房地产行业各税种归纳

（一）应税税种

房地产开发与经营业共涉及13项税费（12个税种、1项涉税费用），分别为：

营业税

城市维护建设税（外资企业不征）

教育费附加（外资企业不征）

企业所得税

外商投资企业所得税

个人所得税

房产税(外资企业为城市房地产税）

城镇土地使用税（外资企业为土地使用费）

车船使用税（外资企业为车船使用牌照税)

印花税

契税

耕地占用税

土地增值税

其中，外商投资企业所得税属于国家税务机关征管范围,契税由财政部门征收，其余均属于地方税务机关征管范围。

（二）经营与纳税的关系

开发建设期涉税事项和涉税环节较少，主要涉税事项和涉税环节集中在租售期，具体情况见下表：

（三）营业税税目及涉税事项系

房地产开发与经营业所涉及到的营业税税目、税率和涉税事项如下表所示：

房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业是我国重要的经济支柱产业，也是税收大户之一。在房地产行业中，涉及到多种税种和税收处理问题，其对行业的影响和作用都不容小觑。本文将就房地产行业主要税种和涉税处理问题进行探讨。一、主要税种 1. 增值税增值税是当前房地产行业中最主要的税种之一。按照政策规定，房地产企业每年应当按照进项税额和货物销售额计算增值税。同时，对于房屋销售和税收征管管理也做出了一定的规定，比如房地产企业销售房屋应当缴纳增值税并出具发票等。 2. 土地使用税土地使用税是对于房地产行业中独有的税种。按照相关政策法规，土地使用税应当由土地使用权人按照土地面积和公示的税额计算，缴纳年度土地使用税。在涉及到对土地使用权进行出租或者转让时，还应当对于相应土地使用权缴纳土地增值税，这也是房地产行业中的重要税种之一。 3. 个人所得税对于购房者来说，个人所得税也是房地产行业中的一类常用税种。在涉及到房屋的交易过程中，无论是婚姻状况还是房产销售中房屋产权归属，都需要缴纳相应的个人所得税。

二、房地产涉税处理 1. 合理规划房地产企业税收筹划对于房地产企业来说，如何进行合理规划并实施税收筹划是重要的涉税问题。在规划税收筹划时，企业应当充分了解相关法规和税收政策，尽可能的避免存在税收风险并最大化减轻税负。 2. 准确无误地申报税款房地产企业缴纳税款时，应当准确无误地申报税款，并按照政策规定及时支付缴纳相应税款。如果存在漏报、错报等问题，将面临税收风险甚至可能被纳入税务监管黑名单。因此，准确无误地申报税款是房地产企业应当高度重视的问题。 3. 合理管理涉税风险房地产企业应当合理管理涉税风险，掌握好税收政策的涵义和运行规律，加强税务监管和规范管理，减少税收风险。同时，也要及时了解政策变化及其对企业的影响，并做好应对措施。 4. 积极开展涉税合规建设房地产企业应当积极开展涉税合规建设，建立健全的税务管理和内部控制机制，加强内部管理和审计工作，做好企业的风险控制和防范措施等。只有这样，在涉税处理中才能更加顺畅、高效地开展工作。

房地产开发企业的税种及税率

房地产开发企业的税种及税率随着中国经济的不断发展，房地产市场也在不断的扩大，成为了国家经济发展的重要推动力。房地产开发企业作为房地产市场的主体，承担着重要的角色。在这里我们将介绍房地产开发企业常见的税种及税率。一、税种 1. 增值税增值税是房地产开发企业最为重要的税种之一。房地产开发企业将房地产进行销售时，需要缴纳增值税。缴纳增值税的税率在3%至5%之间，具体的税率和计算方式根据地区的不同而有所不同。除了销售房地产之外，房地产开发企业所从事的其他业务，如金融租赁、装修、佣金等也需要缴纳增值税。 2. 印花税印花税是经过国务院核准的法定税种，主要是对房地产购销、抵押和租赁等交易征收。房地产开发企业在购置或者销售房地产的时候，需要缴纳印花税。缴纳印花税的税率也根据地区的不同而有所调整。 3. 房产税房产税是在中国的税制改革中被废除了，自2011年至今，在中国国内缴纳房产税的规定都被取消了。 4. 土地增值税

