2023年企业所得税业务知识竞赛测试题附答案
公司所得税业务知识竞赛测试题（附答案）
1、根据《公司所得税暂行条例》及其实行细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、以经营租赁方式出租的固定资产
B、房屋、建筑物
C、季节性停用和大修理停用的机器设备
D、提前报废的固定资产
2、经国务院批准设立的公司集团，其核心公司对紧密层公司资产控股为（）的，可由控股的成员公司选择由核心公司统一合并纳税。
A、90%
B、50%
C、100%
D、60%
3、公司在计算公司所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A、实际发放的工资总额
B、应付工资贷方余额
C、计税工资总额
D、计提工资总额
4、下列费用项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A、纳税人按规定提取的坏帐准备金
B、纳税人转让各类固定资产发生的费用
C、纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳的保险费用
D、纳税人筹备期间发生的利息支出
5、某公司当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，公司当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该公司计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）。
A、720万元
B、630万元
C、960万元
D、950万元
6、可以享受校办公司税收优惠的有（）。
A、将原有的公司转为校办、收入归学校的公司
B、学校向外单位投资举办的联营公司
C、学校将校办公司转租给外单位经营、大部分收入归学校的公司
D、由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的公司
7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等因素，使该纳税年度的实际经营期局限性12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A、6个月
B、换算成全年
C、实际经营期
D、3个月
8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的解决方法是（）。
A、可以扣除
B、不准扣除
C、只能扣除本金
D、只能扣除利息
9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术征询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，公司所得税的优惠政策是（）。
A、暂免征收
B、免征1年
C、免征3年
D、免征5年
10下列各项中，表述对的的是（）。
A、金融公司在二级市场买卖国库券的所得，免征公司所得税
B、保险公司在二级市场买卖国库券的收益，免征公司所得税
C、保险公司代销国债取得的手续费收入，免征公司所得税
D、金融公司购买的国债到期兑付所取的利息、免征公司所得税
11、某公司2023年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2023年度应缴纳公司所得税为（）。
A、0.81万元
B、0.99万元
C、2.31万元
D、1.89万元
12、现行公司所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得填补，但最长不得超过（）年。
A、1
B、3
C、5
D、10
13、按照公司所得税的有关规定，公司发生的下列项目在计算公司所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A、公司自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B、保险公司给予纳税人的无赔款优待
C、纳税人按规定提取的坏帐准备金
D、发生自然灾害或意外事故损失无补偿的部分
14、下列各项收入中，应计入公司所得税应纳税所得额的是。（）。
A、公司在建工程发生的试运营收入
B、向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额
D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
15、下列关于资产评估增值的税务解决，对的的表述是（）。
A、纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额
B、纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
C、纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额
D、公司进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除
16、某技术征询公司2023年度技术转让收入105万元，发生的相关成本、费用、税金合计68万元，该公司应缴纳的公司所得税为（）。
A、14.85万元
B、1.89万元
C、6.75万元
D、2.25万元
17、某公司进行清算时，清算的所有资产为640万元，清算费用为40万元，负债为350万元，未分派利润为40万元，资本公积为50万元，公司的注册资本金为120万元。该公司清
算时应缴纳的公司所得税为（）。
A、13．2万元
B、112.2万元
C、72.6万元
D、82.5万元
18、纳税人计算公司所得税的应纳税所得额时，拟定收入的合用原则是（）。
A、拟定性原则
B、权责发生制原则
C、相关性原则
D、配比原则
19、下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（）。
A、公司浴室、理发室的职工
B、协议工和临时工
C、退休职工和下岗职工
D、幼儿园和托儿所职工
20、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（）。
A、雇员调动工作的旅费和安家费收入
B、雇员离退休、退职待遇收入
C、独生子女补贴收入
D、年终加薪、加班工资收入
21、某保险公司年应纳税所得额30000元，其应纳的公司所得税额为（）元。
A、9900元
B、5400元
C、8100元
D、4500元
22、下列各项捐赠支出，计算公司所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
A、向国家机关、事业单位的捐赠
B、向遭受自然灾害地区的捐赠
C、向红十字事业的捐赠
D、向贫困地区的捐赠
23、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（）。
A、5%
B、7%
C、8%
D、10%
24、公司在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限不得短于（）。
A、3年
B、5年
C、8年
D、2023
25、某公司2023年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，公司计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（）万元。
A、10万元
B、7.5万元
C、4.8万元
D、3.6万元
26、在2023年至2023年期间，对设在西部地区的内资公司以国家鼓励类产业项目为重要业务，且当年主营业务收入占公司总收入70%以上的，征收公司所得税的税率可合用（）。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
27、公司对已达一定工作年限，一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及公司支付给解除劳动协议职工的一次性补偿支出，公司所得税的解决是（）。
A、税前不得扣除
B、税前按30%扣除
C、税前按50%扣除
D、税前可以扣除
28、纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
29、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以填补的金额是（）。
A、公司申报的亏损额
B、税务机关按税法规定核算后的金额
C、公司财务报表的帐面金额
D、公司自己核定的生产经营亏损额
30、除国家另有规定外，公司所得税的纳税地点一般为（）。
A、纳税人的核算所在地
B、纳税人的实际经营管理所在地
C、纳税人的货品销售所在地
D、纳税人的营业执照注册所在地
31、公司所得税的纳税人，是指实行独立核算的公司和其他组织，独立核算必须同时具有的条件有（）。
A、在银行开设结算帐户
B、必须独立计算盈亏
C、必须准时申报纳税
D、建立独立帐簿，编制财务会计报表
32、我国现行公司所得税合用的基本税率和两档照顾性优惠税率为（）。
A、15%
B、18%
C、27%
D、33%
33、计税工资是指计算公司所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准．它涉及的项目有（）.
