房地产开发企业主要涉及的税种

房地产开发企业是指以土地、资金、管理、技术和市场等资源为基础，通过开发、建设、销售、出租和管理不动产的活动实现利润的企业。房地产开发企业主要涉及的税种有：

印花税

印花税是指由个人和单位在办理各种法律文件，包括合同、公证书、诉讼文书等，或者进行交易和行政许可时向财政部门交纳的一种税收。在房地产开发中，印花税是不可避免的。房地产开发企业在每次买卖不动产时都需要交纳一定比例的印花税，通常为交易总价值的1%。

土地增值税

土地增值税是指购买土地后在出售土地时增值部分所缴纳的一种税金。它适用

于所有增值土地性质的交易，如土地拍卖、土地出租或土地转让等。房地产开发企业是需要缴纳土地增值税的主体之一。该税率通常为30%，但在不同地区和不同

行业有所不同。

营业税

营业税是指企业从事各种商品销售、服务、加工和修理等活动所需缴纳的税收。房地产开发企业通常包括销售房产和提供房地产中介服务。这些活动都需要缴纳一定比例的营业税。营业税的税率在不同地区和不同行业有所不同。

个人所得税

个人所得税是指自然人从各种来源取得的收入所应缴纳的税款。房地产开发企

业为提高销售业绩，通常会动员其员工购买公司的房产来增加销售量。员工购买房产时需缴纳个人所得税。个人所得税的税率和计算方法都有具体规定。

房产税

房产税是指房地产的所有人或承租人需缴纳的税金。它是根据房产的产权所有

人的所有权和使用期限计算所形成的一种税金。房地产开发企业通常会在建成后持有一段时间后再进行出售。这也意味着他们需要缴纳一定比例的房产税。

城镇土地使用税

城镇土地使用税是指在城镇土地使用权的使用过程中，土地使用人必须向国家

缴纳的税款。房地产开发企业在进行土地使用时需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税率和计算方法都有具体规定。

基础设施建设补偿费

基础设施建设补偿费是指为支持基础设施建设，由土地的使用人向当地政府或

有关部门进行的一种补偿费用。在进行房地产开发时，通常会涉及到基础设施建设补偿费的缴纳。基础设施建设补偿费的标准和计算方法通常由当地政府制定。

房地产开发企业需要面对各种各样的税收，包括印花税、土地增值税、营业税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、基础设施建设补偿费等。在进行房地产开发时，需要根据当地规定对以上涉及的税种进行适当的缴纳。房地产开发企业需要仔细了解和规划其税收负担，以便更好地实现盈利和业务拓展。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。郑州市采用预缴，预缴比例为1.5%。五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0. 05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率九、个人所得税:是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

房地产行业主要税种和涉税处理

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业是我国重要的经济支柱产业，也是税收大户之一。在房地产行业中，涉及到多种税种和税收处理问题，其对行业的影响和作用都不容小觑。本文将就房地产行业主要税种和涉税处理问题进行探讨。一、主要税种 1. 增值税增值税是当前房地产行业中最主要的税种之一。按照政策规定，房地产企业每年应当按照进项税额和货物销售额计算增值税。同时，对于房屋销售和税收征管管理也做出了一定的规定，比如房地产企业销售房屋应当缴纳增值税并出具发票等。 2. 土地使用税土地使用税是对于房地产行业中独有的税种。按照相关政策法规，土地使用税应当由土地使用权人按照土地面积和公示的税额计算，缴纳年度土地使用税。在涉及到对土地使用权进行出租或者转让时，还应当对于相应土地使用权缴纳土地增值税，这也是房地产行业中的重要税种之一。 3. 个人所得税对于购房者来说，个人所得税也是房地产行业中的一类常用税种。在涉及到房屋的交易过程中，无论是婚姻状况还是房产销售中房屋产权归属，都需要缴纳相应的个人所得税。

二、房地产涉税处理 1. 合理规划房地产企业税收筹划对于房地产企业来说，如何进行合理规划并实施税收筹划是重要的涉税问题。在规划税收筹划时，企业应当充分了解相关法规和税收政策，尽可能的避免存在税收风险并最大化减轻税负。 2. 准确无误地申报税款房地产企业缴纳税款时，应当准确无误地申报税款，并按照政策规定及时支付缴纳相应税款。如果存在漏报、错报等问题，将面临税收风险甚至可能被纳入税务监管黑名单。因此，准确无误地申报税款是房地产企业应当高度重视的问题。 3. 合理管理涉税风险房地产企业应当合理管理涉税风险，掌握好税收政策的涵义和运行规律，加强税务监管和规范管理，减少税收风险。同时，也要及时了解政策变化及其对企业的影响，并做好应对措施。 4. 积极开展涉税合规建设房地产企业应当积极开展涉税合规建设，建立健全的税务管理和内部控制机制，加强内部管理和审计工作，做好企业的风险控制和防范措施等。只有这样，在涉税处理中才能更加顺畅、高效地开展工作。

