中国税制自考题-23
浙江7月自考中国税制试题及答案解析
浙江省2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1. 税收作为一种国家取得财政收入的重要形式，所凭借的是( )。
A. 国家的财产权力B. 国家的所有权C. 国家的政治权力D. 国家的分配能力2. 下列税收法律中不属于税收单行法的是( )。
A. 税收征管法B. 税收基本法C. 个人所得税法D. 刑法3. 在税收制度的构成要素中，属于税收制度的中心环节的是( )。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 纳税环节4. 当代西方税收原则的最高三原则不包括( )。
A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 稳定原则5. 1984年第二步利改税时，划分为产品税、增值税、营业税和盐税的税种是( )。
A. 工商业税B. 工商统一税C. 工商税D. 商品流通税6. 现代增值税在国际上最早实施的国家是( )。
A. 美国B. 英国C. 德国D. 法国7. 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是( )。
A. 汽油B. 化妆品C. 小汽车D. 金银首饰8. 纳税人提供应税劳务征收营业税时，如果取得收入的定价明显偏低而又没有同类应税劳务的平均价格应按( )核定价格A. 营业成本×(1+成本利润率)B. 营业成本×(1-营业税税率)C. 营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)D. 营业成本×(1-营业税税率)÷(1+成本利润率)9. 2018年我国正式加入的国际间的关税合作组织是( )。
A. 关税及贸易总协定B. 世界贸易组织1C. 关税同盟D. 海关合作理事会10. 我国现行税制中属于对总收益额征收的税是( )。
A. 企业所得税B. 外商投资企业和外国企业所得税C. 个人所得税D. 农业税11. 按企业所得税规定，企业在征收所得税前可以列支的合理的借款利息是指( )。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
2024年4月自考《中国税制》真题
2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．下列要素中，体现征税广度的是（）。
A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。
A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。
A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为（）。
A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。
A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。
A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。
该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。
A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。
A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。
该房产转让所得的来源地是（）。
2023年自考专业(会计)《中国税制》考试全真模拟易错、难点精编⑴(答案参考)试卷号：10
2023年自考专业(会计)《中国税制》考试全真模拟易错、难点精编⑴（答案参考）（图片大小可自由调整）一.全考点综合测验(共50题)1.【判断题】货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。
正确答案：错误2.【单选题】1994年税制改革后，我国的主体流转税种是()。
A.消费税B.增值税C.营业税D.所得税正确答案：B3.【判断题】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
正确答案：错误4.【单选题】1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行()。
A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税正确答案：D5.【判断题】纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。
正确答案：错误6.【判断题】消费税是多环节课征的流转税。
正确答案：错误7.【单选题】1950年7月国家对税收作了进一步调整，调整内容不正确的有()。
A.减少税种，把房产税和地产税合并为城市房地产税B.减并货物税和印花税税目C.改进工商税收的征收办法和纳税手续D.调低税率，减少所得税级距正确答案：D8.【判断题】增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。
正确答案：错误9.【单选题】城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是()。
A.取得财政收入B.调节经济结构C.用于城市公共事业和公共设施的维护D.调节城市建设布局正确答案：C10.【判断题】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
正确答案：正确11.【判断题】按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
正确答案：正确12.【判断题】增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。
正确答案：错误13.【判断题】关境是一个国家海关法令自主实施的领域。
正确答案：正确14.【单选题】按从价计征方法，房产税应以下列为计税依据的是()。
A.房产原值B.房产净值C.房产账面价值DD.房产租金收入正确答案：D15.【单选题】对于财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的，应贴花()。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
全国2023年10月自考税法试题和答案
全国2023年10月自考税法试题和答案一、选择题1. 以下关于增值税税率的说法，正确的是（）。
