公司会计监督制度4篇
公司会计监督范文
公司会计监督范文公司会计监督是指通过一系列的制度和措施，对公司的财务活动进行监管和监督，以确保公司财务报告的准确性和可靠性。
下面将从会计监督的重要性、监督机制和监督措施等方面进行阐述。
公司会计监督的重要性不言而喻。
作为公司的财务管理部门，会计部门对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行核算和报告，这直接关系到公司的经济利益和声誉。
只有通过有效的监督，才能保证会计信息的真实、准确和完整，为决策者提供可靠的财务依据。
公司会计监督需要建立一套完善的监督机制。
这包括内部监督和外部监督两个方面。
内部监督主要是指由公司内部的各级管理者对会计工作进行监督，确保会计活动的合规性和规范性。
外部监督则是指由外部机构或专业人士对公司的财务报告进行审查和监督，以确保财务信息的真实性和可靠性。
在内部监督方面，公司应建立健全的内部控制制度，明确会计岗位的职责和权限，确保会计工作的独立性和专业性。
同时，要加强对会计人员的培训和监督，提高其业务水平和职业道德，减少会计舞弊和错误的发生。
此外，公司还可以通过定期进行内部审计，对会计工作进行检查和评估，及时发现和纠正问题。
在外部监督方面，公司应选择独立的会计师事务所进行审计工作，以保证审计结果的客观性和公正性。
同时，还可以聘请专业的财务顾问或律师等进行咨询和监督，为公司提供专业意见和建议。
此外，政府监管部门也可以对公司的财务报告进行抽查和审查，以确保公司遵守相关法律法规和会计准则。
除了建立监督机制外，公司还应采取一系列的监督措施，以提高会计监督的效果。
首先，要加强对会计信息系统的管理和维护，确保数据的安全和可靠性。
其次，要加强对财务报表的编制和披露的监督，确保报表的真实、准确和完整。
此外，还可以建立投诉举报制度，鼓励员工和外部人士对会计违规行为进行举报，以加强对会计活动的监督。
公司会计监督是保证公司财务报告的准确性和可靠性的重要手段。
通过建立完善的监督机制和采取有效的监督措施，可以加强对会计工作的监督和管理，提高会计信息的质量和可信度。
单位内部会计监督方案
单位内部会计监督方案一、监督目的。
咱们单位的钱就像咱自家的宝贝，得看好咯！会计监督呢，就是要确保咱单位的财务活动合法合规，会计信息真实可靠，资产安全完整，让每一分钱都花得明明白白，为单位的健康发展保驾护航。
二、监督主体与职责。
# （一）会计人员。
1. 日常账务监督。
会计们就像财务的守门员。
在处理每一笔账务的时候，要瞪大眼睛，仔细审核原始凭证。
那些发票啊、收据啊，就像进门的通行证，要是看起来模模糊糊、不合理的，坚决不能放行。
比如说，一张办公用品的发票，金额大得离谱，又没有明细，这就很可疑，得让报销的人说清楚。
按照会计准则准确记账，不能乱记一气。
每一笔账都要像拼图一样，准确地拼在财务报表这个大拼图上。
要是账记错了，就像拼图拼错了一块，整个财务状况看起来就不对劲儿了。
2. 财务报表审核。
在编制财务报表的时候，要反复核对数据。
这就好比厨师做菜，各种调料（数据）的比例得合适。
要是资产负债表不平，那就像菜的味道怪怪的，肯定是哪里出了问题。
要检查各项数据的勾稽关系，确保报表能真实反映单位的财务状况。
# （二）内部审计人员。
1. 定期审计。
内部审计人员就像单位的财务侦探。
定期对单位的财务状况进行全面审查，比如说每季度或者每半年来一次大检查。
要检查会计人员的工作有没有漏洞，财务制度有没有被违反。
就像侦探查案一样，不能放过任何一个小细节。
2. 专项审计。
当单位有重大项目或者特殊业务的时候，内部审计人员要专门针对这些进行审计。
比如单位要盖一栋大楼，这可是个大工程，涉及的资金多。
审计人员就要全程跟踪，从项目预算、资金使用到最后的决算，都要查得清清楚楚。
就像跟着建筑工人一起盖楼一样，每一块砖（每一笔钱）的去向都要知道。
三、监督内容。
# （一）货币资金监督。
1. 现金管理。
现金就像单位的零花钱，虽然用起来方便，但也容易出问题。
要严格执行现金管理制度，规定好库存现金限额。
出纳每天都得数一数现金，就像数自己的私房钱一样，不能多了也不能少了。
公司会计监督管理制度
公司会计监督管理制度会计监督管理制度的核心在于确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
为此，企业应当建立一套严格的内部控制体系，包括但不限于以下几个方面：一、会计人员的职业道德建设。
企业应当定期对会计人员进行职业道德教育，强化其法律法规意识，确保其在会计工作中坚守诚信原则，公正客观地处理会计事务。
二、会计账目的日常管理。
企业应确保会计账目的日清月结，及时准确地记录所有经济活动，确保账目清晰可追溯。
同时，应定期对账目进行核对，防止出现差错或舞弊行为。
三、内部审计机制。
