管理会计：预测分析
管理会计方法包括哪些方面
管理会计方法包括哪些方面
管理会计方法包括以下几个方面：
1. 成本管理：包括成本分析、成本控制、成本预算、成本核算等，旨在帮助企业管理成本，提高成本效益。
2. 绩效管理：包括绩效评估、绩效测量、绩效考核等，旨在衡量和评估企业的绩效水平，从而提出改进措施。
3. 预测与决策分析：包括财务预测、财务分析、风险评估等，旨在提供数据支持，帮助管理层做出决策。
4. 资本预算：包括投资决策、项目评估、投资回报分析等，旨在帮助企业合理安排资金，并提高投资回报。
5. 建立和管理绩效指标体系：包括制定关键绩效指标(KPIs)、设定目标、监控和评估绩效等，旨在提高组织的整体绩效。
6. 供应链管理：包括供应商评估、供应链成本控制、供应链协调等，旨在优化供应链运作，提高企业的竞争力和效益。
7. 风险管理：包括风险识别、风险分析、风险控制等，旨在帮助企业预防和应
对各类风险，保护企业的利益。
总的来说，管理会计方法旨在提供决策支持和绩效评估，以帮助企业提高效益、降低成本、优化资源配置等。
第5章 预测分析 《管理会计学》PPT课件
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4）修正的时间序列回归法
[例5－4]芯科计算机公司t＝－9年至t＝0年台式计 算机的实际销售量见表5－3。
要求：运用历史资料拟合一条趋势线，并预测芯科计算机公 司t＝1年计算机的销售量。
解：根据表5－3提供的资料，运用Excel软件中的回归分析 功能拟合计算机销售量的趋势直线。具体步骤如下：
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4）修正的时间序列回归法
(5)获取计算与分析结果
输出结果包括三个表格，第三个表格中第一 列数据即为直线趋势估计中的参数：截距a为 392.55，斜率b为10.12，据此得到如下趋势直 线：
S＝392.55+10.12t
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4）修正的时间序列回归法
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5.2.3 因果预测法
公式：
式中n为移动平均所取期数。当近期数值与预期数 值较接近时采用此法。
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2）简单移动平均法和加权移动平均法
加权移动平均法 ：
含义：根据距离预测期的远近，按“近大远小”的原则 确定各期权数，以加强近期数据在预测中的影响程度。 在计算过程中通常采用自然数作为权数。
公式：
移动平均是局部平均，反映的是短期的平均销售水 平。
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1）算术平均法
幼稚模型：如果销售没有明显升降变动趋 势，还可以直接把最近期的观察值粗略地 作为下一期的预测值使用， 即
Sˆt1 St
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2）简单移动平均法和加权移动平均法
简单移动平均法：
含义：以连接预测期的若干期历史数值为基数， 把它们的平均数作为下期预测数的方法。平均时， 采用移动的方法，增加近期数值，剔除远期数值。
管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是( D)A、算术平均法B、平滑指数法 C 、回归分析法 D 、判断分析法2 、( C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法 B．因果预测法C．定性分析法 D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是 ( C )。
A．趋势分析法 B．调查分析法C．因果分析法 D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是( C)A、近小远大 B 、前后一致 C、近大远小 D、逐期递减5 、某公司2008 年 10 月份的预测销售量为 40000 件，实际销售量为 42000 件，若公司选用0.7 的平滑系数进行销售预测，则 11 月份的预测销售量为(A)A 、414000 件B 、39400 件C 、40600 件 D、57400 件6、预测的基本程序是( B)①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A 、①③⑤②④B 、④③②⑤①C、⑤②③①④ D 、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应( B)A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是( A)①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9 、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量(万量) 13.5 13.2 13.8 14则利用算术平均法预测明年 1 月份的汽车销售量为( B )。
A． 13． 6 B． 13． 625C． 13． 2 D． 13． 37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若 1998 年度计划产量为 420 台，请利用高低点法预测 1998 年总成本为( D )。
管理会计_第五章_预测分析
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
算术平均法 移动平均法
趋势平均法
平滑指数法 加权平均法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的
因果数学模型所进行的预测分析方法。
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
1240 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。 最后两期的预测算术平均值为：
6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67 则：8月份预测销售额＝1250 + 67＝1317（万元）
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
加权平均法
趋势平均法
移动平均法
平滑指数法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
《管理会计》第5章 预测分析
