银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少？【会计实务操作教程】
流动性覆盖率和净稳定资金比率
一、流动性覆盖率（LCR，LiquidityCoveredRatio）=优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量，流动性覆盖率的标准是不低于100%
这个公式的意义：确保单个银行在监管当局设定的流动性严重压力情景下，能够将变现无障碍且优质的资产保持在一个合理的水平，这些资产可以通过变现来满足其30天期限的流动性需求。
二、净稳定资金比率（NSFR，NetSteadyFinanceRatio)=可用的稳定资金/业务所需的稳定资金,净稳定资金比率的标准是大于100% 这个公式的意义:用于度量银行较长期限内可使用的稳定资金来源对其表内外资产业务发展的支持能力。
该比率的分子是银行可用的各项稳定资金来源，分母是银行发展各类资产业务所需的稳定资金来源。
分子分母中各类负债和资产项目的系数由监管当局确定，为该比率设定最低监管标准，有助于推动银行使用稳定的资金来源支持其资产业务的发展，降低资产负债的期限错配。
该指标主要用于确保投行类产品、表外风险暴露、证券化资产及其他资产和业务的融资至少具有与它们流动性风险状况相匹配的一部分满足最低限额的稳定资金来源。
NSFR指标的目的就是防止银行在市场繁荣、流动性充裕时期过度依赖批发性融资，而鼓励其对表内外资产的流动性风险进行更充分的评估。
此外，使用NSF也有助于应对流动性覆盖率（LCR）的迅速下降（cliff-effect），降低银行使用期限刚好大于监管部门所设定压力情景时间跨度的短期资金来源去建立其流动性资产储备的冲动。
银行指标计算公式
银行指标计算公式(总2页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除一、资产负债比例管理指标：1.备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3.存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；（标准：年末不得高于80％）4.对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5.中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；（标准：不得高于120％）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6.拆借资金比例①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于4％）②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于8％）③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于4％）拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
资产负债比例管理的17个指标
资产负债比例管理的17个指标1. 备付金比例备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％（标准：不得低于 3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2. 资产流动性比例资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于 25％），流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3. 存贷比例存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；4. 对流动负债依存率对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）流动负债净额＝流动负债—流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5. 中长期贷款比例中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；（标准：不得高于 120％）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6. 拆借资金比例（1）拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于 4％）（2）拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于 8％）（3）净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于 4％）拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的 4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的 8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7. 贷款质量指标（1）不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％；（标准：不得高于 15％）（2）逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于 8％）（3）呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于 7％）（4）不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。
中国银行业主要财务指标计算指引
中国银行业主要财务指标计算指引
1.资产负债率
资产负债率是指银行的总负债与总资产之比。