A、基本工资
B、浮动工资
C、各类奖金
D、股息收入
34、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（）。
A、经营性租赁方式发生的租赁费
B、融资租赁方式发生的租赁费
C、租赁方支付的手续费
D、安装交付使用后支付的利息
35、下列支出项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）。
A、违法经营的罚款和被没收财物的损失
B、为促销商品发生的广告性支出
C、遭受自然灾害有补偿的部分
D、销售货品给购货方的回扣支出
36、按照公司所得税的有关规定，下列表述对的的有（）。
A、纳税人销售货品给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。
B、纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除
C、公司已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费
D、长期投资减值准备金、风险准备金（涉及投资风险准备基金）不得扣除。
37、下列收入项目中，能计入公司当期收入总额，计算征收公司所得税的有（）。
A、固定资产的盘盈收入
B、教育费附加返还款
C、接受捐赠的实物资产
D、没收包装物押金收入38、按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联公司或有关联关系的公司，这些条件有（）。
A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系
B、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制
C、存在着直接的业务往来关系
D、在利益上具有相关联的其他关系
39、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（）。
A、查补的消费税
B、多提职工福利费
C、国库券利息收入
D、多列无形资产摊销
40、根据《公司所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有（）。
A、自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度
B、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度
C、纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度
D、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度。
41、公司所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A、年终后2个月内进行
B、年终后3个月内进行
C、年终后4个月内进行
D、年终后5个月内进行
42、按照公司所得税的减免优惠规定，设立在国务院批准的高新技术产业开发区内的公司，经有关部门认定为高新技术公司的，征收公司所得税的合用税率为（）。
A、15%
B、18%
C、27%
D、33%
43、下列有关公司股权投资转让所得和损失的所得税解决，其对的的表述是（）。
A、公司股权投资转让所得不得并入投资公司的应纳税所得额。
B、被投资公司发生的经营亏损，可由投资公司按规定结转填补
C、公司股权投资转让亏损不并入投资公司的亏损总额
D、被投资公司发生的经营亏损，由被投资公司按规定结转填补
44、某公司2023年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值13万元，12月20日将其售出，取得收入12万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的公司所得税为（）。
A、42900元
B、36960元
C、39600元
D、33600元
45、某公司2023年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元。应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该公司年末应提取的坏账准备金为（）。
A、40000元
B、45000元
C、50000元
D、55000元
46、对乡镇公司的公司所得税优惠政策是（）。
A、按税率减征10%
B、按应税所得额减征10%
C、按应缴税款减征10%
D、按收入总额减征10%
47、某公司有注册资本300万元，2023年1月1日向其关联公司借款200万元用于生产经营，借款2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2023年
度公司所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。
A、7.5万元
B、9万元
C、10万元
D、12万元
48、可以享受5年内减征或免征公司所得税优惠的公司是（）。
A、股份制公司
B、高新技术公司
C、安顿35%以上“四残”人员的福利生产公司
D、运用废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产的公司
49、某乡镇公司1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元，1999年该乡镇公司应缴纳的公司所得税是（）。
A、13.2万元
B、12万元
C、11.88万元
D、11.55万元
50、下列税种在计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、土地增值税
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1、D
2、C
3、C
4、D
5、C
6、D
7、C
8、B
9、A 10、D 11、D 12、C 13、B 14、AB 15、AD 16、B 17 、A 18、B 19、B 20、D 21、B 22、C 23、A 24、B 25、D
26、B 27、A 28、B 29、B 30、B 31、ABD 32、BCD 33、ABC 34、A 35、ACD 36、C 37、ABD 38、ABD 39、AC 40、ABC 41、C 42、A 43、B 44、B 45、C 46、C 47、C
48、D 49、C 50、A
