企业所得税测试题(二)及答案
企业所得税法试题（二）
单位：姓名：得分：
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）
1、企业应当自月份或季度终了之日起6）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10
B、15
C、7
D、5
2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法
B、按有资质的中介机构
C、按上级机关的指示
D、按税收法律、法规
3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除
B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日
B、2008年7月5日至2009年7月4日
C、2008年7月5日至2008年12月31日
D、以上三种由纳税人选择
5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折
旧的是（A）。
A、经营租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未使用的机器设备
D、单独估价作为固定资产入账的土地
6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（。以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％
B、10％
C、12％
D、20％
7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5）年内，进行纳税调整。
A、三
B、五
*二
D、十
8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A、分别
B、汇总
C、独立
D、就地缴纳
9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。
人、国债利息收入
B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、300万元的技术转让所得
10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B）。
A、居民企业适用税率为25%
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。
A、独立交易原则
B、公平交易原则
C、方便管理原则
D、节约成本原则
12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。
A、全额
B、减半
C、加倍
D、加计
13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
&接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A、3年
B、4年
C、5年
D、10年
15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D）。
A、牲畜、家禽的饲养
B、农作物新品种的选育
C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分）
1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD）。
A、在江苏省工商局登记注册的企业
8、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（AD）。
A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ABC）。
A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％
B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD）。
A、从事国家非限制和禁止行业
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过100人
D、资产总额不超过3000万元
5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（BCD）。
A、土地增值税税款
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
口、向环保部门缴纳的罚款
6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（BC）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、符合条件的技术转让所得
7、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、固定资产必须是房屋、建筑物
8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD）。
A、资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、债务重组收入
D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项
9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD）。
A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、费用
C、损失
D、税金
三、判断题（本类题共15分，每小题1分）
（对）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（错）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（对）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。
（错）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（对）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（错）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。
（对）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。
（对）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年
（错）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
（错）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（对）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（对）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。
（错）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
四、实务题（本类题共35分）
新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：
1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
2、2008年利润表反映的内容如下：
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配
要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
答：1．2008年利润总额
=（9000+1000）—（4500+500）—（200+50）+50—（2000+200 +1200)—800=600
2.2008年收入总额=9000+1000+10=10010
其中：免税收入=10
3.2008年各项扣除一般项目环保项目
（1）成本4500500 （2）销售税金及附加20050
（3）期间费用3028.5336.5
其中：销售费用2000（广告费在销售营业收入15％据实扣除）财务费用200
合计5000
合计250合计3365
管理费用1200—35=1165
业务招待费限额=50(10000X5%o=50<85X60%=51)期间费用分配率
=(2000+200+1165)・(9000+1000)*100%=33.65％
(4)营业外支出800—(100—72)—50=722
公益性捐赠支出扣除限额=600X12%=72
(5)工资三项经费调整91合计10
其中：教育经费调整=25—15=10
4．2008年应纳税所得额
=10010—10—(5000+250+3365+722—10)—30X50%(力口计扣
除)—50(07年亏损)
=10000—9285—15—50=608
5．2008年应纳所得税额
=608X25%—〔1000—(500+50+336.5—1)〕X25%
=152—28.625
=123.375万元