计算公式为：
资产负债率=总负债/总资产
2.净利润率
净利润率是指银行净利润与总资产之比。
计算公式为：
净利润率=净利润/总资产
3.不良贷款率
不良贷款率是指不良贷款与总贷款之比。
计算公式为：
不良贷款率=不良贷款/总贷款
4.资本充足率
资本充足率是指银行资本与风险加权资产之比。
计算公式为：
资本充足率=核心一级资本/风险加权资产
5.流动性比率
流动性比率是指银行流动性资产与流动性负债之比。
计算公式为：
流动性比率=流动性资产/流动性负债
以上是中国银行业主要财务指标的计算指引。
同时，需要注意的是，
这些指标的计算可能会因为不同的会计准则和银行的内部政策而有所差异。
因此，在进行比较和分析时，需要对比同行业、同会计准则的数据，以确
保准确性和可比性。
此外，还应该注意市场环境和宏观经济因素对这些指标的影响，以更全面地评估银行的财务状况和风险水平。
流动比率的计算公式是什么？【会计实务经验之谈】
流动比率的计算公式是什么？【会计实务经验之谈】流动资产比率跟固定资产比率相似，它表示企业流动资产占所有者权益的比例，流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率,是衡量企业短期风险的指标。
下面小K将为大家介绍流动比率的计算公式以及其自身存在的局限性。
一、流动比率计算公式流动比率=流动资产÷流动负债从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。
不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。
例如,商业零售企业所需的流动资产,往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金。
另外,企业的经营和理财方式也影响流动比率。
一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因而也称之为2与1比率。
过高的流动比率,说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,如出现存货超储积压,存在大量应收账款,拥有过分充裕的现金等,资金周转可能减慢从而影响其获利能力。
有时,尽管企业现金流量出现红字,但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率。
需要记住的一点是，流动比率法对现金收、付的时间不作考虑。
例如，一个公司今天没有一张应付账单，但是明天却有一大叠应付账单，同时它还拥有大量存货（部分流动资产），这些存货要经过长期才能售出，这个公司表现出来很好的流动比率，但事实上它的资产流动性却并不强。
二、流动比率的局限性1．无法评估未来资金流量。
流动性代表企业运用足够的现金流入以平衡所需现金流出的能力。
而流动比率各项要素都来自资产负债表的时点指标，只能表示企业在某一特定时刻一切可用资源及需偿还债务的状态或存量，与未来资金流量并无因果关系。
因此，流动比率无法用以评估企业未来资金的流动性。
2．未反映企业资金融通状况。
在一个注重财务管理的企业中，持有现金的目的在于防范现金短缺现象。
然而，现金属于非获利性或获利性极低的资产，一般企业均尽量减少现金数额。
事实上，通常有许多企业在现金短缺时转向金融机构借款，此项资金融通的数额，未能在流动比率的公式中得到反映。
资产流动性及其比率解释
资产流动性及其⽐率解释在商业实践中公司⼀定要注意资⾦的流动性与现⾦流的充⾜，资⾦是企业的⾎液，没有充⾜的现⾦流是很难⽣存的。
对于银⾏来说资产的流动性同样⼗分重要，银⾏的资产就是存款，那么资产流动性及其⽐率解释是怎样的?下⾯由店铺⼩编为读者解答。
⼀、资产流动性资产流动性是指银⾏及时满⾜其各种资⾦需要和收回资⾦的能⼒。
从存量状态考察，流动性是商业银⾏所持资产的变现能⼒。
从流量状态考察，流动性是商业银⾏及时获得可⽤资⾦的筹资能⼒。
流动性集中反映了商业银⾏资产负债状况及其变动对均衡要求的满⾜程度，因⽽商业银⾏的流动性体现在资产流动性和负债流动性两个⽅⾯。
资产流动性是指银⾏持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下销售出去，即⽆损失状态下迅速变现的能⼒，资产的变现能⼒越强，所付成本越低，则流动性越强;负债的流动性是指银⾏能够以较低成本随时获得需要的资⾦，筹资能⼒越强，筹资成本越低，则流动性越强。
银⾏在经营中，⼀⽅⾯为了获取最⼤利润，总是希望更多地贷款和投资，并倾向于运⽤期限长、利润⼤的资产;另⼀⽅⾯，负债的不稳定，⼜要求银⾏有⾜够的流动资⾦来应付经营过程中的流动性需要，以避免发⽣流动性风险。
因此，⼀般情况下，商业银⾏应适当把握和控制备付⾦⽐例、资产流动⽐例、存贷⽐例以及拆⼊资⾦等流动性指标。
⼀旦这些指标超过了警戒线，社会公众可能会对银⾏失去信⼼，处置不当最终会使银⾏失去清偿能⼒，并导致银⾏破产。
这就是说商业银⾏在经营活动中时刻⾯临着流动性风险，⽽且流动性风险是引发商业银⾏经营风险乃⾄整个⾦融风险的关键所在。
(⼀)资产流动性与风险和盈-利资产流动性与风险和盈-利这两⽅⾯因素关系密切：(1)资产流动性与风险。
资产流动性越强，资产的转换时期越短，时期性风险就越⼩;资产流动性越强，其流动性风险和利率风险就越⼩;资产流动性能体现企业的偿债能⼒，资产流动性越强说明企业的偿债能⼒越强，企业的财务风险越⼩。
(2)资产流动性与盈-利。
流动比率标准值
流动比率标准值流动比率是指企业的流动资产与流动负债之间的比率，即流动资产÷流动负债。
它是衡量企业短期偿债能力的指标之一。
流动比率越高，说明企业有更多的流动资金，可以更好地应对短期债务需求。
流动比率的标准值并不是固定的，它取决于行业、企业规模和经营模式等多种因素。
一般来说，流动比率在2:1到3:1之间比较稳健。
如果流动比率低于标准值，则说明企业可能存在偿债困难；如果流动比率高于标准值，则说明企业的流动资金占比过高，不利于企业的利润增长和发展。
实际上，流动比率的标准值在不同行业有着不同的表现。
以制造业为例，由于企业通常有较长的生产周期和库存周期，因此流动比率要相对高一些。
一般来说，制造业的流动比率标准值应该在2.5:1左右。