房地产开发企业的税种及税率

房地产开发企业的税种及税率随着中国经济的不断发展，房地产市场也在不断的扩大，成为了国家经济发展的重要推动力。房地产开发企业作为房地产市场的主体，承担着重要的角色。在这里我们将介绍房地产开发企业常见的税种及税率。一、税种 1. 增值税增值税是房地产开发企业最为重要的税种之一。房地产开发企业将房地产进行销售时，需要缴纳增值税。缴纳增值税的税率在3%至5%之间，具体的税率和计算方式根据地区的不同而有所不同。除了销售房地产之外，房地产开发企业所从事的其他业务，如金融租赁、装修、佣金等也需要缴纳增值税。 2. 印花税印花税是经过国务院核准的法定税种，主要是对房地产购销、抵押和租赁等交易征收。房地产开发企业在购置或者销售房地产的时候，需要缴纳印花税。缴纳印花税的税率也根据地区的不同而有所调整。 3. 房产税房产税是在中国的税制改革中被废除了，自2011年至今，在中国国内缴纳房产税的规定都被取消了。 4. 土地增值税

房地产开发企业将已经出售的房产进行了重新评价，若新价格高于前次价格就需要缴纳土地增值税。土地增值税的税率通常在30%左右。但是，在一些政策比较松散的地区，尤其是二三线城市的土地增值税会相对较低。二、税率在中国的税收体系中，税率是根据制定的计税基础来确定的。在房地产开发企业中，税率通常会根据实际情况而有所不同。 1. 增值税在房地产开发企业的销售利润中，增值税通常是最大的一项缴税。在大多数地区，增值税的税率是5%左右，在特殊情况下，可能会有其他的税率。房地产开发企业在进行增值税的缴纳时，除了会有一些抵扣项目之外，例如一个地区的政府可能会减免房地产开发企业在当地的印花税，从而减轻企业的负担。 2. 印花税房地产开发企业在进行购置或者销售房地产时，需要缴纳的印花税在大多数地区会在0.5%左右。在某些特定的情况下，印花税的税率可能会有所变化。例如，在北京城六区外的地区，印花税的税率可能会在0.1%左右。 3. 土地增值税

房地产开发企业的税种及税率

房地产开发企业的税种及税率随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产行业成为我国经济重要的支柱产业之一。在这样的背景下，房地产开发企业的税种及税率成为一个十分重要的问题。本文将就此问题进行较为详细的探讨，目的是为广大读者提供一个更全面、更深入的了解。 1、房地产开发企业的税种首先，我们需要了解的是，房地产开发企业需要缴纳的税种可以有很多，这取决于其从事的具体业务和经营范围。下面，我们将列举一些常见的税种，让大家有个初步的了解： 1) 增值税增值税是房地产开发企业最为常见的一种税种。房地产开发企业主要通过房地产销售来变现其所投资的房地产资产，从而获得利润，这就涉及到了增值税。根据国家相关法规规定，房地产开发企业需要根据其销售的房地产面积和单价计算增值税额，同时需要考虑到税率、扣除、抵扣等多个因素。 2) 城镇土地使用税在进行房地产开发之前，房地产开发企业需要购买土地使用权，这就会涉及到城镇土地使用税。根据国家有关法规，城镇土地使用税应该根据土地使用权出让的成交价格来计算，税率一般在3%~5%之间。

3) 企业所得税作为一家法人企业，房地产开发企业也需要缴纳企业所得税。根据国家有关法规的规定，房地产开发企业需要根据其实际获得的利润计算所得税额，税率一般在25%左右。 4) 印花税在房地产交易过程中，涉及到各种合同、协议等文件签订，这就会产生印花税。房地产开发企业需要按照相关法规规定缴纳印花税，税率一般在0.05%~0.1%之间。 5) 房产税房地产开发企业作为房地产行业的重要一员，其所持有的房产也需要缴纳房产税。根据国家有关法规，房产税的税率应该根据房产的不同属性和所处地区的不同而定，税率一般在 0.5%~1.2%之间。 2、房地产开发企业的税率除了上面列举的税种之外，房地产开发企业还有一些其他税种，例如教育费附加、地方教育附加等。这些税种的税率不同，具体取决于国家政策、行业发展状况和地区经济发展水平等因素。在实际操作中，房地产开发企业需要将各种税种综合考虑，以确保自己的税负不过重。以下是一些房地产开发企业需要注意的税率问题： 1) 增值税税率