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题 一.单选(20 分) 1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C ) A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D ) A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定 A.合同签订地 B.交易活动发生地 C.销售方注册所在地 D.购买方注册所在地 4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。 A.25% B.20% C.15% D.10% 5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A.全部资产原值 B.全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本 6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得 A.股息 B.投资 C.红利 D.清算 7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。 A.公允价值 B.交易价格 C.市场价格 D.重置彻底价值 8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。 A.期初即期 B.期末即期 C.期初同期 D.期末同期 9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。 A.工资总额 2% B.计税工资总额 2% C.工资薪金总额 2% D.薪金总额 2% 10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。 A.60 B.100 C.240 D.20 11.甲公司 2022 年度的销售收入为 10000 万元，实际发生的符合
2023年企业所得税业务知识竞赛测试题附答案
公司所得税业务知识竞赛测试题（附答案） 1、根据《公司所得税暂行条例》及其实行细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。 A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、房屋、建筑物 C、季节性停用和大修理停用的机器设备 D、提前报废的固定资产 2、经国务院批准设立的公司集团，其核心公司对紧密层公司资产控股为（）的，可由控股的成员公司选择由核心公司统一合并纳税。 A、90% B、50% C、100% D、60% 3、公司在计算公司所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 A、实际发放的工资总额 B、应付工资贷方余额 C、计税工资总额 D、计提工资总额 4、下列费用项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。 A、纳税人按规定提取的坏帐准备金 B、纳税人转让各类固定资产发生的费用 C、纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳的保险费用 D、纳税人筹备期间发生的利息支出 5、某公司当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，公司当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该公司计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）。 A、720万元 B、630万元 C、960万元 D、950万元
6、可以享受校办公司税收优惠的有（）。 A、将原有的公司转为校办、收入归学校的公司 B、学校向外单位投资举办的联营公司 C、学校将校办公司转租给外单位经营、大部分收入归学校的公司 D、由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的公司 7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等因素，使该纳税年度的实际经营期局限性12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。 A、6个月 B、换算成全年 C、实际经营期 D、3个月 8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的解决方法是（）。 A、可以扣除 B、不准扣除 C、只能扣除本金 D、只能扣除利息 9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术征询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，公司所得税的优惠政策是（）。 A、暂免征收 B、免征1年 C、免征3年 D、免征5年 10下列各项中，表述对的的是（）。 A、金融公司在二级市场买卖国库券的所得，免征公司所得税 B、保险公司在二级市场买卖国库券的收益，免征公司所得税 C、保险公司代销国债取得的手续费收入，免征公司所得税 D、金融公司购买的国债到期兑付所取的利息、免征公司所得税 11、某公司2023年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2023年度应缴纳公司所得税为（）。 A、0.81万元 B、0.99万元 C、2.31万元 D、1.89万元
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有
轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案 友谊提醒:考试时间1５０分钟。试卷中波及税收政策截止２011年6月3０日。 所有计算成果保留两位小数。 一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、Ｄ 中选一种］填入下表中。本题共３0小题，每题1分，共３0分。) 1．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（）。 A.居民企业来源于中国境外旳所得,合用税率为10% B．非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为２5% C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为25% D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业,合用税率为25%
2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是( ）。 A.不征税收入Ｂ．免税收入 C．各项扣除Ｄ.容许弥补旳此前年度亏损 3．某饭店有限责任企业20２3年从业人数38人,资产总额90０万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。２０23年度终了后经核定应纳税所得额为２４０0０元，该企业2０23年度应纳企业所得税( )元。 A．2４０0 Ｂ.３600 C．4800 D.６0０0 4．有关企业境外所得税收抵免,下列表述对旳旳是( )。 A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）旳应纳税所得额×法定税率Ｂ．居民企业在境外设置不具有独立纳税地位旳分支机构获得旳各项境外所得,无论与否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度旳境外应纳税所得额 C.企业不能按照有关税收法律法规精确计算实际可抵免旳境外分国别（地区）旳所得税税额旳,由主管税务机关核定税收抵免额 D.由居民企业直接持有20%以上股份旳外国企业，才能合用间接抵免政策 5．某企业2023年初开业，由于经营不善,201１年3月３1日终止经营活动。202３年度纳税调整后所得为-80万元，2023年１-3月纳税调整后所得为－５0万元。4月3 0日清算完毕，所有资产旳计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用１0万元。该企业应缴纳清算所得税（)万元。
