税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案
一、选择题
1. 个人所得税税率采取的税率方式是：
A. 累进税率
B. 阶梯税率
C. 统一税率
D. 比例税率
答案：A. 累进税率
2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？
A. 进口货物
B. 销售产成品
C. 服务业务销售
D. 不动产交易
答案：B. 销售产成品
3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：
A. 利润
B. 资产
C. 销售额
D. 其他税种缴纳金额
答案：A. 利润
4. 企业所得税核定征收的依据是：
A. 资产
B. 人数
C. 销售额
D. 利润
答案：D. 利润
5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？
A. 个人所得税
B. 城市维护建设税
C. 印花税
D. 财产税
答案：A. 个人所得税
二、简答题
1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。
2. 什么是进项税和销项税？
答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3. 什么是纳税申报？
答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题
1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
2. 某企业本期进项税额为50万元，销项税额为80万元，计算该企业本期应交纳的增值税税额。
答案：该企业本期应交纳的增值税税额为80万元 - 50万元 = 30万元。
四、案例分析
某公司在某年度的营业收入为500万元，利润为100万元。根据企业所得税法规定，该公司需要缴纳的企业所得税金额为多少？
答案：根据企业所得税法的规定，该公司的企业所得税税额应该按照利润为基础计算。利润为100万元，根据税率表可以查得，利润在100万元以下的适用税率为25%。所以该公司需要缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
总结：
税务会计是企业重要的财务管理工作之一。通过对税务会计的学习和理解，可以帮助企业合理规划税务，降低企业的税务负担。本文对税务会计课后试题进行了整理和分析，并给出了相应的答案。希望本文能够对读者加深对税务会计相关知识的理解和应用提供帮助。
税务会计--答案完整版
一、单项选择题： 1.税务会计的核算基础是（ C）。 A.权责发生制 B.收付实现制 C.权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种 2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。 A.购进货物付款后 B.购进货物验收入库后 C.购买货物的当天 D.预付款的当天 4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。 A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——应交增值税（已交税金） C.应交税费——应交增值税（进项税额） D.应交税费——未交增值税 5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。 A.发出应税消费品的当天 B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。 A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.适用平均税率 D.分别适用各自的适用税率 7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。 A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率) B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率) C.加工费÷(1＋消费税税率) D.加工费÷(1－消费税税率) 8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。 A.1000 B.400
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项属于主体税负？ A. 应纳税额 B. 实际纳税额 C. 税收收入 D. 全年税收规模 答案：B 2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为： A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数 B. 累计应纳税额 ×适用税率 C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数 D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率) 答案：A 3. 以下哪个税种属于间接税？ A. 城镇土地使用税 B. 车船税
C. 耕地占用税 D. 企业所得税 答案：B 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算： A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业利润 D. 营业税金及附加 答案：C 5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？ A. 金融服务 B. 不动产出售 C. 股权转让收入 D. 知识产权转让收入 答案：B 二、判断题 1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误 2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。 答案：正确 3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。 答案：错误 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。 答案：正确 5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。 答案：正确 三、简答题 1. 简述税收的基本特征。 答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析 一、选择题 1.