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法房地产行业是一个涉及多个税种的行业，其中涉及的主要税种包括土地增值税、企业所得税、契税、居民个人所得税、增值税等。以下是对这些税种及其计算缴纳方法的详细解释。 1.土地增值税: 土地增值税是指在土地变现时，增值部分需要纳税的税款。计算方法一般为出让价款减去土地成本、土地收购税和相关费用后的销售额，再按税率要求计算缴纳税款。 2.企业所得税: 企业所得税是指企业利润的一部分需要纳税的税种。计算方法为企业年度利润减去允许扣除的项目后的应纳所得额，再按适用税率计算缴纳税款。 3.契税: 契税是指在买卖不动产时，按照买方支付的房屋交易价格的一定比例来计算缴纳的税款。具体的税率根据不同的省份和城市而有所不同。 4.居民个人所得税: 居民个人所得税是指个人在获取各种收入时需要缴纳的税款。房地产行业相关的个人所得税主要涉及出售不动产的差额收入和出租不动产的租金收入。计算方法为差额收入（或租金收入）减去相关抵扣项后的应纳税额，再按适用税率计算缴纳税款。 5.增值税:

增值税是指在销售商品、提供劳务时，按照销售额的一定比例计算缴纳的税款。对于房地产企业来说，增值税主要涉及房地产开发中的销售额。计算方法为销售额减去销售成本后的增值额，再按适用税率计算缴纳税款。在房地产企业的税务管理中，需要提前认真规划，合理安排税款的计算和缴纳。同时，房地产企业还需要严格遵守税收法律法规，及时、正确地申报纳税，并按规定缴纳税款。对于不同的税种，还需要掌握相关政策和法规的变化，确保税务工作的合规性。此外，房地产企业还可以通过合理的税务筹划和优化税务结构，降低企业税负，提高经营效益。这包括合理利用相关税收优惠政策、合理安排资金流动以减少税费支出、合理设置企业的投资和融资结构等等。总之，房地产企业涉及的税种众多，对于企业来说，合规缴纳税款，遵守税收法律法规是重要的责任和义务。加强税务管理，提升税收合规性，是房地产企业可持续发展的重要保障之一

房地产开发企业主要涉及的税种

房地产开发企业主要涉及的税种房地产开发企业是指以土地、资金、管理、技术和市场等资源为基础，通过开发、建设、销售、出租和管理不动产的活动实现利润的企业。房地产开发企业主要涉及的税种有：印花税印花税是指由个人和单位在办理各种法律文件，包括合同、公证书、诉讼文书等，或者进行交易和行政许可时向财政部门交纳的一种税收。在房地产开发中，印花税是不可避免的。房地产开发企业在每次买卖不动产时都需要交纳一定比例的印花税，通常为交易总价值的1%。土地增值税土地增值税是指购买土地后在出售土地时增值部分所缴纳的一种税金。它适用于所有增值土地性质的交易，如土地拍卖、土地出租或土地转让等。房地产开发企业是需要缴纳土地增值税的主体之一。该税率通常为30%，但在不同地区和不同行业有所不同。营业税营业税是指企业从事各种商品销售、服务、加工和修理等活动所需缴纳的税收。房地产开发企业通常包括销售房产和提供房地产中介服务。这些活动都需要缴纳一定比例的营业税。营业税的税率在不同地区和不同行业有所不同。个人所得税个人所得税是指自然人从各种来源取得的收入所应缴纳的税款。房地产开发企业为提高销售业绩，通常会动员其员工购买公司的房产来增加销售量。员工购买房产时需缴纳个人所得税。个人所得税的税率和计算方法都有具体规定。房产税房产税是指房地产的所有人或承租人需缴纳的税金。它是根据房产的产权所有人的所有权和使用期限计算所形成的一种税金。房地产开发企业通常会在建成后持有一段时间后再进行出售。这也意味着他们需要缴纳一定比例的房产税。城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇土地使用权的使用过程中，土地使用人必须向国家缴纳的税款。房地产开发企业在进行土地使用时需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税率和计算方法都有具体规定。

房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种

为更好的方便房地产开发企业会计人员了解房地产开发企业应缴纳的税种税率情况，徽商会计智库专家特做作了房地产开发企业税种税率表，以供广大财务会计人员分享。相对于其他行业，房地产开发企业营业额高，涉及的税种多，纳税金额也很大，税负也相对较高。房地产开发企业涉及的税种主要有（按应缴纳税额的税负顺序依次为）：营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税等，下面将房地产开发企业涉及的主要税种介绍如下： 1、营业税：房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按服务业--代理业征收营业税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋销售收入按销售不动产税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包销商也按销售不动产税目征收营业税。房地产开发企业从事建筑工程作业，应按包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。 2、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60%。建造普通标准住宅出售，增值额未超过各项规定扣除项目金额20%的；因城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产，可以免税。 3、企业所得税：