企业应设立独立的内部审计部门，定期对企业的财务报表、会计记录和相关业务流程进行审计，以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
四、财务报告制度。
企业应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制和公布财务报告，接受股东大会、董事会和监事会的监督。
五、预算管理和成本控制。
企业应建立科学的预算管理体系，合理预测和规划企业的财务状况，实施有效的成本控制措施，提高资金使用效率。
六、风险管理和应对措施。
企业应识别和评估可能面临的财务风险，制定相应的风险管理策略和应急预案，确保在面临不确定性时能够迅速做出反应。
七、信息技术的应用。
随着信息技术的发展，企业应利用现代信息技术手段，如ER系统、云计算等，提高会计工作的效率和准确性，同时保障数据的安全和隐私。
八、持续改进和培训。
企业应不断评估和改进会计监督管理制度，定期对会计人员进行专业培训，以适应不断变化的市场环境和法规要求。
通过以上措施，企业可以建立起一套科学、规范的会计监督管理制度，不仅能够保障企业财务的合规性，还能够提升企业的整体管理水平和市场竞争力。
在实践中，企业应根据自身的具体情况，灵活调整和完善会计监督管理制度，以适应不断变化的经营环境。
企业内部会计监督制度范本
一、总则第一条为加强本企业的内部会计监督，保障会计信息的真实、准确、完整，维护企业合法权益，提高经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业内部所有会计机构、会计人员及与企业经济活动相关的部门和人员。
第三条企业内部会计监督工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：会计监督活动必须遵守国家法律法规和政策，保证会计信息真实、准确、完整。
（二）独立性原则：会计监督机构应独立行使监督职能，不受其他部门和个人的干预。
（三）全面性原则：对企业经济活动进行全面监督，确保各项经济业务合规、合法。
（四）及时性原则：对发现的问题及时处理，防止损失扩大。
二、内部会计监督机构及职责第四条企业设立内部会计监督机构，负责组织实施本制度的执行。
第五条内部会计监督机构的职责：（一）制定内部会计监督制度，并监督其实施。
（二）对会计机构、会计人员及与企业经济活动相关的部门和人员进行会计监督。
（三）对重大经济业务事项进行事前、事中、事后监督。
（四）对违反会计法律法规的行为进行调查处理。
（五）对会计资料进行审核、汇总、分析，为企业管理层提供决策依据。
三、内部会计监督内容第六条内部会计监督内容包括：（一）会计凭证的编制、审核、保管。
（二）会计账簿的登记、核对、保管。
（三）财务报表的编制、审核、报送。
（四）内部控制制度的执行情况。
（五）重大经济业务事项的决策和执行。
（六）资金管理、资产处置、投资、筹资等经济活动。
（七）税务申报及缴纳。
四、内部会计监督程序第七条内部会计监督程序：（一）事前监督：对重大经济业务事项进行风险评估，制定相应的内部控制措施。
（二）事中监督：对经济业务事项进行实时监控，确保各项业务合规、合法。
（三）事后监督：对已完成的经济业务事项进行审核、分析，查找问题，提出改进措施。
五、内部会计监督要求第八条内部会计监督要求：（一）会计机构、会计人员应严格按照国家法律法规和本制度规定，履行职责。
会计监督制度模板
会计监督制度模板一、目的和原则第一条本制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料的真实、完整和合法性，加强公司经济管理和财务管理，提高公司经营效益，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条会计监督应遵循合法性、真实性、完整性和及时性原则，确保公司财务报告的真实、准确和及时性。
二、监督机构和职责第三条公司设立财务部作为会计监督机构，负责公司内部会计监督工作。
财务部经理为公司会计监督的第一责任人。
第四条财务部负责以下工作：（一）制定和完善公司内部会计管理制度；（二）对公司财务报告的真实性、准确性和及时性进行审查；（三）对公司财务收支情况进行监督，确保财务收支的合法性和合规性；（四）对公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审核；（五）对公司的财务预算执行情况进行监督；（六）对公司的财务风险进行识别、评估和控制；（七）完成公司领导交办的其他与会计监督相关的工作。
三、监督内容第五条会计监督内容包括：（一）财务报告的真实性、准确性和及时性；（二）财务收支的合法性和合规性；（三）资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的准确性；（四）财务预算执行情况；（五）财务风险的识别、评估和控制；（六）其他与公司财务管理相关的事项。
