税务会计笔试题及答案详解
税务会计笔试题及答案详解
一、选择题
1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？
A. 个体工商户
B. 企业法人
C. 事业单位
D. 税务机关
答案：D. 税务机关
解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。
2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？
A. 个人住房买卖
B. 农产品销售
C. 生活垃圾处理服务
D. 赌博业务收入
答案：D. 赌博业务收入
解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。
二、填空题
1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指
________。
答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。
解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。
2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。
答案：减少
解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。
三、简答题
1. 请简要解释增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：
增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。
营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。
2. 解释一下税务会计的主要职责。
答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：
- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。
- 税务申报：根据税法规定的规定，及时、准确地向税务机关申报各项税款，保证税款的及时缴纳。
- 税务筹划：结合企业实际情况，合理利用税收优惠政策，进行税务规划和筹划，降低企业税负，提高税务合规性。
- 税务咨询：及时解答企业在税务会计方面遇到的问题，提供相关的税务咨询和建议，帮助企业合规经营。
综上所述，税务会计在企业中起着非常重要的作用，不仅要熟悉税法规定，还需要具备良好的财务核算和税务申报能力，以确保企业在税务方面的合规性和经济效益。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案 一、单选题 1(2分)单选题增值税对（）征税。 A、增值额 B、生产额 C、销售额 D、消费额 参考答案：A 2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。 A、50 B、500 C、80 D、100 参考答案：B 3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。 A、13% B、9% C、6% D、0 参考答案：A
4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。 A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B、加工玉器的某个人独资企业 C、为员工上下班提供交通车的单位 D、进口货物的出口方 参考答案：B 5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。 A、12个月 B、 36个月 C、24个月 D、两年 参考答案：B 6(2分)单选题商标转让属于（）。 A、设计服务 B、知识产权服务 C、技术开发服务 D、销售无形资产 参考答案：D 7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。 A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万 贷：银行存款 100万 B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款100万
C、借：应交税费－未交增值税100万 贷：银行存款 100万 D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：应交税费－未交增值税 100万 借：应交税费－未交增值税100万 贷：银行存款 100万 参考答案：C 8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 B、某商店销售并负责为用户安装空调 C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务 参考答案：C 9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。 A、在中国境内零售高档化妆品 B、在中国境内委托加工高档化妆品 C、外贸公司出口国内某企业生产的高档化妆品 D、将委托加工收回的高档化妆品在国内销售 参考答案：B 10(2分)单选题企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资所得税时，其账务处理为( )。 A、借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 B、借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 C、借：固定资产贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析 一、选择题 1.以下关于增值税的说法中，错误的是： A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的 B.增值税的税率是10% C.企业销售货物应当计算增值税销项税额 D.企业购进货物应当计算增值税进项税额 答案：B 解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。 2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是： A.企业所得税应当每季度申报并缴纳 B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表 C.