初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税税目税率
初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税税目税率
消费税税目和税率：
一、消费税税目：15个
小伙子：烟 、酒、摩托车、成品油。
白富美：高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。
高富帅：小汽车、高档手表、高尔夫球及球具、游艇。
结婚：木质一次性筷子、烟火和鞭炮、涂料、木质地板、电池。
取消的不征税：
1，取消汽缸容量不满250毫升的容量以下的小排量摩托车。
2，取消汽车轮胎。
3，取消的含铅汽油的子目（统一按照无铅汽油）。
3，取消酒精。
注1，酒：不包括调味料酒。
注2，化妆品：不包括护肤品护发产品以及演员用的卸装油，上装油，油彩。
注3，鞭炮烟火：不包括体育上用法令纸和鞭炮药引线。
注4，小汽车：电动汽车，沙滩车，雪地车，高尔夫车（不上路），企业购进货车或厢式车改装的商务车和通讯车（专用车）。
注5，无汞原电池等不征收消费税（不含重金属铅和汞的不征收）。
注6，挥发性低于420克/升不征收。
二、税率
比例税额和定额税率
1，定额税率：黄酒、啤酒、成品油。
2，复合计征：白酒、卷烟。
注意：兼营的分别核算；未分别核算的或组合的按照最高的计征。
初级会计《经济法基础》知识点
初级会计《经济法基础》知识点初级会计《经济法基础》知识点梳理初级会计考试是会计行业的入门考试，其中《经济法基础》是必考科目之一。
本文将梳理《经济法基础》中的知识点，帮助考生更好地掌握这门课程。
一、关键词梳理1、法律关系：是指权利和义务的关系，是法律规范调整社会关系的过程中形成的一种社会关系。
2、法律行为：是指能够发生法律效力的行为，包括合法行为和违法行为。
3、法定继承：是指按照法律规定继承遗产的继承方式。
4、有限责任公司：是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的公司。
5、劳动合同：是指劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。
6、社会保险：是指国家通过立法建立的一种社会保障制度，目的是保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下能够得到一定的物质帮助。
7、税法：是调整国家征税机关与纳税人之间在征纳税收过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
8、会计报表：是指向外部报表使用人提供会计信息的财务报表。
二、重点知识点梳理1、法律关系的基本要素：包括主体、客体和内容。
2、法律行为的合法性原则：是指行为必须符合法律规定，具有合法性。
3、法定继承的顺序：第一顺序为配偶、子女、父母，第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。
4、有限责任公司的特点：股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
5、劳动合同的必备条款：包括劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护和劳动条件等。
6、社会保险的种类：包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
7、税法的构成要素：包括税法主体、征税对象、税目、税率、纳税期限等。
8、会计报表的种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、拓展知识点1、法律责任的概念和种类：法律责任是指因违反法律规定而必须承担的法律后果，包括民事责任、行政责任和刑事责任等。
2、公司治理结构的概念：是指公司的组织结构和管理体制，包括股东会、董事会、监事会和高级管理人员等。
消费税的税目税率
消费税的税⽬税率消费税是中国流转税体系中三⼤主体税种之⼀，在中国税制中占有⼗分重要的地位。
由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税⼈同时也是增值税纳税⼈。
下⾯店铺⼩编来为你解答消费税的税⽬税率，希望对你有所帮助。
消费税共设置了11个税⽬，在其中的3个税⽬下⼜设置了13个⼦⽬，列举了25个征税项⽬。
实⾏⽐例税率的有21个，实⾏定额税率的有4个。
共有13个档次的税率，最低3%，最⾼56%(2008年9⽉1⽇起排⽓量在1.0升(含1.0升)以下的乘⽤车，税率由3%下调⾄1%)。
⾹烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重⼤调整，甲类⾹烟的消费税从价税率由原来的45%调整⾄56%。
另外，卷烟批发环节还加征了⼀道从价税，税率为5%，新政策从2009年5⽉1⽇起执⾏。
⾹烟划分标准进⾏调整政策调整后，甲类⾹烟的消费税从价税率由原来的45%调整⾄56%，⼄类⾹烟由30%调整⾄36%，雪茄烟由25%调整⾄36%。
与此同时，原来的甲⼄类⾹烟划分标准也进⾏了调整，原来50元的分界线上浮⾄70元，即每标准条(200⽀)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为⼄类卷烟。
批发环节加征5%从价税此次政策调整最引⼈注⽬的是在卷烟批发环节加征了⼀道从价税，税率为5%。
财政部、国家税务总局在⽂件中明确，在中华⼈民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个⼈，批发销售的所有牌号规格的卷烟，都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
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引⽤法条：《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例实施细则》第三条。
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：消费税计算含答案.
