第1章 旅游企业财务管理原则及方法
旅游服务财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游服务企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游服务的企业，包括旅行社、酒店、景区、旅游车船公司等。
第三条旅游服务企业应遵循国家有关财务法律法规，严格执行本制度，确保财务工作的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理体制第四条旅游服务企业应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，确保财务工作的有序进行。
第五条企业应设立财务部门，负责财务管理工作，包括财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等。
第六条财务部门应配备具备相应资质的财务人员，确保财务工作的专业性和准确性。
第三章资金管理第七条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第八条企业应按照国家有关规定，合理编制年度资金预算，确保资金使用合理、有序。
第九条企业应加强现金管理，严禁挪用、侵占企业资金。
第十条企业应严格执行银行结算制度，确保资金流转顺畅。
第四章成本控制第十一条企业应加强成本控制，提高经济效益。
第十二条企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十三条企业应加强成本分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。
第五章财务核算第十四条企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整。
第十五条企业应建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案管理制度，确保会计档案的完整性和安全性。
第十六条企业应定期进行财务报表审计，确保财务报表的真实、公允。
第六章税务管理第十七条企业应按照国家税收法律法规，依法纳税。
第十八条企业应建立健全税务管理制度，确保税务申报的及时、准确。
第十九条企业应加强税务筹划，合理降低税负。
第七章内部控制第二十条企业应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二十一条企业应加强财务审批权限的管理，确保财务支出合规。
第二十二条企业应加强财务监督，确保财务工作的规范、透明。
第八章附则第二十三条本制度由企业财务部门负责解释。
第一章 旅游企业财务管理原则及方法 《旅游企业财务管理》PPT课件
性质和用途。许多总经理错误地相信 树立饭店绩效标杆。如果用不同时期
资产负债表上记录的资产价值代表着 购买的饭店资产价值进行分析的话，
所有资产的价值
需要考虑房地产的通胀率，这是因为
资产负债表记录的是历史成本而不是
资产的现值
没受过会计培训的高级经理有时也会 留存盈余常常是资产负债表中的大账
错误地相信资产负债表上的留存盈余 户，它代表了饭店从开业时所有再投
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
3）旅游企业财务管理的内涵
旅游企业财务管理是指旅游企业利用货币形式，根据国家政策法规和资金运 动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。 通过对资金的运动过程实施管理与控制，达到实现财务控制、促进经营发展、 提高经营效益的目的。
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
旅游企业财务就是指旅游企业再生产过程中的资金运动，任何企业的再生产 过程都具有两重性：既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实 现过程。
旅游企业在提供服务满足游客需要的过程中伴随着资金的筹集、投放、耗费、 回收及分配等资金运动过程，这一系列资金运动过程构成了旅游企业的财务 活动内容，具体来说主要包括：
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
（3）资金耗费 旅游企业在服务提供中，会耗费各种材料，损耗固定资产，支付员工工 资及其他费用，各种生产耗费的货币表现就构成了服务产品的成本。成 本是旅游企业生产经营过程中的资金耗费。 （4）资金回收 旅游企业在为消费者提供服务以后，便可按一定价格实现一定量的货币 收入，由此实现了资金回收。由于回收的方式不同，会产生现收收入和 应收收入。 （5）资金分配 旅游企业取得的货币收入要用于弥补各项耗费，要向国家缴纳各项税金， 要向债权人还本付息，要向投资者分红等等，由此实现资金的分配过程。
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅行社的财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、资产管理、成本控制、收益分配等。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实准确，不得虚报、瞒报、伪造。
（三）完整性原则：财务核算全面，不得遗漏任何财务事项。
（四）及时性原则：财务报告及时编制，确保信息传递准确、迅速。
（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章财务人员管理第四条旅行社财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。
（二）具备财务、会计等相关专业知识和技能。
（三）责任心强，工作认真负责。
第五条财务人员职责：（一）负责编制和执行财务预算。
（二）负责编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（三）负责资金筹集、运用和管理工作。
（四）负责成本控制和费用管理。
（五）负责税务申报和缴纳。
（六）负责其他财务管理工作。
第三章资金管理第六条旅行社资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：根据业务发展需要，编制年度资金预算，并严格执行。
（二）收支两条线：严格区分收入和支出，确保资金安全。
（三）现金管理：加强现金收支管理，控制现金余额，防止现金流失。
（四）银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。
第四章成本与费用管理第七条旅行社成本与费用管理应遵循以下原则：（一）成本控制：合理制定成本标准，加强成本核算，降低成本。
（二）费用管理：合理制定费用标准，加强费用控制，提高费用使用效益。