A. 不按照法定条件享受税收优惠政策的货物，其销售过程中仍然应按照法定税率征税B. 增值税税率分为11%、6%和3%三个档次C. 全年营业额低于5万元的小规模纳税人可以选择按3%的税率征税D. 纳税人不得选择景区降税政策答案：A2. 以下关于企业所得税税率的说法有误的是（）。
A. 按照所得确认时间可以分为年度所得确认和实时所得确认B. 企业所得税税率根据企业规模的不同有所区别C. 小型微利企业享受较低的企业所得税税率D. 企业所得税税率一旦确定，不会发生变动答案：D二、判断题1. 小规模纳税人可以选择按照3%的税率征税。
（）A. 对B. 错答案：A2. 增值税是按照法定条件享受税收优惠政策的货物，不按照法定税率征税。
（）A. 对B. 错答案：B三、简答题1. 请简述增值税税率的档次和适用条件。
答：增值税税率分为11%、6%和3%三个档次。
根据不同货物的适用条件，货物会被归入不同的税率档次。
例如，一般货物按照11%的税率征税，部分货物按照6%的税率征税，而少部分货物按照3%的税率征税。
2. 企业所得税税率有哪些变动情况？请简要说明几种情况。
答：企业所得税税率可能会根据企业规模、政府政策等因素发生变动。
例如，小型微利企业可以享受较低的企业所得税税率，比一般企业所得税税率要低。
此外，政府在经济调控中也可能会调整企业所得税税率，以适应经济发展的需要。
四、案例分析题某企业在2023年10月份销售了总额100万元的货物，其中50万元的货物按照11%的税率征税，30万元的货物按照6%的税率征税，剩余20万元的货物按照3%的税率征税。
请计算该企业在该月应缴纳的增值税金额。
答：根据题目给出的销售情况，计算增值税金额如下：11%税率货物销售额 = 50万元 × 11% = 5.5万元6%税率货物销售额 = 30万元 × 6% = 1.8万元3%税率货物销售额 = 20万元 × 3% = 0.6万元增值税金额 = 5.5万元 + 1.8万元 + 0.6万元 = 7.9万元该企业在该月应缴纳的增值税金额为7.9万元。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国税制自考题-23(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.税收采取的方式是______（分数：1.00）A.自愿缴纳B.有偿筹集C.自愿认购D.强制征收√解析：[解析] 国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
2.下列经营行为，属增值税征收范围的是______（分数：1.00）A.某社会团体下属企业销售货物√B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租解析：[解析] 见增值税征税范围。
3.税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是______（分数：1.00）A.负税人B.纳税人√C.纳税担保人D.征税人解析：[解析] 纳税人的定义，识记内容。
4.威廉·配第提出的税收标准是______（分数：1.00）A.稳定、财政和效率B.公平、简便和节约√C.弹性、就业和收入D.充分、适度和公平解析：[解析] 威廉·配第认为公平、简便和节约是税收的三条标准。
5.以社会政策思想为立论，主张确立社会政策的财政制度的是______（分数：1.00）A.瓦格纳√B.西斯蒙第C.亚当·斯密D.尤斯迪解析：[解析] 瓦格纳所著财政学的最大特色，就是以社会政策思想为立论，主张确立社会政策的财政制度。
6.1958年税制改革的主要内容是试行______（分数：1.00）A.流转税B.资源税C.工商统一税√D.财产税解析：[解析] 1958年税制改革的主要内容是试行工商统一税。
7.我国增值税的征税对象是______（分数：1.00）A.增值额B.法定增值额√C.理论增值额D.销售额解析：[解析] 增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民收入。
8.我国现行增值税对小规模纳税人实行按两档征收率计税的简易征收办法，商业企业属于小规模纳税人的，征收率为______（分数：1.00）A.4% √B.6%C.13%D.17%解析：[解析] 我国对小规模纳税人实行按两档征收率计税的简易征收办法，商业企业属于小规模纳税人的，征收率为4%，商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，征收率为6%。
9.某一般纳税人当期从一企业购进货物10吨，价款100万元，另支付价外费用10万元。
另从农村收购免税农产品20吨，价款10万元。
则该纳税人当期可予抵扣的进项税额为______（分数：1.00）A.19 √B.18C.18D.17万元解析：[解析] 纳税人当期可予抵扣进项税额=100×17%+10÷(1+17%)×17%+10×13%=19.7。
10.我国企业所得税实行______（分数：1.00）A.比例税率√B.累进税率C.累退税率D.从价税率解析：[解析] 企业所得税采用比例税率的主要原因在于与累进税率相比，比例税率具有计算简便、透明度高等优点。
按比例率征税体现了税负的横向公平，有利于促进规模经济的发展。
目前世界上多数国家的公司所得税都采用比例税率。
11.企业每一纳税年度的收入总额，减除______后的余额，为应纳税所得额。
（分数：1.00）A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入解析：[解析] 见应纳税所得额的基本计算公式。
12.以下企业收入中，不征企业所得税的是______（分数：1.00）A.财政拨款√B.租金收入C.特许权使用费收入D.提供劳务收入解析：[解析] 本题考查的是企业所得税的征收范围，属于识记内容。
选项ABC都属于企业所得税的征收范围。
13.纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括______（分数：1.00）A.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税B.消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税√C.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加D.消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税解析：[解析] 可扣除的税金，是指企业实际发生的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。