四、实务题（本类题共35分）
新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
2、2008年利润表反映的内容如下：
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
（2）销售税金及附力200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附力50万元
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
答案
一、单项选择题
12345678910
BDACACDBCB
1112131415
ADABD
二、多项选择题
12345678910
ABDADABABCDBCDBCACABCDABDABCD
三、判断题
12345678910
N x NN x NN x NN
1112131415
N x NN x
四、实务题
1、2008年利润总额
=(9000+1000)—(4500+500)—(200+50)+50—(2000+200
+1200)—800=600
2、2008年收入总额=9000+1000+10=10010
其中：免税收入=10
一般项目环保项目
3、2008年各项扣除
(1)成本4500500合计5000
(2)销售税金及附加20050合计250
(3)期间费用3028.5336.5合计3365
其中：销售费用2000(广告费在销售营业收入15％据实扣除) 财务费用200
管理费用1200—35=1165
业务招待费限额=10000*5%。=5085x60%=51
期间费用分配率
=(2000+200+1165);(9000+1000)x100%=33.65%
(4)营业外支出800—(100—72)—50=722
公益性捐赠支出扣除限额=600义12%=72
（5）工资三项经费调整91合计10
其中：教育经费调整=25—15=10
4、2008年应纳税所得额
=10010—10—（5000+250+3365+722—10）—30x50%（加计扣除）—50（07年亏损）
=10000—9285—15—50=608
5、2008年应纳所得税额=608x25%一〔1000—（500+50+336.5—1）〕x25%
=152—28.625
=123.375万元
企业所得税习题与答案
一、单选题 1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。 A.私营企业 B.个人独资企业和合伙企业 C.国有、集体企业 D.外商投资企业 正确答案：B 2、下列企业适用25％的所得税税率的是（）。 A.小型微利企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.在中国境内未设有机构的非居民企业 D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 正确答案：D 3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。 A.0.86 B.0.3 C.3.6 D.0.9 正确答案：D 4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A.500000 B.509300 C.510000 D.585000 正确答案：C 5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。 A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 B.符合条件的非营利组织收入 C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.国债利息收入 正确答案：C 6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。 A.业务招待费 B.宣传费 C.捐赠限额 D.广告费 正确答案：C 7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。 A.企业所得税税款 B.赞助支出 C.诉讼费 D.行政机关罚款 正确答案：C 8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（）万元。
2020注会税法企业所得税2练习题及答案
第四章企业所得税资产的税务处理、企业重组的所得税处理、税收优惠及应纳税额的计算 一、单项选择题 1.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。 A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的日常修理支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2.2019年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2019年12月，甲企业撤回对乙企业的全部投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为（）万元。 A.200 B.135 C.340 D.0 3.下列项目免征企业所得税的是（）。 A.牲畜、家禽的饲养 B.花卉作物的种植 C.内陆养殖 D.香料作物的种植 4.某高新技术企业，取得技术转让收入900万元，其中成本100万，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A.22.5 B.30 C.37.5 D.33 5.自2018年至2020年12月31日，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的（）加计扣除。 A.50% B.75% C.150% D.175% 6.某居民企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。 A.12.0 B.6.9 C.26.0 D.42.0 7.甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元（对应进项税额已经抵扣），经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为（）万元。 A.11.48
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题 一.单选(20 分) 1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C ) A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D ) A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定 A.合同签订地 B.交易活动发生地 C.销售方注册所在地 D.购买方注册所在地 4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。 A.25% B.20% C.15% D.10% 5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A.全部资产原值 B.全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本 6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得 A.股息 B.投资 C.红利 D.清算 7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。 A.公允价值 B.交易价格 C.市场价格 D.重置彻底价值 8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。 A.期初即期 B.期末即期 C.期初同期 D.期末同期 9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。 A.工资总额 2% B.计税工资总额 2% C.工资薪金总额 2% D.薪金总额 2% 10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。 A.60 B.100 C.240 D.20 11.甲公司 2022 年度的销售收入为 10000 万元，实际发生的符合
2022企业所得税汇缴 --考试试卷
2022企业所得税汇缴--考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分） 一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分） 1、符合企业所得税小型微利企业条件有资产总额不超过5000万元。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 2、符合企业所得税小型微利企业条件有年度应纳税所得额不超过300万元。（）• A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 3、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。（）• A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 4、小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回 的应收及预付款项，作为坏账损失债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确