以下关于增值税的说法中，错误的是： A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的 B.增值税的税率是10% C.企业销售货物应当计算增值税销项税额 D.企业购进货物应当计算增值税进项税额 答案：B 解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。 2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是： A.企业所得税应当每季度申报并缴纳 B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表 C.企业所得税的税率是20% D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策 答案：B 解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是： A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款 B.进项税额可以直接抵扣企业所得税 C.进项税额可以抵扣个人所得税 D.进项税额可以抵扣车船税 答案：A 解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。 二、填空题 4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。 答案：应纳税所得额。 5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。 答案：一般计税方法，简易计税方法。 三、解答题 6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。请计算该企业需要缴纳的增值税额。 答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元
应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万 元 解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得 到应缴纳的增值税额。 7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。 答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20 万元 解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要 缴纳的企业所得税额。 总结： 本文主要介绍了税务会计试题及答案解析。通过选择题、填空题和 解答题的形式，对增值税和企业所得税的相关知识进行了考察和解析。其中涉及到税率、进项税额抵扣、计税方法等内容，帮助读者加深对 税务会计的理解和应用能力。希望本文能对大家的税务会计学习有所 帮助。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解 一、选择题 1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。 A. 业务凭证 B. 当事人意思表示 C. 法定保险单 D. 律师函 答案：A 业务凭证 解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。 2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。 A. 自然人可以作为增值税纳税人 B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人 C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票 D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人 答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。其余选项均为错误选项。 二、填空题 1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。 答案：13 解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。 2.个体工商户的所得税计算公式为（）。 答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数 解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。 三、简答题 1.请简要说明增值税与营业税的区别。 答：增值税与营业税是两种不同的税种。增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案 一、选择题 1. 个人所得税税率采取的税率方式是： A. 累进税率 B. 阶梯税率 C. 统一税率 D. 比例税率 答案：A. 累进税率 2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？ A. 进口货物 B. 销售产成品 C. 服务业务销售 D. 不动产交易 答案：B. 销售产成品 3. 预缴企业所得税是依据纳税人的： A. 利润 B. 资产
C. 销售额 D. 其他税种缴纳金额 答案：A. 利润 4. 企业所得税核定征收的依据是： A. 资产 B. 人数 C. 销售额 D. 利润 答案：D. 利润 5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？ A. 个人所得税 B. 城市维护建设税 C. 印花税 D. 财产税 答案：A. 个人所得税 二、简答题 1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。 2. 什么是进项税和销项税？ 答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。 3. 什么是纳税申报？ 答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。 三、计算题 1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。 答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。 2. 某企业本期进项税额为50万元，销项税额为80万元，计算该企业本期应交纳的增值税税额。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题 院校__ _ 年级____ ____ 专业__ ____ 层次专升本姓名______________ 分数______________ 一、单项选择题(每小题2分，共40分) 1.