（含礼品发放的视同销售）（进项税）、土地增值税（预缴）、土地使用税、企业所得税（预缴、年度汇算）、个人所得税（工薪、礼品代扣）、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税。尾盘：土增税清算工作、项目毛利清算工作（又叫实际利润与毛利间清算（主要执行2009年31号文））、企业所得税。二、税收筹划的思路 1、平时应加强单位的税收管理，规范财务上的税务核算工作： ⑴应尽可能取得合法合规且最大税率的票据：如拿地阶段支付的土地款应取得省级财政行政事业单位单据；施工费、材料费、水电费、油料款、办公用品等应取得（按相关行业的一般纳税的税率取得=拿到行业最大的进项）增值税专用发票。能取得专用发票不能用普通发票报销。零散的不方便开取专用发票，应集中或定向采购取得增值税专用发票。 2、增值税的税收筹划

⑴利用增值税的“低纳高抵”空间：建筑材料的增值税税率为 16%，而房地产销售的税率为10%，达到“低纳高抵” 的效果；收购苗木等免税农产品进行园林景观建设时，可以根据收购价格的10%作为进项税额抵扣，达到“低纳高抵”的效果。（这个思路是没错，案例不够具体详细且有误，苗木不是这样的，请找下度娘） ⑵一般纳税人与小规模纳税人之间的筹划，在不可能得到进项的条件下，可以考虑拆分企业业务（成立子公司或关联企业、也可以外包等其他形式来完成），通过业务来操控财务税收政策，合理的规避部分不利的政策。增值率判别法：当增值率小于18.75%时（18.75%从哪里来？），企业作为一般纳税人的税负小于作为小规模纳税人的税负；当增值率大于 18.75%时，企业作为一般纳税人的税负大于作为小规模纳税人的税负。购货额占销售额比重判别法A*16%-AX*16%=A*3% 当企业购货额占销售额的比重大于81.25%时，企业作为一般纳税人的税负小于作为小规模纳税人的税负；当企业购货额占销售额的比重小于81.25%时，企业作为一般纳税人的税负大于作为小规模纳税人的税负。以上情况有个人认为不是很对，如果是小规模的报价能够低于一般纳税人的13%以上呢？还有很多企业的实际税负可能还要高或低？你怎么去定这个比例？

房地产各环节涉及税种

房地产开发各环节税收政策汇总解析一、获得土地环节 1、土地使用税：以出让或转让方式有偿获得土地使用权旳，应由受让方从合同商定交付土地时间旳次月起缴纳城乡土地使用税；合同未商定交付土地时间旳，由受让方从合同签订旳次月起缴纳城乡土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用旳土地面积为计税根据，根据规定税率计算征收（具体税率参照本地规定）。案例：某房地产开发公司5月26日与国土房产局签订国有土地出让合同，合同商定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同商定土地交付时间为10月25日。本地土地使用税税率为4元/平米。那么应缴纳多少土地使用税？分析：该公司应从11月起申报缴纳土地使用税，应缴纳2个月土地使用税：56000*4*2/12=37333.33元。 2、印花税（土地出让或转让合同）：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按所载金额万分之五贴花。 3、契税：国有土地使用权出让、土地使用权发售、房屋买卖旳计税根据为成交价格。目前江苏省规定旳契税税率为3％。契税旳纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同旳当天，或者纳税人获得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证旳当天。二、设计施工环节 1、印花税（设计合同）：建设工程勘察设计合同，涉及勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。 2、印花税（建安合同）：建筑安装工程承包合同，涉及建筑、安装工程承包合同，按承包金额万分之三贴花。 3、印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人（不涉及银行同业拆借）所签订旳借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。三、房产销售环节 1、营业税（销售不动产）：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定旳税率计算应纳税额，销售不动产税率为5％。纳税人旳营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取旳所有价款和价外费用。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者获得索取营业收入款项凭据旳当天。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式旳，其纳税义务发生时间为收到预收款旳当天。 2、土地增值税（预征）：除廉租房、经济合用房不实行预征外，对其他各类商品房，均实行预征。一般原则住宅是指由政府指定旳房地产开发公司开发、按照本地政府部门规定旳建筑原则建造、建成后旳商品房实行国家定价或限价、为解决住房困难户住房困难、由政府指定销售对象旳住宅。一般原则住宅须由房地产开发公司凭有关文献，经本地主管税务部门审核后确认。土地增值税预征旳计税根据为纳税人转让房地产获得旳收入。除保障性住房外，我省预征率不得低于2%，具体税率参照本地规定。 3、公司所得税（未竣工开发产品）：公司销售未竣工开发产品获得旳收入,应先按估计计税毛利率分季(或月)计算出估计毛利额，计入当期应纳税所得额。