（三）费用报销：严格执行费用报销制度，确保费用真实、合规。
第五章资产管理第八条旅行社资产管理应遵循以下原则：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。
（二）无形资产管理：加强无形资产的管理，提高无形资产的使用效益。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营，合规操作；（二）权责明确，责任到人；（三）科学合理，精打细算；（四）公开透明，便于监督。
第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的核心部门，负责以下工作：（一）贯彻执行国家有关财务、税收、金融等方面的法律法规；（二）建立健全公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（三）编制、执行公司财务预算、财务计划；（四）负责公司资金筹措、使用和回收；（五）负责公司财务核算、会计报表编制及分析；（六）负责公司税务筹划及税务申报；（七）负责公司财务审计及内部控制；（八）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须严格按照国家有关规定执行，确保资金安全；（二）公司资金收支实行分级审批制度，各级审批权限如下：1. 1万元（含）以下支出，由部门负责人审批；2. 1万元（不含）至5万元支出，由财务部门负责人审批；3. 5万元（不含）以上支出，由总经理审批；（三）公司资金收支必须通过银行进行，严禁现金交易；（四）公司设立备用金，由财务部门负责人管理，备用金的使用需经总经理批准。
第四章财务核算第六条公司财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）建立健全财务核算制度，明确会计科目、核算方法及核算流程；（三）及时编制会计凭证，确保会计凭证的合法性、合规性；（四）定期进行财务报表编制，确保报表数据的准确性和及时性；（五）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
第五章内部控制第七条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）加强财务监督，确保财务活动合规、合法；（三）加强资产管理，确保资产安全、有效利用；（四）加强风险管理，防范财务风险；（五）定期进行内部审计，发现问题及时整改。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理的规范性和有效性，确保公司财务活动的合法性、合规性，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、分配、核算、监督等环节。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息时效性；（四）保密性原则：保护公司财务信息，不得泄露公司秘密。
第二章资金管理第四条公司资金管理应遵循以下规定：（一）资金筹集：根据公司经营需要，通过合法渠道筹集资金，确保资金来源合法合规；（二）资金使用：严格按照公司预算执行，不得擅自改变资金用途；（三）资金分配：按照公司发展战略和经营目标，合理分配资金，提高资金使用效率；（四）资金监督：建立健全资金监督机制，确保资金安全。
第三章财务核算第五条公司财务核算应遵循以下规定：（一）会计核算：按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况；（三）税务处理：依法纳税，及时办理税务申报和缴纳；（四）审计：定期接受内部审计和外部审计，确保财务核算的合规性。
第四章财务监督第六条公司财务监督应遵循以下规定：（一）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险；（二）审计监督：定期进行内部审计和外部审计，确保财务活动合规；（三）责任追究：对违反财务管理制度的行为，依法依规追究责任。
第五章奖惩与责任第七条对遵守本制度，在财务管理工作中表现突出的员工，给予表彰和奖励；第八条对违反本制度，造成公司经济损失的员工，依法依规追究责任。
第六章附则第九条本制度由公司财务部负责解释；第十条本制度自发布之日起实施。
（注：以上仅为参考，具体内容可根据公司实际情况进行调整。
）。
旅游发展公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游发展公司的财务管理，规范财务工作，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工，是公司财务管理的规范和依据。
第二章财务管理体制第三条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
第四条公司财务部负责公司财务管理的全面工作，包括会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等。
第五条各部门、子公司应积极配合财务部开展财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循“统一领导、分级管理、集中调度、合理使用”的原则。
第七条公司资金收支实行预算管理，各部门、子公司应按照年度预算执行资金收支。
第八条公司资金调度由财务部统一负责，各部门、子公司需申请资金使用时，应向财务部提出申请，经批准后方可使用。
第九条公司设立备用金制度，备用金由财务部统一管理，各部门、子公司需使用备用金时，应向财务部提出申请，经批准后方可使用。
第四章成本控制第十条公司成本控制遵循“合理、节约、高效”的原则。
第十一条公司各部门、子公司应加强成本核算，严格控制各项费用支出。
第十二条公司建立健全成本核算制度，定期对成本进行分析、评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
第五章预算管理第十三条公司预算管理遵循“全面、合理、科学、可行”的原则。
第十四条公司预算编制实行年度预算，各部门、子公司应按照年度预算执行各项工作。
第十五条公司预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经公司领导批准后方可执行。
第六章会计核算第十六条公司会计核算遵循“真实、准确、完整、及时”的原则。
第十七条公司会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十八条公司建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七章内部审计第十九条公司内部审计部门负责对公司财务活动进行审计，确保财务管理的规范性和有效性。
旅游企业的财务规章制度