2023年企业所得税业务知识试题版
**市国家税务局 企业所得税业务知识试题 20230312 友谊提醒：考试时间150分钟。试卷中波及税收政策截止2012年2月29日。所有计算成果保留两位小数 一、单项选择题（下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入下表中）。本题共30小题，每题1分，共30分，未将答案填入下列小表者，不得分）
１、下列各项中，不属于企业所得税纳税人旳企业是（） A.在外国成立但实际管理机构在中国境内旳企业 B.在中国境内成立旳外商独资企业 C.在中国境内成立旳个人独资企业 D.在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得旳企业 ２、非居民企业在中国境内未设置机构、场所旳，或者虽设置机构、场所但所获得旳所得与其机构、场所没有实际联络旳，合用税率为（） A.15% B.25% C.20% D.12.5% 3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式对旳旳是（） A.应纳税所得额＝收入总额－不征收收入－免税收入－各项扣除项目－容许弥补旳此前年度亏损 B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－容许弥补旳此前年度亏损 C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－容许弥补旳此前年度亏损 D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－容许弥补旳此前年度亏损 ４、收入总额中下列收入为不征税收入（） A.接受捐赠收入 B.销售货品收入
C.转让财产收入 D.财政拨款 ５、某居民企业2023年度境内生产经营亏损30万元，2023年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2023年度应纳所得税额为（）万元。 A.35 B.31.25 C.10 D.28.75 6、下列有关企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理措施旳表述，对旳旳是（） A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算 B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库 D.统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库 ７、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2023年整年实现销售收入20万元，主管税务机关核定旳应税所得率为8%，应纳所得税（）万元 A.0.24 B.0.32 C.0.4 D.5 ８、企业发生下列情形旳处置资产，按规定不属于视同销售旳情形是指（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.用于对外捐赠 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 9、企业所得税法中规定，纳税人获得境外投资收益，对在境外实际缴纳旳税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。根据此规定，下列各业务中处理对旳旳是（）
2023年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)
2023年企业所得税管理真题模拟汇编 （共206题） 1、居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。（多选题） A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 试题答案：A,B,C,E 2、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法定剩余年限内继续弥补。（单选题） A. 不得 B. 不允许 C. 不能 D. 允许 试题答案：D 3、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。（单选题） A. 年金 B. 补充医疗保险费 C. 家庭财产保险费 D. 特殊工种职工人身安全保险费 试题答案：C 4、下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（）。（多选题）
A. 国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策 B. 执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策 C. 新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策 D. 国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策 试题答案：A,B,C,D 5、下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。（单选题） A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B. 能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C. 收入总额和费用总额均不能正确核算的 D. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的 试题答案：C 6、自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。（单选题） A. 50%；50% B. 40%；60% C. 60%；40% D. 25%；75% 试题答案：A 7、税务机关应在每年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（单选题） A. 1月 B. 4月 C. 5月
财税知识竞赛题附答案(2023)
财税知识竞赛题附答案 1.下列哪种情况可以直接修改凭证()D A、凭证审核完成 B、凭证过帐后 C、凭证审核、过帐 后D、凭证输入完成 2、快速保存凭证的快捷键是()C A、F2B s F4C x F12D x F6 3、新增凭证的快捷键是()B A、F2B s F4C x F12D x F6 4、在查询明细类账时，科目代码为120LIo指定末级 科目级次为()D A、I B、2 C、3 D、B与C 5、外购业务中，产品已经验收入库，发票未到的情况下发生的退货在软件中通过()调整账存数。B A、退料通知单 B、红字入库单 C、红字退料通知单 D、蓝字出库单 6、下列哪些说法是正确的()。C A、会计科目一旦增加就不能再删除或修改 B、新增会计科目时，科目名称处必须连带一级科目的名称