而对于零售业来说，则没有那么高的流动比率要求，一般在2:1左右就可以了。
服务业因为没有像制造业那样的存货和生产环节，因此流动比率通常在1.5:1左右。
企业规模和经营模式也会对流动比率的标准值产生影响。
一般来说，规模较小的企业为了保证自身的稳定运营，需要流动比率较高。
而对于规模较大的企业，则有能力控制资金流动，因此流动比率可以适当降低。
企业经营模式的不同也会影响到流动比率的标准值，例如以短期贷款为主要融资渠道的企业，其流动比率需要更高一些。
流动比率的标准值不是一个固定的数值，而是需要结合行业、企业规模和经营模式等多种因素进行考虑。
企业需要根据自身情况作出更具体和科学的决策，以确保自身的财务状况和发展前景。
除了流动比率，企业还需要关注其他的财务指标，来全面了解自身的财务状况和运营情况。
首先是偿债能力指标。
除了流动比率之外，企业需要关注到长期偿债能力指标，如资产负债率和长期负债占比等。
资产负债率表示企业资产被负债所覆盖的程度。
一般来说，资产负债率在0.6左右是比较合适的，如果过高，说明企业承担的风险较大。
长期负债占比则能够反映出企业长期资金来源的结构和比重情况。
如果长期负债占比过高，则说明企业有承担大量的长期债务，需要承担一定的偿债风险。
现金比率标准
现金比率标准现金比率也叫流动资产比率，是企业流动资金占流动负债的比例。
它是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，对于投资者和债权人来说，具有特别重要的意义。
1. 现金比率的定义现金比率是指企业的流动资产中，现金及现金等价物所占的百分比。
其中，现金等价物是指企业持有的短期有价证券，如国库券、商业本票、银行承兑汇票、可转让定期存单以及其他短期的债券等。
2. 现金比率的作用现金比率能够反映企业的直接偿付能力，因为流动资产中变现能力最强的现金及现金等价物，能迅速转化为现金，以满足支付需要。
如果企业现金比率高，说明企业的流动资金充足，能够满足企业对流动资金的需求，有利于企业的正常运营和债务的偿还。
3. 现金比率的计算公式现金比率= 流动资产中现金及现金等价物所占的百分比÷流动负债所占百分比其中，流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等项目；流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等项目。
4. 现金比率的分析方法对于现金比率的评估，主要从以下几个方面进行：（1）同企业历史水平相比较分析：分析现金比率各期历史水平变化，观察该项指标是否在合理区域内波动；与同行业现金比率相比，分析企业现金状况和保证程度；与行业平均水平相比，了解企业现金状况和保证程度在行业中的地位。
（2）横向比较分析：将企业与竞争对手相比较，分析企业在市场竞争中的优势和劣势。
（3）综合分析：结合企业经营环境、行业特点、经营规模、管理水平和偿债能力等因素进行综合判断。
5. 现金比率的优缺点优点：现金比率能够直观地反映企业的直接偿付能力，是投资者和债权人进行决策的重要指标。
同时，现金比率越高，说明企业的流动性越好，能够更好地满足企业对流动资金的需求。
缺点：过高的现金比率可能会导致企业的资产配置不合理，影响企业的收益能力和发展潜力。
此外，如果企业持有过多的现金，可能会失去一些有利的投资机会，从而影响企业的未来发展。
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常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。
金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之 一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大;不良贷款率低，说 明金融机构收回贷款的风险小。 计算公式不良贷款率=(次级类贷款+可疑 类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100% 指标释义贷款五级分类标准按照 《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿 还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定 义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大 损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序 之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类 后，其后三类贷款合计为不良贷款。 各项贷款指银行业金融机构对借人融出货币资金形成的资产。主要 包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资 产、透支、各项垫款等。 我国自实行贷款五级分类以来，监管部门对商 业银行、商业银行上级行对下级行的资产质量考核为不良贷款额和不良 贷款率的双下降即所谓的“双降” ，特别是四大国有商业银行上市的三个 主要条件之一是不良贷款率必须低于 10.6%。面对处置不良贷款诸多不利 金融生态环境，有些商业银行“想方设法”扩大贷款规模，“稀释”大 量不良贷款，从而实现快速降低不良贷款率目的。特别是 2003年我国商 业银行通过扩大贷款规模，“稀释”不良贷款效应十分明显，以至于二 次突破央行宣布金融机构信贷规模，全年新增贷款 2.99万亿元，比年初 央行确定的规模高出 1.1万亿元，不良贷款率比年初大幅度下降。商业 银行大量放贷的结果是助推我国经济过热，也可能导致商业银行产生大 量不良贷款，倒逼中央政府采取宏观调控。据初步测算，2003年我国商
风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。
