增值税、消费税、企业所得税、个人所得税

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】

一、概念：

1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：

1、增值税：（占全国的60%税收）

项目一般纳税人（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）

划分从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以

标准及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人

年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下

适用税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税

人）

17%

除适用13%税率货物之

外

征收率3%

（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率

（2）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率）

（3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额

（4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率

①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额

②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

2、消费税：（1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、

摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品

②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒

（4）计算方法：①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率

3、企业所得税：

纳税人

居民

取得的所得与该机构、场所有实际联系

非居在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所没有实际联

税

率

备注

25%

民系

在中国境内未设立机构、场所

20%

预提所得税，

以支付人为扣缴义务人

应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额

4、个人所得税：

（1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人

期

适用税率

财产转让所得次20%财产转让收入减除财

三、纳税人义务发生时间：

1、增值税：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；进口货物的纳税义

务发生时间为报关进口的当

应税所得计税

应纳税所得额备注

1、0≤1500（3%）

2、1500≤0≤4500（10%-105）

3、4500≤0≤9000（20%-555）应纳税额=（每月收入

工资、薪金所得月4、9000≤0≤35000（25%-1055）额-3500）×税率-速算

5、35000≤0≤55000（30%-2755）扣除数

6、55000≤0≤80000（35%-5505）

7、80000≤0（45%-13505）

1、0≤15000（5%）

2、15000≤0≤30000（10%-750）应纳税额=（全年收入

附加减除费用适用范围：（1）在中国境内工作取得工资薪金的外籍人员和外籍专家；（2）在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资薪金的个人。费用扣除总额4800元。

个体工商户的生产、经营所得年

3、30000≤0≤60000（20%-3750）总额-成本、费用以及

4、60000≤0≤100000损失）×税率-速算扣

企事业单位的承包、承租经营所得年

（30%-9750）

5、100000≤0（35%-14750）

五级超额累进税率

1、0≤20000(20%)

除数

应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×税率-速算

扣除数

每次收入≤4000元对劳务报酬所得一次收入畸高

劳务报酬所得次2、20000≤0≤50000（30%-2000）的，减除800元费用；的，实行加成征收：

3、50000≤0（40%-7000）每次收入＞4000元（1）2万≤0≤5万.加征5成

的，减除20%费用（2）5万≤0.加征10成

稿酬所得次适用比例税率20%，按应纳税额每次收入≤4000元的，减除800元费用减征30%，实际税率为14%每次收入＞4000元的，减除20%费用

特许权使用费所

得次20%

每次收入≤4000元的，减除800元费用

每次收入＞4000元的，减除20%费用

财产租赁所得次20%每次收入≤4000元的，减除800元费用

每次收入＞4000元的，减除20%费用

（1）股票转让所得不征收

（2）个人转让自用5年以上并且产原值和合理费用是家庭唯一生活用房取得的所得

免征个人所得税。

利息.股息.红利偶然所得

其他所得次

次

20%

不减除任何费用

收入不超过1万元免征

具体规定：1、直接收款方式：收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。

2、托收承付和委托收款方式：发出货物并办妥托收手续的当天

3、赊销和分期收款方式：合同约定的收款日期的当天

4、预收货款方式：货物发出的当天

5、委托代销方式：收到代销清单的当天

6、销售应税劳务：提供劳务同时收讫价款或索取价款凭据的当天

7、视同销售行为：货物移送的当天

2、消费税：①销售应税消费品：销售时②进口应税消费品：报关进口环节纳税③首饰应税消费品：零售环节纳税

四、纳税期限：

增值税、消费税、营业税

企业所得税以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满后10日内缴纳税款；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，纳税人应自期满后5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。

企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。企业在一个纳税年度的中间开业或由于合并、关闭、等原因终止经营活动（不足12个月），应当以其实际经营期为一个纳税年度。

扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库。

个人所得税①年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内办理纳税申报。

②从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后30日内办理纳税申报。

五、纳税地点：

1、增值税：①固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

②固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未开具证明的，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。

③非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。

④进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

⑤扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

2、消费税：

(3)纳税地点纳税地点

销售应税消费品机构所在地或居住地主管税务机关

自产自用应税消费品

到外县（市）销售或委托外县（市）代销的

委托加工应税消费品受托方所在地主管税务机关

进口应税消费品报关地海关企

业所得税：

（1）居民企业：①以企业登记注册地为纳税地点。②登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

③居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

非居民企业：①在中国境内设立机构.场所,来源于中国境内所得与该机构.场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。②在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的，由扣缴义务人代扣代缴企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。3、个人所得税：自行申报的纳税人一般在取得所得的所在地税务机关申报纳税；在中国境外取得所得的，应该在户籍

