完善财务监督体系
.现代经济信息
加强实时动态控制完善财务监督体系
杨名友济南铁路局 250011
摘要：财务监督是企业财务管理的重要组成部分。通过推行财务集中管理，建立财务稽查机制，实现监督方式的创新，扩大了监督的范围和视角，全面控制企业管理各个环节，完善企业内部财务监督体系，实现对企业经济活动实行全过程监控，确保资金的安全、节约及有效使
用。
关键词：动态；控制；完善；财务监督
财务监督是企业财务管理的重要组成部分，一个设计科学、运转有效的内部财务监督体系对于监控企业财务活动、化解财务风险起着非常重要的作用。铁路多经企业在几十年的发展中，通过不断健全企业内部管理制度、建立审计监督及核算监督等手段逐步建立起自己的内部财务监督体系，有效提升了企业的财务管理水平，在防范财务风险方面起到了一定的作用。确保实现财务监督工作的实时化、远程化和可预警化，全面控制各个环节，形成一个完整的财务监督体系，为确保资金的安全、节约及有效使用，规范企业财务行为发挥重要作用。
二、推行财务集中，保障实时监督
1、财务集中管理，有效提高了财务数据的利用效率
近几年，随着铁路改革发展的不断推进，多经企业通过重组整合，逐步向规模化、集团化发展。多经企业要做大做强，必须先从“强自身”入手，进一步规范内部管理体系和财务监督体系，在复杂多变的市场环境下，如何更好地实现对企业经济活动实行全过程监控，适应企业快速发展需要，成为摆在我们面前的一道课题。
以往各单位的财务数据保存在自己的服务器上，处于分散状态，无法实现数据共享，近几年铁路财务会计信息化发展为财务集中提供了技术保证，我们借助先进的网络信息技术，建立了覆盖集团的网络信息系统，通过财务集中管理数据库平台将所属单位财务数据全部集中在集团服务器上，各公司通过网络实时操作。财务数据的集中存储和处理提高了利用效率，满足了管理层日常查询的需求，实现了集团内部信息的及时、全面传递，为及时动态地跟踪企业的每一项业务变动，做到财务实时监督控制提供了一个平台。
一、抓住关键环节，奠定监督基础
建立适应企业发展的财务管理与监督机制，最主要的是实现监督
方式的创新，改变单一的事后检查型的监督方式，采取事前预警、事中监管、事后评价、跟踪反馈等多种综合监督方法，健全内部财务监督体系，实现对企业经济活动的全过程监控。
2、财务扁平化管理，大大减少了管理环节
集团所属企业大部分经过多次整合，多级法人、非法人企业并存，财务管理层次过多，削弱了管理的力度。集团通过强力推进总、分公司管理模式，大力压缩三级核算单位，减少财务核算环节，同时推广使用统一的会计科目和会计核算规范，建立了集团对所属企业财务工作“平行管理，一管到底”的扁平管理模式，逐步实现数据分散采集、集中管理，提高了财务实时跟踪的效率，确保财务实时监督控制的实效性。
1、财务全过程监督的关键点
财务全过程监督也就是我们所说的事前监督、事中监督和事后监督。事前监督是在企业经济活动实施以前所进行的监督，通过加强内部管理，建立规范的内部管理制度，防患于未然，是一种积极的、预防性的监督。事中监督是在经济活动进行过程中所进行的监督，贯穿
于企业经济活动的始终。事后监督是在经济活动发生以后对其结果进行的监督，主要检查监督企业年度决算情况、各项资金使用情况，以及会计资料的真实性、准确性和可靠性等等。财务全过程监督重点就在把握事前、事中、事后三个关键点上。
3、财务人员职能变化，增加了财务监督力量
财务数据集中后，集团内部会计人员岗位分工也相继发生了变化，分公司等数据源点单位，重点以数据收集、传输为主，不再设置账务处理职能，逐步取消其账务、资产、材料及固定资产等岗位，在集团公司中加强会计核算岗位职能，相应增加稽查、财务分析等岗位，增加了财务监督力量，确保对所属公司日常财务工作进行全方位的实时动态监控，通过在线监控及时发现违规操作事项并予以纠正，有效防范资金风险。
2、多经企业财务监督管理现状
目前多经企业的财务监督的内容和方式基本上以事前的预算、事后的直接检查为主，一是把财务监督重点前移，事前进行全面细致的调查摸底，加强预算、计划、预测、决策的准确性、合理性和可行性，防止决策失误；二是针对事后的财务会计结果进行财务检查、审
计监察，通过开展以经营业绩审计、领导任期经济责任审计、财务收支审计以及专项审计为主的内部审计和以专题检查为主的财务检查，发现问题，提出改进措施，主要偏重于事后检查，企业财务管理中的违规现象不能及时纠正，亡羊补牢。由于以往财务数据比较分散、企业内部管理关系不理顺等原因，财务监督的事中控制环节基本形同虚设，对企业预算、财务收支计划、费用开支标准等执行过程中存在的问题不能及时发现和纠正，无法实现财务实时动态管理，在财务全程监督的整个链条上最需要加强的就是事中控制环节。三、建立稽查机制，强化过程控制
1、建立专门队伍，突出专项稽查职能
集团为加强财务动态过程管理，确保资金安全，在推行财务集中管理的基础上，成立了专门的财务稽查队伍，财务稽查工作突出“远程、实时”专项稽查职能，主要依据各项财经法律、法规、内部规章制度及集团下达的财务收支预算，依托集团财务数据网络，通过财务管理信息系统和预算管理系统，对集团各公司财务日常核算及管理进行实时的内部稽查，健全完善了集团内部财务监督系统，初步实现了财务监督工作的远程化、实时化和可预警化，同时也为集团公司经营决策及时提供了第一手资料。由于不需要报送资料，相应减少了被查单位的工作量。
3、健全财务监督体系的关键
针对财务监督管理存在的薄弱环节，我们通过推行财务集中管
理，建立财务稽查机制，实现了监督方式的创新，着力强化财务事中
监督管理，扩大了监督的范围和视角，解决了监督上的盲点和难点，2、加强日常管理，建立稽查工作制度
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财经研究
为确保达到预期工作目标，根据稽查工作特点建立了各项日常稽查 用，发挥预算系统的实时控制功能，有效实现预算的过程控制；针对集 团财务管理关键控制点建立风险管理系统，确立风险预警指标体系，对 出现存货积压、应收帐款增大、成本上升等风险信号进行监测，在财务 风险因素出现先兆或萌生时，对企业风险进行及时预警、识别、评估， 确保规避企业经营风险；积极利用其他业务系统数据资料，对企业财务 收支和资金流管理实行符合性测试，实现业务信息与财务信息的有效对 接，确保会计信息真实完整；加强稽查风险管理建立有效的绩效考核 机制，根据稽查工作质量对稽查人员进行激励考核，提高稽查工作积极 性；借鉴内审和社会审计的科学方法，探索更加有效的财务稽查工作方 法和手段，融监督于服务中，进一步提高稽查工作效率。