甲乙两方案的预计投资报酬率均为30%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下面说法正确的是( )。 A.甲方案风险大于乙方案风险 B.甲方案风险小于乙方案风险 C.甲乙方案风险相同 D.甲乙方案风险不能比较 2、若某公司的流动比率降低了0.5，则代表着（）。 A．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了5元B．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.5元C．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了0.5元D．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了5元3.假设某企业的资金需要量y与销售额x之间存在线性关系：y=100+0.5x，若2008年企业计划销售额为1000万元，则根据回归分析预测法预测企业2008年需要资金（）万元。 A．400 B．500 C．600 D．700 4.相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化结构的股利政策是（） A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付政策D．低正常股利加额外鼓励政策 5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。 A．1000 B．2000 C．3000 D．4000 6.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。 A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长 7. 下列各种会计处理方法中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。 A. 对可能发生的资产减值损失计提减值准备 B. 发出存货采用先进先出法 C. 对固定资产计提折旧 D. 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法 8．下列各项中，不得用于支取现金的是（）。 A．信用卡（单位卡） B.注有“现金”字样的银行本票C. 现金支票 D.填有“现金”字样的银行汇票9．某企业材料按计划成本计价核算。2007年6月1日，“原材料”和“材料成本差异”科目借方余额分别为356000元和3000元，月初“原材料”科目余额中含5月31 日暂估入账的材料成本100000元。2007年6月企业入库材料的计划成本为512000元，实际成本为501320元。2007年6月企业生产产品领用材料的计划成本为400000元。则当月企业发出材料的实际成本为（）元。 A．396461 B．396000 C．382522 D．375000 10.某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费税产品，材料成本50万元，加工费5万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代收代交消费税0.5万元。该批材料加工后委托方用于直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。 A. 59 B. 55.5 C. 58.5 D. 55 11.甲公司2005年1月1日某项无形资产的账面余额为900000元，剩余摊销年限为8年，相关“无形资产减值准备”科目余额为20000元；2005年年末，经过测算，该项无形资产公允价值减去处置费用的净额为720000元；若持续使用该无形资产，可获得的未来现金流量现值700000元。据此计算，甲公司2005年年末对该项无形资产计提的减值准备为（）万元。 A．47500 B．50000 C．67500 D．70000 12．可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是（）。 A．财务费用B．投资收益C．公允价值变动损益D．资本公积
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0723资源税应纳税额的计算
资源税应纳税额的计算 习题与答案 一、判断题 1.独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（） 答案：X 2.纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。（） 答案：J 3.用于连续生产应税产品的自产应税产品需要按使用数量征收资源税。（） 答案：X 4.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税工程。（） 答案：J二、单项选择题 1.某矿山7月份开采非金属矿3万吨（税率为5%）,其中销售了 2万吨，每吨2000元, 自用（非生产用）0.5万吨，计算该矿山7月份应纳资源税税额为（）万元。 A. 250 B. 240 C. 160 D. 40 答案：A 解析：应纳资源税税额= 2X2000义5%+0・5X2000X5%=250万元 2.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，每吨售价800元，加热、修井自用100吨，该油田原油适用的资源税税率为5%,该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。 A. 120000 B. 200000 C. 124000 D. 4000 答案：A 解析：应纳资源税税额= 3000X800X5%= 120000元 3.某纳税人本期以自产液体湖盐50000吨对外销售，取得销售收入100万元。资源税税率为5%,该纳税人本期应缴纳（）资源税。 A.3万元 B. 6万元 C. 2万元 D, 5万元 答案：D 解析：应纳资源税税额=100义5%=5万元 4.光头强鸨矿公司2020年11月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税, 下同）；销售自采鸨矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。计算该企业鸨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税，鸨矿资源税税率为6.5% ,那么该企业当月应纳资源税为（）元。
税务会计的试题及答案