企业所得税的税率是20% D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策 答案：B 解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是： A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款 B.进项税额可以直接抵扣企业所得税 C.进项税额可以抵扣个人所得税 D.进项税额可以抵扣车船税 答案：A 解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。 二、填空题 4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。 答案：应纳税所得额。 5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。 答案：一般计税方法，简易计税方法。 三、解答题 6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。请计算该企业需要缴纳的增值税额。 答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元
应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万 元 解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得 到应缴纳的增值税额。 7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。 答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20 万元 解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要 缴纳的企业所得税额。 总结： 本文主要介绍了税务会计试题及答案解析。通过选择题、填空题和 解答题的形式，对增值税和企业所得税的相关知识进行了考察和解析。其中涉及到税率、进项税额抵扣、计税方法等内容，帮助读者加深对 税务会计的理解和应用能力。希望本文能对大家的税务会计学习有所 帮助。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解 一、选择题 1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。 A. 业务凭证 B. 当事人意思表示 C. 法定保险单 D. 律师函 答案：A 业务凭证 解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。 2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。 A. 自然人可以作为增值税纳税人 B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人 C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票 D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人 答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。其余选项均为错误选项。 二、填空题 1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。 答案：13 解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。 2.个体工商户的所得税计算公式为（）。 答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数 解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。 三、简答题 1.请简要说明增值税与营业税的区别。 答：增值税与营业税是两种不同的税种。增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
税务会计笔试题及答案详解
税务会计笔试题及答案详解 一、选择题 1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？ A. 个体工商户 B. 企业法人 C. 事业单位 D. 税务机关 答案：D. 税务机关 解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。 2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？ A. 个人住房买卖 B. 农产品销售 C. 生活垃圾处理服务 D. 赌博业务收入 答案：D. 赌博业务收入
解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。 二、填空题 1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指 ________。 答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。 解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。 2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。 答案：减少 解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。 三、简答题 1. 请简要解释增值税和营业税的区别。 答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：
增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。 营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。 2. 解释一下税务会计的主要职责。 答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面： - 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。 - 税务申报：根据税法规定的规定，及时、准确地向税务机关申报各项税款，保证税款的及时缴纳。 - 税务筹划：结合企业实际情况，合理利用税收优惠政策，进行税务规划和筹划，降低企业税负，提高税务合规性。 - 税务咨询：及时解答企业在税务会计方面遇到的问题，提供相关的税务咨询和建议，帮助企业合规经营。 综上所述，税务会计在企业中起着非常重要的作用，不仅要熟悉税法规定，还需要具备良好的财务核算和税务申报能力，以确保企业在税务方面的合规性和经济效益。
