【审计实操经验】项目经理贷款审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析一、引言商业银行作为金融机构之一，贷款业务是其主要业务之一。
贷款业务审计是对商业银行贷款业务的合规性、风险管理和内部控制的评估和监督。
本文将通过一个实际案例，对商业银行贷款业务审计进行分析，以便更好地理解和应用相关审计标准和方法。
二、案例背景某商业银行的贷款业务规模较大，涉及各类贷款产品，包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。
由于贷款业务的复杂性和风险性，银行决定进行一次全面的贷款业务审计，以评估其贷款业务的合规性和风险管理水平。
三、审计目标1. 评估商业银行贷款业务的合规性，包括是否符合相关法律法规、内部政策和风险管理要求。
2. 评估商业银行贷款业务的风险管理水平，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施是否有效。
3. 评估商业银行贷款业务的内部控制，包括贷款审批、放款、追踪和回收等环节的控制措施是否健全和有效。
四、审计方法和步骤1. 审计准备阶段：a. 审计目标和范围的确定：明确审计的具体目标和范围，包括审计的时间段、审计的重点和关注点。
b. 审计计划的制定：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的人员配置和审计的方法和工具。
c. 审计程序的设计：设计具体的审计程序，包括审计的测试方法、数据采集和分析方法等。
2. 审计实施阶段：a. 数据收集和分析：收集和整理相关的贷款业务数据，包括贷款申请、审批、放款和回收的相关文件和记录。
对数据进行分析，发现异常和风险点。
b. 现场调查和核实：对贷款业务的各个环节进行现场调查和核实，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施的执行情况等。
c. 内部控制测试：对贷款业务的内部控制进行测试，包括贷款审批、放款和回收等环节的控制措施是否符合要求，并评估其有效性和健全性。
d. 风险评估和控制评价：评估商业银行贷款业务的风险水平和风险控制措施的有效性，提出改进建议和意见。
3. 审计报告阶段：a. 审计发现和问题整理：整理审计过程中发现的问题和风险点，包括合规性问题、风险管理问题和内部控制问题等。
借款审计案例
借款审计案例
《借款审计案例》
嘿，朋友们！今天我要给你们讲一个超精彩的借款审计案例。
想象一下，有一家公司，就像一艘大船在商海中航行。
张老板就是这艘大船的船长，他需要资金来维持公司的运作，于是就打算去借款。
这时候呢，审计人员小李就登场啦！他就像是船上的瞭望员，得仔细观察一切。
张老板找银行借钱，一下子就是一大笔。
小李开始审查，哎呀呀，这可不是一件简单的事儿呢！他得查清楚这笔借款的用途是不是真的符合规定。
就好比，张老板说这笔钱要拿去买新设备，那小李就得去核实是不是真的买了，可不能被忽悠了呀！是不是？然后呢，还要看看张老板有没有能力按时还钱，这可太重要了。
在审查过程中，小李发现了一些小问题，心里那个着急啊！就像热锅上的蚂蚁一样。
他赶紧去找张老板，问：“张老板，这是怎么回事啊？”张老板还一脸无辜呢。
他们俩就开始争论，一个说这个没问题，一个说肯定有问题。
这场景，真像菜市场讨价还价一样热闹呢！不过经过小李的仔细追查和分析，终于真相大白啦！原来张老板有些账目做得不太规范，差点就闹出大麻烦。
最后呢，小李帮助张老板把问题都解决了，公司又能顺利航行啦！
我觉得啊，借款审计真的超级重要，就像给公司的财务健康做了一次全面检查。
要是没有审计，那还不得乱套啊！大家说是不是？审计人员就像守护天使一样，守护着公司的财务安全呢！。
【案例分析-企业审计】公司工程项目审计案例分析
【案例分析-企业审计】公司工程项目审计案例分析【案例分析-企业审计】公司工程项目审计案例分析【案例简介】Y公司为了解决搬迁问题给员工带来的不便，2010年9月自筹资金新建住宅楼，该项目分为一期和二期工程，建筑面积约182500平方米，工程项目主要包含土建、给排水、电气照明、消防设备、高低压设备、装修、应急照明系统、市政道路及配套设施等，竣工时间为2013年12月。
本文选取Y公司员工住宅项目为案例研究对象，并将项目分为投资立项、设计勘察、招投标、施工和竣工结算五个阶段，重点对项目的资金使用情况、成本管理情况和利润分配情况进行审计，针对审计中发现的问题，提出相应的应对措施。