房地产开发企业将已经出售的房产进行了重新评价，若新价格高于前次价格就需要缴纳土地增值税。土地增值税的税率通常在30%左右。但是，在一些政策比较松散的地区，尤其是二三线城市的土地增值税会相对较低。二、税率在中国的税收体系中，税率是根据制定的计税基础来确定的。在房地产开发企业中，税率通常会根据实际情况而有所不同。 1. 增值税在房地产开发企业的销售利润中，增值税通常是最大的一项缴税。在大多数地区，增值税的税率是5%左右，在特殊情况下，可能会有其他的税率。房地产开发企业在进行增值税的缴纳时，除了会有一些抵扣项目之外，例如一个地区的政府可能会减免房地产开发企业在当地的印花税，从而减轻企业的负担。 2. 印花税房地产开发企业在进行购置或者销售房地产时，需要缴纳的印花税在大多数地区会在0.5%左右。在某些特定的情况下，印花税的税率可能会有所变化。例如，在北京城六区外的地区，印花税的税率可能会在0.1%左右。 3. 土地增值税

房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业在国民经济中扮演着重要的角色，同时也是影响国家税收的一个重要行业，因此对于房地产行业的税收问题，各级政府非常关注。本文将从主要税种和涉税处理两个方面来探讨房地产行业的税收问题。一、主要税种 1、房地产营业税房地产营业税是指：购买房产的纳税人在房地产交易后的房价中缴纳的税款。纳税人应该在享受房地产过程中，将税款纳入到销售价格中，从而转嫁到购房人身上。房地产营业税税率为5%。但是，自2016年9月1日起，个人售房的房地产营业税暂时免收。 2、土地增值税土地增值税是指：通过出售土地、拆迁等活动而实现的利润应当纳税。土地增值税实行的税率是20%。在实际操作中，由于纳税人面临不同的税负，具体处理方式会有所变化。 3、个人所得税个人所得税是指：房地产行业个人的纳税行为。在购买房地产后，如果所得经过一定周期，就需要缴纳个人所得税。目前个人所得税的税率采用分段计算，节点为起征点。对于低收入群体，政府给予了一定的免征优惠。

4、房产税未来是否实施房产税正是大家关心的话题，房产税主要涵盖个人持有的房产，如果实施这个税种，也将会是国家税收的一大来源。目前，房产税仍处于讨论阶段，没有正式立法之前，大家暂时无法了解更多信息。二、涉税处理对于房地产行业，税收涉及面非常广泛，因此，在税收问题上的涉税处理也是非常重要的。大多数房地产开发商存在着没有合规经营的情况，导致税收遗漏。因此，在此介绍几种常见的涉税处理。 1、结算价格与实际交易价格不一致，因此可能存在着少缴税的情况，这时纳税人需要向税务机构进行补缴税款，同时及时进行整改。 2、存在虚构租赁合同、虚假交易、偷逃税款等情况时，纳税人应尽快向税务机构主动认罪、积极配合，接受调查和处理。 3、针对未实名登记或者虚假登记的行为，相关部门需要采取有效的措施和措施，将其强制实名登记，同时进行必要的处罚。 4、少缴或者偷逃税款是一种非常常见的涉税问题，对于这种情况，税务部门将会采取惩罚措施，严格打击，还款并纳入黑名单。

房地产开发企业的税种及税率

房地产开发企业的税种及税率随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产行业成为我国经济重要的支柱产业之一。在这样的背景下，房地产开发企业的税种及税率成为一个十分重要的问题。本文将就此问题进行较为详细的探讨，目的是为广大读者提供一个更全面、更深入的了解。 1、房地产开发企业的税种首先，我们需要了解的是，房地产开发企业需要缴纳的税种可以有很多，这取决于其从事的具体业务和经营范围。下面，我们将列举一些常见的税种，让大家有个初步的了解： 1) 增值税增值税是房地产开发企业最为常见的一种税种。房地产开发企业主要通过房地产销售来变现其所投资的房地产资产，从而获得利润，这就涉及到了增值税。根据国家相关法规规定，房地产开发企业需要根据其销售的房地产面积和单价计算增值税额，同时需要考虑到税率、扣除、抵扣等多个因素。 2) 城镇土地使用税在进行房地产开发之前，房地产开发企业需要购买土地使用权，这就会涉及到城镇土地使用税。根据国家有关法规，城镇土地使用税应该根据土地使用权出让的成交价格来计算，税率一般在3%~5%之间。