工作制度。
（1）稽查人员岗位职责制度。综合调配财务稽查力量，根据集团 各单位具体情况，建立分组包保，各稽查人员明确工作对象，确保稽查 工作对象不遗漏。明确稽查工作内容、方式和责任，同时要求稽查人员 恪守机密，遵守职业道德。
（2）内部稽查实时记录制度。稽查人员根据各自分工对包保单位 经营状况、主要经营项目、预算指标等情况进行全面了解，并根据公司 经营特点和稽查内容建立动态稽查档案；财务稽查人员按照分工每天对 各公司的财务处理情况进行远程监控，对监控发现的异常情况及时电话 咨询、传真原始资料或去现场核实，每天都要把当天的工作内容进行实 时记录，编制工作日志，为下一步追踪管理建立原始记录台帐，财务主 管定期进行抽查签字确认，形成稽查档案。
6、加强队伍建设、适应稽查工作要求
现代管理的核心是以人为本，面对目前稽查工作难度大、任务重、 要求高的形势，提高稽查工作质量必须提高稽查人员综合素质。首先要 增强稽查人员思想素质，采取多种形式加强法制和纪律教育，开展会计 人员职业道德教育；其次优化稽查人员知识结构，根据稽查人员实际业 务水平，充分利用自学、参加培训等多种方式组织稽查人员加强业务知 识学习，尽快提高和拓宽稽查人员业务知识的深度和广度，培养复合型 稽查人才；三是增强稽查人员服务意识，端正工作态度，牢固树立为基 层服务、为经营一线服务意识，努力提高稽查人员素质，建立一支思想 好、作风硬、业务精的稽查队伍，满足企业经营对财务稽查工作提出的 新要求。
（3）内部稽查问题专报制度。对稽查中发现的重大问题，要求被 稽查单位上报详细情况说明。由稽查人员与财务负责人形成内部稽查重 大事项报告，分析问题情况，并提出处理意见建议，直接向集团领导报 告，代表集团公司下达处理执行书或督办执行书。
通过建立规范的日常稽查制度，确保财务稽查日常工作有序可控， 提高了稽查工作效率。
3、明确工作重点，确保稽查工作实效
财务稽查把加强和规范财务管理作为工作重点，主要对各公司财务 收支管理、预算执行、资金管理等内容进行实时监控，根据集团经营活 动的关键确定收入、成本、现金流量作为关键控制点，将收支大户、资 金大户作为重点单位实行实时监控。在日常工作中重点关注一是收入 是否真实完整，主要稽查收入项目是否真实合法、收入结算是否存在 提前或推迟现象；二是经营费用支出的真实合法及费用支出预算执行 情况，主要稽查成本支出是否存在多计、甩挂现象；三是资金管理情 况，主要稽查大额资金联签制度是否落实到位、经营项目是否按照合 同进行履约、、物流分公司网点资金收支、预警债权是否及时清理、 现金支出管理是否规范；四是其他项目管理是否规范，主要稽查工资 收支管理是否规范、固定资产增减变动是否合规、会计核算管理是否 规范等。财务稽查工作紧紧围绕着集团财务工作重点，落实到财务管理 的重点部位和重点环节，具有极强的针对性和目的性，有效提高了稽查 工作效率。
四、加强稽查管理，实现监督职能
1、实现事前、事中、事后的综合监督
通过开展财务稽查工作，实现了财务实时动态控制，加强了事中监 督环节。在预算的编制、审核、汇总、上报过程中，加强对单位预算的 控制，不该列报预算的一律不能列；支付的过程也是事前、事中监督的 过程，没有预算、用款计划的一律不准支出，违规支出的通过在线监控 也能立即发现并予以纠正，同时对各单位也起到警示作用，在支付前就 要考虑是否规范；最后经过事后的财务审计的检查，实现各个环节的控 制，建立事前、事中、事后的全过程监督，形成一个完整的财务监督体 系。
2、实现日常全方位监督
突击性检查针对性强，对反映出来和已掌握问题的检查，非常有 效，但受时间的限制，往往是就事论事。而财务稽查重点是对日常事项 的全方位监督，能更有效地加强对各单位财务经济活动的控制，防患于 未然，创新监督方法，形成日常监督与专项突击检查相结合的财务监督 工作新格局。
4、抓好后续跟踪，确保稽查工作目标
财务稽查工作的最终目的是促进企业规范管理、提高经济效益。财 务稽查不单单要对发现的问题及时进行记录、核实、提出管理建议，关 键是督促对方单位进行整改和规范，确实发挥稽查作用，利用财务程序 实行远程跟踪监控，加大对稽查问题的后续跟踪检查力度、稽查通知书 落实反馈制度，建立稽查问题整改统计台帐，实行专人负责督促整改， 对发出的“财务稽查整改通知书”实行一对一销号制度，同时定期进行 问题回头看，确保稽查问题整改到位，避免重复犯错，做到“发现一 个、整改一个、杜绝一个”。做到“三不”：发现问题不放过、抓住问 题不放手、解决问题不手软，确保完成财务稽查工作目标，帮助企业健 全内部控制制度、规范经营管理、提高经济效益。
3、实现监督管理服务职能
财务工作的中心是管理，财务监督要围绕财务工作中心，改变过 去那种只重检查，不重管理，只重收缴，不重整改，监督检查与管理服 务相脱节的做法。通过开展财务稽查工作，针对企业管理存在的问题， 提出管理建议和措施，变单纯的监督检查为监督服务，寓管理于监督之 中，寓服务于监督之中，把监督检查与建章立制、堵塞漏洞、提高管理 水平、做好服务结合起来，这样才能更好地发挥财务稽查作用，使财务 监督更好地服务于集团中心工作。
5、创新工作方法，提高稽查工作效率
以财务会计核算系统升级5.0为契机，在原有利用账务处理和报表 处理子系统的基础上，加强对应收应付子系统和全面预算管理系统的利
财务管理的流程体系
所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队
一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。
国有企业财务监督管理办法
国有企业财务管理和监督暂行办法 第一章总则 第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第 号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业 含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业 。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。 第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。 第二章财务预算 第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算年度内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。 第六条企业要在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。 第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。 第八条企业年度财务预算重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