【案例分析】投资立项阶段针对工程投资立项阶段进行审计，审查情况如下：截至2011年4月30日一期工程已完成投资额占总投资40.88%，为20324958.74元，按照投资进度，项目资本金应为4 376876.75元，实际到位资金为3897000元，未到位479876.75元。
2012年4月，Y公司开始进行二期扩建项目，因该工程未经过发改委审批同意，无法取得银行贷款，故挪用了一期的流动资金，一期的贷款合同规定，乙方没有依照合同规定用途使用资金，甲方有权力不发放贷款或提早收回部分甚至全部借款。
同时，罚息利息为乙方违约使用的那部分资金在合同约定的贷款利率水平上再加收100%。
工程项目前期工作开始启动，项目概预算于2010年1 2月完成，前期费用概算投资740万元，于2011年5月动工，截至2011年5月，实际列支的前期费用为3860万元，经核查，2011年6月，开工日到项目核准日前期管理性费用列支了500万元。
该项目发生征地补偿费1200万元，财务人员将该笔费用计入前期费用。
投资立项阶段该公司未按规定筹集资金、资本金未及时到位、随意拆借资金。
国务院对于投资项目要求资本金必须一次缴清，按照批准的工程进程，每年按照比例到位。
案例中，项目资金未及时到位，导致使用银行贷款，增加了贷款利息，使工程项目成本增加。
项目审计案例分析
围绕“采办招投标管理、项目管理、成本管理”三个专题开展专 项审计 。
170
27 53
1469
2010年
45 107 263 116 76
108
51 50
1316
备注
4 1 2
第3 位
工程项目管理方面的问题占: 8%-12%。
16
二、审计实施及审计发现
审计发现整体情况：
2010年审计发现问题1316个，问题主要在四大方面：
采办招投标管理：20%
合同管理：
8.8%
工程项目管理： 8.2%
7.3 竣工决算审计
建设项目竣工决算审计，指建设项目具备交付使用条件、完成竣工 决算报告编制时，内部审计机构依据国家和总公司的相关规定，审 查和评价建设项目投资的真实性、合规性及效益性。
9
一、关于内部审计
“过程审计”关注：
项目前期的审批、项目管理制度和流程的建立、采办招投 标、四大控制等项目管理情况。
4、审计业务
并购和 清算审
计
涉外资 产审计
内部控制审计
信息技 术审计
经济责 任审计
建设项 目审计
7
一、关于内部审计
5、审计依据
总公司审计依据（四个层面）： 国家层面：国家法律、法规 总公司层面：制度规定（14个体系） 所属单位层面：制度规定 项目层面：管理手册、相关规定
8
一、关于内部审计
价差预备费：它是指建设项目在建设期间内由于价格等变化 引起工程造价变化的预测预留费用。包括： （1）人工、材料、施工机械的价差费；（2）建筑安装工程 费及工程建设其他费用调整；（3）利率、汇率调整等增加的 费用。
审计案例分析报告
审计案例分析报告审计案例分析报告一、项目背景根据委托方的要求，我们承接了公司A的年度审计项目。
公司A是一家上市公司，主要经营电子产品销售业务。
该项目的目的是对公司A的财务报表进行审计，评估其财务状况的真实性和准确性。
二、问题分析在对公司A的财务报表进行审计过程中，我们发现以下问题：1. 报表中的销售收入数据与实际情况不符。
我们通过与公司A 的销售记录进行核对发现，有一部分销售记录未被计入报表中，导致报表中的销售收入被低估。
2. 费用支出的记录不完整。
我们发现一些费用支出记录不完整，无法清楚地知道具体支出的用途和金额，不利于评估公司A的运营成本。
3. 固定资产折旧记录存在问题。
我们发现公司A在报表中的固定资产折旧计算方式与实际情况不符，导致资产净值计算有误。
三、问题原因分析1. 原因一：销售收入数据不符。
我们初步怀疑公司A存在销售收入的虚假记录行为，可能是为了满足投资者的期望和争取更高的股价。
另外，公司A的销售记录可能存在系统错误或人工操作失误。
2. 原因二：费用支出记录不完整。
我们初步怀疑公司A故意掩盖了一些费用支出，以提高公司的盈利能力。
此外，公司A 的财务人员在记录费用支出时可能存在疏忽或错漏。
3. 原因三：固定资产折旧记录有误。
我们怀疑公司A在计算固定资产折旧时存在错误或故意夸大折旧数额，以提高资产净值和公司的财务状况。
四、解决方案1. 针对销售收入数据不符的问题，我们建议进一步调查公司A 的销售记录，确保销售收入的真实性。
此外，建议加强系统的内部控制，防止销售数据的错误或失实记录。
2. 对于费用支出记录不完整的问题，建议公司A加强财务人员的培训和管理，确保费用支出的记录准确性和完整性。
