消费税税目税率表完整版
消费税税目税率
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油（无铅）
升
0.2元
汽油（含铅）
升
0.28元
2.柴油
升
0.1元
3.石脑油
包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油。
升
0.2元
4.溶剂油
包括各种溶剂油。
升
0.2元
5.润滑油
10%
十三、木制一次性筷子
包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。
5%
十四、实木地板
包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。
5%
包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。
升
0.2元
6.燃料油
包括用于电厂发电、船舶锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料的各类燃料油。
升
0.1元
7.航空煤油
升
0.1元
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
消费税税目税率（税额）表
税目
征收范围
计税单位
税率(税额）
一、烟
1．卷烟
定额税率
每标准箱（50 000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
56%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
消费税税目税率表最新 国家改革调整之后
税 率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（每标准条调拨价格≥70元）
（2）乙类卷烟（每标准条调拨价格＜70元）
（3）批发
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
5%
36%
30%
二、酒
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒（含包装物及包装物押金）
（1）甲类啤酒（每吨出厂价≥3000元）
（2）乙类啤酒（每吨出厂价＜3000元）
九、高尔夫球及球具
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）气缸容量在4.0升以上的
2.中轻型商用客车
1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%
5%
4.其他酒
20%加0.5元/500克（或500毫升）
240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
2023年消费税最新最全税率表
2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。
消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。
在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。
结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。
了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。
希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。
如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。
消费税税目税率表
元/升
4.石脑油
元/升
5.溶剂油
元/升
6.润滑油
元/升
7.燃料油
元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
?（1）气缸容量（排气量，下同）在升（含升）以下的
1%
（2）气缸容量在升以上至升（含升）的
消费税税目税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%+元/支
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%+元/支
（3） 商业批发
11%+元/支
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.白酒
20%加元/500克（或者500毫升）
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ4%
十五、涂料
4%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
三、高档化妆品
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%
消费税、增值税、营业税
消费税税目税率表（新）消费税税目税率表增值税税率表来源：中国办公网更新时间：2007-9-24【字体：大小】【打印】说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
营业税税目税率表。
消费税税率表原表
消费税税率表原表税⽬税率(税额)计税单位范围说明⼀、烟1.甲类卷烟45%包括进⼝卷烟;⽩包卷烟;⼿⼯卷烟指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元(含780元)以上的2.⼄类卷烟40%卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱(五万⽀)折算。
指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1⽉1⽇起暂减按40%的税率征收消费税。
3.雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4.烟丝30%包括以烟叶为原料加⼯⽣产的不经卷制的散装烟。
⼆、酒及酒精25%1.粮⾷⽩酒2.薯类⽩酒15%⽤甜菜酿制的⽩酒，⽐照薯类⽩酒征税。
3.黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的⼟甜酒。
4.啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
⽆醇啤酒⽐照啤酒征税。
5.其他酒10%包括糠麸⽩酒，其他原料⽩酒、⼟甜酒、复制酒、果⽊酒、汽酒、药酒⽤稗⼦酿制的⽩酒⽐照糠麸酒征收。
6.酒精5%包括⽤蒸馏法和合成⽅法⽣产的各种⼯业酒精、医药酒精、⾷⽤酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、⾯油、花露⽔、头油、发乳、烫发⽔、染发精、洗⾯奶、磨砂膏、焗油膏、⾯膜、按摩膏、洗发⽔、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1⽉1⽇起⾹皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱⼦粉、爽⾝粉不征消费税。
五、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯1.⾦银⾸饰5%仅限于⾦、银和⾦基、银基合⾦⾸饰，以及⾦银和⾦基、银基合⾦的镶嵌⾸饰。
在零售环节征收消费税。
2.⾮⾦银⾸饰10%包括各种珠宝⾸饰和经采掘、打磨、加⼯的各种珠宝⽟⽯在⽣产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰⽕15%包括各种鞭炮、焰⽕。
体育上⽤的发令纸，鞭炮药引线，不按本税⽬征收。
最新消费税税目税率表
25%
（7）气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
按照乘用车和中轻
3.超豪华小汽车
型商用客车的规定
10%
征收
九、高尔夫球及球具
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、电池
4%
十五、涂料
4%
20%加0.5元/500克 （或者500毫升）
240元/吨
250元/吨 220元/吨
10% 5% 15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石 及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
Байду номын сангаас
五、鞭炮、焰火 六、成品油 1.汽油
15% 1.52元/升
（1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油
1%
（2）气缸容量在1.0升以上至 1.5升（含1.5升）的
3%
（3）气缸容量在1.5升以上至 2.0升（含2.0升）的
5%
（4）气缸容量在2.0升以上至 2.5升（含2.5升）的
9%
（5）气缸容量在2.5升以上至 3.0升（含3.0升）的
12%
（6）气缸容量在3.0升以上至 4.0升（含4.0升）的
1.2元/升 1.2元/升 1.52元/升
5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油
1.52元/升 1.52元/升 1.2元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在 250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
消费税税目税率表
税目
从量征税的计税单位
税率（税额）
一、烟
1、卷烟
定额税率
每标准箱（50000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
30%
2、雪茄烟
25%
3、烟丝
30%
二、酒及酒精
1、粮食、薯类白酒
0.5元/每斤（、啤酒
每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）
250元
每吨在3000元以下的
220元
娱乐业和饮食业自制的每吨
250元
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
航空煤油、燃料油、柴油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、小汽车
根据排气量的大小，确定不同的税率
3%、5%、9%、12%、15%、20%等
九、摩托车
3%、10%
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
（10000元及以上/只）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
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消费税税目税率表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
消费税税目及学习时应注意的问题：
(一)烟
子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝
【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
(二)酒
子目:1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒
粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。
对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。
其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。
【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
A.果木酒
B.药酒
C.调味料酒
D.黄酒
E.复制酒
【答案】ABDE
(三)化妆品
含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
E.香皂、洗发水
【答案】ABC
(四)贵重首饰及珠宝玉石
金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;
其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。
【例题·单选题】下列属于消费税征税范围的是( )。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C.卫星通讯车
D.宝石坯
【答案】D
(五)鞭炮焰火
不含体育用的发令纸、鞭炮药引线。
(六)成品油
子目：1.汽油2.柴油3.石脑油4.溶剂油
5.润滑油
6.航空煤油
7.燃料油
【提示】各子目计税时，吨与升之间计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定。
橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油范围。
航空煤油(也叫喷气燃料)暂缓征收消费税。
同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：(1)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%;(2)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调和生物柴油(BDl00)》标准。
成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。
催化料、焦化料属于燃料油的征税范围。
(七)摩托车
含轻便摩托车和摩托车。
(八)小汽车
子目:1.乘用车2.中轻型商用客车
含9座内乘用车、10-23座内中型商用客车(按额定载客区间值下限确定)。
电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于本税目征税范围，不征消费税。
【例题?单选题】下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
【答案】C
(九)高尔夫球及球具
包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
(十)高档手表
包括不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表。
(十一)游艇
本税目只涉及符合长度、材质、用途等项标准的机动艇。
(十二)木制一次性筷子
未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。
(十三)实木地板
含各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，以及未经涂饰的素板。
(十四)电池
(十五)涂料
自2015年2月1日起，对电池、涂料征收4%的进口环节消费税。
自2016年1月1日起，对铅蓄电池征收4%的进口环节消费税。
【提示】考生要掌握消费税的征税项目，并把握消费税与增值税双层征收的环节。
【例题·多选题】关于消费税征收范围的说法正确的有( )。
A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围
【答案】BCDE
【例题?多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.卷烟的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表的生产环节
E.酒类产品的批发环节【答案】AD。