企业会计监督体系
企业会计监督体系 会计监督是为保证会计信息质量、防范会计信息失真而对会计信息进 行的各种监督。会计监督被看作是会计信息质量的保证体系。会计监 督是为保证会计信息质量、防范会计信息失真而对会计信息进行的各 种监督。会计监督不力是导致会计信息失真的直接因素，会计监督问 题对于完善公司治理结构有着重要意义，对于改制的国有企业更有特 殊的强调意义。 1会计监督问题概述 会计监督有两层含义，其一：指会计机构和会计人员在利用真实的会 计信息对经济活动进行准确地反映的同时，实现对会计资料的真实性 和完整性的监督。要求会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始 凭证不予受理；对记载不明确、不完整的原始凭证予以退还，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照相关规 定进行处理，无权自行处理的，应立即向本单位领导人报告，查明原因，做出处理；对违法的收支，不予处理。其二：指对会计工作和会 计行为本身的监督，即会计工作不仅要接受企业内部相关部门的监督，还要接受来自其他各公司治理主体，以及财政、国家审计等政府相关 部门的监督。实质上是对单位会计资料的真实性、完整性的监督。 1.1会计监督的主体站在会计的角度，从会计系统内部来研究会计监督，会计监督的主体当然就是会计机构和会计人员。不过现代会计作 为企业管理中的一个子系统，其所提供的信息应该同时满足企业各利 益相关者参与公司治理以及政府进行经济治理等多方面的需要。因此 会计监督的主体绝不限于会计机构和会计人员，而且应当包括单位负 责人、内部审计部门及单位其他部门，此外，还应当包括投资者、债 权人、职工等利益相关者和政府相关部门等。 1.2会计监督的对象会计监督的对象或会计监督概念的指向是资金运 动所产生的价值信息即单位会计信息或会计资料，而对资金运动本身 或财务活动的各种监督则用“财务监督”来实现。可以看出会计监督
企业集团财务管理体制
企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力
财务内部监督管理制度流程
财务内部监督管理制度 1目的和依据 云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）依据《公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法规及《公司章程》的规定，制定公司内部财务监督管理制度；本制度是为保护公司资产的安全与完整，促进公司 2本制度适用范围 3机构职责和权限。 3.1 其责。 3.2 4 4.1 4.2 4.3 4.4提高经营效率和效果。 4.5促进公司实现发展战略。 5基本原则 5.1健全原则：内部监督制度覆盖所涉及的部门和人员，渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。
5.2合理原则：符合国家有关法律法规的规定，与公司经营规模、业务范围、及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现监督目标。 5.3制衡原则：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；不相容的岗位及职责应当分离。 5.4有效原则：自觉维护监督制度的有效执行，发现的问题能够及时得到反馈和纠正。 5.5独立原则：在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的部门和岗位，部门和岗 位在职能上保持相对独立性。 5.6 6监督管理内容。 6.1 6.2 7 7.1 7.1.1 7.1.2监事，决定有关董事、监事的报酬事项； 7.1.3 7.1.4 7.1.5审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 7.1.6审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 7.1.7对公司增加或者减少注册资本作出决议； 7.1.8对发行公司债券作出决议； 7.1.9对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；
修改公司章程； 法律、行政法规及公司章程规定应当由股东大会作出决议的其他事项。 7.2董事会对股东大会负责，行使下列职权： 7.2.1负责召集股东大会，并向股东大会报告工作； 7.2.2执行股东大会的决议； 7.2.3审定公司的经营计划和投资方案； 7.2.4 7.2.5 7.2.6 7.2.7 7.2.8决定公司内部管理机构的设置； 7.2.9 7.3 7.3.1 7.3.2对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议； 7.3.3当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正； 7.3.4提议召开临时股东大会，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
财务管理体制