另外，建议建立一个有效的内部审计机制，对费用支出进行监督和审核。
3. 针对固定资产折旧记录有误的问题，我们建议公司A重新审查固定资产折旧计算方法，确保计算的准确性和合理性。
另外，建议加强资产管理，定期进行固定资产盘点和评估，以确保资产净值的准确性。
工程项目审计案例分析
某集团**项目 个别合同条款存在瑕疵，造成临时用地费用超
支6771.3万元。
（二）、招标存在的问题和案例分析
（1）、未经招标违规直接发包工程，材料物资招标效果不明显或者招标流于形式。
某集团**项目，国家审计署审计时发现：存在主体发包，单项转包， 分包单位不具备相应资质等问题；还有主要材料采购未招标：涉及钢材8442 吨，金额5130万元；水泥89408吨，金额5226万元。 某集团**高速公路项目没有开展物资集中（招标）采购工作，采购单 价的确定没有任何依据，单价普遍偏高。 某集团**项目桥梁模板采购方案无评审，采购无计划、采购不招标、 部分采购无合同、无评审评价纪录，在模板制作过程监管不力、模板有质量 问题未对生产厂家问责造成模板无法使用当废品处理,净损失39万元，且现
某集团**铁路项目支付中介费7550.3万元，约占合同投资的1.73%。同时，支
付清退中介方施工队费用21977万元，两项合计29527.3万元，导致效益大量流失， 亏损巨大；
某集团**项目，因合作施工方严重偷工减料，还贼喊做贼自行举报，要挟企业，
导致该集团被铁道部停止投标6个月，项目经理也因此受到牵连。
劳务合同约定的履约保证金未及时缴纳，材料超耗未扣 除，劳务合同中未明确变更单价和计算依据，合同内容发生 变化时也未及时签订补充协议。
6、不及时签订总分包协议、内部分包合同；
有些局集团的大部分重大工程承包合同均由母公司和业主直接签署，再 由母公司将工程分包（分割）给子公司。但部分局指项目在进行分包时，并 没有和分包方签订分包合同或其他明确双方权利义务的协议，发生的变更等 也未及时给予参建项目部明确的确认，局指对参建项目部的合同收入金额缺 乏必要的控制。例如：某集团**客专局指未和各三级公司下属的参建项目部 签订正式的分包合同；某集团**项目局指对下属项目部预算收入缺乏控制， 项目部擅自将预计的变更或自测结果确认计入了合同收入，造成各参建项目 部的预计总收入之和超过了局指的预计总成本。
2023年度审计经理工作经验与成功案例分析
2023年度审计经理工作经验与成功案例分析年度审计经理工作经验与成功案例分析随着2023年的到来，审计行业的竞争越来越激烈。
作为审计经理，拥有丰富的工作经验和成功案例是至关重要的。
本文将分析2023年度审计经理的工作经验以及一些成功的案例，以便帮助读者更好地了解这个职位的要求和挑战。
一、2023年审计经理的工作经验1.深入了解行业和法规作为审计经理，了解相关行业和法规是非常重要的。
在2023年，各行各业都会面临许多新的挑战和变化，包括法规的改变和行业趋势的演变。
因此，审计经理需要紧跟行业和法规的动态，不断学习和研究相关知识，以便更好地指导审计团队进行工作。
2.善于沟通和协调在2023年度，审计经理仍然需要在团队和客户之间进行高效的沟通和协调。
审计经理需要确保团队成员理解任务的目标和要求，并及时解决团队成员在工作中遇到的问题。
此外，审计经理还需要与客户进行沟通，了解他们的需求和期望，并提供相关的建议和指导。
3.技术应用能力随着科技的不断发展，审计工作也在不断变化。
在2023年，审计经理需要具备良好的技术应用能力，善于使用各种审计软件和工具，以提高审计工作的效率和准确性。
审计经理还应当了解和大数据分析等新技术在审计领域的应用，以便更好地指导团队进行工作。
4.领导和管理能力作为审计经理，领导和管理团队是其重要的职责之一。
在2023年，审计经理需要具备优秀的领导和管理能力，能够激励和引导团队成员，提升团队的绩效和工作质量。
审计经理还需要关注团队成员的职业发展，并为他们提供必要的培训和指导。
二、2023年度审计经理成功案例分析1.提高审计工作效率的案例在2023年，一位审计经理成功地将新技术应用于审计工作中，提高了审计工作的效率。
他引入了智能化审计软件和大数据分析工具，通过自动化和快速分析，减少了审计工作的时间和人力成本。
他还组织培训团队成员，使他们掌握新技术的使用方法，提高了整个团队的工作效iciency。
贷款业务审计案例
贷款业务审计案例
贷款业务审计是银行和其他金融机构进行审计的重要环节之一。
随着金融市场的不断发展，贷款业务的数量和复杂度都在不断增加，
