企业所得税练习题
企业所得税练习题
一、单项选择题
1、某商贸企业（一般纳税人）2***年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入金额为2000万元，开具普通发票的收入金额为936万元（含税）。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
A、850
B、846.25
C、844
D、902
2、某企业2***年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2***年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A、8
B、28
C、20
D、30
3、某工业企业2***年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2***年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
4、某居民企业，2***年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2***年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A、362
B、354.5
C、394.84
D、349.84
5、某居民企业2***年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450
万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2***年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。
A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6
6、2***年度，某企业财务资料显示，2***年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
7、温州市某企业2**1年度境内生产经营亏损10万元，2**2年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2**2年应纳所得税额为( )万元。
A、65
B、61.55
C、66.25
D、129.25
8、某小微企业2***年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2***年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、5.18
B、6.6
C、6.47
D、8.44
9、假定某企业2***年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费
用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2***年应缴纳企业所得税( )万元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
10、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A、提供劳务所得
B、不动产转让所得
C、其他所得
D、租金所得
11、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是( )。
A、个人独资企业
B、分支机构
C、中外合资企业
D、个体工商户
12、企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是（）
A、农作物新品种的选育
B、中药材的种植
C、林木的培育和种植
D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
二、多项选择题
1、下列关于“所得来源的确定”的描述正确的是 ( )。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照取得劳务所得的地点确定
C、转让不动产所得，按照不动产所在地确定
D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
2、以下表述正确的有( )。
A、技术先进型服务企业，按15%的税率计算缴纳企业所得税
B、居民企业技术转让所得，免征企业所得税
C、设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在2021-2030年，减按15%的税率征税
D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税3免3减半
3、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有( )。
A、资源税
B、增值税
C、消费税
D、房产税
4、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有( )。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
5、以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。
A、财政拨款
B、符合条件的非营利组织的收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D、国债利息收入
6、以下属于企业所得税中免税收入的有( )。
A、国债利息收入
B、企业债券利息收入
C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D、符合条件的非营利组织的收入。
7、以下关于租赁费，描述正确的是（）
A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
B、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，按照各期租赁费用据实扣除
C、以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，不得扣除
D、以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，构成固定资产价值的部分应当提取折旧费，分期扣除
8、下列费用可以在税前扣除的项目有（）
A、会员费
B、差旅费
C、违约金
D、诉讼费
9、准予在计算应纳税所得额时扣除的保险费有（）
A、五险一金
B、补充养老保险
C、特殊工种职工的人身安全保险
D、财产保险
10、下列关于利息费用，表述正确的有（）
A、金融企业的各项存款利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
B、企业向自然人借款的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C、非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
D、企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与权益性投资的比例为：金融企业5：1，其他企业2：1
11、关于小型微利企业，以下表述不正确的有（）
A、年度应纳税所得额不超过300万元
B、从业人数不超过100人
C、资产总额不超过3000万元
D、2021-2022年度，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额
12、以下关于企业所得税的征收管理，表述正确的有（）
A、扣缴义务人每次代扣的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库
B、企业所得税按年计征，分月或分季度预缴
C、企业应自年度终了3个月内，向税务机关报送年度所得税纳税申报表
D、按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴所得税纳税申报表
三、判断题
1、企业的工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为工资薪金总额的2.5%、14%、2%。（）
2、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（）
3、自创商誉可以分期摊销并在计算应纳税所得额时扣除。（）
4、小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税。（）
5、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（）
6、属于国有性质的企业，其工资、薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额。（）
7、企业在生产经营活动中发生的合理的应当资本化的借款费用，准予扣除。（）
8、税法规定的房屋、建筑物的最低折旧年限是15年。（）
9、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（）
10、按季或按月预缴企业所得税的，应当自季度或月份终了之日起7日内，向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。（）
四、计算题
1、某企业为居民企业，2022年生产经营情况如下：
（1）销售收入10000万元；
（2）销售成本4000万元，增值税900万元，销售税金及附加300万元；
（3）销售费用800万元，其中含广告费400万元；
（4）管理费用700万元，其中含业务招待费200万元、研究新产品费用100万元；（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）；
（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金20万元、向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元；
（7）计入成本、费用中的实发工资200万元。拨缴工会经费5万元，支出职工福利费29万元、职
工教育经费6万元；
（8）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益40万元（已在被投资方缴纳15%的所得税）；
（9）11月购买符合规定的环保专用设备，不含税价款80万元。
要求：计算该企业2022年应纳企业所得税。
2、某企业为居民企业，2022年度企业财务报表的有关资料中有下列内容：
（1）产品销售收入900万元，销售利润270万元，国债利息收入30万元；
（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支付职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元；
（3）业务招待费6万元；
（4）环保部门罚款10万元；
（5）向另一企业支付赞助费5万元；
（6）通过公益性社会团体向教育事业捐款100万元；