财务管理体制 一、财务管理主要原则 1. 企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2. 企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3. 企业财务管理实行撏骋涣斓肌7?旨斗止丁芾頂体制。 4. 企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5. 企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、财务机构设置 1. 母公司级 (1)设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务 结算中心、内部银行、财务公司。 (2 ) 中心。 (3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2. 子公司级 (1)子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结 算中心。 (2)对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部(秘书处)。 3. 分公司、工厂级 (1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 (2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4. 关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、财务人员任用 1. 母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2. 母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3. 对下属企业实行会计委派制。 (1)企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员 均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； (2)会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣 和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导；
财务监督管理制度
财务监督管理制度 1、财务工作必须贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，秉公办事，严格财经纪律。 2、本校财务由财政局会计中心统一建账管理，不私设小金库。 3、提倡勤俭节约，严格财经纪律。凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支，必须经集体研究决定。 4、款项支出过程中，必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、纪检监察干部、财务主管、分管领导和主要领导参与,各项支出经联签会审后，按照审批权限由“一把手”、财务主管人员签字审批入账。 5、各项财务开支必须定期公开。每月月初10日内将上月单位收开支情况报公开；会议费、招待费等大的开支每季度公开一次；特别是外出考察学习等费用随时公开；财务预算决算每年公开一次。 6、严禁用公款请客送礼，严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品、工程修建等名义开具虚假发票套取现金，中饱私囊或私分的，要严肃处理。 7、领导干部出国（境）、外出考察学习、公务接待等费用，要公开报销明细，实行“阳光票据”，接受群众监督。 8、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账，财务人员对报销有关情况进行核实，如无出入，按规定请领导审批后，方可报销。 9、加强内部财务管理，注意节俭开支。
财务审计制度 第一条为维护师生的合法权益，加强会计核算，提高财务报告可信度，特制订本制度。 第二条校财务室每年年终编制的财务公开资料，应经全面审计后方可公开。须遵循会计十二大基本原则及国家相关的法规、条例和制度，才能使其更加准确、公正、恰当。 第三条须经财政局审批的各项收支，应按审批情况编制财务计划，事后将结果如实上报并在教师大会上公布，接受主管部门和群众的检查和监督。 第四条财务审计的主要内容包括： 一、财务收支情况； 二、固定资产情况公布； 三、资产的管理、使用情况公布； 四、其他需要审计评议的有关事项； 第五条在进行外部审计评议时，被审计评议的领导及校财务室应积极配合审计工作，为审计工作人员提供必要的工作条件及资料。
认真履职尽责强化监督管理切实做好财务管理工作
认真履职尽责强化监督管理 切实做好财务管理工作 为了加强财务管理，规范管理行为，要求总经理不但要抓好生产经营，同时要懂财务管理，把生产经营、财务管理、企业发展并重。财务人员要充分发挥财务管理职能，特别是监督职能，达到有效的监督制约机制，使企业健康、有序、高效运转。我讲以下两个方面： 一、总经理如何抓好财务管理工作 （一）总经理要加强学习 1、总经理要加强财务管理知识的学习。一是要学习财务管理基础知识；二是要学会看懂财务报表（现金流量表、资产负债表、利润表、所有者权益变动表）；三是要懂财务指标数据，看懂财务分析，提高财务管理能力。 2、总经理要加强对公司财务制度的学习。一是要学习集团公司的财务管理制度；二是要组织制定和修订适合本企业的财务管理制度，做到有章可循，有据可依；三是要带头遵守公司的财务制度，以制度管理人和事。 3、总经理加强国家财经法律法规的学习。一是要学习国家相关财经纪律、税收政策和法律法规；二是要遵守国家法律法规，不做违法乱纪的事，不搞违法经营；三是要合法经营，有效的利用国家优惠政策，提高企业经济效益。
（二）总经理要抓好财务管理工作 1、总经理要加强对资产的管理。一是要加强资产的管理，做到心中有数；二是要充分发挥资产的作用，有效利用资产，提高资产的使用效率，增加资产的收益率；三是要推进对有效资产的变现工作，解决资产过重，流动性不足给企业带来的负担；四是要加大对无效资产的处理力度，做到处理彻底，不留遗留问题。 2、总经理要加强对收入的管理。一是要对现有业务收入心中有数、了入指掌；二是要将收入任务分解到月，做到应收尽收；三是要努力做到多渠道创收，实现企业效益最大化；四是要加强收入管理，清理收入是否及时，核对有无遗漏。 3、总经理要加强对应收账款的管理。一是制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策；二是要对客户、业务员、部门进行分等级、额度、期间的控制，建立应收款提前预警机制；三是要加大对应收账款催收力度，及时发送催收函件，保留催收依据，保证应收账款的时效性，对拖欠和赖账客户，实行依法催收。四是要制定应收账款催收考核制度，把应收账款催收工作落实到人，任务分解到月份，实现奖惩斗硬兑现到人。 4、总经理要加强对成本控制的管理。一是物资采购实行预算管理，建立物资定额管理制度，生产环节要严控物资损耗，库存实行限额管理，避免闲置浪费；二是优化人力资源配置，实行一专多能、一人多岗、一岗多用，有效的控制人工成本；三是时刻关注市场变动、适时的调整物资采购及人力资源的投入；四是通过有效的资金成本控