所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。

项目会计增值税所得税消费税1、将货物交付他人代销确认收视同销售，销项税销售，征税销售，征税

入

2、销售代销货物确认收视同销售，销售，销售，征税不征税

入3、设立两个以上机构并实行统一核算不确认的纳税人，将货物从一个机构移送其他收入机构用于销售，相关机构设在同一个县

市的除外

4、将自产或者委托加工的货物用于非应不确认税项目收入

5、将购买的货物作为投资提供给其他单确认收位或者个体经营者入

6、将购买的货物分配给股东或者投资者确认收

入

7、将购买的货物无偿赠送他人不确认

收入

8、将自产、委托加工的货物作为投资，确认收提供给其他单位或者个体经营者入9、将自产、委托加工的货物分配给投资确认收者或者股东入

10、将外购的货物做为非应税项目不确认

收入

11、将外购的货物作为集体福利或者个不确认人消费收入12、将自产、委托加工的货物用于职工确认收个人福利、集体福利入13、将自产、委托加工的货物无偿赠送不确认他人收入14、将本企业生产的产品用于市场推广，不确认交际应酬收入销项税

视同销售，销项税不视同销售，不不征

征

视同销售，销项税不视同销售，不销售，征税

征

视同销售，销项税视同销售，征税销售，不征税视同销售，销项税视同销售，征税不征税

视同销售，销项税视同销售，征税不征税

视同销售，销项税视同销售，征税销售，征税

不视同销售，进项视同销售，征税不征税

税转出

不视同销售，进项不视同销售，不不征税（除金税转出征银首饰，钻石

饰品）

视同销售，销项税视同销售，征税销售，征税

中国十八税的详细解析

中国十八税的详细解析中国税收制度是指国家根据法律规定，对国内居民和非居民以及国内外的个人和企业依法征收税款的制度。税收是国家财政收入的重要来源，也是国家经济调控的重要手段之一。在中国，税收制度经历了多次改革和调整，其中最重要的就是十八税。十八税是指中国税收制度中的18种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、关税、进口货物增值税、营业税、城市房地产税、城市土地使用税和城镇土地使用税。这些税种涵盖了国家财政收入的方方面面，同时也对个人和企业的经济活动产生了直接影响。增值税是中国税收制度中的一大支柱税种。它是按照商品和服务的付款价值来计算的，从商品和服务的生产、流通到最终销售环节都需要缴纳增值税。增值税的税率根据不同的商品和服务而有所不同，一般分为17%和13%两个档次。增值税的征收方式相对简单，也能够有效避免了重复征税的问题。消费税是对特定消费品征收的一种税种。消费税主要针对一些烟酒、汽车、高档商品等进行征收，税率根据不同的消费品而有所不同。消费税的征收既能够调节市场供求关系，又能够提高国家财政收入。企业所得税是对企业利润进行征收的一种税种。企业所得税的税率

分为15%和25%两个档次，根据企业的利润额来决定适用的税率。企业所得税的征收是对企业盈利能力的一种直接体现，也是鼓励企业创新和发展的一种方式。个人所得税是对个人收入进行征收的一种税种。个人所得税的税率分为7个档次，根据个人收入额来决定适用的税率。个人所得税的征收既能够调节收入分配的不平衡，又能够提高国家财政收入。资源税是对自然资源开采和利用进行征收的一种税种。资源税的税率根据不同的资源种类而有所不同，主要包括石油、天然气、煤炭等。资源税的征收可以有效保护自然资源，同时也能够提高国家财政收入。土地增值税是对土地增值所得进行征收的一种税种。土地增值税的税率根据不同的土地增值额来决定，主要针对土地转让和开发利用等环节进行征收。土地增值税的征收既能够调节土地利用行为，又能够提高国家财政收入。房产税是对房地产进行征收的一种税种。房产税的税率根据不同的房产价值来决定，主要针对房屋的所有权和使用权进行征收。房产税的征收既能够调节房地产市场，又能够提高国家财政收入。车船税是对机动车和船舶进行征收的一种税种。车船税的税率根据不同的车船种类和排量来决定，主要针对机动车和船舶的所有权和