房地产税收政策及账务处理

房地产税收政策及账务处理随着房地产市场的不断发展，房地产税收政策也越来越受到关注。房地产税收政策是指以房地产为基础的税收政策。其目的是通过对房地产价格的调节和改变，来影响房地产市场的供求关系，达到调节房地产市场的目的。本文将介绍房地产税收政策及其账务处理问题。一、房地产税收政策 1.房产税房产税是针对所持有的房产进行征税的税种，实行固定税率，税率一般在2%-4%之间，根据所在地区的收入水平和税收政策来确定。我国虽然尚未全面实行房产税，但其在很多地区已经开始试点。 2.土地增值税土地增值税是指房地产企业根据自身的经营行为导致土地价值增值的部分向国家缴纳的税款，税率为20%。土地增值税的主要功能是调节房地产市场供求关系，缓解房地产泡沫。 3.契税契税是指购房、过户时需要缴纳的税费，税率一般在 1%-5%之间，根据所在地区的收入水平和税收政策来确定。契税是购买房产时必须缴纳的税费，其收入也被纳入到地方政府的财政收入中。

二、房地产税收政策的影响 1.对房价的影响房地产税收政策是影响房价的重要因素之一。在我国几大房地产税种中，增值税对房价的影响最大，契税次之，而房产税则影响相对较小。不同地区的房地产税收政策不同，税率不同，因此对房价的影响也不同。 2.对房地产市场的调控房地产税收政策是调节房地产市场供求关系的重要手段之一。如果房价过高，可以通过增加房产税等税收政策来压制房价。如果房价过低，可以通过减少房产税等税收政策来刺激房地产市场，增加供给。三、房地产税收政策的账务处理按照财务会计基本原则，房地产税收政策的账务处理应按照如下规定进行： 1.根据每种税种的政策规定，计算应缴纳的税费，列出税费明细表。 2.根据税费明细表向税务机关申报并缴纳税费。 3.房地产税收政策收入应当单独核算，不得与其他收入混合计算。 4.应将房地产税收政策收入计入会计科目中，按照财务会计准则，合理配置至各个核算科目中。四、结论

房地产行业涉及到的税种

房地产行业涉及到的税种房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房地产涉及到的税种可能也比较复杂，下面是店铺带来关于房地产行业涉及到的税种的内容，希望能让大家有所收获! 房地产行业涉及到的税种 1、营业税计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 2、城市维护建设税和教育费附加以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。 3、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率：应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。 4、房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税余值或租金收入征收的一种税。它以房产余值为计税依据‚税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)1.2%。出租房屋税率12%。 5、城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内‚对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交

付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 6、印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率‚应纳税额=凭证数量×单位税额。 7、契税契税是以土地使用权出让、转让以及房屋买卖的成交价格作为计税依据，适用税率为3～5%。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率 8、企业所得税、外资和外国企业所得税是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率。 9人所得税是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用3%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