完善财务监督体系
.现代经济信息 加强实时动态控制完善财务监督体系 杨名友济南铁路局 250011 摘要：财务监督是企业财务管理的重要组成部分。通过推行财务集中管理，建立财务稽查机制，实现监督方式的创新，扩大了监督的范围和视角，全面控制企业管理各个环节，完善企业内部财务监督体系，实现对企业经济活动实行全过程监控，确保资金的安全、节约及有效使 用。 关键词：动态；控制；完善；财务监督 财务监督是企业财务管理的重要组成部分，一个设计科学、运转有效的内部财务监督体系对于监控企业财务活动、化解财务风险起着非常重要的作用。铁路多经企业在几十年的发展中，通过不断健全企业内部管理制度、建立审计监督及核算监督等手段逐步建立起自己的内部财务监督体系，有效提升了企业的财务管理水平，在防范财务风险方面起到了一定的作用。确保实现财务监督工作的实时化、远程化和可预警化，全面控制各个环节，形成一个完整的财务监督体系，为确保资金的安全、节约及有效使用，规范企业财务行为发挥重要作用。 二、推行财务集中，保障实时监督 1、财务集中管理，有效提高了财务数据的利用效率 近几年，随着铁路改革发展的不断推进，多经企业通过重组整合，逐步向规模化、集团化发展。多经企业要做大做强，必须先从“强自身”入手，进一步规范内部管理体系和财务监督体系，在复杂多变的市场环境下，如何更好地实现对企业经济活动实行全过程监控，适应企业快速发展需要，成为摆在我们面前的一道课题。 以往各单位的财务数据保存在自己的服务器上，处于分散状态，无法实现数据共享，近几年铁路财务会计信息化发展为财务集中提供了技术保证，我们借助先进的网络信息技术，建立了覆盖集团的网络信息系统，通过财务集中管理数据库平台将所属单位财务数据全部集中在集团服务器上，各公司通过网络实时操作。财务数据的集中存储和处理提高了利用效率，满足了管理层日常查询的需求，实现了集团内部信息的及时、全面传递，为及时动态地跟踪企业的每一项业务变动，做到财务实时监督控制提供了一个平台。 一、抓住关键环节，奠定监督基础 建立适应企业发展的财务管理与监督机制，最主要的是实现监督 方式的创新，改变单一的事后检查型的监督方式，采取事前预警、事中监管、事后评价、跟踪反馈等多种综合监督方法，健全内部财务监督体系，实现对企业经济活动的全过程监控。 2、财务扁平化管理，大大减少了管理环节 集团所属企业大部分经过多次整合，多级法人、非法人企业并存，财务管理层次过多，削弱了管理的力度。集团通过强力推进总、分公司管理模式，大力压缩三级核算单位，减少财务核算环节，同时推广使用统一的会计科目和会计核算规范，建立了集团对所属企业财务工作“平行管理，一管到底”的扁平管理模式，逐步实现数据分散采集、集中管理，提高了财务实时跟踪的效率，确保财务实时监督控制的实效性。 1、财务全过程监督的关键点 财务全过程监督也就是我们所说的事前监督、事中监督和事后监督。事前监督是在企业经济活动实施以前所进行的监督，通过加强内部管理，建立规范的内部管理制度，防患于未然，是一种积极的、预防性的监督。事中监督是在经济活动进行过程中所进行的监督，贯穿 于企业经济活动的始终。事后监督是在经济活动发生以后对其结果进行的监督，主要检查监督企业年度决算情况、各项资金使用情况，以及会计资料的真实性、准确性和可靠性等等。财务全过程监督重点就在把握事前、事中、事后三个关键点上。 3、财务人员职能变化，增加了财务监督力量 财务数据集中后，集团内部会计人员岗位分工也相继发生了变化，分公司等数据源点单位，重点以数据收集、传输为主，不再设置账务处理职能，逐步取消其账务、资产、材料及固定资产等岗位，在集团公司中加强会计核算岗位职能，相应增加稽查、财务分析等岗位，增加了财务监督力量，确保对所属公司日常财务工作进行全方位的实时动态监控，通过在线监控及时发现违规操作事项并予以纠正，有效防范资金风险。 2、多经企业财务监督管理现状 目前多经企业的财务监督的内容和方式基本上以事前的预算、事后的直接检查为主，一是把财务监督重点前移，事前进行全面细致的调查摸底，加强预算、计划、预测、决策的准确性、合理性和可行性，防止决策失误；二是针对事后的财务会计结果进行财务检查、审 计监察，通过开展以经营业绩审计、领导任期经济责任审计、财务收支审计以及专项审计为主的内部审计和以专题检查为主的财务检查，发现问题，提出改进措施，主要偏重于事后检查，企业财务管理中的违规现象不能及时纠正，亡羊补牢。由于以往财务数据比较分散、企业内部管理关系不理顺等原因，财务监督的事中控制环节基本形同虚设，对企业预算、财务收支计划、费用开支标准等执行过程中存在的问题不能及时发现和纠正，无法实现财务实时动态管理，在财务全程监督的整个链条上最需要加强的就是事中控制环节。三、建立稽查机制，强化过程控制 1、建立专门队伍，突出专项稽查职能 集团为加强财务动态过程管理，确保资金安全，在推行财务集中管理的基础上，成立了专门的财务稽查队伍，财务稽查工作突出“远程、实时”专项稽查职能，主要依据各项财经法律、法规、内部规章制度及集团下达的财务收支预算，依托集团财务数据网络，通过财务管理信息系统和预算管理系统，对集团各公司财务日常核算及管理进行实时的内部稽查，健全完善了集团内部财务监督系统，初步实现了财务监督工作的远程化、实时化和可预警化，同时也为集团公司经营决策及时提供了第一手资料。由于不需要报送资料，相应减少了被查单位的工作量。 3、健全财务监督体系的关键 针对财务监督管理存在的薄弱环节，我们通过推行财务集中管 理，建立财务稽查机制，实现了监督方式的创新，着力强化财务事中 监督管理，扩大了监督的范围和视角，解决了监督上的盲点和难点，2、加强日常管理，建立稽查工作制度
论财务管理系统的重要性