四、监督程序第六条会计监督程序包括：（一）财务报告审查：财务部对公司的财务报告进行审查，确保报告的真实、准确和及时性；（二）财务收支监督：财务部对公司财务收支情况进行监督，确保财务收支的合法性和合规性；（三）财务报表审核：财务部对公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审核，确保报表的准确性；（四）财务预算执行监督：财务部对公司的财务预算执行情况进行监督，确保预算的执行符合公司发展战略和财务目标；（五）财务风险控制：财务部对公司财务风险进行识别、评估和控制，确保公司财务稳健；（六）内部审计：公司定期进行内部审计，对财务部的工作进行评价和监督。
五、违规处理第七条对违反本制度的，公司将依法追究相关责任人的法律责任，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。
会计监督制度范本
会计监督制度范本第一条总则为了加强会计工作管理，规范会计行为，提高会计信息质量，维护经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。
第二条会计监督的对象和内容会计监督的对象是单位的会计工作，包括会计核算、会计报告、会计监督等。
会计监督的内容包括：（一）会计核算是否真实、完整、准确、及时；（二）会计报告是否真实、完整、准确、及时；（三）会计监督是否有效实施；（四）会计人员是否具备相应的专业素质和道德素质。
第三条会计监督机构单位应当设立会计监督机构，负责对本单位的会计工作进行监督。
会计监督机构应当由单位负责人、财务负责人、会计机构负责人、审计部门等相关人员组成。
第四条会计监督人员的职责会计监督人员应当具备相应的专业素质和道德素质，履行以下职责：（一）对本单位的会计工作进行监督，发现问题及时提出整改意见；（二）定期对会计核算和会计报告进行审查，确保其真实、完整、准确、及时；（三）对会计人员的业务操作进行指导和管理，提高其业务水平；（四）对会计人员的行为进行监督，发现违反法律法规和职业道德的行为及时制止并向上级报告。
第五条会计监督措施会计监督机构应当采取以下措施，确保会计监督的有效实施：（一）建立和完善会计制度，规范会计行为；（二）建立和完善会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整、准确、及时；（三）建立和完善会计信息化管理制度，保障会计信息系统的安全、稳定、可靠运行；（四）定期对会计人员进行培训和考核，提高其专业素质和道德素质。
第六条会计监督结果的处理会计监督机构应当对监督结果进行汇总和分析，对存在的问题提出整改意见，并及时反馈给相关责任人。
对违反法律法规和职业道德的会计人员，应当依法进行处理，并记入个人信用档案。
第七条会计监督制度的修订本制度根据法律法规的变化和实际情况进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。
第八条附则本制度由单位负责人负责解释，自发布之日起施行。
以上会计监督制度范本仅供参考，具体制定时还需结合单位实际情况进行调整和完善。
企业会计内部监督制度范本
第一章总则第一条为了加强企业会计工作管理，确保会计信息的真实、完整和合规，提高会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有会计工作人员，包括财务部门、审计部门以及其他涉及会计业务的部门。
第三条本制度旨在建立健全企业会计内部监督体系，明确会计监督职责，规范会计监督程序，提高会计监督效能。
第二章监督职责第四条财务部门负责建立健全企业会计内部监督制度，组织实施会计监督工作。
第五条审计部门负责对企业会计工作进行定期和不定期的审计，对会计信息质量进行监督。
第六条各部门负责人对本部门会计工作负有监督责任，确保会计信息真实、完整。
第三章监督内容第七条会计凭证审核监督：（一）审核会计凭证的真实性、合法性、完整性；（二）审核会计凭证的填制是否符合会计制度规定；（三）审核会计凭证的附件是否齐全。
第八条会计账簿管理监督：（一）监督会计账簿的设置、登记、保管是否符合会计制度规定；（二）监督会计账簿的记录是否真实、完整、准确；（三）监督会计账簿的归档、销毁是否符合会计档案管理办法。
第九条会计报表编制监督：（一）监督会计报表的编制是否符合会计制度规定；（二）监督会计报表的真实性、完整性、合规性；（三）监督会计报表的报送、审核、批准程序。
第十条会计档案管理监督：（一）监督会计档案的收集、整理、归档是否符合会计档案管理办法；（二）监督会计档案的保管、利用、销毁是否符合会计档案管理办法；（三）监督会计档案的保密工作。
第四章监督程序第十一条会计凭证审核程序：（一）经办人填写会计凭证；（二）复核人进行复核；（三）财务部门负责人审批；（四）审计部门进行抽查。