3) 企业所得税作为一家法人企业，房地产开发企业也需要缴纳企业所得税。根据国家有关法规的规定，房地产开发企业需要根据其实际获得的利润计算所得税额，税率一般在25%左右。 4) 印花税在房地产交易过程中，涉及到各种合同、协议等文件签订，这就会产生印花税。房地产开发企业需要按照相关法规规定缴纳印花税，税率一般在0.05%~0.1%之间。 5) 房产税房地产开发企业作为房地产行业的重要一员，其所持有的房产也需要缴纳房产税。根据国家有关法规，房产税的税率应该根据房产的不同属性和所处地区的不同而定，税率一般在 0.5%~1.2%之间。 2、房地产开发企业的税率除了上面列举的税种之外，房地产开发企业还有一些其他税种，例如教育费附加、地方教育附加等。这些税种的税率不同，具体取决于国家政策、行业发展状况和地区经济发展水平等因素。在实际操作中，房地产开发企业需要将各种税种综合考虑，以确保自己的税负不过重。以下是一些房地产开发企业需要注意的税率问题： 1) 增值税税率

房地产行业涉及到的税种

房地产行业涉及到的税种 1、营业税计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 2、城市维护建设税和教育费附加以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。 3、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率：应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。 4、房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税余值或租金收入征收的一种税。它以房产余值为计税依据‚税率为1.2%。年应纳税额=房产原值评估值1.2%。出租房屋税率12%。 5、城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内‚对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑各级土地面积×相应税额。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 6、印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率‚应纳税额=凭证数量×单位税额。 7、契税契税是以土地使用权出让、转让以及房屋买卖的成交价格作为计税依据，适用税率为3～5%。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让包括出售、赠与和交换、房

房地产开发企业主要涉及的税种

房地产开发企业主要涉及的税种房地产开发企业是指以土地、资金、管理、技术和市场等资源为基础，通过开发、建设、销售、出租和管理不动产的活动实现利润的企业。房地产开发企业主要涉及的税种有：印花税印花税是指由个人和单位在办理各种法律文件，包括合同、公证书、诉讼文书等，或者进行交易和行政许可时向财政部门交纳的一种税收。在房地产开发中，印花税是不可避免的。房地产开发企业在每次买卖不动产时都需要交纳一定比例的印花税，通常为交易总价值的1%。土地增值税土地增值税是指购买土地后在出售土地时增值部分所缴纳的一种税金。它适用于所有增值土地性质的交易，如土地拍卖、土地出租或土地转让等。房地产开发企业是需要缴纳土地增值税的主体之一。该税率通常为30%，但在不同地区和不同行业有所不同。营业税营业税是指企业从事各种商品销售、服务、加工和修理等活动所需缴纳的税收。房地产开发企业通常包括销售房产和提供房地产中介服务。这些活动都需要缴纳一定比例的营业税。营业税的税率在不同地区和不同行业有所不同。个人所得税个人所得税是指自然人从各种来源取得的收入所应缴纳的税款。房地产开发企业为提高销售业绩，通常会动员其员工购买公司的房产来增加销售量。员工购买房产时需缴纳个人所得税。个人所得税的税率和计算方法都有具体规定。房产税房产税是指房地产的所有人或承租人需缴纳的税金。它是根据房产的产权所有人的所有权和使用期限计算所形成的一种税金。房地产开发企业通常会在建成后持有一段时间后再进行出售。这也意味着他们需要缴纳一定比例的房产税。城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇土地使用权的使用过程中，土地使用人必须向国家缴纳的税款。房地产开发企业在进行土地使用时需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税率和计算方法都有具体规定。