税务会计的试题及答案 【税务会计的试题及答案】 为了帮助大家更好地理解税务会计的相关知识，以下是一些典型的税务会计试题及答案供大家参考。 一、选择题 1. 下列关于增值税的说法不正确的是： A. 增值税是我国当前主要的间接税种之一 B. 增值税是一种比较复杂的税种 C. 增值税适用于生产、经营、进口货物和提供劳务的单位和个人 D. 增值税纳税义务发生制是指税款的应税事项完成后，才形成纳税义务 答案：D 2. 某企业满足享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，该企业所得税税率是： A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
答案：A 3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是： A. 库存商品 B. 折旧费用 C. 管理费用 D. 非经常性损益 答案：B 二、填空题 1. 税务会计是指将财务会计原始凭证数据进行______，形成最终满足税务确认、计税、申报和纳税义务的财务报表。 答案：加工 2. 个人所得税的应纳税所得额计算公式为： 应纳税所得额 = ______ - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除 答案：收入总额 3. 应税服务行为是指纳税人从事有偿服务，______，即优势消费、优势地位和特权地位。 答案：具备支配关系
三、简答题 1. 请解释什么是税基？ 答：税基是指纳税人依法计税所涉及的计税依据，即作为税收征收 的基础和依据的一组经济、法律关系和其他具有税收意义的事项。 2. 简要介绍增值税的税率结构。 答：增值税的税率结构主要分为三档：17%、11%和6%。其中，17%适用于一般纳税人涉及的货物和劳务，11%适用于农产品、天然气等特定货物及劳务，6%适用于生活服务业等行业。 四、计算题 某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，购买原材料费用为50万元，其他费用为30万元，税率为17%，请计 算该公司应交的增值税额。 答：销售额 * 税率 = 应交增值税额 100万 * 17% = 17万元 【总结】 通过以上试题及答案的介绍，我们对税务会计的知识有了一定的了解。税务会计作为一门重要的会计学科，对企业和个人纳税义务的计 算和申报起着至关重要的作用。希望以上内容能够帮助大家更好地理 解税务会计的相关知识，提高对税务会计的认识和应用能力。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0206增值税会计核算
增值税会计核算 习题测试及答案 一、判断题 1.“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目是核算企业按规定直接减免的增值税税额。（）V 2.企业销售货物后，假设发生销货退回或销售折让，应记入“应交税费一一应交增值税（销项税额）”的借方。（）X 3.包装物随同产品销售单独计价时销售额应记入“主营业务收入”，并计算缴纳增值税。（）X 4.销售折扣在购货方实际付现时才能确认，现金折扣不能冲减销售额，也不能抵减销项税额，而只能作为一种理财行为记入“财务费用”。（）V 5.企业接受货物捐赠，按增值税专用发票上注明的增值税税额，借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目，按确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目，将接受捐赠的非货币资产的含税价值转入“营业外收入一一捐赠利得”科目。（）V二、单项选择题 1.企业将自产的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记“库存商品”和（）科目。 A.“应交税费一一应交增值税（销项税额）” B.“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）” C.“应交税费一一应交增值税（进项税额）" D.“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）” 答案：A 2.某企业本月份将自产的一批市场售价为22万元（耗用上月外购材料15万元）的食品 发给职工，以下说法正确的选项是（） A.应反映销项税额2. 86万元 B.应反映销项税额3. 4万元 C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额1. 95万元 答案：A 3.天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料价值15000兀，支付加工费3500元和增值税455元。天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为（） A.借:委托加工物资3500应交税费一一应交增值税（进项税额）455 贷：银行存款3955 B.借：在途物资3500应交税费一一应交增值税（进项税额）455
税务会计(第三版)全册 课后习题参考答案 项目1-7
税务会计（第三版）全册课后习题参考答案项目1-7 项目一税务会计工作流程 参考答案 任务一税务会计基础 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．×二、选择题 1．C 2．A 3．A 4．C 5．A 6．A 7．ABD 8．AC 9．ACD 10．BC 任务二涉税登记 一、判断题 1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 二、选择题 1．D 2．C 3．C 4．ABCDE 5．AB 任务三账证管理 一、判断题 1．√ 2．√ 3．× 4．√ 二、选择题 1．B 2．C 3．C 4．D 5．ABCD 任务四纳税申报 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 二、选择题 1．A 2．D 3．ABCD 任务五税款缴纳 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5.× 6.× 二、选择题 1．A 2．C 3．A 4.D 5.ABC 6.BD 7.ABCD 项目二增值税会计核算与申报 参考答案 任务一纳税人和征税范围的确定