税务会计 试题及答案
税务会计试题及答案 一、选择题 1. 下列哪个属于纳税申报期限？ A. 每月最后一天 B. 每季度最后一天 C. 每年底最后一天 D. 每次交税前一天 答案：B 2. 个体工商户适用哪种纳税方式？ A. 一般纳税人制度 B. 小规模纳税人制度 C. 享受减免税政策 D. 免征税政策 答案：B 3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？ A. 自纳税期结束后5个工作日内 B. 每月15日前
C. 自纳税期结束后15个工作日内 D. 无具体要求 答案：C 二、填空题 1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。 答案：增值税纳税申报表 2. 个人所得税基本免征额为____。 答案：3500元 3. 公司所得税的税率为____。 答案：25% 三、简答题 1. 解释什么是税务会计。 答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。 2. 举例说明税务会计的重要性。 答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：
- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。 - 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。 - 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。 - 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。 四、计算题 1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。 答案：100万元 * 13% = 13万元 2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。 答案：30万元 * 20% = 6万元 五、大题 某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为： 应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额 应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 已知免税额为100万元，税率为25%。请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？ A. 编制纳税申报表 B. 确定纳税义务 C. 提供税务筹划建议 D. 进行会计核算 答案：D 2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是： A. 增值税纳税申报表 B. 增值税开票申报表 C. 增值税销售申报表 D. 增值税进销存核算表 答案：A 3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？ A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得
C. 财产租赁所得 D. 股息、红利所得 答案：C 4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？ A. 直线法 B. 加速折旧法 C. 平均年限法 D. 复合折旧法 答案：A 5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？ A. 程序审计 B. 现场核查 C. 随机抽查 D. 财务审计 答案：D 二、填空题 1. 增值税的一般纳税人期限为______年。
答案：三 2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第 ______日。 答案：十五 3. 企业所得税的基本税率为______%。 答案：25 4. 财务报表的编制依据是______。 答案：会计准则 5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。 答案：税务审查 三、解答题 1. 简述税务会计的概念和作用。 答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核 算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规 性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。 2. 个人所得税的计算方法是怎样的？ 答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综 合计税法。累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案 一、单项选择题 1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2022年6月开采销售原煤1000吨，取 得不含值税销售额48000元，另收取坑口至购置方指定地点的运输费用5850元，原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税〔〕元。 A.2650.00 B.1400.00 C.2400.00 D.1110.00 【答案】C 【解析】原煤的计税销售额是指销售原煤向购置方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项说额和运杂费用。坑口至购置方指定地点的运输费用属于运杂费，不计入销售额计税。当月应纳增值税=48000×5%=2400(元)。 2.某油田企业为增值税一般纳税人。2022年2月销售自产原油1000吨。取 得含税收入2340万元，同时向购置方收取赔偿金3.51万元、储藏费2.34万元;支 付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月 应缴纳资源税〔〕万元。 A.140.61 B.120.35 C.140.75 D.120.30 【答案】D 【解析】从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购置方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.3(万元)。 3.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2022年4月该企业销售铝土矿原矿15 万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不 含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税〔〕万元。 A.10035.00 B.10012.50