论财务管理系统的必需性 当21世纪信息化的浪潮席卷全球的时候，信息化的脚步正以它前所未有的渗透力深入到社会生活的每个角落。从宏观角度来说，信息化是全球经济一体化条件下我国实现跨越式发展的一条必由之路；从微观角度来说，信息化也是中国企业实现管理变革、提升自身竞争力的绝好机会。加入世贸组织后，中国经济环境发生了巨变：由国内市场竞争转入全球市场竞争；由单个企业之间竞争转入全球供应链的竞争；由规模竞争转入速度竞争。经济的全球化趋势要求信息化必须能够推动企业管理模式和商务模式与国际市场对接。一方面，中国企业要走向国际市场，其前提是采用与国际接轨的管理体系和商务模式；另一方面，大批跨国公司进入国内市场，中国企业要与之竞争，也要完善自己的管理体系和商务模式。而信息化在中国企业与国际接轨的过程中，在体制和流程的固化与优化方面起着关键作用。因此，企业信息化建设已成为带动中国企业创新和升级的突破口，在提高企业管理水平，促进管理现代化，转换经营机制，建立现代企业制度，有效降低成本，加快技术进步，增强市场竞争力，提高经济效益等方面都有着现实和深远的意义。同时，作为企业信息化建设重要组成部分的各类管理系统以及系统必将在企业的发展中起到关键作用。 财务管理软件在企业管理信息化中的核心作用企业信息化涵盖了产品信息化、设计信息化、生产过程信息化、企业管理信息化和市场经营信息化，这5个方面都与财务数据有着紧密联系，不同企业的核心业务是不同的，但是其核心资源都是财务，而且一个企业的部
门是企业实现信息化最早的部门之一。会计部门是企业重要的管理部门，对企业所要贯彻、实行、推广的各种经营理念、企业文化起着重要作用，并且在具体实施过程中，财务信息的处理也是非常重要的一个环节，因此财务管理是信息化的必要切入点。财务管理系统应包括信息流和资金流管理，以成本控制为重点，将企业的实际业务和财务软件相结合，实现财务信息的全面高效集成，使企业资源达到最佳配置状态，提高企业的财务管理能力，能够为企业其他业务领域的信息化提供基础和保障。 对于ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）和CRM（Customer Relationship Management，客户关系管理）系统的实施，财务管理系统起着核心作用。财务管理系统在整个ERP 中是较早实现计算机系统处理的部分，多数企业对ERP的实施都是从财务信息的处理开始，逐步规范企业的各项业务流程，使ERP的实施从财务管理部分逐步过渡到供应链业务的管理、再造资源计划、决策支持等部分。其他几部分的管理内容都和财务管理部分有一定的数据往来，并且各个部分相互交织在一起，共同组成一个完整的系统。企业级的CRM系统通常包括销售管理、市场管理、客户服务和技术支持4部分。财务管理方面的信息数据为这些部分的协调、正常运行提供有关的财务数据支持。因此，财务管理系统的应用在企业的管理信息化中有着重要作用。 所以一款好的财务管理系统能更好的发挥出财务管理的优势.面对财务管理系统颇多的信息化时代,好的财务软件可遇而不可求.对
完善财务监督体系
现代经济信息 加强实时动态控制完善财务监督体系 杨名友济南铁路局 250011 摘要：财务监督是企业财务管理的重要组成部分。通过推行财务集中管理，建立财务稽查机制，实现监督方式的创新，扩大了监督的范围和视角，全面控制企业管理各个环节，完善企业内部财务监督体系，实现对企业经济活动实行全过程监控，确保资金的安全、节约及有效使用。 关键词：动态；控制；完善；财务监督 财务监督是企业财务管理的重要组成部分，一个设计科学、运转有效的内部财务监督体系对于监控企业财务活动、化解财务风险起着非常重要的作用。铁路多经企业在几十年的发展中，通过不断健全企业内部管理制度、建立审计监督及核算监督等手段逐步建立起自己的内部财务监督体系，有效提升了企业的财务管理水平，在防范财务风险方面起到了一定的作用。确保实现财务监督工作的实时化、远程化和可预警化，全面控制各个环节，形成一个完整的财务监督体系，为确保资金的安全、节约及有效使用，规范企业财务行为发挥重要作用。 二、推行财务集中，保障实时监督 1、财务集中管理，有效提高了财务数据的利用效率 近几年，随着铁路改革发展的不断推进，多经企业通过重组整合，逐步向规模化、集团化发展。多经企业要做大做强，必须先从“强自身”入手，进一步规范内部管理体系和财务监督体系，在复杂多变的市场环境下，如何更好地实现对企业经济活动实行全过程监控，适应企业快速发展需要，成为摆在我们面前的一道课题。 以往各单位的财务数据保存在自己的服务器上，处于分散状态，无法实现数据共享，近几年铁路财务会计信息化发展为财务集中提供了技术保证，我们借助先进的网络信息技术，建立了覆盖集团的网络信息系统，通过财务集中管理数据库平台将所属单位财务数据全部集中在集团服务器上，各公司通过网络实时操作。财务数据的集中存储和处理提高了利用效率，满足了管理层日常查询的需求，实现了集团内部信息的及时、全面传递，为及时动态地跟踪企业的每一项业务变动，做到财务实时监督控制提供了一个平台。 一、抓住关键环节，奠定监督基础 建立适应企业发展的财务管理与监督机制，最主要的是实现监督 方式的创新，改变单一的事后检查型的监督方式，采取事前预警、事中监管、事后评价、跟踪反馈等多种综合监督方法，健全内部财务监督体系，实现对企业经济活动的全过程监控。 2、财务扁平化管理，大大减少了管理环节 集团所属企业大部分经过多次整合，多级法人、非法人企业并存，财务管理层次过多，削弱了管理的力度。集团通过强力推进总、分公司管理模式，大力压缩三级核算单位，减少财务核算环节，同时推广使用统一的会计科目和会计核算规范，建立了集团对所属企业财务工作“平行管理，一管到底”的扁平管理模式，逐步实现数据分散 采集、集中管理，提高了财务实时跟踪的效率，确保财务实时监督控制的实效性。 1、财务全过程监督的关键点 财务全过程监督也就是我们所说的事前监督、事中监督和事后监督。事前监督是在企业经济活动实施以前所进行的监督，通过加强内部管理，建立规范的内部管理制度，防患于未然，是一种积极的、预防性的监督。事中监督是在经济活动进行过程中所进行的监督，贯穿 于企业经济活动的始终。事后监督是在经济活动发生以后对其结果进行的监督，主要检查监督企业年度决算情况、各项资金使用情况，以及会计资料的真实性、准确性和可靠性等等。财务全过程监督重点就在把握事前、事中、事后三个关键点上。 3、财务人员职能变化，增加了财务监督力量 财务数据集中后，集团内部会计人员岗位分工也相继发生了变化，分公司等数据源点单位，重点以数据收集、传输为主，不再设置账务处理职能，逐步取消其账务、资产、材料及固定资产等岗位，在集团公司中加强会计核算岗位职能，相应增加稽查、财务分析等岗位，增加了财务监督力量，确保对所属公司日常财务工作进行全方位的实时动态监控，通过在线监控及时发现违规操作事项并予以纠正，有效防范资金风险。 2、多经企业财务监督管理现状 目前多经企业的财务监督的内容和方式基本上以事前的预算、事后的直接检查为主，一是把财务监督重点前移，事前进行全面细致的调查摸底，加强预算、计划、预测、决策的准确性、合理性和可行性，防止决策失误；二是针对事后的财务会计结果进行财务检查、审 计监察，通过开展以经营业绩审计、领导任期经济责任审计、财务收支审计以及专项审计为主的内部审计和以专题检查为主的财务检查，发现问题，提出改进措施，主要偏重于事后检查，企业财务管理中的违规现象不能及时纠正，亡羊补牢。