2020年初级会计师经济法基础考点专项消费税计算含答案知识点：消费税计算考点频率:★★★★难度：中题型：选择、判断、不定项【例题•单选题】某木地板厂为增值税一般纳税人。
2019年3 月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。
己知实木地板适用的増值税税率为16%,消费税税率为5%。
该厂当月应纳消费税税额为（）oA.105.3x5%=5.27（万元）B.105.3: （1-I6%）x5%=6.27（万元）C.105*(l+16%)x5%=4.54(万元)D.105.3i(l-5%)x5%=5.54(万元)『正确答案」C『答案解析」本题考核消费税的应纳税额计算。
不含增值税销售额=105.3-?(1+16%)=90.78(万元);应纳消费税税额=90.78x5%=4.54(万元)。
【例题•单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。
己知増值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.[49140+2457-?(l+16%)]-r(l-30%)x30%=21967.76(元)B.(49140+2457)-r(l-30%)x30%=22113(元)C.49140-^(l-30%)x30%=21060(元)D.[(49140+2457)-r(l+16%)]v(l-30%)x30%=19062.93(元)『正确答案」A『答案解析」（1）委托加工的应税消费品，按照〃受托方〃的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格x消费税税率=（材料成本+加工费）H1-消费税比例税率）x消费税税率=[49140+2457。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 第24讲_消费税法律制度(3)
第四单元消费税法律制度考点04：从价定率征收消费税的计算（★★★)（P160）3.包装物押金（1）如果包装物不作价随同应税消费品销售，而是收取押金，此项押金一般不征税。
（2）因逾期未收回包装物不再退还的押金或者收取时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计算缴纳消费税。
（3）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还，也不管会计上如何核算，在收取时就应并入酒类产品的销售额，征收消费税和增值税。
【解释】啤酒、黄酒从量定额征收消费税，包装物押金不征收消费税。
【例题1•判断题】红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额中，征收消费税。
（）（2017年）【答案】√【例题2•判断题】啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金应并入啤酒销售额中，征收消费税。
（）【答案】×【例题3•多选题】甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。
根据消费税法律制度的规定，甲酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
（2016年）A.向Z公司收取的储备费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向X公司收取的包装物租金D.向W公司收取的产品优质费【答案】ABCD【例题4•单选题】某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。
已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。
根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.45.2×15%=6.78（万元）B.45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）D.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）【答案】D【解析】（1）销售高档化妆品时收取的手续费1.5万元属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（2）因逾期未收回包装物不再退还的押金1万元，视为含增值税收入，应价税分离。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
经济法基础知识点
经济法基础知识点〔一〕生产应税消费品1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。
2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送运用时纳税。
〔二〕托付加工应税消费品1.托付加工的应税消费品，是指由托付方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分帮助材料加工的应税消费品。
2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给托付方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以托付方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为托付加工应税消费品，而应当根据销售自制应税消费品缴纳消费税。
【理解】实质重于形式3.托付加工的应税消费品，除受托方为个人外，由“受托方”在向托付方交货时代收代缴消费税。
托付个人加工的应税消费品，由“托付方”收回后缴纳消费税。
4.托付加工的应税消费品，托付方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
5.托付方将收回的.应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为径直出售，不再缴纳消费税。
以高于受托方的计税价格出售的，不属于径直出售，需根据规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
〔三〕进口应税消费品单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。
为减削征税成本，进口环节缴纳的消费税由海关代征。
〔四〕零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品1.金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
2.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。
【留意】不包括镀金首饰和包金首饰。
〔五〕批发销售卷烟——单一环节纳税的例外状况烟草批发企业将卷烟销售给“零售单位”的，要再征一道消费税。