【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√二、选择题 1．B 2．B 3．A 4．B（一般情况下应为9%，当用于生产销售13%税率货物的农 产品扣除率为10%） 5．D 6．D 7．B 8．A 9．C 10．ABCD 11.AC 12.ABD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.ABC 17.ABC 18.ABC 任务二增值税税款计算 【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6. √ 7.× 8.× 9.× 10.×二、选择题 1．A 2．D 3．B 4．A 5．A 6.D 7.A 8.A 9.B 10.BC 11.BCD 12.ABC 13.ABCD 14.AB 【单项任务训练】 1. 当月销项税额＝350×13%＝45.5（万元） 当月进项税额＝（200＋40）×13%＝31.2（万元） 当月应纳增值税额＝45.5－31.2＝14.3（万元） 2. （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×13%＝74360（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×13%＝60120（元）（3）当月应纳增值税额＝74360－60120＝14240（元） 3. （1）当期销项税额＝42×13%＝5.46（万元） （2）当期进项税额＝2.99＋0.27＋42×10%＋1.04＝8.5（万元） （3）当期应纳增值税＝5.46－8.5－0.5＝－3.54（万元） 期末留抵的进项税额是3.54万元。 4. （1）当期购进商品进项税额＝1300+1500×10%+900+2600＋6000×20×13%＝20550（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－10%）×10%＝580（元） 当期可抵扣的进项税＝20550－580+2000（上期留抵）＝21970（元）（2）当期销项税额＝{[150000+8000×（10+5）］÷（1+13%）+30000}×13%＝34961.95（元） （3）当期应纳税额＝34961.95－21970＝12991.95（元）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0601个人所得税性质、纳税人和征税范围
个人所得税性质、纳税人和征税范围 习题与答案 一、判断题 1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。（） X 2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。（）X 3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时间累计满183天的个人。（）X 4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承当相应的纳税义务。（）V 5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。（）V 6.非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住累计不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。（）V 7.某墨西哥公民于2019年8月1日至2020年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）V 8.某荷兰公民曾于2019年1月2日至2020年10月31日来中国工作。2019年2月10 日至28日，2019年6月6日至22日，2019年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2019年度、2020年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）X 9.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。（）X 10.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）V 11.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（） X 12.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。（）V 13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。（）X二、单项选择题 1.以下关于我国现行个人所得税表述正确的选项是（）o A.综合征收 B.累进税率 C.源泉扣税 D.综合与分类相结合征收 答案：D 2.以下选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。
税务会计参考答案
第二章增值税会计---课后业务题参考答案 二、业务题 1.解析：（1）该家具厂厂进口环节应缴纳的增值税 进口设备的关税=60×20%=12（万元） 进口设备缴纳的增值税=（60+12）×13%=9.36（万元） 进口小轿车的关税=50×20%=10（万元） 进口小轿车的增值税=（50+10）/（1-40%）×13%=13（万元） 进口环节应缴纳的增值税合计=9.36+13=22.36（万元）。 （2）该企业当期准予抵扣的进项税额为： 进口环节可准予抵扣的进项税额=9.36+13+5×9%=22.81（万元） 原木属于农产品范畴，从农业生产者手中收购农产品用于生产家具，当月全部领用，扣除率为10%。 准予抵扣的进项税额=100×10%+9×9%=10.81（万元） 购进钢材准予抵扣的进项税额=10×13%×95%=1.24（万元） 三合板由于管理不善，无法使用，属于非正常损失的原材料，要作进项税额转出。 进项税额转出=（12-1）×13%+1×9%=1.52（万元） 当期准予抵扣的进项税额=22.81+10.81+1.24-1.52=33.34（万元）。 （3）该企业当期销售环节的销项税额为： 业务⑤的销项税额=20×13%=2.6（万元） 业务⑥的销项税额=（100+2/1.13）×13%=13.23（万元） 业务⑦尚未办理托收手续，故本月不计算销项税额。 业务⑧中，按规定开具了红字专用发票，则应冲减的销项税额=3×13%=0.39（万元）业务⑩的销项税额=10×13%=1.3（万元） 企业当月的销项税合计=2.6+13.23+1.3-0.39=16.74（万元）。 （4）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税额。 一般计税方法的应纳税额=16.74-33.34=-16.6（万元）＜0（万元），故当期一般计税法下应纳税额为0，留抵税额为16.6万元。 转让不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=7/（1+3%）×2%=0.14（万元）。
税务会计(微课版第三版)课后习题答案