5、符合企业所得税小型微利企业条件有从事国家限制和禁止行业。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：错误 6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业不征税收入。（）• A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：错误 7、汇缴补交所得税：借:以前年度损益调整（所得税费用）。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 8、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具， 单位价值在500万元以上的不得一次性扣除。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：错误 9、不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 （） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。 A。债务重组收入 B。视同销售收入 C。资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）. A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C。改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月,支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元.该公司2008年度的应纳税所得额为（)万元。 A.20 B。30C。31 D。30。4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为（)万元。 A。10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A。5 B.6 C.8 D。10 【答案】B 6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(）。 A。销售货物收入 B。债务重组收人 C。转让无形资产所有权的收入 D。确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年，支付租金12万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(）万元. A。2 B。8 C.12 D。14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出"账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目.该企业2008年应缴纳的企业所得税为（)万元。
企业所得税试题(含答案)
企业所得税测试题 一、单项选择题 1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。 A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业 答案：D 2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业 答案：C 3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。A20% B25% C30% D33% 答案：B 4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20% 答案：C 5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三B四C五D六 答案：C
8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A三日B五日C七日 D十日 答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确 答案：C 10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
【精品】企业所得税考试题库(含答案)
【精品】企业所得税考试题库（含答案） 一、单项选择题 1.企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施( )的机构。 A.实质性管理 B.全面性管理 C.实质性全面管理和控制 D.关键性管理和控制 【答案】C 【试题难度】中 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称“企【解析】选项C符合 业所得税法实施条例”)第四条规定。 2.下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有( )。 A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照交易活动发生地确定 C动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 【答案】B 【试题难度】易 【解析】选项B符合企业所得税法实施条例第七条规定:销售货物所得，按照交易活动发生地确定企业所得税所得来源地。 3.根据企业所得税法实施条例的有关规定，允许在税前扣除的项目有( )。 A.企业之间支付的管理费 B.对希望工程的直接捐款 经济合同违约 D.企业缴纳的税收滞纳金 C.
【答案】C 【试题难度】易 【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第四十九条规定，企业之间支付 的管理费不得扣除;选项B，依据企业所得税法实施条例第五十一条规定，不属于 公益性捐赠，不得税前扣除;选项D是企业所得税法第十条列举的不得税前扣除的支出。 4.纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值 【答案】C 【试题难度】易 【解析】选项C符合企业所得税法实施条例第十三条第一款规定:“企业所得 税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。” 5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。 A.转让生物资产的收入 B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项 C.经营过程中的违约金收入 D.汇兑收益 【答案】A 【试题难度】易 【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第十六条规定，转让生物资产的 收入属于转让财产的收入;选项BCD是企业所得税法实施条例’第二十二条列 1 举的其他收入。
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析 一、单项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、个人独资企业 D、股份制企业 2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。 A、负担、支付所得的企业所在地 B、机构、场所所在地 C、分配所得的企业所在地 D、负担、支付所得的个人的住所地 3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。 A、72.5 B、75 C、77.5 D、92.5 4、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入 5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。 A、15 B、60 C、75 D、95 6、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。 A、52 B、142 C、135 D、225 7、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。 A、3920 B、3940 C、3980 D、4000
企业所得税测试题(二)及答案
企业所得税测试题(二)及答案
企业所得税法试题（二） 单位：姓名：得分： 一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ D）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择