C、有业务发生和会计科目不能删除 D、新增会计科目时，一定要录入助记码 7、集团公司K3物流系统中〃物资采购〃科目按()进行明细核算。C A.商品类别B,商品代码C.供应商D,商品名称 8、发票与发票、销售出库单与销售出库单、外购入库单与外购入库单。红、蓝字单据之间相互抵消通过以下哪个功能实现。()C A、审核 B、钩稽 C、核销 D、关闭 9、在金蝶软件中，录入资料及查询时最常用的调用帮助键是()B A s F5B、F7C、FlOD x Ctrl÷A 10、在资产负债表项目中，可直接根据有关余额填列的是()年。D A.货币资金 B.存货 C.应收账款 D.应收票据 IL在()选项中，可以修改查询的报表时间。C A、文件下的公式取数参数 B、查看下的公式取数参 U工具菜单下的公式取数参数D、格式菜单下的报表属性 12、当借出配件时，蓝字其他出库单中出库类型应该选阐 B)。 A、索赔出库 B、借件出库 C、赠品出库 D、库存转换 13、拆分出库业务中需要将拆分的配件做(B)单据拆分。
2023年企业所得税竞赛试题带答案
企业所得税竞赛试题 一、单项选择题（如下每题只有一种选项是对旳旳,请将对旳旳选项序号填在括号内。每题1分，共2０分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式获得旳投资资产,以( )为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付旳有关税费 C、购置价款 Ｄ、成本与市价孰低 2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除旳是（）。 Ａ、企业之间支付旳管理费 Ｂ、银行内营业机构之间支付旳利息 C、企业内营业机构之间支付旳租金 D、企业内营,机构之间支付旳特许权使用费 3、下列各项中,符合房地产开发企业销售收入实既有关规定旳是（）。 Ａ、采用银行按揭方式销售开发产品旳，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B、采用支付手续费方式销售开发产品旳，以代销方获得销
售收入日确认收入实现 C、采用视同买断方式委托销售开发产品旳,以受托方获得销售收入日确认收入实现 D、采用分期收款方式销售开发产品旳,付款方早于协议日付款旳按协议日确认收入实现 4、根据新企业所得税法旳规定，下列各项属于非居民企业旳是（)。 A、依法在中国境内成立，或者根据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业 B、依法在中国境内成立,但收入所有来源于境外旳企业ﻫ C 、依法在中国境外成立，在中国境内设置机构、场所旳企业 Ｄ、依法在中国境外成立，在中国境内未设置机构、场所，也没有来源于中国境内所得旳企业 5、根据新企业所得税法旳规定,下列项目中不准予在税前扣除旳有（）。 A、企业销售自产旳商品时，商品旳成本ﻫ B、企业转让资产时,资产旳净值 C、企业转让投资时，投资旳成本 D、企业对外投资时，投资资产旳成本 6、某企业2023年度境内所得应纳税所得额为2００万元，
2023年税务系统税收知识竞赛试题
税务系统税收知识竞赛试题（2） 税收知识竞赛试题选择题，共50题，每题附有4个备选答案，但只有１个是对旳旳,请选择对旳答案,并在答题卡上涂黑。 1、税收旳征税主体是。A国家 B纳税人 C企业Ｄ征收机关 2、国家征税凭借。A财产权力Ｂ管理权力 C经济权力D政治权力。 3、税收具有强制性、免费性和旳特性。Ａ固定性B及时性C安全性Ｄ合理性 ４、税和费是。A等同旳 B一致旳Ｃ有区别旳D没区别旳5、税收具有筹集财政收入、调整社会经济和旳职能。Ａ组织企业生产B安顿工人就业 C监督经济活动D发展教育事业6、增值税由负责征收和管理。A工商管理部门B财政部门C国税系统D地税系统 7、消费税由负责征收和管理。A工商管理部门B财政部门C国税系统D地税系统 8、车辆购置税由负责征收和管理。Ａ交通管理部门 B财政部门 C国税系统D地税系统 ９、储蓄存款利息所得税由负责征收和管理。A交通管理部门Ｂ财政部门Ｃ国税系统D地税系统
１0、增值税是对纳税人生产经营活动征收旳一种间接税。Ａ增值额Ｂ营业额C固定资产D利润 11、十届全国人大五次会议通过了新旳《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从起,内外资企业统一按新旳《企业所得税法》执行。A、2023年1月1日B 、2０2３年1月1日C、20２3年6月１日Ｄ、２０23年6月1日 1２、我国从1９92年起,每年旳月份为全国税收宣传月。Ａ、３ B、4 C、7 D、9 13、今年是第个全国税收宣传月。Ａ、18 B、１9 Ｃ、20 Ｄ、21 14、今年税收宣传月旳主题是。A、聚财为国、执法为民Ｂ、税收、发展、民生C、共建友好社会D、贯彻贯彻科学发展观 15、企业,企业在外地设置旳分支机构和从事生产、经营旳场所，个体工商户和从事生产、经营旳事业单位自领取营业执照之日起日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、3０ C、60 Ｄ、9０ 1６、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务旳单位和个人为扣缴义务人税务系统税收知识竞赛试题(２)。
2023年企业所得税题库
企业所得税题库 一、单项选择题 1.根据企业所得税法旳规定,下列是企业所得税纳税人旳是（Ｄ)。 A.个体工商户 Ｂ.个人独资企业 Ｃ.合作企业ﻫ D.非居民企业 【对旳答案】:Dﻫ【答案解析】:个体工商户、个人独资企业、合作企业是个人所得税旳纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税旳纳税人。 ---－-－-－－---－------－--------－-----－-－----－--－－--－--－ --------－------－----－-----－----－－－---- 2.下列各项中，有关企业所得税所得来源确实定对旳旳是(B）。ﻫ A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定ﻫ B.销售货品所得，按照交易活动发生地确定 Ｃ.提供劳务所得，按照所得支付地确定 Ｄ.转让不动产,按照转让不动产旳企业或机构、场所所在地确定
【答案解析】:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项Ｃ，提供劳务所得，按照劳务发生地确定;选项D，转让不动产,按照不动产所在地确定。 －-----－-－－-----－－－-－---－－--－---－-－------－－--------－ -----－---－--－-－-－--－------－-------- ３.根据企业所得税法旳规定,企业所得税税率说法不对旳旳是（ A．企业所得税税率统一为２5％）。 【答案解析】：企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25％,低税率为20%。 Ａ.企业所得税税率统一为２5％ﻫ B.企业所得税法实行比例税率 C．现行企业所得税旳基本税率为25％ﻫ D.在中国境内未设置机构场所旳非居民企业可以使用企业所得税旳低税率缴纳所得税 －－----－-－-－--－－---------－-----－-------－-－--－---－ ---------－--－-－-------－－-----－－－-－------－------- 4.下列有关所得税收入确实认，说法不对旳旳是（C.企业自产旳产品转为自用，应当视同销售货品。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入） 【答案解析】:企业自产旳产品变化资产用途是内部资产处置,不视同销售。