税率：11%，并按0.005元/支加征从量税【留意】卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第4章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第四章增值税、消费税法律制度第一部分税收法律制度概述【单选题】（2020年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【多选题】（2020年）下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.纳税环节B.税收优惠C.纳税人D.税率『正确答案』ABCD【解析】税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率『正确答案』BCD【解析】本题考核“税法要素——税率”。
【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税『正确答案』A【解析】选项A，土地增值税采用超率累进税率。
选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。
【单选题】（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。
A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税『正确答案』A【解析】选项A，由海关负责征收和管理；选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。
【多选题】（2019年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD【解析】税务局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
消费税的税率--初级会计职称辅导《经济法基础》第四章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义6消费税的税率四、消费税的税率（一）基本形式：比例税率和定额税率两类1.比例税率：多数应税消费品；2.定额税率：成品油、啤酒、黄酒；3.复合税率：卷烟和白酒。
【提示】应税消费品的具体适用税率在考试试题中一般会有提示。
（二）从高适用税率的两种情况：1.未分别核算销售额、销售数量；2.不同税率的应税消费品组成成套消费品销售（三）卷烟最高税率：下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税：①白包卷烟；②手工卷烟；③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
【提示】残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
【例题·单选题】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车[答疑编号5694040604]『正确答案』A『答案解析』我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
五、消费税的应纳税额（一）计税依据：1.一般销售的销售额：销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
【提示】与增值税的规定相同,（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋ 17%）【例题·单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款[答疑编号5694040701]『正确答案』C『答案解析』本题考核计征消费税的销售额的确定。
计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。
【例题·单选题】某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式
2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、个人所得税额1)工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4)机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10008)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012)营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。
2022年初级会计《经济法基础》必备14个口诀
1、知识点：银行汇票必须记载事项口诀：金师傅日出样“萎”金一﹣出票金额师一﹣收款人名称傅一﹣付款人名称日﹣出票日期出一﹣出票人签章样一一表明“银行汇票”的字样萎﹣无条件支付的委托2、知识点：执行9％税率的销售服务、无形资产、不动产口诀：盖房子、卖房子、租房子、卖地；焦油鸡盖房子一﹣建筑服务卖房子﹣﹣销售不动产租房子一ー不动产租赁服务卖地一一转让土地使用权焦一ー交通运输服务油一﹣邮政服务鸡一一基础电信服务3、知识点：会计档案销毀清册签署意见口诀：三个负责人两个经办人三个负责人一单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人两个经办人一一档案管理构经办人、会计管理机构经办人4、知识点：订立劳动合同时用人单位的义务口诀：不扣证、不收财物、不要担保不扣证一不得扣押劳动者居民身份证和其他证件不收财物一不得以其他名义向劳动者收取财物不要担保一不得要求劳动者提供担保5、知识点：劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形口诀：“用人单位要你命”用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。
6、知识点：劳动合同终止情形口诀：满、老、退、死（破产、解散）满一一劳动合同期满的老一一劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的退一劳动者达到法定退休年龄的死（破产、解散）-劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。
7、知识点：消费税税目口诀：男人喜欢：烟、酒、车、油、炮、艇；“三高、两木、一宝”外加电池和涂料车一ー小汽车、摩托车油一一成品油炮一﹣鞭炮艇一﹣游艇三高一一高档化妆品、高档手表、高尔夫球及球具两木一一木制一次性筷子、实木地板一宝一一贵重首饰及珠宝玉石8、知识点：不征税收入口诀：“财政”财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金9、知识点：城市维护建设税、教育费附加口诀：进ロ不征，出ロ不退进ロ不征一对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税及教育费附加。