第十二条会计账簿管理监督程序：（一）财务部门负责日常会计账簿管理；（二）审计部门定期进行抽查；（三）各部门负责人对所属会计账簿进行监督。
第十三条会计报表编制监督程序：（一）财务部门编制会计报表；（二）审计部门进行审核；（三）总经理审批；（四）报送有关部门。
会计监督制度范文
会计监督制度范文一、背景介绍会计监督是指对企事业单位的会计活动进行监督和检查，以保障财务信息的真实性、准确性和完整性，维护社会公共利益和经济秩序。
为了加强对企事业单位会计活动的监督，制定和实施科学、规范、有效的会计监督制度至关重要。
二、会计监督制度的目标1.提升财务信息的真实性和可靠性。
2.保障企事业单位财务会计活动的合法性和合规性。
3.防范和打击财务造假和违法违纪行为。
4.加强对会计人员职业道德和业务素质的监督和培养。
三、会计监督的原则1.独立性原则：会计监督机构应独立于被监督单位，行使独立的监督职责，确保监督工作的公正性和客观性。
2.综合性原则：会计监督工作应从多个角度、多个方面对企事业单位的会计活动进行监督，对财务信息的真实性、准确性和完整性进行全面综合评估。
3.风险导向原则：会计监督工作应关注重大风险领域，做到重点突出、有的放矢，确保监督资源的有效利用。
4.制度约束原则：会计监督工作应建立完善的制度框架，对监督对象进行规范和约束，确保监督工作的科学性和规范性。
5.合作共建原则：会计监督机构应与相关部门和第三方机构开展合作，实现信息共享、资源共享，共同提高会计监督的有效性和实效性。
四、会计监督的主体和职责1.国家会计监督机构：负责制定会计监督相关政策、法规和制度，统筹协调全国范围内的会计监督工作。
2.地方会计监督机构：各级财政部门下设的会计监督机构，负责对辖区内企事业单位会计活动进行监督和检查。
3.第三方监督机构：负责对会计监督机构的工作进行独立评估和监督，确保监督工作的公正性和客观性。
五、会计监督的内容和程序1.监督内容包括：会计核算准则和政策的执行情况、会计报表的真实性和准确性、财务信息的披露和公开、会计师事务所的执业质量等方面。
2.监督程序包括：抽查、审计、核查、约谈、检举举报等方式，通过监督手段获取相关信息，进行分析和评估，发现问题并及时采取措施加以解决。
六、会计监督的措施和制度1.会计审计：通过定期和不定期的审计对企事业单位财务信息进行审核和检查，确保其真实性和准确性。
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公司会计监督制度4篇【第1篇】公司会计监督制度范本公司会计监督制度公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1) 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2) 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1) 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2) 上述经济业务的办理均需审批.(3) 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.) 出纳人员:a.严格遵守b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照<.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”e.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.f.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.g.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。
银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制‘银行存款余额调节表“,使账面余额与对账单上余额调节相符。
对未达账款,要及时查询。
h. 不得用转账凭证套换现金,不得编造用途套取现金,不得互相借用现金,不得利用账户替其他单位和个人套取现金,不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。
i.对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。
要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人,出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用,签发支票所使用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。