由于以往财务数据比较分散、企业内部管理关系不理顺等原因，财务监督的事中控制环节基本形同虚设，对企业预算、财务收支计划、费用开支标准等执行过程中存在的问题不能及时发现和纠正，无法实现财务实时动态管理，在财务全程监督的整个链条上最需要加强的就是事中控制环节。三、建立稽查机制，强化过程控制 1、建立专门队伍，突出专项稽查职能 集团为加强财务动态过程管理，确保资金安全，在推行财务集中管理的基础上，成立了专门的财务稽查队伍，财务稽查工作突出“远程、实时”专项稽查职能，主要依据各项财经法律、法规、内部规章制度及集团下达的财务收支预算，依托集团财务数据网络，通过财务管理信息系统和预算管理系统，对集团各公司财务日常核算及管理进行实时的内部稽查，健全完善了集团内部财务监督系统，初步实现了财务监督工作的远程化、实时化和可预警化，同时也为集团公司经营决策及时提供了第一手资料。由于不需要报送资料，相应减少了被查单位的工作量。 3、健全财务监督体系的关键 针对财务监督管理存在的薄弱环节，我们通过推行财务集中管 理，建立财务稽查机制，实现了监督方式的创新，着力强化财务事中 监督管理，扩大了监督的范围和视角，解决了监督上的盲点和难点，2、加强日常管理，建立稽查工作制度
(完整版)财务监督制度
财务监督制度 为完善财务约束机制，规范公司财务行为，促进公司依法理财，提高公司财务管理水平，特制定财务监督制度。 一、监督方式 公司财务监督在经理领导下，由公司主管领导主持，财务部门负责，重大决策必须经报公司办公室、公司领导班子和职工代表审议决定。 二、公司财务监督内容 1、对消费性资金使用的监督 资金安排本着先生产后生活的原则，在保证正常生产情况下，合理安排消费资金使用。消费资金支出应编制项目和费用开支计划，报经公司领导班子或职工代表大会审批。 2、生产经营资金使用的监督 必须在保证生产经营周转资金需要的基础上，进行固定资产投资，并严格按照国家规定的定额标准安排铺底生产经营资金。 3、对购销活动的监督 原材料、设备和备品备件的购进必须按照天津碱厂的有关规定报送审计部门审批后方可购，对其采购价格要依据量化指标，执行成本否决，按月实际发生情况报送有关领导，按月分析考核。 4、对资金调度的监督 资金调度。每月在公司经理的组持下定期召开资金平衡会，并制定资金使用计划。对于使用非正常性支出的或没有在平衡会确定的资金，必须由部门负责人报公司经理审批权衡资金情况后签字认可，方可使用，严格控制资金使用，确保资金的合理使用和资金安全。 5、对成本费用的监督 严格执行工业企业会计制度和税法规定的成本、费用开支范围标准，根据公司所规定的各项核算要求执行，实行目标成本管理，确保成本的准确性。 6、对资产处置的监督 固定资产，流动资产盘亏、毁损、报废、损失等，应查明原因分清责任，按规定进行处置。 7、对会计凭证和会计帐本的监督 会计凭证必须按规定填写，确保原始凭证真实性、合法性、真确性、完整性，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。
加强会计监督,强化财务管理
加强会计监督，强化财务管理 会计监督作为我国经济监督体系中最主要、最直接的一种监督手段，是为了确保会计核算及管理工作高效、健康、有序地运行，而对会计核算和管理工作进行连续、系统、全面的监控和经常性的检查，以便及时发现并纠正会计工作中存在的错误、偏差，依法查处可能存在的舞弊行为。会计监督是通过立法赋予会计人员与会计机构正当行使的一种职权，对财务工作的合法有效性的监督。但是在当前的财务管理工作中，普遍存在监督力度不够、管理混乱等现象，对财务管理造成很大的影响。因此，加强会计监督、强化财务管理成为一项十分重要的工作。 1 会计监督的现状及原因 会计监督的现状在当前阶段，我国的会计监督存在着很大的不足，会计包括监督和服务两种功能，而在这两大功能中的首要工作是监督，但是，当前的会计人员往往将工作重心放在了服务上，而忽略了监督功能，于是造成了会计监督力度不够这个重要的问题。在当今会计工作中，很多常常会出现违规违法现象，对会计监督没有给予足够的重视。甚至在有些，会计监督仅仅是作为一种说辞或者仅仅是为了应付检查，根本没有执行会计监督制度。这就导致了监督力度不够，对市场经济秩序造成很坏的影响，破坏了市场秩序，自身也出现问题，损坏了投资者的利益。 会计监督无法发挥效用的原因 会计监督的法制不健全某项法规的修订，总是要在其行业出现问题之后才能针对具体问题对法规进行完善。近年来，经济迅速发展，会计法规完善的速度不能完全跟上市场经济的发展速度，旧的法规对会计监督不力没有进行明确的处罚规定。因此，限制了会计监督的执行力。会计监督法制的不健全是影响会计监督的一个重要原因。 财务监督管理机构设置的不合理由于现在会计人员不是隶属于独立的机构，大都是属于的财务等部门，也就是属于的员工，是经营者聘用过来的工作人员，自然要对公司经营者负责，受到公司经营者的管辖。因此，会计人员没有独立的地位，无法完整地行使会计人员的监督权利。会计监督职能受到限制甚至是被剥夺，仅仅剩下了服务功能，会计监督受到了公司管理当局的限制。再加上内部监督机制不健全，有的即使拥有内部监督制度，但是也仅仅是一种形式，没
财务管理体系(三体系)
财务管理部管理体系运行报告 财务管理部主要负责公司的财务工作，在体系方面，承担了文件控制、记录管理、过程控制，以及该过程中的不合格控制、纠正和预防措施等方面的工作。现将财务部在2014年管理体系运行情况报告如下： 2014年管理体系运行方针： 科学规范、及时公正、达到规范核算； 节能降耗、污染预防、净化生存环境； 以人为本、确保安全、降低职业风险； 持证上岗、提高素质、改进管理水平。 2014年管理体系运行目标： 控制办公用品消耗，控制水、电消耗；控制固、危废弃物的污染做好火灾预防，杜绝火灾发生；劳动保护用品及时发放，预防职业病；安全事故零发生率；为客户提供优质的服务。 2014年管理体系管理方案： 1、做到内部管理分工具体，责任明确，确保财务数据的准确性，为公司决策提供有力的参考依据。 2、办公中的固体废弃物按分类管理排放，并注意职业健康安全保护，确保全年不发生火灾等安全事故。 3、检索、收集了本部门各业务口工作应遵循的法律法规。为使各相