《税务会计》（3版）课后技能题参考答案 第三章增值税会计 一、计算题 1. 『答案解析』 销项税额=800×280×13%+500×280×13%+ 60 000/（1+13%）×13 % =54 222.65（元） 进项税额=8 000×9%+18 200=18 920（元） 当月应纳增值税 =54 222.65-18 920=35 302.65（元） 2. 『答案解析』 业务1： 对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。 应该缴纳的增值税=（3000＋200）÷（1＋9%）×9%-1080÷（1＋13%）×13% =264.22-124.25 =139.97（万元） 业务2： 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 应预缴的增值税=（4500-800）÷（1＋9%）×2%=67.89（万元） 该业务应纳增值税=4500÷（1＋9%）×9%-800÷（1＋9%）×9%=371.56-66.06=305.5(万元）业务3： 增值税销项税额=（20＋7＋5）÷（1＋9%）×9%=2.64（万元） 业务4： 增值税销项税额=11÷（1＋9%）×9%=0.91（万元） 该公司当月合计应缴纳增值税=139.97＋305.5＋2.64＋0.91=449.02万元） 二、会计核算题 1. 『答案解析』 1．会计分录如下： （1）借：在途物资——铸铁 180 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 23 400 贷：银行存款 203 400 （2）借：银行存款 210 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 27 300 贷：在途物资 237 300 （3）借：原材料 360 000
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0711车船税应纳税额的计算
车船税应纳税额的计算 习题与答案 一、判断题 1.在确定车辆税额时，对车辆自重尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。（）X 2.企业按规定计算车船税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费一应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金” 科目。（）V 3.车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。（）X 4.拖船、非机动驳船按机动船舶税额的50%计税。（）V二、单项选择题 1.某个体运输户拥有运输卡车5辆，其中：有3辆车的每辆整备质量为4. 8吨，有2 辆车的整备质量为每辆15吨。还有挂车2辆，每车的整备质量为2吨。载货汽车整备质量每吨为28元，该个体户每年应纳车船税是（）元。 A、1800 B、1912 C、1960 D、1316 答案：D 解析：每年应纳车船税额=3X5X28+15X2X28+2X2X28X50%= 1316 2.某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有非机动木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。那么该公司应缴纳的车船税额是（）。 A、1000 元 B、930 元 C、1480 元 D、2080 元 答案：B 解析：每年应纳车船税额=5X50X3+4X30X3X50%=930元 3.某交通企业拥有载货汽车50辆（整备质量30吨），客车10辆，该地区规定载货汽车整备质量每吨60元，客车单位税额680元。那么应缴纳的车船税额是（）o A、15800 元 B、95000 元 C、96800 元 D、9600 元 答案：C 解析：每年应纳车船税额= 50X30X60+10X680 = 96800元 4.某个人2018年5月购置小轿车一辆，2018年8月为儿子购置摩托车一辆，当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，那么2018年，该个人需要申报缴纳的车船税为（）元。 A、270 元 B、162.50 元 C、140 元 D、100 元
税务会计课后大题答案(姚爱群)
《中国税制》部分习题参考答案 第1章企业纳税基础 五、案例分析 1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。 2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。 3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。 4. ①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。 5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第3章增值税会计 五、实务题 1. 应纳增值税12 818元 2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元 10月份应纳增值税为1 217.22元 3. 2月份应纳增值税为6 140．09元 3月份应纳增值税为10 670元 4. 本月应纳增值税92 622.3元 5. 本月应纳增值税116 212元 六、案例分析 1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。 第4章消费税会计 五、实务题 1. 5月份应纳消费税7.485万元 2. 应纳增值税15.98万元 应纳消费税38.4万元
税务会计课后题答案史越英 赵玲
税务会计课后题答案史越英赵玲 1、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。[单选题] * A.管理费用(正确答案) B.财务费用 C.销售费用 D.其他业务成本 2、税金及附加核算的内容不包括（）。[单选题] * A.增值税(正确答案) B.消费税 C. 资源税 D.资源税 3、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。[单选题] * A会计法律(正确答案) B会计法规 C会计规章 D会计工作制度
4、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。[单选题] * A.主营业务收入 B.其他收益 C.资产处置损益 D.营业外收入(正确答案) 5、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。[单选题] * A.主营业务收入 B.资本公积(正确答案) C.盈余公积 D.财务费用 6、下列属于成本费用的是（）。[单选题] * A.管理费用 B.财务费用 C.主营业务成本(正确答案) D.销售费用 7、下列关于无形资产的描述中，错误的是（）。[单选题] * A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应计入管理费用