房地产开发各项税费

房地产开发各项税费房地产开发是一项复杂的工程，其中涉及到许多税费。不同的税费对于房地产开发企业的经济影响很大。本文将介绍房地产开发各项税费。一、土地出让金土地出让金是指土地使用权在国有土地上的转让所交纳的费用。土地出让金是为了弥补国家转让土地使用权的财政支出及体现土地使用权的市场价值而设立的，是企业购置土地的必要财务支出。土地出让金的标准根据土地面积、所在地区、土地用途等不同而异。通常情况下，土地出让金的标准在土地面积的百分之数十到数百之间。二、房产税房产税是指个人或企业拥有的房地产财产所交纳的税。根据国家税务部门的规定，房产税的征收标准以房产评估价值为基础，按照一定的税率计算。根据不同的城市、房产类型和面积等因素进行差异化的征收，一般情况下，住房税率在 0.5%~1.2%之间。三、印花税印花税是指为贴花纸张所交付的税费。在房地产开发中，印花税通常是指按月份交纳的租赁合同印花税，或者是交易时需要缴纳的印花税。印花税的标准根据所交纳的金额和地区规

定的税率相乘，通常情况下，租赁合同的印花税为合同金额的 0.1%~0.3%，购买房产时交纳的印花税一般为房产交易总价的 1.5%。四、增值税增值税是指商品和服务在交易过程中的增值部分，实行从制造环节到最终消费的全过程增值税税制。在房地产开发中，增值税的征收是指房地产企业在房地产交易中所涉及到的建筑材料、完工产品及其加工、安装等环节中产生的增值部分。增值税的税率根据所在地区和行业不同而异，折扣率也会因为政策和税种变化而不断调整。五、所得税所得税是指个人或企业从各种投资、管理、生产等活动中所取得的收入，按规定比例计算应缴纳的税费。在房地产开发中，所得税主要是指企业从房产交易中所取得的利润所应缴纳的税费。企业计算所得税时，需要根据税法规定的计算方法和税率来计算。在税法税则发生变化的年份，所得税征收标准和税率也会发生改变。总之，房地产开发各项税费是影响房地产企业经济效益的重要因素。房地产企业需要对各种税费的政策和相关规定进行了解和掌握，以便能够做出明智的经济决策，合法合规地管理自己的房地产开发企业。

房地产企业涉及的税种

房地产企业涉及的税种 (一)营业税、城建税及附加; (二)房产税; (三)城镇土地使用税; (四)印花税; (五)契税; (六)土地增值税; (七)企业所得税; (八)个人所得税; (九)车船使用税; (十)耕地占用税。第一、营业税及附加营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报。营业税税率:营业收入的5% 城建税税率:营业税的7% 教育附加费:营业税的5% 第二、房产税房地产开发企业开发的商品房,在售出前不征房产税;对售出前已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。购置存量房,自办理权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税。第三、土地使用税土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由带管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

基建项目在建期间占用土地以及商品房开发用地,原则上应按规定计征土地使用税。经省级税务机关批准,可免。房地产开发公司建造商品房的用地,原则上应按规定计征土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的,其用地是否给予缓征或减征、免征照顾,可由各省、自治区、直辖市税务局根据从严的原则结合具体情况确定。第四、印花税商品房购销合同适用“印花税——产权转移书据”万分之五税率征收印花税。第五、契税契税的征收范围:以出让方式取得国有土地使用权;以转让方式(买入、受赠、交换等)取得国有土地使用权;房屋的买卖、赠与和交换。承受土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。税率3~5%,契税的计税依据为“成交价格”,即“取得成本”。契税的纳税义务时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。土地房屋权属以下列方式转移的,视同买卖或赠与,计征契税: (一)以土地房屋权属作价投资入股;(二)以土地房屋权属抵债; (三)以获奖方式承受土地房屋权属;(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地房屋权属。

房地产涉及的税种

房地产涉及(de)税种：房地产开发企业主要涉及(de)税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣(de)个人所得税等. 1、营业税：税率5%. 2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳(de)增值税税额计算缴纳.税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）. 计算公式: 应纳税额=营业税×税率. 3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税(de)税额计算缴纳,附加税率为3%. 计算公式:

应交教育费附加额=营业税×3%. 4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三；（4）借款合同,税率为万分之零点五；（5）对记录资金(de)帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额(de)万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元. 5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)

1不超过500元(de)部分50 2超过500元至2000元(de)部分1025 3超过2000元至5000元(de)部分15125 4超过5000元至20000元(de)部分20375 5超过20000元至40000元(de)部分255 6超过40000元至60000元(de)部分303375 7超过60000元至80000元(de)部分356375 8超过80000元至100000元(de)部分4010375 9超过100000元(de)部分4515375 计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“” 6、所得税（1）所得税(de)征收方式有两种：查帐征收和核定征收.