税法名词解释

税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。属于对资源占用课税的范畴。土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。烟叶税：在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，就其收购金额为计税依据征收的一种税。车辆购置税：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。税收法律关系：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。选择性关税：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。滑准税：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。行邮税：是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。

我国现行税收制度

我国现行税收制度 1

中国现行税收制度在中国现行税收制度中,流转税类税收是主体,包括增值税、消费税、营业税、关税,仅这4项税收的收入就占中国税收总额的70%以上;所得税类税收次之,包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,这3项税收的收入约占中国税收总额的15%。另外,还有资源税、财产税和其它一些类型的税收。以下分别予以简要介绍。一、流转税 (一)增值税 1.纳税人。增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物,提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其它个人。 2.税目、税率。 3.计税方法。 (1)一般纳税人计税方法。一般纳税人在计算应纳增值税额的时候,先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式: 2

应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率 (2)小规模纳税人计税方法。小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照规定的适用征收率(商业为4%,其它行业为6%)计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×适用征收率 (3)进口货物计税方法。纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。 (4)出口货物退税。纳税人出口适用零税率的货物,能够按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。当前,出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。 4.主要免税规定。农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备;避孕药品和用具;向社会收购的古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品,能够免征增值税。 (二)消费税 1.纳税人。消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各 3

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。 1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表： 2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表： 3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税税率表： 4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额： 5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 6、城市维护建设

中国主要税种

目前中国的19个税种 1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。与国外的差异：增值税问世于法国。早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。征收对象：消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。征税内容：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。适用税率：消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项

14个主要税种的会计分录

14个主要税种的会计分录我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。其归入的科目大致如下图：

有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录： 1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情） 2、消费税的会计分录——记入科目不固定消费税的会计分录分为两种情况。第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。例1：甲企业购入乙企业A产品，用于生产B产品。A与B产品均属于消费税应税消费品。甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。B产品出售价格200万，对应消费税价格20万。不考虑其他税费影响，分录如下： ①购入A产品时借：原材料—A产品100万应交税费—应交消费税10万贷：银行存款110万 ②销售B产品时（计提消费税）借：税金及附加—消费税20万贷：应交税费—应交消费税20万

初级会计知识点四大税种

初级会计知识点四大税种税收是国家财政收入的重要来源，也是经济运行的调控手段之一。在会计学中，税收是会计处理的重要内容之一。学习会计的人士通常需要了解四大税种，即增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。本文将对这四大税种进行介绍，并探讨其在会计实务中的作用和影响。一、增值税增值税是指对商品销售、加工修理修配劳务和进口货物征收的一种间接税，它以商品和劳务的增值额为对象征税。增值税是目前我国最重要的税种，也是企业最常遇到的税种之一。在会计实务中，企业需要按照国家相关规定进行增值税的申报和缴纳，同时还需要对增值税进行会计处理。增值税的会计处理主要包括两个方面。首先是进项税额的核算和抵扣。企业在购置原材料、设备或接受劳务时支付的增值税可以按照规定进行抵扣，抵扣后的进项税额可以减少应纳税额。其次是销项税额的核算和申报。企业在销售商品或提供劳务时需要计算和申报相应的销项税额，同时还需要注意增值税的发票管理和存档工作。二、消费税消费税是指对特定消费品征收的一种间接税，它根据商品的种类和数量来征税。消费税在会计实务中表现为企业在销售特定消费品时需要缴纳消费税，并进行会计处理。企业销售特定消费品时，需要将销售额中的消费税进行拆分，并将其作为应缴税费用进行计算和核算。消费税对于某些行业来说可能是一个重要成本因素。企业在制定

商品销售价格时需要考虑到消费税的影响，同时还需要将消费税作为采购成本的一部分进行核算和记录。三、企业所得税企业所得税是指对企业利润所得征收的一种税收。以公司为纳税主体，按照法定的税率对企业利润进行征收。企业所得税是企业最重要的税种之一，也是企业经营成本和财务报表编制中需要重点关注的内容。在会计实务中，企业需要按照相关法律法规对企业所得税进行核算和申报。企业所得税的核算通常分为两步：首先是计算应纳税所得额，即企业税前利润经过一系列调整后得到的应纳税额；其次是计算实际应缴纳的企业所得税额，根据法定税率对应纳税所得额进行计算。四、个人所得税个人所得税是指对个人所得所征收的一种税收，是个人与国家财政之间的一种经济关系。个人所得税是个人收入的一部分，对个人的财务状况有一定影响。在会计实务中，企业需要为员工核算个人所得税，并在发放工资时将应缴个人所得税直接扣除。个人所得税的核算和申报相对复杂，需要根据国家相关规定进行计算。个人所得税的计算涉及到个人收入的种类和额度，同时还需要考虑家庭状况等因素。在会计处理中，企业需要将个人所得税作为企业负担的一部分进行记录和核算。综上所述，四大税种在会计实务中起着重要的作用。企业需要按照国家相关规定进行税种的申报和缴纳，并进行相应的会计处理。对于会计从业人员来说，掌握和理解税收制度对于正确处理税务问题、