2023年建筑业财税知识竞赛初赛题库附答案
20２3全国建筑业财税知识竞赛-初赛-3 共85 题,总分100．0 分,请在50 分钟内作答。 1、销售额为纳税人销售货品、提供应税劳务或应税服务向购置方收取旳所有价款和价外费用,但不包括（D ）。 A. 延期付款利息 B. 滞纳金C．代垫款项 D. 销项税额 ［解析]下列项目不包括在应税销售额内： 1、向购置方收取旳销项税额； 2、受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税; 3、同步符合如下条件旳代垫运费： 承运部门旳运费发票开具给购货方旳; 纳税人将该项发票转交给购货方旳。 ２、物资设备集中管理中,集中采购实行旳重要采购方式不包括（D）。 A．公开招标Ｂ. 协商议价 C. 比价采购 D. 直接购置 3、某企业委托中介向光大银行贷款500万元,贷款年利率6%，该银行支付利息1５万和中间人融资顾问费、融资手续费共５万元，购置金融票据旳工本费5０00元，均获得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项税额旳费用是（C)。 A. 融资顾问费 B. 工本费Ｃ. 利息 D. 融资征询费 4、下列不容许抵扣进项税额旳凭证有（Ｄ)。 A. 增值税专用发票 B. 税控机动车销售统一发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 餐饮业增值税发票
5、建筑业“营改增”后，A建筑企业登记为一般纳税人,2023年5月在资产盘点过程中,对清点出旳不需使用 旳资产进行处理：销售已使用7年旳机器设备，开具增值税一般发票，获得含税收入41200元(原值为12023０元,已计提折旧７９８00元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税),则A企业销售设备应纳增值税额为（Ｄ） A. 800 B. １２０0 C. ６０00 D. 5986．32 解析:营改增试点前获得旳动产销售时,可以按照简易计税措施(征收率3％)实行,应纳税额=４１200/(1+３%)*3％=1２００元 6、PＰＰ项目企业与东方建筑企业签订工程总承包协议,协议中约定工程项目为固定造价,总造价为50亿元，则此份协议应当缴纳旳印花税为(Ｄ)。 A．０B．5000０0 C. 10０0000 D. 1５00000 [解析]属于建筑安装工程承包协议或协议,按照协议约定承包金额0.3‰贴花 7、某施工企业技术人员外出参与研讨会发生旳下列费用中可以获得增值税专用发票并抵扣进项税额旳是（A )。 A. 住宿费Ｂ. 误餐补助费Ｃ．航空机票D．出租汽车票 [解析]差旅交通费中，只有会议费、住宿费可以获得增值税专用发票并抵扣进项税。 8、建筑单位或者个体户提供旳下列服务中,属于视同销售旳是（D ）。 A. 免费为地震灾区建设但愿小学 B．免费为某村镇建设养老院 C．免费为某山区修路 D. 免费为某单位建设阅览室
2023年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案
2023年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案判断题(每题1分，答对得分，答错不得分) 1、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。(×) 2、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。(√) 3、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。(×) 4、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。(√) 5、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。(×)
6、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。(×) 7、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(×) 8、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。(×) 9、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。(√) 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天;去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。(×) 11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(×)
2023年最新国地税企业所得税知识题库及答案
2023年最新公司所得税知识题库及答案 一、单项选择题 1. D 2. D 3. B 4. D 5. B 6. C 7. C 8. D 9. A 10. D 1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。 A.通常以纯所得为征税对象 B.纳税人与实际负税人通常一致 C.通常以计算出的应纳税所得额为依据 D.纳税人缴纳的公司所得税转嫁给消费者承担 2.依据公司所得税法的规定，属于公司所得税纳税人的有（）。 A.合作公司 B.个人独资公司 C.个体工商户 D.一人有限公司 3.以下合用25%公司所得税税率的公司有（）。 A.属符合条件的小型微利居民公司 B.在中国境内设有机构场合，且所得与机构场合有关联的非居民公司 C.在中国境内设有机构场合，但所得与机构场合没有实际联系的非居民公司 D.在中国境内未设立机构场合的非居民公司 4.依据公司所得税法的规定，下列各项中按照承担、支付所得的公司或者机构、场合所在地拟定所得来源地的是（）。 A.销售货品所得 B.权益性投资所得
C.动产转让所得 D.租金所得 5.依据公司所得税法的规定，符合条件的小型微利公司，合用的公司所得税税率为（）。A．10% B．20% C．15% D．25% 6.依据公司所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利公司有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业公司从业人员数不超过（）人。 A.50 B.80 C.100 D.120 7.根据公司所得税法的规定，下列收入的确认不对的的是（）。 A.特许权使用费收入，按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分派决定的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 8.根据公司所得税法的规定，公司以买一赠一的方式组合销售的本公司商品的，对的的解决是（）。 A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入 B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入 C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