B.购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应摊销(正确答案) C.不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应全部转为营业外支出 D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认 8、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。[单选题] * A.75 000 B.71 250 C.100 000 D.70 000(正确答案) 9、会计期末，如果企业所持有的非专利技术的账面价值高于其可回收金额的，应按其差额计入（）。[单选题] * A.其他业务成本 B.资产减值损失(正确答案) C.无形资产 D.营业外支出 10、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。[单选题] * A.投资收益
税务会计胡顺义主编南京大学课后题答案
税务会计胡顺义主编南京大学课后题答案 1、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。[单选题] * A.年限平均法 B.工作量法 C.双倍余额递减法(正确答案) D.年数总和法 2、．（年浙江省高职考）下列各项中，不属于经济业务的经济活动是（）[单选题] * A采购原材料并验收入库 B生产产品领用原材料 C支付职工工资 D签订产品销售合同(正确答案) 3、下列各项税金中不影响企业损益的是（）。[单选题] * A.消费税 B.资源税 C.增值税(正确答案) D.企业所得税
4、当股份有限公司采用发起式方式设立时，发生的筹资费用可以直接计入（）科目核算。[单选题] * A.管理费用(正确答案) B.财务费用 C.资本公积 D.冲减“股本” 5、．（年浙江省第三次联考）下列项目中不需要进行会计核算的是（）[单选题] * A签订销售合同(正确答案) B宣告发放现金股利 C提现备发工资 D结转本年亏损 6、某企业本期的营业收入100万元，营业成本50万元，管理费用10万元，投资收益20万元，所得税费用18万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。[单选题] * A.40 B.42 C.60(正确答案) D.72 7、用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”，贷记（）。[单选题] *
A.“利润分配——未分配利润” B.“利润分配——提取盈余公积” C.“本年利润” D.“利润分配——盈余公积补亏”(正确答案) 8、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] * A结转当年取得的利润 B生产产品领用原材料 C将闲置资金用于投资 D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案) 9、实收资本的增减与变动超过注册资本的（），应持资金使用证明或者验资证明向原登记机关申请变更登记。[单选题] * A.10％ B.15％ C.20％(正确答案) D.30％ 10、下列项目中，不属于非流动负债的是（）[单选题] * A.长期借款 B.应付债券
税务会计五大税种课后习题答案
税务会计练习题参考答案 第二章增值税会计 习题一 （1）进项税额＝3.91+3×7%＝4.12万元 （2）进项税额＝1.36万元 （3）进项税额＝42×13%＝5.46万元 （4）销项税额＝42×17%＝7.14万元 （5）改变用途进项税额转出＝1.36万元 应纳增值税税额＝（7.14+1.36）－（4.12+1.36+5.46+0.5） ＝-2.94万元 习题二 （1）发出材料： 借：委托加工物资 60 000 贷：原材料 60 000 （2）支付加工费： 借：委托加工物资 5 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 （3）支付运杂费： 借：委托加工物资 858 应交税费—应交增值税（进项税额）（600×7%） 42 贷：银行存款 900 （4）委托加工半成品验收入库： 借：原材料（60 000＋5 000＋858） 65 858 贷：委托加工物资 65 858 习题三 （1）借：原材料—甲材料（2 000×15） 30 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 （2）借：原材料—乙材料 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）增值税进项税额＝120 000×17％＝20 400（元） 借：固定资产 120 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 20 400 贷：银行存款 140 400 （4）借：银行存款 177 840 贷：主营业务收入 150 000 其他业务收入 2 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 25 840 （5）借：营业外支出 24 250 贷：库存商品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 250 （6）借：待处理财产损溢 3 510 贷：原材料 3 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 510 借：其他应收款 1 000 营业外支出 2 510 贷：待处理财产损溢 3 510
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
增值税会计 一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 【正确答案】：A 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。 3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 【正确答案】：D 应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元) 4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元） 5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525