我国税收制度

我国税收制度我国税收制度是指国家根据法律规定，对居民个人、法人和其他组织依法征收税收的制度。税收制度在经济发展中起到了重要的作用，有利于国家财政收入的增加，为国家的社会事业发展提供资金保障。我国税收制度主要由税种、税率和税收征管等方面构成。首先，税种是指各种具体的税种分类，包括所得税、增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。每种税种有其特定的征收对象和征收方式，适用于不同的纳税人和纳税行为。税种分类的合理和完善，可以更好地调节经济发展和社会公平。其次，税率是指对纳税者按照一定比例征收税款的比率。税率的高低直接影响着税收的负担。我国税率分为适用于个人所得税和企业所得税的分类税率和适用于增值税的统一税率。通过调整税率，可以有效地促进经济增长和调整收入分配，实现经济社会发展的目标。再次，税收征管是指对纳税人的纳税行为进行监督管理的制度。税收征管的目标是确保合法的税收征收，防止逃税和滥用税务制度。在我国，税务机关负责税收征管工作，通过加强税收管理、提高纳税人自觉性和纳税合规性，确保税收的公平合理。税收制度在我国的发展历程中不断发展和完善。改革开放以来，我国的税收制度经历了多次改革，以适应市场经济的发展和社会变革的需要。具体来说，我国税制改革主要包括减税、优化税收结构、简化税收程序等方面。通过改革，我国税收制度得

到了进一步完善和发展，提高了税收征管效率，同时减轻了纳税人的税收负担，促进了经济的发展。我国税收制度在发展中仍然存在一些问题和挑战。首先，税收制度的不公平性仍然存在，一些富人和高收入者可以通过各种途径逃税，导致税收收入损失。其次，税收征管的手段和技术还需要不断更新和完善，以应对新型税收问题的挑战，如网络税收和跨境税收。最后，税收制度的公众参与和监督还需要进一步强化，提高政府的公信力和税收的透明度。总的来说，我国税收制度是一个重要的经济和社会管理系统，它的完善和发展对于国家的经济发展和社会稳定起到了关键的作用。我国税收制度应当进一步追求公平和效率的平衡，提高税收征管的能力和效率，加强税制改革和创新，确保税收制度的公正和合理，为我国经济社会的可持续发展提供坚实的财政基础。

税务专业术语

税务专业术语税务专业术语是指在税收管理和税务实务中使用的特定术语和定义。以下是一些常见的税务专业术语。 1. 税收：税收是政府强制性征收的一种财政收入方式，用于满足公共支出和调控经济。 2. 纳税人：缴纳税收的个人或组织被称为纳税人。他们按照法律规定，根据自己的收入或盈利状况缴纳各类税款。 3. 税务机关：国家税务局或地方税务局是负责税务管理和征收税款的机构。 4. 税务登记：纳税人在首次纳税前必须向税务机关办理税务登记手续，并领取税务登记证。 5. 税种：根据不同的税收对象和税收方式，税收可以划分为不同的类别，如增值税、所得税、企业所得税、消费税等。 6. 个人所得税：个人所得税是针对个人收入征收的一种税收，根据个人的收入水平和家庭状况，按照不同的税率进行计算。 7. 增值税：增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种税收，取代了原来的营业税。 8. 企业所得税：企业所得税是企业根据其盈利情况征收的一种税收，税率通常根据企业的类型和盈利水平而有所不同。 9. 印花税：印花税是对特定类型的合同、票据等文件征收的一种税收，其税率通常根据交易金额确定。 10. 营业税：营业税是对企业的营业收入征收的一种税收，该税种已经被增值税取代。 11. 关税：关税是针对进口或出口货物征收的一种税收，用于保护国内产业和控制国际贸易。