房地产开发企业主要涉及的税种及税率

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，房地产开发企业，发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面： 1、转让土地使用权：是指土地使用者转让土地使用权的行为，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。土地租赁，不按本税目征税。 2、销售不动产：是指有偿转让不动产所有权的行为。不动产，是指不能移动，移动后会引起性质，形状改变的财产。本税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。营业税计税依据为纳税人销售不动产或转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用。对纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额： ①按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定； ②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定； ③按下列公式核定计税价格：计税价格 = 营业成本或工程成本×（ 1+ 成本利润率）÷（1—营业税税率）上列公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。按照财税 [2003]16 号文件规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴，税率为5% ，销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内，税率为5% 。计算公式= 营业税计税依据×5% 二、城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发 [1985] 第 19 号）规定：计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额，税率分别为7% （市区）、 5% （县城、镇）、 1% （其他）。计算公式：应纳税额= 营业税税额×税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。三、教育费附加根据《关于教育费附加征收问题的紧急通知》（国发明电〔1994 〕 2 号）的规定，其计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额，税率为3% ，计算公式：应交教育费附加额=营业税税额× 费率。四、地方教育附加根据《财政部关于辽宁省地方教育费等政府性基金有关问题的复函》（财综函[2003]2 号）和大地税函 [2003]101 号文件规定，地方教育附加以纳税人实际缴纳的营业税的 1 ％缴纳。计算公式：应交地方教育附加额=营业税税额×费率。五、土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国发 [ 1993 ]138 号）规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取

房地产各环节涉及税种

房地产开发各环节税收政策汇总解析一、获得土地环节 1、土地使用税：以出让或转让方式有偿获得土地使用权旳，应由受让方从合同商定交付土地时间旳次月起缴纳城乡土地使用税；合同未商定交付土地时间旳，由受让方从合同签订旳次月起缴纳城乡土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用旳土地面积为计税根据，根据规定税率计算征收（具体税率参照本地规定）。案例：某房地产开发公司5月26日与国土房产局签订国有土地出让合同，合同商定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同商定土地交付时间为10月25日。本地土地使用税税率为4元/平米。那么应缴纳多少土地使用税？分析：该公司应从11月起申报缴纳土地使用税，应缴纳2个月土地使用税：56000*4*2/12=37333.33元。 2、印花税（土地出让或转让合同）：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按所载金额万分之五贴花。 3、契税：国有土地使用权出让、土地使用权发售、房屋买卖旳计税根据为成交价格。目前江苏省规定旳契税税率为3％。契税旳纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同旳当天，或者纳税人获得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证旳当天。二、设计施工环节 1、印花税（设计合同）：建设工程勘察设计合同，涉及勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。 2、印花税（建安合同）：建筑安装工程承包合同，涉及建筑、安装工程承包合同，按承包金额万分之三贴花。 3、印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人（不涉及银行同业拆借）所签订旳借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。三、房产销售环节 1、营业税（销售不动产）：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定旳税率计算应纳税额，销售不动产税率为5％。纳税人旳营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取旳所有价款和价外费用。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者获得索取营业收入款项凭据旳当天。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式旳，其纳税义务发生时间为收到预收款旳当天。 2、土地增值税（预征）：除廉租房、经济合用房不实行预征外，对其他各类商品房，均实行预征。一般原则住宅是指由政府指定旳房地产开发公司开发、按照本地政府部门规定旳建筑原则建造、建成后旳商品房实行国家定价或限价、为解决住房困难户住房困难、由政府指定销售对象旳住宅。一般原则住宅须由房地产开发公司凭有关文献，经本地主管税务部门审核后确认。土地增值税预征旳计税根据为纳税人转让房地产获得旳收入。除保障性住房外，我省预征率不得低于2%，具体税率参照本地规定。 3、公司所得税（未竣工开发产品）：公司销售未竣工开发产品获得旳收入,应先按估计计税毛利率分季(或月)计算出估计毛利额，计入当期应纳税所得额。

