华师税务会计作业及答案

1.(C)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

C、9.752.(A)大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

A、643.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是D、合作建房有偿转让的4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）5.(A)某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）A、3203.88元6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的B、到岸价格为基础的完税价格8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是C、13%9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。

当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。

那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

C、2万元10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征B、40％11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。

B、512.(D)按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业13.(D)按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是D、登记注册地14.(C)税务会计的核算对象是C、税务资金运动15.( C)从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

C、修理修配业16.(D)下列各项中，不属于税务会计核算对象的是D、所有者投入17.(C)下列项目中，不计入进口完税价格的有C、进口关税18.(C)2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元C、44.419.(B)土地增值税是对以下行为征收的B、转让国有土地使用权20.(A)某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为A、1.33万元21.(B)城镇土地使用税的计税依据是B、实际占用的土地面积22.(B)某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

B、3150元23.(C)纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税24.(C)按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是C、合伙企业25.(A)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1－营业税税率)26.(A)下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是A、旅游公司代收的交通、门票费27.(D)在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人D、应税矿产品或者生产盐28.(B)某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

B、580029.(C)增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。

C、销项税额30.(D)下列行为征收营业税的是D、转让厂房多选题31.(BCD)关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C、自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同32.(ABC)下列项目不属于土地增值税征税范围的有A、城市房地产出租B、以继承方式转让房地产C、企业兼并转让房地产33.(ABD)我国消费税分别采用( )的计征方法。

A、从价定率B、从量定额D、从量定额和从价定率相结合34.(AC)下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有A、进口货物的收货人C、出口货物的发货人？？35.(ACD)以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是A、进口固定资产设备C、零售杂货D、生产销售电力36.(BC)单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是B、将外购的货物用于职工福利C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店37.(BC)下列不得抵扣的进项税额有B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物38.(ABCD)适用于增值税一般纳税人的税率形式有A、17%B、6%C、13%D、零税率39.(AD)下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有A、百货公司D、机械制造厂40.(ACD)下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料C、某商店销售并负责为用户安装空调D、邮政局向邮寄物品者销售包装材料41.(BC)单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是B、将外购的货物用于职工福利C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店42.(ABCD)我国现行税法中明确规定使用的税率形式有A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率43.(ABCD)下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物用于对外捐赠D、将外购货物用于对外投资44.( ABC)下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有A、向购货方收取的手续费B、向购货方收取的延期付款利息收入C、向购货方收取的仓库储备费45.(AD)可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（）在内的运输费用A、运费D、建设基金。

46.(AC)按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有A、用于抵债的自产应税消费品C、用于换取生产资料的自产应税消费品47.(ACD)实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有A、卷烟C、粮食白酒D、薯类白酒48.(ABC)下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有A、2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。

按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B、.2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。

按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税C、企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额49.(BC)房产税的计税依据有B、房产余值C、租金收入50.(ABD)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的A、幼儿园提供的育养服务B、学生勤工俭学所提供的劳务D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务51.(错误)我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收52.(正确)纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高确定适用税率53.(正确)消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响54.(正确)增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税55.(正确)纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税56.(错误)纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税57.(正确)城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额58.(错误)关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品59.(错误)资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法60.(正确)是否取得收入是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之一61.(错误)纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税62.(错误)在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税63.(错误)一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为资产。

64.(错误)增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税65.(错误)纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税66.(错误)纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额67.(错误)单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税68.(正确)对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税69.(正确)税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式70.(正确)小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回71.(错误)增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税72.(错误)纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额73.(错误)纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税74.(正确)单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。