房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。 4、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 5、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。 6、契税：其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一次性税收。契税按房屋买卖成交价格的3-5%征收契税，具体由各省、市、区决定，如安徽省为4%。附：房地产开发企业税种税率表税种营业税营业税税率 5% 3% 30% 土地增值税40% 50% 60%

房地产企业涉及的税种

房地产企业涉及的税种 (一)营业税、城建税及附加; (二)房产税; (三)城镇土地使用税; (四)印花税; (五)契税; (六)土地增值税; (七)企业所得税; (八)个人所得税; (九)车船使用税; (十)耕地占用税。第一、营业税及附加营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报。营业税税率:营业收入的5% 城建税税率:营业税的7% 教育附加费:营业税的5% 第二、房产税房地产开发企业开发的商品房,在售出前不征房产税;对售出前已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。购置存量房,自办理权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税。第三、土地使用税土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由带管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

基建项目在建期间占用土地以及商品房开发用地,原则上应按规定计征土地使用税。经省级税务机关批准,可免。房地产开发公司建造商品房的用地,原则上应按规定计征土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的,其用地是否给予缓征或减征、免征照顾,可由各省、自治区、直辖市税务局根据从严的原则结合具体情况确定。第四、印花税商品房购销合同适用“印花税——产权转移书据”万分之五税率征收印花税。第五、契税契税的征收范围:以出让方式取得国有土地使用权;以转让方式(买入、受赠、交换等)取得国有土地使用权;房屋的买卖、赠与和交换。承受土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。税率3~5%,契税的计税依据为“成交价格”,即“取得成本”。契税的纳税义务时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。土地房屋权属以下列方式转移的,视同买卖或赠与,计征契税: (一)以土地房屋权属作价投资入股;(二)以土地房屋权属抵债; (三)以获奖方式承受土地房屋权属;(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地房屋权属。

房地产开发企业主要涉及的税收及政策

房地产开发企业主要涉及的税种及政策解释（二0一四年三月九日）路南地税税源监控分局房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。一、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面： ⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权"子税目征税； ⑵销售不动产，税率为5% ⑶包销商承销，应按“服务业一代理业”征税。 ⑷土地使用权由租以及房地产建成后由租的，按“服务业一租赁业”征税。计算公式=营业额x适用税率

二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%3%1%征城市建设维护税，依3%+征教育费附加。三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额X适用税率-速算扣除额X速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。清算：纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额,保证清算申报的真实性、准确性和完整性。及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理

房地产涉及的税种

房地产涉及的税种(11税1费)：营业税（建筑业3%，销售不动产5%）、城建税7%、教育费附加3%、增值税、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税、耕地占用税等。营业税（建筑业3%，销售不动产5%） 1.转让不动产:销售房屋要按销售不动产5%缴纳营业税，赠送的空调、家具视同销售缴纳增值税。若房屋包括空调等附属设施，则空调包括在房款内，不需要单独计缴增值税。 2.房屋租赁（出租） :属于服务业——租赁业5% 3.房地产销售公司买断商品房出售,超过买断价格外的收入作为手续费收入，按“营业税--服务业5%” 缴纳营业税 4.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人视同销售不动产5% 5.销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税5% 6.纳税人自建后销售房屋----自建自用或者用于其他经营的房屋不纳税；如纳税人将自建的房屋对外销售-----其自建行为应按建筑业3%缴纳营业税，再按销售不动产5%征收营业税。 7、开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由开发企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；凡未纳入开发产品价内并由开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。代收的水、电、气、闭路电视、铁门等收入----按销售不动产5%交营业税。代收的住房专项维修基金----不交营业税。销售时因受让方违约而收取的赔偿金收入---交营业税销售时，将价款和折扣额在同一张发票上注明的----可以按折扣后的金额为营业额交营业税销售时，将折扣额另开发票的----一律按全价金额为营业额交营业税，不得扣除折扣额。增值税 :销售房屋的同时赠送空调、家具要视同销售缴纳增值税。土地增值税（一）一般规定 1.出售（征）包括三种情况：（1）出售国有土地使用权；（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；对于（2）中新建房地产转让（出售）的扣除项目： ①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本 ③房地产开发费用 ④与转让房地产有关的税金 ⑤财政部规定的其他扣除项目（3）存量房地产买卖