正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息 不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款 本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为
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不良贷款率上升 0.58个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降 0.52个
百分点，两者合计使不良贷款率上升 0.06个百分点。 资本充足率 资本充足率，Capital adequacy ratio (CAR), 也被称为资本风险(加
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权)资产率，Capital to Risk (Weighted) Assets Ratio (CRAR)，是一个 银行的资产对其风险的比率。国家调控者跟踪一个银行的 CAR来保证银 行可以化解吸收一定量的风险。 资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反 映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资 本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨 胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和 发展。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的 是监测银行抵御风险的能力。 资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负 债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际 银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加 权资产的比率来衡量，其目标标准比率为 8%。 商业很行的资本充足率 商业银行的资本，包括核心资本和附属资本。 核心资本包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附 属资本是指贷款准备金。在计算资本总额时，应以商业银行的核心资本 加附属资本再扣除以下部分： (1)购买外汇资本金支出;
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银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少？【会计实务操作教 程】 资本流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风 险程度的重要指标之一。该比例越高，表明商业银行的流动性风险越 小，但同时也意味着其盈利能力的降低。其计算公式为： 1、人民币指 标、本外币合并指标： 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25% 2、外币指标： 外汇各项流动性资产期末余额/外汇各项流动性负债期末 余额≥60% 流动性资产是指 1 个月内(含 1 个月)可变现的资产，包括：库 存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1 个月内到期的同业净 拆出款、1 个月内到期的贷款、1 个月内到期的银行承兑汇票、其它经中 国人民银行核准的证券。 流动性负债是指 1 个月内(含 1 个月)到期的存 款和同业净拆入款。 2.不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的 比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正
业银行因盲目放贷将新增 1000亿元不良贷款。为了合理考核商业银行资
产质量，避免商业银行为降低不良贷款率而盲目扩大贷款规模，有必要 正确测算不良贷款率下降中分子与分母的真实贡献，即不良贷款和贷款 变化对不良贷款率的影响。
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商业银行不良贷款率下降的因素 注：商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、 农村商业银行和外资银行。 经因素分解，2005年上半年，我国商业银行不良贷款率下降主要来源 于分子因素即不良贷款减少的影响，分母因素即贷款稀释效应较少。其 中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降 3.79个百分点，贡献率为 91.5%; 贷款增加拉动不良贷款率下降 0.35个百分点，贡献率为 8.5%。从银行机 构来看，城市商业银行贷款增加导致不良贷款率下降 1.06个百分点，不 良贷款减少导致不良货款率下降 0.2个百分点，其中贷款扩张对不良贷 款率下降的贡献率为 84.1%。股份制商业银行不良贷款减少拉动不良贷款 率下降 0.22个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降 0.08个百分点， 其中，不良贷款的减少对不良贷款率下降的贡献率为 73.3%。若不考虑中 国工商银行因股份制改革，6195亿元不良贷款的政策性剥离和财务重 组，四大国有商业银行不良贷款率下降主要来源于分子因素即不良贷款 下降，其中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降 5.61个百分点，而贷款 减少导致不良贷款率上升 0.16个百分点。[2]若剔除工行剥离和财务重 组因素的影响，商业银行不良贷款增加拉动不良贷款率上升 0.44个百分 点，贷款增加稀释不良贷款，拉动不良贷款率下降 0.62个百分点，两者 合计使不良贷款率下降 0.18个百分点。国有商业银行不良贷款增加拉动