税务会计的试题及答案
税务会计的试题及答案 【税务会计的试题及答案】 为了帮助大家更好地理解税务会计的相关知识，以下是一些典型的税务会计试题及答案供大家参考。 一、选择题 1. 下列关于增值税的说法不正确的是： A. 增值税是我国当前主要的间接税种之一 B. 增值税是一种比较复杂的税种 C. 增值税适用于生产、经营、进口货物和提供劳务的单位和个人 D. 增值税纳税义务发生制是指税款的应税事项完成后，才形成纳税义务 答案：D 2. 某企业满足享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，该企业所得税税率是： A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
答案：A 3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是： A. 库存商品 B. 折旧费用 C. 管理费用 D. 非经常性损益 答案：B 二、填空题 1. 税务会计是指将财务会计原始凭证数据进行______，形成最终满足税务确认、计税、申报和纳税义务的财务报表。 答案：加工 2. 个人所得税的应纳税所得额计算公式为： 应纳税所得额 = ______ - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除 答案：收入总额 3. 应税服务行为是指纳税人从事有偿服务，______，即优势消费、优势地位和特权地位。 答案：具备支配关系
三、简答题 1. 请解释什么是税基？ 答：税基是指纳税人依法计税所涉及的计税依据，即作为税收征收 的基础和依据的一组经济、法律关系和其他具有税收意义的事项。 2. 简要介绍增值税的税率结构。 答：增值税的税率结构主要分为三档：17%、11%和6%。其中，17%适用于一般纳税人涉及的货物和劳务，11%适用于农产品、天然气等特定货物及劳务，6%适用于生活服务业等行业。 四、计算题 某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，购买原材料费用为50万元，其他费用为30万元，税率为17%，请计 算该公司应交的增值税额。 答：销售额 * 税率 = 应交增值税额 100万 * 17% = 17万元 【总结】 通过以上试题及答案的介绍，我们对税务会计的知识有了一定的了解。税务会计作为一门重要的会计学科，对企业和个人纳税义务的计 算和申报起着至关重要的作用。希望以上内容能够帮助大家更好地理 解税务会计的相关知识，提高对税务会计的认识和应用能力。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案 税务会计师考试是一项专业知识和技能的综合性考试，涵盖了税法、财务会计、管理会计和审计等领域。对于想要成为合格的税务会计师 的人来说，熟悉并掌握考试的题目及答案是非常重要的。 下面是一些常见的税务会计师考试题目及答案，供大家参考： 题目一：请简要介绍税税系数。 税税系数是个人所得税的计算参数，通过对工资、薪金所得适用税 率进行调整，实现对特定收入弹性调节的作用。税税系数的计算公式为：税税系数=税前工资/税后工资。 答案一：税税系数主要用于个人所得税的计算，通过调整适用税率 来实现对不同收入水平的差异化处理。当税税系数大于1时，表示税 前工资高于税后工资，适用税率会增加；当税税系数小于1时，表示 税前工资低于税后工资，适用税率会减少。 题目二：请解释什么是增值税递延所得税资产。 增值税递延所得税资产是指企业在计算增值税时，由于税法规定与 会计准则的差异导致的暂时性差异，进而产生的递延所得税资产。递 延所得税资产可以用于抵销未来确认的所得税，减少企业的税负。 答案二：增值税递延所得税资产是企业在计算增值税时，由于税法 规定与会计准则的差异导致的资产。递延所得税资产可以减少企业的 所得税负担，提供了企业未来可用于抵销的所得税资产。
题目三：请列举个人所得税的减除项目。 答案三：个人所得税的减除项目包括：基本减除费用、子女教育费和赡养老人费。其中，基本减除费用是根据纳税人的不同情况，在税前收入中予以扣减，减少个人所得税的计算基数；子女教育费和赡养老人费是指纳税人为子女教育和赡养老人支付的相关费用，在计算个人所得税时可以予以扣除。 题目四：请简要介绍国际税收规则中的“避税”和“逃税”。 答案四：在国际税收规则中，"避税"和"逃税"是两个不同的概念。"避税"是指通过合法手段，在遵守税法的前提下，通过选择合适的税务规划和结构进行税务优化，以减少纳税人所需缴纳的税款。"逃税"则是指通过非法手段，违反税法规定，故意隐瞒或虚报所得，以躲避纳税义务。 总结： 税务会计师考试题目及答案所涉及的内容非常广泛，包括税法、财务会计、管理会计和审计等多个领域。通过熟悉并掌握这些题目及答案，有助于更好地应对考试挑战，提高通过考试的机会。希望以上内容对您的学习和考试有所帮助。
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90 分钟） 一、填空题(20 分，每空 2 分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（ 3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题 2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√） 三、单选题（10 分，每题 2 分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（ D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（ D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（ A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（ A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20 分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(最新)60