（7）企业购入的办公大楼，原价7500万元，按15年直线法计提折旧，当年计提折旧500万元；
（8）企业按照会计准则规定计算的利润总额为300万元。
（8）企业已按利润总额300万元计算缴纳了75万元企业所得税。
要求：计算该企业应纳企业所得税和应补缴企业所得税金额。
3、某市企业为增值税一般纳税人，制造业居民企业。2022年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额10000万元；债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元；缴纳增值税600万元、城建税和教育费附加60万元；
（2）发生销售费用1400万元，其中广告费800万元、业务宣传费450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支付的研发费用400万元；
（3）2020、2021年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；
（4）2022年度在A、B两国分别设立了两个分公司，其中在A国设立了甲公司，在B 国设立了乙公司。2022年，甲公司亏损30万美元，乙公司应税所得50万美元。
乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。（1美元=7元人民币）
要求：（1）计算2022年境内应纳税所得额；
（2）计算2022年境内、外所得应纳的企业所得税；
（3）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
（4）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
（5）计算2022年实际应缴纳的企业所得税额。
企业所得税习题
企业所得税练习题 一、单项选择题 1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。 A、港资传媒企业 B、学校下属的印刷厂 C、国有生产企业 D、三人合伙企业 2、某企业是普通化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是( )。 A、税收滞纳金 B、坏账准备金 C、环保专项基金 D、企业为员工缴纳的商业人身保险 3、按照企业所得税的规定，下列表述错误的是( )。 A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除 B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除 4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是( )。 A、缴纳的营业税 B、与销售收入相配比的销售成本 C、交通违规罚款 D、销售固定资产的损失 5、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2011年该企业境内应纳税所得额1000万元。在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。2011午该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币) A、400 B、280 C、340 D、380 6、居民企业实际发生的下列成本、费用、税金、损失和其他支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。 A、业务宣传费 B、总分机构的管理费用 C、企业支付残疾人员的工资 D、环保专项资金 7、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是( )。
企业所得税练习题
第四章 企业所得税法 【例题1·综合题】（2018年改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 （2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照10年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 （4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用200万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 （6）当年发生财务费用200万元。 （7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。 （10）当年税金及附加科目共列支200万元。 （其他相关资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （2）计算当年的会计利润。 （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。 （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。 （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。 （8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。 （9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 各位亲爱的小伙伴们，基础阶段大家首先把我讲义上的 题目做会，然后把下面 3道主观题做会，学有余力的同学可 以做辅导书上的题目。此阶段做的题多，后面就会相对轻 松，如果这个阶段时间紧张，底限就是我讲义上的题目+以 下3道主观题（最好再做一下辅导书上的对应本章的历年真 题客观题）。后面习题班我会给大家更多更全面的题目。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税
企业所得税练习题(单选、多选、计算)-含答案
一、单选 1、下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A.20
B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10
【答案】B 6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。
企业所得税练习及答案
企业所得税练习 1、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有( )。 A。企业债券利息收入 B.居民企业之间股息收益 C.债务重组收入 D。接受捐赠的实物资产价值 【答案】B 2、下列项目中，应计入应纳税所得额的有( ）. A。非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C。出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利 【答案】ABD 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）. A。土地增值税 B.增值税C。消费税 D.营业税 【答案】B 4、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 【答案】A 【解析】当年销售(营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等,即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入"。 5、某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。 A.12.5万元 B.12.55万元C。13。45万元 D.10.05万元 【答案】B 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4。8（万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4。8万元，纳税调整额=5—4.8=0。2万元。应纳税额=(50+0。2）×25％=12。55万元 6、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1。7万元，企业另支付运输费用0。8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）. A。3。125万元B。2.925万元 C.2。725万元D。2。5万元【答案】B 【解析】应纳税所得额：10+1。7=11。7（万元）
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题 1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。 A．13.6 B.20.6 C．27.2 D.41.2 2．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 4．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330
5．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入 7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。 A.18.75 B.17.25 C.15 D.25 8.根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是( )。 A.职工教育经费 B.职工福利费 C.工会经费 D.国有企业的工资、薪金支出 9．某公司2013年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5
企业所得税练习题(含答案)
企业所得税练习题 1．某汽车轮胎厂，2008年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)，营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。 要求： (1)计算收入总额。 (2)简要分析并计算应税扣除项目合计。 (3)计算应缴纳的企业所得税。 2．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题： (1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。 (2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。 (3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000 元。 (4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。 (5)2008年6月5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。 (6)年未“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3％提取坏账准备金)。 (7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求： (1)指出该企业核算中存在的问题。 (2)计算该企业成补缴的企业所得税。 3．某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； （2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 （4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。 （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营
