[实用参考]2015税收执法资格考试—国税试卷及答案版
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件,即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管 "税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度.9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法.第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源.6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收.8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生与存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位与个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税与间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式表达为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论与实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率与法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理与公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制与税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把表达税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系与税收法治实践里处于核心与主导的位置。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
22015度第二次全国税务人员执法资格考试试题和答案解析
附件22014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。
A 核定征收B 查账征收C 简易方式征收D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
税收执法资格考试—国税试卷及答案版
税收执法资格考试—国税试卷及答案版2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。
A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。
A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为（）元。
A．13600 B．14000 C．14200 D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。
A．17% B．11% C．6% D．3%6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
2016年税收执法资格考试_国税试题与答案解析版
2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列Array出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。
A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。
A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为（）元。
A．13600 B．14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。
A．17% B．11% C．6% D．3% 6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
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2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。
A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。
A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售20GG年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售20GG年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为（）元。
A．13600B．14000C．14200D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。
A．17%B．11%C．6%D．3%6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
下列企业中，不属于居民企业的是（）。
A．依法在中国境内成立的事业单位B．依法在中国境内成立的社会团体C．依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D．依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业9．下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。
A．企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D．企业为职工支付的商业保险费10．下列选项中，不属于税收管辖权的是（）。
A．居民管辖权B．公民管辖权C．国际管辖权D．地域管辖权11．下列税款征收的说法，正确的是（）。
A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年D．因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金12．关于国际税收的说法，不正确的是（）。
A．国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B．国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C．国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D．国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产13．根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是（）。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．全国政治协商会议D．最高人民法院14．党的十G届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。
A．坚持中国共产党的领导B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家C．坚持依法治国和以德治国相结合D．实现法律面前人人平等15．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（）。
A．税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问B．税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C．税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收D．税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书16．根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。
A．单行条例B．地方性法规C．行政法规D．部门规章17．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D．对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。
18．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。
A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则19．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。
A．2年B．5年C．10年D．无限期20．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。
A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款21．下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。
A．虚开增值税专用发票罪B．逃税罪C．骗取出口退税罪D．抗税罪22．在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。
A．原告承担B．原告和被告分担C．被告承担D．法院承担23．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。
A．国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关24．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）。
A．予以补偿B．予以赔偿C．予以分担D．予以返还25．某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。
对于张某的行为，涉嫌构成（）。
A．抗税罪B．逃税罪C．故意伤害罪D．故意杀人罪二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。
税收主要有（）等。
A．财政职能B．政治职能C．经济职能D．社会职能27．下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A．专门用于非增值税应税项目的购进专利技术B．既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C．非正常损失的购进货物D．接受的旅客运输服务28．根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（）。
A．农民销售自己种植的玉米B．农民销售自己收购的花生C．向社会收购的古书D．直接用于教学的设备29．下列服务业，应缴纳增值税的有（）。
A．信息技术服务B．文化创意服务C．鉴证咨询服务D．旅游服务30．下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有（）。
A．某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务B．某运输公司免费为市政府运送物品C．某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D．某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务31．现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有（）。
A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例加定额的复合税率32．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A．采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天B．纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天C．采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天D．纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天33．下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有（）。
A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C．与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D．收入的金额能够可靠地计量34．根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括（）。
A．以经营租赁方式租入的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．管理部门使用的固定资产35．任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）。
A．食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B．总公司给外地分公司拆本使用发票C．零售商店向消费者个人开具增值税普通发票D．甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36．根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。
A．税种的设立B．税率的确定C．计税依据的确定D．税收征收管理制度37．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。
A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》C．税务机关公告《2015年春节期间纳税申报延期通知》D．稽查局对举报人兑现奖励1000元38．税务行政行为的合法要件包括（）。
A．主体合法B．程序合法C．权利义务对等D．权限合法39．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（）。
A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书C．必要时可以实施搜查D．为纳税人保守秘密40．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（）。
A．纳税担保B．代位权C．撤销权D．税收优先权41．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。
A．由税务执法人员当场制作B．特殊情况可事后补办C．应当载明时间、地点和事件等内容D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（）。
A．直接提起行政诉讼B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议43．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A．依法可不设置账簿的B．依法应当设置而未设置账簿的C．擅自销毁账簿D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由44．税务执法责任制的主要内容包括（）。
A．激励嘉奖B．评议考核C．岗位职责D．工作规程45．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（）。