【审计实操经验】差旅费审计
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。
由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。
一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。
单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。
但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。
另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。
（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。
单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。
（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。
差旅费专项审计及实战案例
差旅费专项审计及实战案例一、出差管理：1、制度及流程：（1）公司是否存在与出差相关的制度规定，明确规范出差行为，如出差申请及审批等。
（2）大部分公司现行操作基本是在OA办公流程中提交出差申请，那审计人员应该关注，OA办公平台中的出差申请单，其审核批准的流程是否合理，比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后，抄送人力资源管理部门考勤备案。
（3）报销差旅费用时，是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程，作为报销差旅费用的依据之一。
如果是直接在OA办公平台中提交流程报销差旅费，那么“差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”，也就是说，差旅费用报销时，财务部门人员不用另外去找出差申请的流程，而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单，是否经相关领导人员审核批准，出差的地点是否与实际报销的票据相符等。
2、调取出差申请资料：（1）核实员工是否在出差前，提交“出差申请单”，写明出差事由、起止时间、出差地点等信息，经部门相关领导审核批准。
（2）若因工作需要，临时增加的出差行程到新的地点出差，出差完毕后，是否及时在规定的时间内补提出差申请，经部门相关领导审核批准，并报备人力资源部门。
（3）之所以出差申请需要抄送人力资源，这一点我想大家都明白，是因为涉及人力资源的考勤，这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。
3、是否明确因公外出和出差的区别；比如当天不能返回的，应当视为出差；当天能返回的短途外出，应该视为因公外出，不应该有住宿费用的报销。
4、特殊群体出差，是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勤措施。
比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一，如果不采取相关考勤措施，可能会存在业务人员虚假出差，而实际不在工作岗位，或处理与工作无关的事情的情况。
二、差旅报销：1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范；2、从ERP财务系统中导出（或从财务部门调取）差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料，分析：（1）各部门差旅费用实际报销情况是否超过各部门差旅费用预算总额，如果存在超过预算的，审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以及预算编制的合理性；实际报销超预算，那是预算编制的不合理？还是预算编制流于形式？或者费用管控失效？比如是否存在没有必要出差，或者本来两个人就可以解决的问题，实际却五个人出差解决；是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差，实际却坐飞机出差，当然这要结合实际情况予以分析，一般机场位置较为偏远，从公司到机场，以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间，若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的，那实在是没有必要坐飞机了。
对差旅费进行审计的审计报告905
惠州市爱华仕运动用品有限公司关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号总经办审计组年月日文件签收情况关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号根据《内部审计管理制度》及领导的安排，总经办审计组对母公司的差旅费进行专项审计，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合公司实际情况，总经办审计组于2019年7月5日对2018年1月1日-2019年6月30日期间母公司的差旅费报销进行了审计，并对出差管理进行了延伸审计。
一、审计目标及范围本次审计目标：是对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅费用报销政策的执行情况做出客观评价，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施；本次审计主要内容：集团母公司出差申请流程，出差管理，差旅费报销申请流程，差旅费发生的真实性及合理性，报销管理制度的执行情况等。