房地产开发各阶段涉及的主要税种及征税方法

房地产开发各阶段涉及的主要税种及征税方法房地产行业会计核算不象商业企业那么琐碎，但是涉及的税种很多，需要采取一定手段合理规避，它所涵盖的税种除生产销售及修理修配行业缴纳的流转税增值税外，基本包括了国家税法规定的所有税种。房地产开发公司从取得土地使用权起至开发销售完毕期间各阶段应纳各税种及各税种应纳税额如何进行核算做详细阐述。一、土地使用权取得阶段：需缴纳契税、印花税（还有政府相关部门收取的交易费等），但有时土地转让方转让时会要求拿净值，而把按照税法规定应由转让方承担的营业税及附加、土地增值税等也要求对方承担。（1）契税：是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，基本税率为3%。应纳税额=房地产成交价格或评估价格×税率（2）印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=合同金额×0.05% 注：印花税的缴纳贯穿房地产行业的各阶段，公司成立缴纳注册资本金的印花税，立账时账本印花税、土地取得时缴纳土地转让合

同。印花税，开发阶段缴纳各工程承包合同、广告合同的印花税，以及销售阶缴纳产权转移凭证的印花税等。二、取得土地使用权后至房屋销售并交付使用之日止，每年缴纳土地使用税。土地使用税：城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=土地使用面积×单位税额三、预售阶段：需缴纳营业税及附加，预缴土地增值税、企业所得税。（1）营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。销售不动产应纳税额=纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用×5% （2）营业税附加税：城市维护建设税=营业税额×7% 教育费附加=营业税额×3% （3）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余

房地产开发企业主要涉及的税收及政策

房地产开发企业主要涉及的税种及政策解释（二0一四年三月九日）路南地税税源监控分局房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。一、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面： ⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权"子税目征税； ⑵销售不动产，税率为5% ⑶包销商承销，应按“服务业一代理业”征税。 ⑷土地使用权由租以及房地产建成后由租的，按“服务业一租赁业”征税。计算公式=营业额x适用税率

二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%3%1%征城市建设维护税，依3%+征教育费附加。三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额X适用税率-速算扣除额X速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。清算：纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额,保证清算申报的真实性、准确性和完整性。及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理

房地产会计全套账务处理和涉与税目

房地产会计全套账务处理和涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税： (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一; (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五; (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三; (4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花; (6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” 6、所得税 (1)所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 (2)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

房地产企业涉及税种分析

房地产企业涉及税种分析一、主要环节及涉及的主要税种一个房地产项目在时间流程上主要包括土地取得、规划设计、融资、建设施工、房屋预售、项目清算、使用、运营管理等环节，涉及的主要税种如表2.1所示：序号环节权利许可证等证明涉及主要税种契税 1土地取得土地出让合同土地使用权证印花税土地使用税耕地占用税项目立项备案 2规划设计建设用地规划许可证建设工程规划许可证 3 4

融资建设施工借款合同建设工程施工许可证印花税（借款类合同）印花税（建安类合同）营业税（销售不动产）城市保护建设税商品房销售许可证、 5预售国有土地使用权变更登记转让证明书。教育附加税地方教育费附加土地增值税(预征) 企业所得税(预征) 印花税（商品房销售合同）企业所得税（完 6项目清算满足一定条件工开发产物）土地增值税清算营业税（出租）

城市维护建设税教育费附加 7租赁/自用租赁合同地方教育费附加印花税（租赁合同）房产税（出租）房产税（自用）营业税（管理服务） 8运营管理物业管理合同、委托管理协议城市维护建设税教育费附加地方教育费附加表2.1房地产企业各环节涉及的税种房地产运营企业房地产开发/运营企业、承租人承租人房地产开发企业房地产开发/运营企业房地产开发企业

房地产开发企业、购房人房地产开发企业印花税（设计加工类合同）房地产开发企业、合同另外一方房地产开发企业征税主体二、契税在房地产开发前期取得土地使用权时和房地产销售阶段产权过户时会产生契税纳税义务。契税是在土地、房屋权属发生转移时，向取得土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。其中：土地权属转移指的是土地使用权的转移，包括国有土地使用权出让和土地使用权转让两种方式；房屋权属转移指的是房屋所有权的转移，包括买卖、赠与和交换三种方式。特点：1、契税是在房地产的转让环节征收，每转让一次就征收一次契税；2、契税由取得土地、房屋权属的一方缴纳。税率：契税实行幅度比例税率。税率幅度为3%-5%。具体执行税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。三、耕地占用税