j. 出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和工作和会计档案保管工作。
2.) 进货、存货及成本核算员:a.会同有关部门制定材料管理与核算实施办法.b.定期检查分析储备资金定额的执行情况,控制材料资金采购支出,正确计算材料采购成本.c.对购入的材料,认真审查发票,帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用.d.按月进行材料稽核工作,核对存货明细帐.e.定期对存货进行清查盘点,对清查中发现的盈亏,报废,及短缺,损坏,丢失的材料,应查明原因,分别不同情况,经批准后进行处理.f.按照成本核算的有关规定,正确掌握成本开支标准.g.会同有关部门建立健全各项原始纪录,计划成本等制度,正确核算成本.h.其他与进货成本核算的必要工作.3.) 销售核算及办税员:a.会同有关部门,结合本公司实际,按照有关规定,制定适合本公司的销售核算程序.b.根据公司的销售程序,客户信誉,库存状况审查出库.c.根据销售情况,及时开具销售发票.d.及时,准确核算公司销售情况,计算销项税金.e.定期,不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报会计主管,以便组织力量及时查找原因.f.. 按月核算销售成本.g.. 按照税收制度,进行纳税申报.4.) 其他:a.进行会计档案的整理,保管等工作.b.组织会计人员培训,会计职称的考评.5.) 会计主管:a.认真贯彻国家的经济工作方针,政策,根据公司的具体情况制定各项财务会计制度.b.设置会计机构内部的工作岗位,充分体现内部牵制制度.设立具有考核指标的岗位责任制.c.编制年、季、月的财务计划,并监督执行.d.参与审查经济合同、协议及其他经济文件.e.对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核,登记会计帐簿,对会计帐薄进行审核.f、其他第二部分重大经济业务事项的决策和执行制度第一章总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项,对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。
因此部分业务影响重大,必须建立和健全内部控制制度,进行会计监督。
第二章基本程序1.申报制度凡涉及公司重大对外投资,资产处置,资金调度,和其他重要经济业务事项的提出,必须由相关部门长对该业务负责。
首先由相关部门在做出前期工作后,提出可行性建议,并对该业务的风险和收益进行预测,以及由此可能给公司现金流量带来的影响。
然后将此作为一套完整资料呈交总经理。
2.审批制度总经理收到相关部门报告后,由经理室进行研讨,从公司宏观角度判断该业务的影响,作出批准或不预批准的决定。
根据公司法规定,属董事会行使职权范围内的决策事项,必须报董事会审批。
3.执行制度经批准后的相应业务,由总经理指定相关人员负责实施,并将实施过程和结果报总经理。
4.会计纪录制度财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录,并对该业务进行监督和控制。
第三章具体实施细则1.重大对外投资(1).合理的职责分工重大对外投资应由董事会授权,由经理室指定相关部门执行该项业务,由财务部进行会计记录和监督,并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管,不得由一人同时负责上述任何两项工作。
(2).重大对外投资执行经过董事会授权后,相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容,方式,投资比例等办理有关投资事项,执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。
而且,其执行任何业务均应处于经理室监控之下,一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务,应即时纠正或者停止其执行资格。
(3).严格会计记录制度公司对外投资,无论是股票投资,债券投资,还是其他投资,都应取得或编制充分的凭证,进行详细的记录。
对于购进的股票或债券,应按证券的品种设置明细帐,详细记录其名称,面值,证书编号,数量,收取的利息和股息等。
对其他投资,也应按其种类分别设置明细帐,记录投资的形式,接受投资单位,投资计价以及投资收益等内容。