房地产涉及的税种

房地产涉及的税种(11税1费)：营业税（建筑业3%，销售不动产5%）、城建税7%、教育费附加3%、增值税、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税、耕地占用税等。营业税（建筑业3%，销售不动产5%） 1.转让不动产:销售房屋要按销售不动产5%缴纳营业税，赠送的空调、家具视同销售缴纳增值税。若房屋包括空调等附属设施，则空调包括在房款内，不需要单独计缴增值税。 2.房屋租赁（出租） :属于服务业——租赁业5% 3.房地产销售公司买断商品房出售,超过买断价格外的收入作为手续费收入，按“营业税--服务业5%” 缴纳营业税 4.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人视同销售不动产5% 5.销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税5% 6.纳税人自建后销售房屋----自建自用或者用于其他经营的房屋不纳税；如纳税人将自建的房屋对外销售-----其自建行为应按建筑业3%缴纳营业税，再按销售不动产5%征收营业税。 7、开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由开发企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；凡未纳入开发产品价内并由开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。代收的水、电、气、闭路电视、铁门等收入----按销售不动产5%交营业税。代收的住房专项维修基金----不交营业税。销售时因受让方违约而收取的赔偿金收入---交营业税销售时，将价款和折扣额在同一张发票上注明的----可以按折扣后的金额为营业额交营业税销售时，将折扣额另开发票的----一律按全价金额为营业额交营业税，不得扣除折扣额。增值税 :销售房屋的同时赠送空调、家具要视同销售缴纳增值税。土地增值税（一）一般规定 1.出售（征）包括三种情况：（1）出售国有土地使用权；（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；对于（2）中新建房地产转让（出售）的扣除项目： ①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本 ③房地产开发费用 ④与转让房地产有关的税金 ⑤财政部规定的其他扣除项目（3）存量房地产买卖

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 2、城市维护建立税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%〔城区〕、5%〔郊区〕、1%〔农村〕。计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税：〔1〕财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；〔2〕加工承揽合同、建立工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；〔3〕购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；〔4〕借款合同，税率为万分之零点五；〔5〕对记录资金的帐薄，按“实收资本〞和“资金公积〞总额的万分之五贴花；〔6〕营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数全月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0

2 超过1500元至4500元的局部 10 105 3 超过4500元至9000元的局部 20 555 4 超过9000元至35000元的局部 2 5 1005 5 超过35000元至55000元的局部 30 2755 6 超过55000元至80000元的局部 35 5505 7 超过80000元的局部 45 13505 个人当月的收入，减去个人承担的社保费和公积金，再减去3500，超过局部按标准的税率(%)相乘，减去速算扣除数。 6、所得税〔1〕所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。〔2〕如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率〔3〕如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率〔4〕所得税税率：一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 7、房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。 8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：〔1〕大城市1.5元至30元；

房地产企业涉及的税费共有种税费

房地产企业涉及的税费共有11种11税1费税：营业税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税.. 费：教育费附加一、营业税 1.转让不动产销售房屋要按销售不动产缴纳营业税;赠送的空调、家具视同销售缴纳增值税..若房屋包括空调等附属设施;则空调包括在房款内;不需要单独计缴增值税.. 2.房屋租赁出租属于服务业——租赁业 3.房地产销售公司买断商品房出售超过买断价格外的收入作为手续费收入;按“营业税--服务业” 缴纳营业税 4.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人视同销售不动产 5.销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为比照销售不动产征收营业税 6.纳税人自建后销售房屋自建自用的房屋不纳税；如纳税人将自建的房屋对外销售;其自建行为应按建筑业缴纳营业税;再按销售不动产征收营业税.. 二、增值税销售房屋的同时赠送空调、家具要视同销售缴纳增值税.. 三、土地增值税

一一般规定 1.出售——征包括三种情况： 1出售国有土地使用权； 2取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售； 3存量房地产买卖其中对于2新建房地产转让出售的扣除项目： ①取得土地使用权所支付的金额； ②房地产开发成本 ③房地产开发费用 ④与转让房地产有关的税金 ⑤财政部规定的其他扣除项目对于3对于存量房地产转让的扣除项目 ①房屋及建筑物的评估价格.. 评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 ②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用.. ③转让环节缴纳的税金.. 2.房地产抵押 1抵押期——不征； 2抵押期满偿还债务本息——不征； 3抵押期满;不能偿还债务;而以房地产抵债——征.. 3.房地产交换单位之间换房;有收入的;征； 4.将开发的产品用于职工福利等