税收知识竞赛(38题含答案)
税收知识竞赛（38题含答案） “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（） A、宪法 B、税收征管法 C、各部门税法 D、个人所得税法 正确答案：A 2023年是全国第（）个税收宣传月。 A、30 B、31 C、29 D、32 正确答案：A 2023年税收宣传月的主题是（）
A、“办好惠民事，服务现代化” B、税收发展民生 C、减税费优服务助复产促发展 D、为国聚财为民收税 正确答案：A 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 A.正确 B.错误 正确答案：A 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10日 B、20日 C、30日
D、60日 正确答案：C 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 A.正确 B.错误 正确答案：A 对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 正确答案：A 个人汇算清缴的办理方式包括（） A、自行办理 B、委托每月给你发工资的单位办理
C、委托专业的涉税服务机构或个人代为办理 D、税务机关不催我就不办 正确答案：ABC 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 A.正确 B.错误 正确答案：A 个人所得税年度汇算清缴办理时间（） A、每年3月1日--6月30日 B、每年3月1日--5月31日 C、每年2月1日--6月30日 D、每年2月1日--5月31日 正确答案：A 个人所得税中的综合所得征税范围包含以下哪几项（） A、工资薪金所得
2023年全国首届财税知识竞赛一答案已获
本套试卷答案已获100分 答题时间还剩 04:48:01，共有05:00:00 共50道题 1 . 税收是以（）为基础的不直接偿还的强制性收入。 C 公民自愿纳税 国家国有资产管理职能 国家权力 互换 2 . 国家机关为居民或团队提供特殊服务或实行行政管理所收取得手续费和工本费即是（）。 C 税收收入 事业收入 规费收入 服务收入 3 . 国债交易价格是指（）。 C 票面价格 发行价格 市场价格 还本付息额再减去一定折扣
4 . 审计署报告显示，截止2023年终，省市县三级的地方政府性债务余额约为（）万亿。 A 10.7 6.7 2.4 3.85 5 . 支持中央保持一定的财力集中度的理论依据不涉及（）。 B 增强宏观调控能力 保持地方发展经济的动力 纠正政府间的横向财政失衡 纠正某些公共产品或服务的外部性 6 . 行政事业单位作为“生产单位”提供的是（）。 A 公共产品或混合产品 公共产品或私人产品 私人产品或混合产品 私人产品 7 . 事业单位财务的特性表现为（）。 C
具有行政单位财务的特性 具有公司财务的特性 两者皆有 两者皆无 8 . 事业单位的固定资产折旧制度是（）。 D 不进行折旧核算 须进行折旧核算，重要采用虚提折旧的方式 进行折旧核算，实际计提 根据情况决定是否要实际计提 9 . 事业单位的职工福利基金（）。 D 直接列入事业单位支出而不用预提 从事业单位收入中提取 从单位预算外收入中提取 按非财政拨款结余的一定比例提取。 10 . 社会保障体系中最核心的保障是（）。 B 社会救助 社会保险 社会福利
社会优抚 11 . 下列有关现行城乡职工医疗保险制度的说法，错误的是（）。 D 实行个人账户和社会统筹制 费用由单位和个人承担 统筹基金的起付线为本地职工年平均工资的10% 以1989年国务院颁布的“定点医疗机构管理暂行办法”为重要标志 12 . 我国社会保障水平应当与（）。 C 市场化和国际化水平相适应 城乡化和工业化发展水平相适应 我国的经济社会发展水平相适应 现代化和公民收入水平相适应 13 . 从目前实行状况来看，我国最低生活保障资金重要有以下来源（）。 D 街道财政承担 企事业单位承担 家庭承担 各方出力、财政保底 14 . 财政支出效率（）。 A
财税知识竞赛题库及答案 2023年
财税知识竞赛题库及答案2023年 一、单项选择题 1.根据相关者利益最大化在财务管理目标理论，承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。 A.股东 B.债权人 C.经营者 D.供应商 【答案】A 【解析】相关利益者最大化的观点中，股东作为企业的所有者，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬。所以选项A 正确。 2.某集团公司有A、B两个控股子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是()。
A担保权 B.收益分配权 C.投资权 D.日常费用开支审批权 【答案】D 【解析】采用集权与分权相结合的财务管理体制时，具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置券，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。 3 .一般来说，编制年度预算、制度公司战略与安排年度经营计划三者之间应当遵循的先后顺序的是()。 A.制定公司战略安排年度经营计划编制年度预算 B.编制年度预算制定公司战略安排年度经营计划 C.编制年度预算安排年度经营计划制定公司战略 D.安排年度经营计划编制年度预算制定公司战略 【答案】A 【解析】预算目标源于战略规划、受制于年度经营计划，是运用财务指标对企业及下属单位预算年度经营活动目标的全面、综合表述。所以选项A正确。 4 .下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是。 A.人工费
B.培训费 C.材料费 D∙折旧费 【答案】B 【解析】零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。企业的人工费、材料费和这就费都需要考虑以前年度的金额,只有培训费适合采用零基预算方法，所以选项B正确。 5 .某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元,1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%,次月支付30%o则预计一季度现金支出额是()。 A.2100万元 B.1900万兀 C.1860万兀 D.1660万元 【答案】C 【解析】预计一季度现金支出额=200+500+600+800x70%=1860(万元)。 6 .公司在创立时首先选择的筹资方式是()。
2023年云南省税务系统-纳税服务测试题(含答案)
