2017年最新消费税税目税率表

(二)酒
子目:1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 4.其他酒
粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用 10%的比例税率。
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对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于 38 度 (含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率 征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
【例题·单选题】下列属于消费税征税范围的是(
)。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C.卫星通讯车
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D.宝石坯
【答案】D
(五)鞭炮焰火
不含体育用的发令纸、鞭炮药引线。
(六)成品油
子目：1.汽油 2.柴油 3.石脑油 4.溶剂油
5.润滑油 6.航空煤油 7.燃料油
【提示】各子目计税时，吨与升之间计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务 总局确定。
消费税税目及学习时应注意的问题：
(一)烟
子目：1.卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝
【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为 11%加 0.005 元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
E.香皂、洗发水
【答案】ABC
(四)贵重首饰及珠宝玉石
金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及 钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率 5%;
其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为 10%。
D.黄酒
E.复制酒
【答、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
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【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精
B.高档护肤类化妆品
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220 元/吨和 250 元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当 按 250 元/吨的税率征收消费税。
【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
A.果木酒
B.药酒
C.调味料酒
3%
10%
1%
3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 按子税目 1 和子税目 2 的规定征收， 零售环节 10%
如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 九、高尔夫球及球具 十、高档手表 十一、游艇 十二、木制一次性筷子 十三、实木地板 十四、铅蓄电池 十五、涂料 10% 20% 10% 5% 5% 4% 4%
催化料、焦化料属于燃料油的征税范围。
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(七)摩托车
含轻便摩托车和摩托车。
(八)小汽车
子目:1.乘用车 2.中轻型商用客车
含 9 座内乘用车、10-23 座内中型商用客车(按额定载客区间值下限确定)。
电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于本税目征税范围，不 征消费税。
【例题•单选题】下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
【答案】C
(九)高尔夫球及球具
包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
(十)高档手表
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包括不含增值税售价每只在 10000 元(含)以上的手表。
橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油范围。
航空煤油(也叫喷气燃料)暂缓征收消费税。
同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税： (1)生产原料中废弃的动物油和植物油 用量所占比重不低于 70%;(2)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调和生物柴油 (BDl00)》标准。
成品油生产企业在生产成品油过程中， 作为燃料、 动力及原料消耗掉的自产成品油， 免征消费税。
(十一)游艇
如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油 七、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在 250 毫升（含 250 毫升） 以下的 2.气缸容量在 250 毫升以上的 八、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在 1.0 升（含 1.0 升） 以下的 （2）气缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含 1.5 升）的 （3）气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含 2.0 升）的 （4）气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含 2.5 升）的 （5）气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含 3.0 升）的 （6）气缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含 4.0 升）的 （7）气缸容量在 4.0 升以上的 2.中轻型商用客车 3.超豪华小汽车 1.52 元/升 1.52 元/升 1.20 元/升 1.20 元/升 1.52 元/升 1.52 元/升 1.52 元/升 1.20 元/升
如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 2016 年最新消费税税目税率表 税目 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟（调拨价 70 元（不含增值税）/条以上 （含 70 元）） （2）乙类卷烟（调拨价 70 元（不含增值税）/条以下） （3） 商业批发 2.雪茄烟 3.烟丝 二、酒 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 三、高档化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 五、鞭炮、焰火 六、成品油 1.汽油 5% 10% 15% 250 元/吨 220 元/吨 10% 15% 20%加 0.5 元/500 克 （或者 500 毫升） 240 元/吨 56%+0.003 元/支 36%+0.003 元/支 11%+0.005 元/支 36% 30% 税率