二、审计程序此次审计对被审部门关于差旅费的报销的相关制度、流程的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了解，对差旅费报销的异常情况进行延伸审计，查看报销审批单及对应的报销原始凭证，汇总分析报销数据，并关联出差申请单，查看原始票据的日期及内容是否与出差行程一直。
通过询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。
三、审计发现1、存在OA账户给他人使用及使用领导账号替他人报销的情况审计发现副总经理余湧明将其OA账号及密码给予其助理吴小燕登录使用，使用范围包括替其填写出差申请单，费用报销单（已于8月2日停止该行为）；并发现吴小燕使用余总的账号替他人报销或使用替票报销（报销时未说明事替票）的行为，如2018年OA申请单号为OA20181116054中交通费（打滴滴费用），未提供行程单，吴小燕表述该费用是前礼品渠道长张亮与余总2018年11月9日出差深圳产生的交通费，是张亮交由其进行报销，经审计该笔交通费，张亮已做报销（OA20181114021），所以该笔费用无法证实其真实性，但表明存在吴小燕滥用领导账号替他人报销的行为；如2018年OA申请单号为OA20181217024、OA20181217039、OA20181116054中的交通费（打滴滴费用）实际是百货业务主任王文权2018年7月22-7月23日与余总出差哈尔滨往返牡丹江的交通费合计2045.48元，其中1392元是租用神舟专车及加油发票，经询问当事人得知，当时无哈尔滨直达牡丹江更为便捷的交通工具，租车是相对高效、低成本的途径，但报销时费用会计（当事人已离职）告知该发票不得报销，之后王文权将此发票交由吴小燕代其报销；（详见附件）2、存在较多非当天发生的费用发票或为替票，滴滴发票无附件，且报销时未注明实际发生日期及内容，部分费用无法证实其真实性及合理性的情况，无法证实真实性的费用金额合计为3413.36元审计过程中发现存在较多费用发票滞后开具、较多替票，且报销时未注明实际发生日期及费用；如吴小燕①在东平吉之岛、京东商城购买的用品（无购买清单）费用列为业务招待费，吴小燕表示该费用是购买酒水、点心等招待客人使用；②如用替票代替购买招待水果的依据，但由于无来客到访登记表，无购买清单、无招待监管人员，无法核实此类费用是否真实合理；③如使用高速过路费发票报销滴滴平台奖励的优惠券；④滴滴费发票未附行程单，报销内容未注明实际发生日期及起始地点；（详见附件）3、《费用管理制度》欠完善《费用管理制度》规定：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定；但未明确该市内交通费是按日算还是按城市算；未明确如多人一同出行市内交通费的标准；在报销过程中，存在报销申请人使用替票申请报销滴滴打车支付费用中使用平台奖励的优惠券；《费用管理制度》未明确报销人使用平台奖励的优惠券或积分等奖励是否可报销；4、费用报销制度执行欠严谨（1）差旅费报销未提供实际出行情况，与OA中出差申请单的填写要求不符，导致未能查证差旅费发生的真实性及合理性；费用报销申请单填写不规范，无法一一对应费用产生的时点及事由；（2）部分市内交通费超标准部分未予以扣除，自驾公里数审核不严谨①当每日市内交通费超过50元时，报销人按实际发生全额进行报销，与《费用管理制度》5.1.1.1（1）中的：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定不符；②《费用管理制度》规定离开常驻地出差，以公交车、地铁为优先首选交通工具，特殊情况需自驾，需在出差前提交自驾申请（列明路线、巡店路线），报销时关联自驾申请单及发前及回程后的里程表照片，按1元/公里进行报销，路桥费及停车费根据发票据实报销；但存在自驾出差的未写明详细路线，并且里程表的照片无法证明是是否属于本次出差行成；实际申请报销公里数与出差申请单显示的公里数存在较大差距时未做说明或扣除；（3）交通费附件不完善，行程不清晰；部分差旅费报销单中的交通费未写明对应的出行路线、出行日期，只提供一个汇总报销金额，较难判断该交通费产生的真实性及合理性，如是滴滴出行，只提供滴滴发票，未提供滴滴行程单，未能查证该交通费是否真实合理；与《费用管理制度》“市内交通采用实报实销制，以公交车、地铁等为主要交通工具，每日乘坐交通费（包括公交、地铁、的士等费用）上限为50元，并需注明路线明细”；特殊情况需要自驾，需在出差前提交自驾申请（列明出差、巡店路线）的规定不符；（4）业务招待费审核不严谨，存在部门团建费用列为业务招待费（报销金额10152.3元）及未经事前审批的业务招待的情况（报销金额3462元）①存在部门团建费用（部门聚餐费）列为业务招待费报销的情况，根据《费用管理制度》中“部门宴请内部职员的费用不属于招待费范畴，原则上不予报销”的规定不符，合计报销金额10152.3元；②报销人直接根据餐饮或其他招待发票（部分开票时间非招待日期，报销时亦未注明），如购买食品的发票进行报销，而该招待事项事前未经审批，报销申请单也未详细注明招待人员名称，招待事由及联系方式；与《费用管理制度》5.3.6中的“各部门负责人擅自做主发生的业务招待费一律不予报销，超标准接待事前未请示的不予报销，未经报备，部门长以下不允许发生业务招待费”规定不符；（5）住宿费超标准部分未予以扣除，且未提供住宿清单存在部分超标准住宿费全额报销的情况，且报销住宿费时未提供住宿清单，无住宿单价及住宿天数，较难查证住宿费的合理性及真实性；与《费用报销制度》及《出差管理制度》中“所有住宿费用凭正式发票报销；采用参照标准实报实销制，即标准内凭住宿发票实报实销，超出标准范围凭票按标准报销，必须提供酒店打印的住宿清单”的规定不符（6）差旅费报销时间滞后，且一次出差多次报销；存在部分差旅费在出差结束超过一个月后报销，或一次出差行程进行多次费用报销，与《费用管理制度》5.1.1.4（4）中“差旅费需在出差结束后一周内报销，总部人员非超14天的出差，返回工作所在地后，在三个工作日内作申报。
会计经验：差旅费审核要抓住8个要点企业会计必收干货
差旅费审核要抓住8个要点企业会计必收干货
在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?笔者认为需要从如下要点考虑.