企业所得税题目及答案
企业所得税练习题 1 一、单项选择题每题只有一个符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内; 1．下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是 C ; A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税 C ; A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元;2014年营业收入4000万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元;则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为 D 万元;
A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是 D ; A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是 A ; A．20% B．25% C．30% D ．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是 B ; A．消费税 B．允许抵扣的增值税 C．营业税 D．土地增值税
7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元,从业人数80人,资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按 A 税率缴纳; A．25% B．20% C．18% D．15% 8．下列项目中,需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 D ; A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 B ; A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年
企业所得税练习题(单选多选计算)_含答案
1、下列各项中,属于企业所得税法中"其他收入"的有< >. A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 [答案]ACD 2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有< >. A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 [答案]A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元.经某注册税务师审核,"财务费用"账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元.该公司2008年度的应纳税所得额为< >万元. [答案]D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为< >万元. A.10 B.30 C.21 D.20
5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 [答案]B 6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是< >. A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 [答案]A 7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为< >万元. A.2 B.8 C.12 D.14 [答案]B 8某公司2008年度利润总额为50万元,当年"营业外支出"账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目.该企业2008年应缴纳的企业所得税为< >万元. B.12
关于企业所得税的练习题
关于企业所得税的练习题 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 【解析】选项B “视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 【解析】资产移送他人，按视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售(2)用于交际应酬(3)用于职工奖励或福利(4)用于股息分配(5)用于对外捐赠 (6)其他改变资产所有权属的用途 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的'职工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(万元);超标准=4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额=30+0.4=30.4(万元)
4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除;竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3 = 10(万元) 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 【解析】发生额6折：10×60%=6(万元);限度：1000×5‰=5(万元)。 两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入"的有（）。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C。资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(）。 A。用于职工奖励或福利 B。将资产在总机构及其分支机构之间转移 C。改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元.经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（)万元。 A.20 B。30 C.31 D。30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为(）万元。 A。10 B.30C。21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？ A。5 B。6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B。债务重组收人 C。转让无形资产所有权的收入 D。确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A.2 B。8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目.该企业2008年应缴纳的企业所得税为(）万元.
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单项选择 1、以下各项中，属于企业所得税法中“其他收入〞的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2021年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2021年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2021年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2021年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2021年度利润总额为50万元，当年“营业外支出〞账户中列支了通过社会团
企业所得税练习题
企业所得税 一、单项选择题 1、某软件生产企业为居民企业，2021 年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元〔其中职工培训费用支出20万元〕，工会经费8万元。另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。2021 年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额〔〕万元。 A、5 B、7.5 C、10 D、12.5 2、以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的选项是〔〕。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的10%计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 3、根据企业所得税法的规定，以下收入不属于企业其他收入的是〔〕。 A、转让生物资产的收入 B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项 C、经营过程中的违约金收入 D、汇兑收益 4、A公司2021 年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税根底为10200万元。负债的计税根底为5200万元，共归还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为〔〕万元。 A、115 B、92.5 C、128 D、135.02 5、某企业2021 年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2021 年底尚未到位。2021 年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。2021 年该企业税前不得扣除的利息为〔〕万元。 A、3 B、1.5 C、4.5 D、4.8 6、根据企业所得税法的规定，以下表述中不正确的选项是〔〕。 A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现 B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除 D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输本钱在税前扣除 7、按照企业所得税法和实施条例规定，以下有关企业所得税税率说法不正确的选项是〔〕。 A、居民企业适用税率为25％