关方有效地配合我司管理体系的运行，保证管理目标的实现，并创造良好的外部环境。 4、做到及时安全准确对税务、统计、工商、财政、经委、外汇、银行、协会、商检、海关等单位和地方政府及其他职能部门提供多种报表及相关资料，以及以上部门相关证件的年检工作。 5、为公司申报各项目提供有效的数据，并积极配合其他部门做好各个项目申报、检查工作。 6、及时做好营业执照、税务登记证、开户许可证、贷款卡、银行帐户等有关证件的年检。 2014年管理体系运行细则： 根据公司财务预算指标，财务组逐项落实，横向分解到部门，纵向分解到项目建设运营各个环节。并监督各部门落实执行情况，每月财务组都要把预算与实际执行情况提供给各部门，使实际费用控制在预算费用之中。财务管理工作总结预测是成本控制的重要手段，怎样才能发挥好预算的控制指导作用在严峻的市场形势面前真有一定的 难度，品种结构变化较大，与年预算结构出现偏差较大，影响预算的准确度，为了提高准确性，我们财务组每月预要把上月实际的各项指标同本月预测情况进行详细的对比、分析，诊断可能存在的综合因数，使上半年的预测水平同去年比有了明显的提高。 1、财务管理工作总结经济分析的目的就是为公司在建和运营的余热发电项目把脉，监督余热发电项目建设运行过程中项目进度和成本配
监督管理体系实施细则
监督管理体系实施细则 根据公司管理转型构建决策、监督、执行体系的要求，为强化内部监督，探索建立公司内部监督体系，提升各管理层级的执行力和工作效率，特制定监督管理体系的构建及运行细则如下： 一、构建监督体系的意义、定位、转型方向 ㈠意义：监督管理体系是公司管理转型，建立决策、监督、执行三大体系的重要组成部分，是维护公司利益、规范管理行为、维护规章制度的严肃性，全面提升员工的执行力，对公司基业长青、持续稳步发展具有特别重要的意义。 ㈡定位：监督体系是相对独立于决策体系和执行体系的内部监督管理的运行体系，它的主要功能是保证决策信息的畅通、保障高效执行、维护公司利益。 ㈢转型方向：根据公司管理转型的总体规划，监督管理体系转型的方向应由职能管理转型为体系运行，由结果的监督转型为对过程的监督。 二、监督管理体系架构及运行 监督管理的组织架构是为了保证监督体系正常运行的基础，通过监督体系的运行，提高生产经营活动的规范性和执行力，其管理架构是（集团监督委员会→监察审计部）→企管监察处→监督网络→公司及各处、室、厂。 三、监督机构的运行体系 ㈠监督机构。 企管监察处是公司下属的内部监督机构，具体负责四川久大蓬莱盐化有限公司下属二级单位、处室、子公司的监督和审计。 1、专职监察审计：负责对公司决定决议的执行、大宗物资采购、资产处置等重要经营活动进行监督；协助集团监察审计部查处违反财经纪律的行为等。 2、兼职督察：日常生产运行督察、与现生产相关的工程建设督察、日常设备管理督察，监督本二级单位的日常生产经营活动，监督二级单位负责人履职行为的正确性。
㈡信息传递。 专职监察审计人员每月向部门领导汇报一个月的监督工作、重大监督事项随时汇报；兼职督察人员每季向企管监察处汇报，重大监督事项随时汇报。每月企管监察处以书面形式向集团监察审计部汇报监督信息。 ㈢监督的内容。 1、专项审计监督。 对各处、室、厂执行公司管理制度的情况或重要经济活动进行专项审计；对川密公司财务收支活动进行审计。 2、效能监督。 审计评价执行工作（经济）计划、公司决定决议的情况，遵守法律法规和公司规章制度、勤政敬业情况，履职过程中的廉政情况等。 3、资产处置监督。 资产处置监督的主要内容：审查资产处置报批程序、决策程序、资产处置过程中的合规性等。 4、物资采购监督。 物资采购招（邀）标审查、大宗物资采购价格合理性评价、大宗物资供货商选择的合理性评价。 四、监督管理的工作流程 举报或监督人员发现问题→调查核实情况并收集资料→形成调查报告→按问题大小（一般问题、较大问题、重大问题）分别由本公司做出决定并报集团监察审计部备案、集团监察审计部做出处罚决定并备案、集团监督委员会做出决定监察审计部执行并备案。 五、监督的标准和依据
加快构建集团一体化财务管理体系
加快构建集团一体化财务管理体系 在分析总结旅游集团战略重构以来财务管理发展实践的基础上，总结提炼成功经验，分析查摆存在问题，谋划未来财务管理支持战略发展的对策。 一、旅游集团战略重构后财务管理发展实践总结 总结过去，目的是启迪未来。2016年战略重构以来，旅游集团经历了一段极其重要的发展历程，与之相适应的是旅游集团财务管理工作也发生了积极转变、升级，实现了“六个转变”，形成了“支持战略，追求卓越”的财务管理理念，逐步建立健全了财务预算管理体系、资金管理体系、控监督体系、风险管理体系、业绩评价体系、运营报告体系。 （一）实现了由传统核算型财务管理向战略管控型财务管理的转变，基本形成了“支持战略，追求卓越”的财务管理理念。 战略引领发展，发展成就未来。战略是企业发展的灵魂，而财务战略是企业发展战略的重要组成部分，是实施总体战略的核心保障。经过三年多的发展实践，旅游集团于2016年实施了战略重构，与之相适应的是集团财务管理模式也必然发生变化，开始由过去单纯的会计核算和简单的财务管理，转变为以服务集团战略为导向的战略管控型财务管理模式，并坚持以“支持战略，追求卓越”的财务管理理念，以预算管理、资金管理、融资管理、会计基础管理、业绩管理、运营报告与财务分析、风险与控管理、财务团队建设为切入
点和着力点，逐步建立健全了财务预算管理体系、资金管理体系、控监督体系、风险管理体系、业绩评价体系和运营报告体系，基本确立了集团总部-委派财务总监-直属企业的一体化分层次的财务管理框架，不断丰富和完善了基于战略并服务于战略的战略型财务管理模式。 （二）实现了由单纯财务预算管理向全面预算管理的转变，基本形成了以战略和规划为导向的全面预算管理体系。 预算管理是旅游集团实施战略、规划和年度工作部署的有效法和工具，是强化部控制、防风险的基本制度和手段。旅游集团预算管理工作从2012年启动以来，经历了六年多的探索和实践，走过了一个从无到有、由浅入深、从点到面、逐渐覆盖全面的过程，特别是2016年战略重构以来，从单纯的财务预算，逐步发展到了以战略和规划为导向、以现金流和业务经营预算为核心的全面预算管理体系，基本实现了预算编制、预算控制、预算调整、预算执行与分析、业绩评价与考核的闭环管理。在实施集团战略规划、完成年度工作目标、优化资源配置、提升可持续发展能力等面发挥了积极的推动和保障作用。 ——在制度规上，在总结几年来预算管理经验的基础上，出台了《旅游集团关于加强和改进预算管理工作的意见》，进一步规和改进了预算管理工作，强化了预算管理的刚性、科学性和精细化。 ——在预算编制上，明确了以战略引领、目标导向和倡导价值经营的预算编制原则，实行了由增量预算改变为零基