5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单项选择 1、以下各项中，属于企业所得税法中“其他收入〞的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2021年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2021年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2021年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2021年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2021年度利润总额为50万元，当年“营业外支出〞账户中列支了通过社会团
企业所得税试题及答案
【例16-12】假定某企业为居民企业，201×年经营业务如下： 〔1〕销售产品获得产品销售收入8 000万元。 〔2〕产品销售本钱5 200万元。 〔3〕发生销售费用1 540万元〔其中含广告费1 300万元〕；管理费用960万元〔其中含业务款待费50万元〕；财务费用120万元。 〔4〕销售税金320万元〔含增值税240万元〕。 〔5〕营业外收入160万元，营业外支出100万元〔含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元〕。 〔6〕计入本钱、费用中的实发工资总额400万元〔经审定为合理的工资〕、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教化经费14万元。 要求：计算该企业201×年度实际应纳的企业所得税。 1．干脆法计算： 〔1〕扣除工程金额调整 ①不准予扣除的职工福利费=62-400×146 不准予扣除的工会经费=10-400×22 不准予扣除的教化经费=14-400× 准予扣除的产品销售本钱=5 200 -〔6+2+4〕=5 188 ②本年度不准予扣除的广告费=1 300 – 8 000×15100 准予扣除的销售费用=1 540 – 100=1 440 ③业务款待费：
标准1准予扣除的业务款待费=50×6030 标准2准予扣除的业务款待费=8 000×5‰=40 不准予扣除的业务款待费=50-30=20 准予扣除的管理费用=960-20=940 ④准予扣除的销售税金=320-240=80 ⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 -〔8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100〕×税收滞纳金12万元不允许扣除 〔3〕201××25%＝86.2〔万元〕 〔1〕会计利润总额＝8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100＝160〔万元〕 〔2〕职工福利费应调增所得额＝62-400×14%＝6〔万元〕〔3〕工会经费应调增所得额＝10-400×2%＝2〔万元〕 〔4〕职工教化费应调增所得额＝14-400×2.5%＝4〔万元〕〔5〕业务款待费调增所得额＝50-50×60%＝20〔万元〕 8 000×5%＝40〔万元〕>50×60%＝30〔万元〕 〔6〕广告费和业务宣扬费调增所得额＝1 300-8 000×15%＝100〔万元〕 〔7〕捐赠支出应调增所得额＝60-160×12%＝40.8〔万元〕〔8〕应纳税所得额＝160+100+20+40.8+12+2+6+4＝344.8〔万元〕
《税法》习题 第十二章 企业所得税习题(含答案)
第十二章企业所得税 一、单项选择题 1.下关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。 A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业 2.下列企业不缴纳企业所得税的是（） A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 3.工业企业转让无形资产使用权取得的收入应计入（） A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.投资收益 D.营业外收入 4.下列项目中，不应计入应纳税所得额的有（）。 A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.企业转让生产设备的所有权取得的收入 D.企业取得的财政拨款收入 5.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。 A.实发工资 B.合理分配的材料成本 C. 赞助支出 D.销售固定资产的损失 6.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 7.在确定企业的应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）。 A.营业税 B.印花税 C.企业所得税 D.房产税 8.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A.1年、50%、2年 B.1年、70%、2年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年 9.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（） A.在年度应纳税所得额的10%以内的部分 B.在年度应纳税所得额的12%以内的部分 C.在年度利润总额12%以内的部分 D.在年度利润总额10%以内的部分 10.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，预计残值4万元，2012年2月投入使用，采用直线法2012年应计提折旧（）万元。 A.16 B.40 C.20 D.33 11.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.2 B.1.5 C.1 D.2.5 12.某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的
企业所得税例题及答案
[例]某企业为居民企业， 2017 年度生产经营情况如下: (1)销售收入 5500 万元; (2)销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，税金及附加 100 万元; (3)销售费用 800 万元，其中含广告费 500 万元; (4)管理费用 600 万元，其中含业务招待费 100 万元、研究新产品用 50 万元; (5)财务费用 100 万元，其中含向非金融机构 (非关联企业)借款 500 万元的年利息支出，年利率 10%( 银行同期同类贷款利率为 6%); (6)营业外支出 50 万元，其中含向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金为 10 万元。 要求:计算该公司 2017 年度应缴纳的企业所得税。 解析:
(1)销售费用中，广告费税前扣除限额 :5500x15%=825(万元)，实际发生 800 万元，据实扣除。准予扣除的销售费用为 800 万元。 (2) 管理费用中，业务招待费税前扣除限额 :5500x0.5% 。 =27.5( 万元)<100x60%=60(万元) ，可以扣除 27.5 万元;研究新产品费用可按实际发生额的 75% 加计扣除，即 50x75%=37.5(万元)。
准予扣除的管理费用=600-100+27.5+37.5=565( 万元) (3)向非金融机构借款 500 万元的年利息支出实际数:500x10%=50( 万元) ，扣除限额:500x6%=30(万元)准予扣除 30 万元。 准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元) (4)营业外支出中，企业间违约金 10 万元可以列支，税务机关的税款滞纳金 2 万元不得税前扣除。 答案： 利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50 (万元) 捐赠扣除限额=50x12%=6(万元) ，实际发生 10 万元，准予扣除 6 万元。 准予扣除的营业外支出=50-2-10+6=44(万元) 该公司 2017 年应纳税所得额=5500-3800-100-800-565-80-44=111( 万元) 该公司 2017 年应纳所得税额=111x25%=27.75(万元)
2023年税务师考试税法二练习题及答案
2023年税务师考试税法二练习题及答案 2023年税务师考试税法二练习题及答案 注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面我整理了2023年税务师考试税法二练习题及答案，欢迎大家进行测试! 单选题 1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。 A.135000 B.147000 C.180000 D.286000 答案：A 2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460 B.22440 C.26400 D.32940 答案：D 3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。 A.21500 B.37500 C.52440 D.73995 答案：D 4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。 A.6320.55