1.审核出差报销是否先斩后奏.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.
2.审核出差标准是否避实就虚.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.
3.审核花费是否铺张浪费.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.
4.审核报销附件是否充分完整.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.
5.审核费用流程是否有序进行.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批。
“差旅费”实操运用和管理审核方法
“差旅费”实操运用和管理审核方法差旅费是企业或组织为员工出差所支付的费用，它涉及到企业的成本控制、财务管理以及员工的福利待遇等方面。
为了保证差旅费的合理使用和费用的透明度，企业需要建立一套科学的实操运用和管理审核方法。
一、实操运用方法：1.制定差旅费用管理制度：明确差旅费的申请、审批和报销流程，规定各项费用的报销标准与范围，确保差旅费的合理性和透明度。
2.差旅费用申请与审批：员工在出差前提出差旅费申请，需要明确出差目的、时间、地点以及所需费用等，并提交给主管或部门负责人审批。
3.预算控制与限额设定：根据企业的预算情况和差旅需求，设定差旅费的预算控制和限额，确保费用在可承受的范围内。
4.差旅安排与预订：根据员工的出差需要，合理安排交通工具、住宿和餐饮等，可以通过内部差旅管理平台或专业差旅代理公司进行预订和安排，确保费用的合理性和高效性。
5.差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件对差旅费用进行统一管理，包括费用的计算、报销和结算等，提高工作效率和准确性。
二、管理审核方法：1.费用报销申请：员工在完成差旅后，需按照企业的差旅费用管理制度，填写费用报销申请表，附有差旅费用发票和相关费用明细，提交给财务部门进行审核。
3.审批流程与权限设置：根据不同的费用金额、部门或层级，设定不同的审批流程和权限设置，确保费用审核的严谨性和相应的责任制。
4.费用核销与报销：财务部门对审核通过的差旅费用进行核销和报销，确保费用的准确性和及时性。
5.费用记录与报表分析：财务部门对差旅费用进行记录和分析，生成差旅费用报告和分析报表，为企业管理层提供决策依据。
总结起来，差旅费的实操运用和管理审核方法包括建立管理制度、费用申请与审批、预算控制与限额设定、费用管理软件等方面，对于企业的费用控制和管理具有重要的作用。
同时，财务部门需要对费用报销进行严格的审核和审查，确保费用的合规性和合理性。
这些方法能够提高差旅费用的管理效率和准确性，为企业节约成本和提高管理水平提供支持。
如何进行差旅费支出审计(案例)
如何进行差旅费支出审计（案例）☝案例：某大型综合性甲级设计研究单位在年度例行预算费用的检查时，发现差旅费存在不真实、不合理的情况。
经审计人员分析复核、验证机票真假、询问业务真实等方法，发现该单位大部分经办人员存在通过购买发票（主要是机票）报销，以作为差旅补助的一种舞弊方式，经统计，合计报销金额达到58万元之多。
这是一个财务类费用报销常见的案例，金额费用也许不大，但在企业实际工作中常见，出现的频率很高，通过本案例的分析阅读，让大家了解其中的运作模式，同时，案例中呈现一些审计方法与技巧，值得大家学习借鉴。
案例背景介绍审计部按照审计年度工作计划，对该设计院进行一年一度的预算执行情况审计，以考察当年费用是否控制在预算范围内。
该设计研究院是我国最早建立的大型综合性甲级设计研究单位之一，是全国勘察设计综合实力百强单位。
经营范围主要为有色冶金、建筑工程、市政公用、技术咨询、可行性研究、设计与科研、工程总承包与监理。
研究院拥有员工775人，其中大学本科以上学历426人，大中专学历213人；拥有中国工程设计大师2人，教授级高级工程师74人，高级工程师211人，工程师173人。
有轻金属冶炼、碳素制品、水泥、矿山、环境保护与评价、技术经济、工程经济等36个专业。
具有现代化设计与科研的手段和设备。
该院长期致力于氧化铝、电解铝工程设计和工艺技术的研究与开发。
在当今世界铝冶炼技术的快速发展中，该院的多项技术达到了国际领先水平，总体技术处于国际先进水平。
研究院设有财务部、土建设计部、电器设计部、市政设计部、冶金设计部、总裁办、审计部等部门，年平均销售收入7亿元。