14.企业实际发生的合理的职工工资薪金______（分数：1.00）A.准予在税后扣除B.不准在税前、税后扣除C.不准在税前扣除D.准予在税前扣除√解析：[解析] 企业实际发生的合理的职工工资薪金准予在税前扣除，识记内容。
15.房屋计算折旧的最短年限为______（分数：1.00）A.20年√B.10年C.5年D.3年解析：[解析] 固定资产计算折旧的最短年限如下：房屋、建筑物，为二十年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为十年；火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为五年；电子设备，为三年。
16.资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和______两种。
（分数：1.00）A.一般资源税√B.特别资源税C.保持资源税D.地区资源税解析：[解析] 对资源征税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和一般资源税两种。
级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税；一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
17.分遗产税是以______为纳税人所征收的一种税。
（分数：1.00）A.被继承人B.继承人√C.遗嘱执行人D.遗产管理人解析：[解析] 遗产税有三种类型，即总遗产税制，分遗产税制和混合遗产税制。
分遗产税制是指被继承人死亡时将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人。
18.根据我国有关规定，下列地区中不属于房产税征税范围的是______（分数：1.00）A.工矿区B.农村√C.建制镇D.县城解析：[解析] 我国房产税征税范围不包括农村。
19.下列关于社会保险税的说法不确切的是______（分数：1.00）A.社会保险税是一个负担与受益相对应的税种B.我国目前还没有开征社会保险税C.除中国外，世界各国都已开征了社会保险税√D.社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则解析：[解析] 加强对社会保险税的理解。
20.固定资产投资方向调节税实行差别税率，其中对基本建设项目投资设计的四档税率为______（分数：1.00）A.0% 5% 10% 15%B.0% 5% 15% 30% √C.0% 5% 10% 30%D.0% 10% 15% 30%解析：[解析] 投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模的要求，实行差别税率，包括0%、5%、10%、15%、30%5个档次，基本建设项目投资中没有10%的税率。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.税收具有______的特征。
（分数：2.00）A.无偿性√B.强制性√C.有偿性D.固定性√E.自愿性解析：[解析] 税收的特征，识记内容。
22.纳税人与负税人的关系是______（分数：2.00）A.有时一致√B.始终一致C.在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的√D.在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的√E.完全不一致解析：[解析] 负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
纳税人同负税人是两个不同的概念，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。
有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般属于这种情况。
有的税种和税目，纳税人与负税人是不一致的，如消费税的一些税目，纳税人虽是企业，但税款已包括在商品的价格之中，负税人是消费者。
23.我国现行税率分为______（分数：2.00）A.名义税率B.比例税率√C.定额税率√D.实际税率E.累进税率√解析：[解析] 根据税法规定，我国现行税率分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
24.提到“公平”或“平等”税收原则的有______（分数：2.00）A.西斯蒙第B.尤斯迪√C.威廉·配第√D.亚当·斯密√E.瓦格纳√解析：[解析] 英国资产阶级古典政治经济学的创始人威廉·配第、德国官房学派代表尤斯迪和英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密和德国19世纪新历史学派的代表阿道夫·瓦格纳都在他们的著作中提及了“公平”或“平等”的税收原则。
25.以下属于尤斯迪征税六原则的是______（分数：2.00）A.采用使国民自动自发纳税的方法√B.税收不要侵害人民的合理自由√C.税收应该平等课征√D.课税应该有明确的依据√E.税收的征收必须使纳税容易且便利√解析：[解析] 考查古代税收原则的识记部分。
26.流转税按照征收范围的大小可分为______（分数：2.00）A.一般销售税B.一般行为税C.一般营业税√D.一般劳务税E.一般产品税√解析：[解析] 流转税按照征收范围的大小可分为两种类型，一种类型是一般营业税，另一种类型是一般产品税。
27.下列表述正确的是______（分数：2.00）A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税√B.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税√D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税√E.居民企业与非居民企业的根本区别在于在中国境内有无场所解析：[解析] 见新《企业所得税法》对居民企业和非民民企业的规定。
28.在以下各项资源中属于资源税征收范围的是______（分数：2.00）A.黑色和有色金属矿原矿√B.原油√C.煤炭√D..盐√E.天然气√解析：[解析] 熟记资源税的征收范围。
29.根据遗产税制度的不同类型，遗产税的纳税人可以是______（分数：2.00）A.继承人√B.被继承人C.遗嘱执行人√D.遗产管理人√E.遗赠人解析：[解析] 总遗产税制以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人，分遗产税制以遗产的继承人为纳税人，混合遗产税制的纳税人既有遗嘱执行人，也有遗产的继承人。