税务师职业资格税法二(企业所得税)模拟试卷49(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（企业所得税）模拟试卷49(题后含答案及解 析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。 1．下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。 A．租金所得按照收取租金的企业所在地确定 B．股息所得按照分配所得的企业所在地确定 C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D．特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定 正确答案：B 解析：选项AD：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。知识模块：企业所得税 2．某企业2014年度发生职工福利费170万元，2014年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2015年度发生职工福利费120万元，2015年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2015年度允许扣除职工福利费( )万元。 A．164 B．120 C．154 D．100 正确答案：B 解析：根据《企业所得税法》的规定，职工福利费超过标准的部分不能结转到以后纳税年度扣除，即2014年职工福利费超过扣除限额部分不能结转到2015年及以后年度扣除。2015年职工福利费扣除限额=1100×14％=154(万元)，实际发生120万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。知识模块：企业所得税 3．一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。 A．可比非受控价格法 B．利润分割法 C．成本加成法 D．交易净利润法 正确答案：A
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版) 1、[单选题]下列企业于2018年新购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能一次性计入成本费用扣除的是()。 A.商场购进价值为4500元的二维码打码器 B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C.集成电路生产企业购进价值为520万元专用于研发的设备 D.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组 【答案】C 【解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 2、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有( )。 A.按政府规定价格出租的公有住房 B.公园内的照相馆用房 C.饮水工程运营管理单位自用的生产用房 D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房。E,市文工团的办公用房 【答案】ACDE
【解析】选项B，应征收房产税。 3、[选择题]下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。 A.用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地 D.个体餐馆对外营业的餐馆用地。E,学校的教学楼占用地 【答案】BD 【解析】选项ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。 4、[选择题]下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。 A.代扣代缴的个人所得税税额 B.参加财产保险支付的保险费 C.个体工商户从业人员的实发工资 D.货物出口过程中发生的汇兑损失。E,为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费 【答案】BCDE 【解析】选项A：个人所得税税款不得扣除;选项B：个体工商户参加财产保险支付的保险费，准予扣除;选项C：个体工商户实际支付给
企业所得税练习题(2)答案
企业所得税练习题（2）答案 一、单项选择题： 1．企业所得税的应纳税所得额为（）。 A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。答案A：依据企业所得税法第五条。 2.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。 A.5 B.10 C.15 D. 20 答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条（详解）。 3．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（）。 A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依据企业所得税法第四条。（实施条例91条规定，减按10%征收） 4.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（）： A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。 B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。 D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。 答案D：财税〔2008〕159号,财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。 A、折现价值 B、历史成本 C、市场价值
2022年注册税务师考试税法二真题及答案
2022年注册税务师考试税法二真题及答案 一、单项选择题?共40题，每题1分。每题的备选项中．只有1个最符合题意) 1．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。 A．50％ B．60％ C．75％ D．85％ 2．某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，2022年该机构在中国境内获得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，获得日方支付的培训收入200万元，在香港获得与该分支机构无实际联络的所得80万元，2022年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。 A．500 B．580 C．700 D．780 3．2022年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项本钱、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2022年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A．25 B．50 C．75 D．100 4．2022年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；获得B企业30％的股权。2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，获得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的选项是()。 A．A企业获得投资转让所得100万元， B．A企业应确认投资的股息所得400万元 C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元 D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元 5．关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的选项是()。 A．已销开发产品的计税本钱，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程本钱确认B．采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提早付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除 D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 6．某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进展改造，获得变价收人30万元，领用自产产品一批，本钱350万元，含税售价400万元(增值税税率17％)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后