12. 征收：征收是指税务机关根据法律规定，对纳税人的应纳税款进行征收和收取。 13. 申报：纳税人在规定的时间和方式内向税务机关报告自己的收入、支出和资产状况等信息，以便计算应缴纳的税款。 14. 纳税义务：纳税人应当按照法律规定的方式和时间缴纳税款，并如实提供相关资料和信息。 15. 减免税：根据法律规定，纳税人可以根据自身情况获得一定的税收减免或豁免。 16. 税务筹划：通过合法的手段和方法，合理利用税收制度，从而降低纳税人应交纳的税款。 17. 税源：税收的来源，包括个人和企业的收入、财产、交易等。 18. 税务稽查：税务机关对纳税人的税务报告和实际情况进行核实和检查，以确保其纳税行为合规。 19. 税务违法：纳税人在纳税过程中违反税法规定的行为，包括逃税、偷税、税务欺诈等。 20. 稽税：税务机关对纳税人的纳税行为进行核实、检查和监督。以上是税务专业术语的一些常见例子，税务领域的术语非常丰富和复杂。掌握这些术语，有助于更好地理解税收政策和税务管理规定，以便正确履行纳税义务。

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念： 1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税. 2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。 3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。 4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 5、个人所得税：是对个人（自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）： 1、增值税:（占全国的60％税收）项目一般纳税人（销项税－进项税) 小规模（销售额×税率) 划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主,兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率(一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）17％除适用13%税率货物之外征收率3% （1）销项税额＝不含税销售额×适用税率（2)不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率) （3)进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4)进口税:应纳税额=组成计税价格×税率 ①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额 ②应征消费税:组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 2、消费税：（1)纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品 ②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒 (4）计算方法 :①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征:应纳税额=销售数量×税率复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率 3、企业所得税：纳税人税率备注居民 25％非居民在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所有实际联系取得的所得与该机构、场所没有实际联系 20％预提所得税，以支付人为扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额 4、个人所得税：（1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年,并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人

六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总

六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总 ★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5% 一、增值税计算 1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%, 小规模纳税人增值税税率：3% ★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人; 2、计算公式 1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率 2一般纳税人增值税的计算 ①应交增值税＝销项税额－进项税额 ★销项税额=不含税销售额税率 ★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率 ★进项税额=买价不含税税率 ★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额, ②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算 1、税率：必须背熟 13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业 25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产 35%～20%:娱乐业 ★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人 ★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;

六税两费的心得体会

六税两费的心得体会在中国，所谓的“六税两费”即为增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税和车船税。在我的个人和企业经验中，这些税费会对个人和企业的财务状况产生影响。首先，增值税和消费税是企业必须缴纳的税费。如果企业销售的商品或服务涉及到增值税或消费税，则必须支付这些税费。企业经营者应该清楚地了解自己的业务涉及到哪些税费，并学习如何计算和报告这些税费，以避免因税务问题而受到财务损失和罚款。其次，企业所得税和个人所得税是每个人都要面对的税费。作为企业员工或个人收入者，税务局会自动计算应缴纳的税款，并从收到的薪资或其它收入中扣除。当然，我们也应该关注每年的个人所得税申报时间，并确保按时提交相关申报表格。此外，城市维护建设税是一项与城市建设有关的税费。根据我所理解的，这项税费的具体用途包括城市污染治理、公共交通的维护和城市基础设施建设。如果以企业的角度来看，支付这一税费的同时也是对公共服务的支持和回报。

房产税是我更加熟悉和了解的税费之一，因为我也是房地产领域的从业人员。房产税的计算公式基于房产的市值，因而需要考虑到房产的实际价值和地域情况。房产税是持有房产的人士必须支付的税费，如果不及时缴纳，会产生逾期罚款和补缴利息。最后，土地使用税和车船税涉及到的范围相对较窄。土地使用税是用于使用土地的企业和个人，根据土地的面积和使用方式计算；而车船税是对机动车和船只的准许和使用进行征收的税费。综上所述，税费问题对于企业和个人来说都非常重要。了解并正确缴纳税款是每个人的社会责任，也是企业合法经营和发展的前提条件。在个人和企业财务管理的基础上，更应该注重税务问题的关注和处理，以维护良好的财务状况和社会形象。

目前中国的19个税种

目前中国的19个税种 1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）； 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）； 3、进口货物。适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。与国外的差异：增值税问世于法国。早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州

目前我国的13个税种

目前中国的19个税种1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。与国外的差异：增值税问世于法国。早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。征收对象：消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。征税内容：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。适用税率：消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。