(4).保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券,必须建立严格的联合控制制度,即至少要由两位以上人员共同控制,不得一人单独接触证券,对于任何证券的存入或取出,要将证券名称,数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内,并由所有在场经手人员签名。
公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点,并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行,保管和记录的人员。
2.公司资产处理(1).审批和授权对于公司重大资产出售,租赁,报废,和投资转出等行为,必须报董事会授权批准,对于非公司主要生产设备,价值较低的资产,其处理经经理室批准即可。
(2).价值评估和鉴定公司处理资产,其作价原则应遵循市场公允价格,可由我公司和资产接受方协商定价,也可由中介机构评估定价,其最终成交价格应由董事会或经理室批准。
(3).会计记录制度会计部门应对该资产处理事项进行核算,并对该资产处理有关损益情况,帐面资产减少情况及备抵情况进行反映。
3.资金调度(1).审批和授权凡公司资金调度,均应由总经理批准和授权。
(2).资金调度以经济效益为中心,体现效能,节约和安全。
a:资金调度必须是用于公司业务发展。
b:资金调度必须考虑其安全性和可收回性。
c:对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素,应做资金调度前可行性分析。
d:公司所调出资金在达到目的后,应立刻回归公司。
e:公司不应对外单位借款或提供担保。
(3)。
会计记录制度公司财务应对资金调度的合法性,安全性进行监督并在财务帐面上及时反映。
其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项,基本制度适应于基本程序。
第三部分财产清查第一章总则1.成立以财务部牵头,各有关部门参加的物资清查小组。
2.每年对财产物资组织两次全面清查,按照财务制度规定,每半年进行一次,查明各种财产的实有数,以及发生差异、盈亏的原因,报上级领导采取措施。
保证帐实相符和会计资料的准确可靠。
3.查明各种财产储备的真实性,以保证工作需要。
对积压、呆滞的财产物资及时处理,充分挖掘财产物资的潜力。
4.查明各项财产管理情况是否良好,有无管理不完善致使财产遭受损失的情况,以便改善管理以保护财产的安全和完整。
第二章财产清查范围为生产经营和销售而储备的主要物资,具体范围包括:产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等。
第三章财产清查实施办法及内容1.生产部仓库:(1)平时由保管员自查,要求作到日清月结。
(2)仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查。
重点检查帐、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况,并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题。
(3)仓库成立互查小组,根据材料核算员出具的库存清单,由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致。
(4)每年5月及11月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组,对仓库物资进行全面清查。
依照帐、卡、物相符一致原则,对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照;对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查,要保证抽查面能反映同类库存情况。
查明各项财产管理情况是否良好,有无管理不完善致使财产遭受损失的情况,以便改善管理以保护财产的安全和完整。
对积压、呆滞的财产物资及时处理,充分挖掘财产物资的潜力。
2.生产部滞留:每年5月及11月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查。
核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况。
3.固定资产:每年5月及11月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组,核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况。
重点检查内容有:(1) 固定资产分级归口管理情况(2) 固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的执行情况。