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(最新) 1、[选择题]上市公司发生的下列交易或事项中，不会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有( )。 A.应付账款获得债权人豁免 B.用盈余公积转增股本 C.用资本公积转增股本 D.直接计入所有者权益的损失。E,用盈余公积派发现金股利 【答案】BC 【解析】应付账款获得债权人豁免，计入营业外收入，使所有者权益增加;直接计入所有者权益的损失，使所有者权益减少;用盈余公积派发现金股利使所有者权益减少。 2、[选择题]A公司为一家电器生产企业，生产销售电器的同时也提供电器的售后维修服务，公司服务协议约定，售出电器如果因产品自身质量问题出现需要维修事项的，则提供免费修理;如果因为客户使用不当引起的需要维修事项的，则需要客户支付相应的维修服务费。 2×18年为促进某空调的销售，A公司在销售的同时，约定免费提供一年的维修服务，该维修服务既包括自身质量问题的修理，也包括非自身质量问题的修理。下列关于A公司会计处理的表述，不正确的有( )。 A.如果这两项服务可以合理的区分，A公司因空调自身质量问题提供的维修服务，需要作为单项履约义务进行会计处理
B.如果这两项服务可以合理的区分，A公司因空调自身质量问题提供的维修服务，应在销售发生时按照预计很可能支出的服务费用确认一项负债 C.如果这两项服务可以合理的区分，A公司因客户人为原因提供的维修服务，应在销售发生时按照交易价格和商品与服务的单独售价比例，分别分摊确认商品销售和服务的收入 D.如果A公司这两个维修服务无法合理区分的，应当将这两类质量保证一起作为单项履约义务进行会计处理。E,如果A公司这两个维修服务无法合理区分的，应当将这两类质量保证一起作为或有事项进行会计处理 【答案】ACE 【解析】选项A，应作为或有事项处理，不构成单项履约义务;选项C，应在销售发生时按照交易价格和商品与服务的单独售价比例进行分摊，并在各项履约义务履行时分别确认收入，即提供的服务不能直接在销售时确认收入，在后续提供服务时才能确认收入;选项E，无法合理区分的，应当将这两类质量保证一起作为单项履约义务进行会计处理。 3、[选择题]下列各项中，会导致企业实收资本增加的有( )。 A.盈余公积转增资本 B.接受非流动资产捐赠 C.资本公积转增资本
2023年最新税务师财务与会计考试真题及答案
最新税务师财务与会计考试真题及答案 一、单顶选择题( 本题型40题。每题1.5,共60分。每题旳备选项中,只有1个最符合题意) 1.甲企业2023年6月1日采用售后回购方式向乙企业销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2023年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等有关税费,则2023年8月31日甲企业因此项售后回购业务确认旳“其他应付款”科目余额为( )万元 A.106 B.115 C.109 D.100 1.【答案】C。解析：回购价与原售价之间旳差额115-100=15万元,应在回购期间按月计提利息费用,会计分录如下： 借：财务费用 3 ( 15/5=3) 贷：其他应付款 3 2023年8月31日,因此项售后回购业务确认旳其他应付款=100+3×3=109万元。 4.长江企业2023年12月20日购入一项不需安装旳固定资产,入账价值为540000元,长江企业采用年数总和法计提折旧,估计使用年限为8年,净残值为零。从2023年1月1日
开始,企业决定将折旧措施变更为年限平均法,估计使用年限和净残值保持不变,则长江企业2023年该项固定资产应计提旳折旧额为( )元 A.28125 B.108000 C.67500 D.45000 4.【答案】D。解析：2023年12月20日购入该固定资产,从2023年1月份开始计提折旧。2023年折旧额=540000×8/36=120230元;2023年折旧额=540000×7/36=10.5;2023年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻合计315000;2023年1月1日开始,改用年限平均法,2023年折旧额=( 54)/( 8-3)=45000,故选D。 5.长江企业于2023年年初为企业管理层制定和实行了一顶短期利润分享计划,企业整年旳净利润指标为7000万元,假如完毕旳净利润超过7000万元,企业管理层可以获得超过7000万元净利润部分旳10%作为额外酬劳。假定长江企业2023年度实现净利润8000万元。不考虑其他.原因,长江企业2023年度实行该项短期利润分享计划时应作旳会计处理是( ) A.借:本年利润1 000 000 贷：应付职工薪酬1 000 000 B.借:利润分派1 000 000 贷：应付职工薪酬1 000 000
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(新版) 1、[选择题]“材料成本差异”科目借方反映的内容有( )。 A.购进材料实际成本大于计划成本的差异 B.购进材料实际成本小于计划成本的差异 C.发出材料应负担的超支差异 D.发出材料应负担的节约差异。E,调整库存材料计划成本时，调整增加的计划成本 【答案】AD 【解析】购进材料产生的超支差异应该记入“材料成本差异”账户的借方，节约差应该记入“材料成本差异”账户的贷方;结转超支差应该记入“材料成本差异”账户的贷方，结转节约差应该记入“材料成本差异”账户的借方。调整计划成本时，减少计划成本，应借记“材料成本差异”，调增计划成本，应贷记“材料成本差异”。 2、[单选题]某公司2008年发生利息费用50万元，实现净利润120万元;2009年发生利息费用80万元，实现净利润150万元。若该公司适用企业所得税税率为25%，则该公司2009年已获利息倍数比2008年( )。 A.减少0.525 B.减少0.7 C.增加1.33
D.增加2.33 【答案】B 3、A公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的B 公司80%股权。为取得该股权，A公司定向增发8000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为3元;支付承销商佣金、手续费50万元，为购买股权另支付评估审计费用20万元。取得该股权时，B公司所有者权益账面价值为9000万元(其中资本公积一股本溢价为2000万元)，公允价值为10000万元。假定A公司和B公司采用的会计政策相同，A公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。 A.-800 B.-850 C.16000 D.15950 【答案】B 4、[单选题]某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元，若企业要求甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变情况下，应将甲产品的单位变动成本降低( )。 A.1% B.0.67%