审计目标与策略评价差旅费预算执行的真实性、正确性和合法性。
审计人员将揭露虚假发票问题作为预算执行审计的一项专项任务而它也是审计人员关注的重点问题。
审计策略主要是“总预算控制+明细项目相结合的方式，重点检查管理费用中的费用项目,如飞机票、住宿票、招待费用等。
审计实施过程分析性复核1.纵向比较审计人员将研究院近3年的预算批复和决算情况进行对比分析，没有发现超过预算的情况。
审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务,会计实操]
![审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务,会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/0970693b0722192e4536f681.png)
财会类价值文档精品发布！审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务，会计
实操]
【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？
【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。
按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。
对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。
费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。
但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。
差旅费审核必须注意的8个要点
差旅费审核必须注意的8个要点
以下是差旅费审核必须注意的8个要点：
1.符合政策规定：差旅费的报销必须符合公司或组织的差旅费报销政策规定，包括交
通、住宿、餐饮等费用的限额和报销标准。
2.有效凭证：差旅费报销必须有有效的凭证，例如发票、收据、机票、车票等，凭证
应与费用明细清晰匹配。
3.合理性和必要性：审核人员需要评估报销的费用是否合理和必要，例如交通费用是
否采用最经济的方式，住宿费用是否超出了公司规定的标准等。
4.申请流程：差旅费报销需要遵循公司规定的申请流程，包括填写差旅费申请表、提
交凭证、等待审核等。
5.申请时间：差旅费报销需要在规定的时间内申请，超过规定时间可能无法报销。
6.报销限额：差旅费报销存在限额，审核人员需要检查申请的费用是否超过限额。
7.多项费用的协调：有时候差旅费包括多项费用，例如交通和住宿费用，审核人员需
要协调不同的费用项以确保报销符合公司规定。
8.记录和归档：差旅费报销需要进行记录和归档，以备将来的审计和查账需要，所有
的凭证和申请表都需要保存在公司的档案中。
差旅费审核是一个关键的财务流程，如果不严格按照公司规定进行审核，可能会导致公司财务出现问题，因此审核人员必须非常谨慎和认真。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】差旅费审计
差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，那么审计差旅费支出应注意哪些事项呢？首先我们要真正地了解差旅费的涵义。
差旅费，是指工作人员离开本地因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
根据差旅费的涵义，确定差旅费核算的内容应该仅限于出差旅途中的车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出，在一般情况下，如果单位补助了出差伙食费，就不能再报销外地就餐费用，或者报销外地的餐费用，就不再可以补助出差伙食费。
还需关注的是出差的证明材料，差旅费的证明材料如出差的任务，会议的通知单、培训的通知证明文件等等均应附在差旅费报销单的后面作为附件。
不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。
但每个单位或部门都应当制定具体规章制度并遵守本单位的相关制度规定，在规定限额内的差旅费按照一定的程序凭据报销。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。