旅游企业的财务规章制度第一章总则第一条为规范旅游企业的财务管理，提高财务运作效率，保障企业的经济效益和财务稳定，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于旅游企业的财务管理工作。
第三条旅游企业财务管理应遵循依法合规、科学规范、诚信守信和风险可控的原则。
第四条旅游企业应建立健全财务管理制度，配备专业的财务人员，确保财务管理工作的正常进行。
第五条旅游企业应遵循国家有关财务管理的相关法律法规，规范开展财务活动，防范财务风险。
第六条旅游企业应加强内部控制，严格执行财务管理制度，防止财务不正当行为和风险的发生。
第七条旅游企业应根据经营特点和规模，制定合理的财务管理制度，确保企业的财务状况良好。
第八条旅游企业应定期进行财务审计，确保财务报告的真实性和完整性。
第二章经费管理第九条旅游企业应建立健全经费预算管理制度，合理安排支出计划，避免出现经费浪费的现象。
第十条旅游企业应遵循合理、透明、公平、效益的原则进行经费使用，确保经费使用的合法性和规范性。
第十一条旅游企业应建立定期审计制度，对经费的使用情况进行监督和检查，保证经费的安全和稳定。
第十二条旅游企业应建立资金调度制度，及时调配资金，确保经营活动的正常开展。
第十三条旅游企业应加强对经费管理人员的监督和管理，防止出现经费挪用和滥用的行为。
第三章财务账务管理第十四条旅游企业应建立健全财务核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。
第十五条旅游企业应按照国家财务制度规定，建立财务账簿和报表，保证财务数据的及时录入和统计。
第十六条旅游企业应加强对账务处理人员的培训和监督，提高其专业能力，确保账务处理工作的质量。
第十七条旅游企业应加强对账务资料的保管和利用，防止账务资料丢失或泄露，确保账务资料的完整性和安全性。
第十八条旅游企业应加强对财务数据的分析和研究，及时发现财务问题和风险，并采取有效措施加以解决。
第四章税务管理第十九条旅游企业应遵守国家税收法律法规，依法纳税，不得逃税或骗税。
旅游企业账务管理制度
旅游企业账务管理制度第一章总则第一条为规范旅游企业的账务管理工作，保证企业财务的准确性和合规性，依法制定本制度。
第二条本制度适用于旅游企业的财务管理工作，包括但不限于财务核算、财务报告、税务管理等方面。
第三条旅游企业应当充分认识到财务管理的重要性，建立健全的内部控制机制，加强会计信息披露和财务管理监督。
第四条旅游企业应当依法办理会计核算和报表编制，保证财务数据的真实性和完整性。
第五条旅游企业应当积极履行税收义务，依法纳税，遵守税法规定。
第六条旅游企业应当建立健全财务管理制度，明确财务职责分工，规范财务管理流程，完善内部控制手段，提高财务管理水平和效率。
第二章财务核算第七条旅游企业应当建立健全财务核算制度，规范会计记录和凭证管理，确保财务数据的准确性和完整性。
第八条旅游企业应当按照国家有关会计准则和规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条旅游企业应当及时更新会计准则和政策，调整会计核算内容和方法，提高会计信息质量和实用性。
第十条旅游企业应当建立健全固定资产清查和折旧摊销制度，保证固定资产账务的准确性和合规性。
第十一条旅游企业应当根据实际经营情况，适时调整财务核算和报表编制内容，确保财务数据的真实性和及时性。
第三章财务报告第十二条旅游企业应当建立健全财务报告制度，按照法律法规和会计准则的要求编制财务报表，如年度财务报告、季度财务报告等。
第十三条旅游企业应当依法披露财务信息，保证财务报表的真实性和完整性，确保财务信息的可靠性和透明度。
第十四条旅游企业应当定期公布财务报表，向利益相关方提供真实、准确、完整的财务信息，接受社会监督。
第十五条旅游企业应当加强内部财务审计，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险，保护企业利益。
第四章税务管理第十六条旅游企业应当依法纳税，履行税收义务，按时足额缴纳各类税金，合理避税，严格抵制逃税和偷税行为。
第十七条旅游企业应当按照国家税法规定，开展税务管理工作，如所得税、增值税、消费税等，认真履行税收申报和报税义务。
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旅游企业财务管理
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
东北财经大学出版社
目 录
• 1.1旅游企业财务管理的内涵 • 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和 方法
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
• 1.1.1旅游企业的含义 • 1.1.2旅游企业财务与财务管理
– 1）旅游企业财务
• （1）资金筹集 • （2）资金投放 • （3）资金耗费 • （4）资金回收 • （5）资金分配
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
– 2）旅游企业财务关系
• （1）旅游企业与投资者和受资者的财务关系
• （2）旅游企业与债权人、债务人的财务关系 • （3）旅游企业与税务机关的财务关系 • （4）旅游企业与客人的财务关系 • （5）旅游企业内部的财务关系
– 1）进行财务预测 – 2）制定财务决策
– 3）编制财务预算
– 4）组织财务控制
– 5）开展财务分析
– 6）实行财务检查
本
章
结
束
东北财经大学出版社电子出版中心
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
– 3）旅游企业财务管理的内涵
• 理解财务管理的含义要注意以下几点：
• （1）财务管理的依据是国家政策法规和资金运动规律。 • （2）财务管理的对象是资金运动，也就是财务活动及其体现的财 务关系。 • （3）财务管理的性质是一种全面的价值管理。
• （4）财务管理的主体应是全员，尤其是各级管理者。
– 4） 旅游企业财务管理的地位
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.1旅游企业财务管理目标
– 旅游企业财务管理目标是指旅游企业财务活动所要达到的 目的，它决定着旅游企业财务管理的基本方向。
• 1.2.2旅游企业财务管理任务
– 1）制定好财务决策
– 2）搞好财务控制
– 3）实施好财务监督
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.3旅游企业财务管理原则
– 1）资金合理配置原则 – 2）收支积极平衡原则
– 3）成本效益均衡原则
– 4）收益风险均衡原则原则
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.4 旅游企业财务管理方法