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单项选择 1、以下各项中，属于公司所得税法中“其余收入”的有(）。 A。债务重组收入 B.视同销售收入 C。财富溢余收入 D.补助收入 【答案】 ACD 2、以下状况属于外面移送财富，需缴纳公司所得税的有( )。 A.用于员工奖赏或福利 B。将财富在总机构及其分支机构之间转移 C。改变财富形状、构造或性能 D.将财富用于生产、制造、加工另一产品 【答案】 A 3 某公司 2008 年度实现会计利润总数30 万元。经某注册税务师审查，“财务花费”账户中列支有两笔利息花费：向银行借入生产用资本100 万元 ,借用限时 6 个月，支付借钱利息 3 万元；经过同意向本公司员工借入生产用资本80 万元，借用限时9 个月，支付借钱利息 4 万元 .该公司 2008 年度的应纳税所得额为（)万元。 A.20B。 30 C.31 D.30。 4 【答案】 D 4 某公司 2008 年 4 月 1 日向银行借钱600 万元用于建筑厂房，借钱限时向银行支付了9 个月借钱利息30 万元，该厂房于9 月 30 日竣工结算并投入使用可扣除的利息花费为(）万元. A.10B。 30C。 21D。20 1 年，当年,当年税前 【答案】 A 5 某公司2008 年销售收入1000 万元，年实质发生业务款待费10 万元，该公司当可在所得税前列支的业务款待费金额是多少 A.5B。 6C。 8 D.10 ? 【答案】 B 6 以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额计提依照的是( ). A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形财富全部权的收入 D。的确没法偿付的对付款项 【答案】 A 7 某公司2008 年5 月1 日，以经营租借方式租入固定财富使用，租期 1 年，支付租金 12 万元 .计算当年公司应纳税所得额时应扣除的租借花费为( ）万元。 A.2 B.8 C。 12 D.14 【答案】 B 8 某公司 2008 年度利润总数为50 万元，当年“营业外支出" 账户中列支了经过社会集体
企业所得税练习题
·《税法》第五章（企业所得税法)练习题 一、单项选择题 1、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。 A、单位取得折借给B企业资金的利息收入 B、购买金融债券取得的利息收入 C、购买国债到得利息收入 D、投资入股分红收入 2、某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。 A、20 B、18 C、19 D、25 3、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（)。 A、某企业年应纳税所得额为2.5万元 B、某咨询公司1998年全年取得应纳税所得额为9万元 C、某出版社全年取得应纳税所得额为10万元 D、某企业所终结账后“本年利润”账户贷方余额为50万元 4、下列支出中不得全数从收入总额中扣除的有(）. A、按计税工资总额的14%计提的福利费 B、按超过计税工资总额计提的工会经费 C、在计税工资总额内发放的职工补贴 D、通过民政部门向灾区捐款5万元，且在规定标准内 5、根据企业所得税法规的规定,纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（)。 A、财产保险费用 B、运输保险费用 C、特殊工程职工的法定人身安全保险费 D、自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分 6、某国有企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额20000元，年末“应收账款"余额为800万元，坏账准备金计提比例为3‰；则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为(）。 A、24000元 B、20000元 C、4000元 D、0 7、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,下列固定资产中不得计提折旧的是（). A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、未使用的房屋、建筑物 8、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原值的（）以内,由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的,应报主管税务机关备案。 A、1% B、3% C、5％ D、10%
企业所得税练习
第十章企业所得税法 一、单项选择题 1、以下适用20％企业所得税税率的企业是（）. A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金 3、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。 A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0。8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。 A、29 B、29。25 C、29。75 D、29.30 5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元,特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计( ）万元。 A、1500 B、2000 C、2300 D、2450 6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( ）。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、盘盈固定资产收入
7、企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。 A、12 B、14 C、15 D、20 8、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2015年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元.则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（)。 A、0万元 B、400万元 C、1200万元 D、1600万元 9、根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是（）。 A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除 B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额2.5％的比例扣除 10、某服装厂为居民纳税人，2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为( )万元。 A、75.4 B、78.4 C、88。4 D、90 11、某企业注册资本为3500万元。2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元，借款期限1年发生借款利息780万元.该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( ）万元。 A、600 B、680 C、700 D、720 12、以下属于“免税收入”的是（）。 A、财政拨款 B、行政事业性收费
企业所得税法练习题
企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。 A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4 2、某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A、850 B、842 C、844 D、902 3、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。 A、30 B、28 C、20 D、8 4、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 A、6 B、6.25 C、4.75 D、3.75 5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 6、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A、310 B、349.84 C、394.84
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题） 1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。 A、2% B、8% C、15% D、25% 2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B） A、18万元 B、15万元 C、12万元 D、30万元 3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。 A、15% B、18% C、20% D、22% 4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10 B、7 C、5 D、15 5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。 A、2.5％ B、1.5％C2％D、3％
6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、1.5％ B、3％ C、10％ D、12％ 7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。 A、3年 B、10年 C、5年 D、20年 8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。 A、150％ B、200％ C、120％ D、180％ 9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。（注外购材料适用17%税率） A、10139.5 B、11850 C、10863.22 D、10900 10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（） A、3万元 B、6万元 C、7万元 D、9万元