2023年云南省税务系统-纳税服务测试题 （含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。 A.退还纳税人 B.立即销毁 C.通知纳税人重新开具 D.当即扣留 2.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是()。 A.恐惧 B.自卑 C.嫉妒 D.抑郁 3.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。 A.确认当期财务费用 B.冲减当期主营业务收入 C.确认当期管理费用 D.确认当期主营业务成本 4.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。 A.2001年2月 B.2002年2月 C.2003年2月 D.2004年2月 5.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。 A.2014年1月1日 B.2014年10月1日 C.2015年1月1日 D.2015年3月1日
6.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。 A.一年 B.二年 C.三年 D.四年 7.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。 A.3% B.6% C.11% D.17% 8.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。 A.适度集中 B.方便税务机关 C.合理布局 D.方便纳税人 9.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的() A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权 10.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。 A.社会主义制度 B.民主集中制原则 C.人民民主专政 D.资本主义制度 11.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( ) A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治 B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治
2023年地方税收法律法规知识竞赛多选题库及答案(共40题)
2023年地方税收法律法规知识竞赛多选题 库及答案（共40题） 1、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括(ABC) A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、纳税人支付的职工工资 2、税收优惠的表现形式包括(ABCD)。 A、减免所得税 B、免税期 C、扩大投资和再投资补贴 D、特殊扣除 3、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是(ABCD)。
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权 B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权 C、加快信息化建设，制约税收执法权 D、优化纳税服务，规范税收执法权 4、良好的税收法治观不包括(BCD)。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 5、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是(ABCD)。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础
6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为(AB)优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、税法不同于其他法律的特征是(ABC)。 A、税与法共存 B、税收征税主体的固定性 C、税收权利和义务不完全对等 D、税收权利与义务是完全对等的 8、税收法律通常由(ABCD)等构成。 A、宪法 B、税收基本法 C、税收实体法 D、税收行政法以及刑法 9、税收优惠的形式包括(ABCD)。 A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 10、解决税务争议主要通过(AB)。
2023年所得税练习题及答案
一、单项选择题 1.在下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。 A．赊购商品 B．从银行取得的短期借款 C．因确认保修费用形成的预计负债 D．因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款 答案：C 解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。 2.下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是（）。 A．应税合并条件下非同一控制下的公司合并购买日产生的商誉 B．已计提减值准备的固定资产 C．已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D．投资性房地产后续采用公允价值模式计量 答案：A 解析：选项A，免税合并条件下购买日产生的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应税合并条件下购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项B，公司计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额，形成暂时性差异；选项D，对投资性房地产，税法上不确认公允价值，仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或推销，因此产生暂时
3.甲公司2023年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2023年12月31日，开发尚未达成预定用途，甲公司2023年12月31日开发支出的计税基础为（）万元。A．180 B．120 C．200 D．210 答案：A 解析：甲公司2023年12月31日开发支出的账面价值为120万元，计税基础=120*150%=180万元。 4.2023年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份钞票股票增值权，这些人员从2023年1月1日起，必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得钞票，该增值权在2023年12月31日之前行使完毕。B公司2023年12月31日因该事项计算拟定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2023年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。 A．200 B．0 C．66.67 D．-200 答案：B 解析：应付职工薪酬的计税基础=200-200=0。 5.A公司2023年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已