因此对贷款审计工作提出了更高的要求。
下面将介绍一起贷款业务审
计案例。
某银行在进行贷款业务审计时，发现了一些问题。
首先，该银行
在核实借款人的财务情况时，没有严谨的审核流程，导致某些借款人
提供的财务信息不实。
其次，在贷款拨款过程中，贷款员没有按照规
定进行严格的审核，导致有些贷款未经过充分的风险评估和核实手续
就被放款。
为了解决这些问题，银行采取了多项措施。
首先，该银行制定了
更加严格的审核流程，确保在审核借款人的财务情况时，进行一系列
的审核程序，包括对借款人财务状况的真实性进行严格的核实和评估。
其次，在贷款拨款过程中，银行加强了以往流程中的审核环节，确保
在贷款拨款之前，每一笔贷款都要经过严格的审核流程，保证了贷款
安全性。
通过这次贷款业务审计，银行深刻认识到贷款业务审计的重要性。
贷款业务审计可以有效地保障银行和借款人的合法权益，防止恶意违
法行为的发生，确保资金流动的稳定和安全性。
因此，银行应该高度
重视贷款业务审计工作，建立更加完善的贷款业务审计机制，不断提
升核实手续和审核流程的严谨性，减少审核不严和贷款违规的情况，
保持银行行业的良好形象。
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【审计实操经验】项目经理贷款审计案例分析
项目经理是建筑施工企业某一具体工程项目的承包者和现场指挥官，负责从开工准备到竣工验收的全过程管理。
项目经理责任制是我国建筑施工管理体制上的一项重大改革，对加强项目施工管理、提高工程质量发挥了重要作用。
项目经理贷款（也称建造师贷款）是商业银行为项目经理量身定制的一款个人贷款产品，有效解决了工程建设过程中的资金需求，但在当前经济下行压力加大、房地产风险积聚的背景下，建筑业市场萎缩，烂尾楼、半拉子工程被不断嚗光，项目经理贷款的风险隐患不容小视，加强项目经理贷款的审计监督尤为必要。
一、项目经理贷款的业务特点与风险因素分析项目经理贷款是针对建筑市场项目经理特殊群体设计的，相比其它银行贷款产品，具有以下三个特点：1. 借款主体的特殊性。
如某行的《项目经理贷款管理办法》规定，项目经理（建造师）贷款是向从事房屋、道路、桥梁、通讯等施工及房屋装潢、水电安装等业务的受承包工程项目企业的法定代表人委托对工程项目施工过程全面负责的项目管理者，或按有关规定允许对总承包项目实施工程分包的经营者发放的贷款。
贷款对象为从事建筑施工承包的项目经理。
2. 贷款用途的特殊性。
项目经理贷款用途仅限于添置施工设备及购买建筑原材料等支出，贷款额度依据借款人的资金实力、承接工程量、工程付款进度及所挂靠建筑公司的资信状况和经营状况综合评定，最高不超过1000万元，并要求专款专用，项目竣工，贷款收回。
3. 担保方式的特殊性。
办法规定，项目经理贷款除正常的抵质押或保证之外，要求追加项目经理所属的建筑公司作担保。
从其业务特点不难看出，项目经理贷款名义上是项目经理的个人贷款，但贷款资金限使用于所承包的工程项目，第一还款来源于工程款收入，因此，贷款风险受项目经理、建筑公司、开发商（发包方）等三方共同影响。
风险因素包括：一是借款人的资质资历、资产负债情况、个人品行与信用；二是所注册的建筑公司经营状况和综合实力，所承建工程项目的手续合法完整性；三是发包方的信誉和实力，尤其是兑付工程款的能力和付款进度。
三方中任一方出现不利因素或风险苗头，皆有可能影响工程进度，危及项目经理贷款的安全。
二、项目经理贷款内部审计方法与要点近年来，项目经理贷款业务发展较为迅速，以某城商行为例，截止2014年7月，累计发放项目经理贷款95780万元，共计449户；余额13035万元，共计61户，占该行个人类贷款额的20％，全部贷款额的0。
46％；逾期或欠息贷款6户，金额合计1200万元，占比接近10％。
该行在制定项目经理贷款内部审计方案时，通过非现场审计系统等技术手段，对全部61户项目经理贷款的客户信息、项目信息和担保信息进行分类梳理，依据风险导向审计原则，明确审计重点，突出“三查”：一是查资质，重点审查借款人是否符合贷款条件和建筑公司、开发商的资信。
先查借款人的建造师资质，登陆住房和城乡建设部主办的中国建造师网，核查网上公布的注册信息，如建造师等级、有效期、证书编号、注册号与贷款档案是否一致。
再审查建筑公司资质，登陆全国建筑市场监管与诚信信息发布平台，查阅企业资质、注册人员、工程项目、诚信信息和企业历史变更情况，也可网上搜索该公司的相关信息，进一步核实建筑公司的实力与信誉。
二是查项目，重点审查承包项目的真实性。
政府项目，登陆当地招投。