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D）A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、( C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是( C )。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件，实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B）①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应（B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13.5 13.2 13.8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为( B )。
A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D )。
年度产量(台) 单位变动成本(元) 固定成本总额(元)1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是( A )。
第4章 预测分析
第四章预测分析教学目的和要求了解预测分析的概念；熟悉预测分析的基本程序；掌握销售预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测的基本方法。
教学重点和难点教学重点是掌握销售、成本、利润、资金需求量的预测。
教学难点是在实务中定性预测法和定量预测法的灵活应用。
教学内容【案例导入】最近，杰俐·盖斯威（萨谬尔之子）对盖斯威公司的经营现状很头疼。
由于公司生产销售的三相智能电能表面临其他规模企业的有力竞争，公司的销售收入和利润水平不容乐观。
一天，杰俐的秘书黛米敲开杰俐的办公室门，黛米高兴的对杰俐说，“据可靠消息，国家将出台政策大力发展智能电网并在用电领域大量推广智能电能表。
”于是杰俐吩咐黛米通知中层管理干部召开会议。
针对公司目前的经营现状和未来良好的发展机遇，管理人员各抒己见，充分讨论，形成如下三项共识：一是抓住机遇，迎接挑战，扩大生产能力，增加三相智能电能表产能；二是降低每台智能电能表的成本，选择原材料（如三相智能电能表芯片）性价比高的供应商；三是通过产品研发更新与技术改造来提高三相智能电能表的质量。
随后，杰俐吩咐会计师艾丽丝一项重要任务，公司实施这三项措施后，预测公司在2014年的销售收入、成本、利润和资金需求。
若你是艾丽丝，该如何进行预测？第一节预测分析概述一、预测分析的概念预测是指根据过去的历史资料和现在所能获取的信息，按照事物的发展规律，运用科学的方法预计和推测考察对象未来状态的过程。
管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，进行预计和估算的过程。
二、经营预测的基本程序（一）确定预测目标（二）收集和整理资料（三）选择预测方法（四）进行分析判断或分析计算（五）评价验证结果（六）修正误差（七）预测报告三、经营预测的方法（一）定性分析法定性分析法，又称为“非数量分析法”，是由熟悉情况和业务的专家在其丰富的专业知识、实践经验和综合分析能力基础上，对预测对象的未来状况和发展趋势进行判断，提出预测意见的一种预测方法。
管理会计 第四章个人作业答案
管理会计第四章个人作业答案管理会计第四章个人作业答案第四章预测与决策会计之一――预测分析（教材第五章预测分析）第一部分客观试题（一）单项选择题1、以下各项中，属因果预测分析法的就是（c）。
a、趋势平均法b、移动平均法c、指标建立法d、平滑指数法2、如果经营杠杆系数等于1，表明企业的固定成本（a）。
a、等于零b、大于零c、小于零d、为任意值3、在盈利条件下，经营杠杆系数（a）。
a．大于1b．等同于1c．大于1d．大于等同于14、企业不存有固定成本时，经营杠杆系数（b）。
a．大于1b．等于1c．小于1d．大于等于15、正常盈利条件下，灵敏度指数最高的是（c）。
a．单位变动成本b．固定成本c．单价d．销量6、企业经营风险程度的判断指标一般是采用（d）。
a．贡献毛益率b．利润率c．变动成本率为d．经营杠杆率7、经营杠杆系数大于1，表明（b）。
a．固定成本等于零b．固定成本大于零c．固定成本小于零d．与固定成本无关8、未知上年利润为100000元，下年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则之下一年的利润预测额为（d）。
a.150000b.140000c.125000d.121000（二）多项选择题1、在还有生产潜力的企业使用销售百分比法预测资金须要用量时，以下各项中，应当列为随其销售额变动的资产项目的存有（ab）。
a．应收帐款b．存货c．无形资产d．固定资产2、（abcd）变动时，企业经营杠杆率也发生变动。
a．单价b．固定成本c．销量d．单位变动成本3、在生产能力已经饱和的企业，采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列入随销售额变动的资产项目的有（abd）。
a．应收帐款b．存货c．无形资产d．固定资产4、在产销量上升时，经营杠杆系数的数值（cd）。
a、将不能发生改变b、将随之下降c、将随之上升d、将随之向反方向变动e、将随之向同方向变动5、以下各项中，属趋势外推分析法的存有（ab）。
a、平均法b、修正的时间序列回归法c、因果预测分析法d、综合判断法（三）判断题1、某企业上年产销量的一种产品销售量5000件，单价500元，单位变动成本300元，固定成本600000元,则今年的经营杠杆系数等同于2.5。
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管 理
会 计
各因素变动对利润影响的基本规律
P=px－ bx－ a =(p－ b)x－ a =cmx－ a
设：单价的增长率为pR,单位变动成本的降低 率为bR,销售量的增长率为xR,固定成本总 额的降低率为aR,利润的增长率为PR 则：各因素变动对利润的影响如下：
管 理
会 计
各因素变动对利润影响的基本规律
管 理
会 计
经营杠杆
经营杠杆系数（Degree of Leverage,DOL) DOL=利润变动率 销售变动率 =基期边际贡献总额 基期利润 利用DOL预测利润 利润预测数=基期利润×（1+销售变动率×DOL）
管 理
会 计
第五节 资金需要量的预测
销售百分比法的具体步骤： 分析资产负债表，确定随销售量变动的项 目 计算基期B/S上随销售量变动的各项目占基 期销售收入的百分比 资产占销售收入百分比 =随销售量变化资产÷基期销售额 =A/S0
管 理
会 计
预测分析
管 理
会 计
学 习 要 点
• 第一节 预测分析的意义、内容 与方法 • 第二节 销售预测 • 第三节 成本预测 • 第四节 利润预测
• 第五节 资金需要量的预测
管 理
会 计
第一节 预测分析的意义、内容 与方法
预测分析的意义 预测分析的基本内容 销售预测、利润预测、成本预测、 资金预测 预测分析的方法 定性分析法 定量分析法
管 理
会 计
第四节 利润预测
利润预测的意义 目标利润 利润敏感性分析 各因数单独变动对利润的影响 1.单价变动对利润的影响 2.销售变动对利润的影响 3.单位变动成本变动对利润的影响 4.固定成本总额变动对利润的影响 例：甲产品单价为20元，单位变动成本为14元， 固定成本总额为20万元，销售量为10万件。
1.单价：利润增长额=px•pR 2.单位变动成本：利润增长额=bx•bR 3.销售量：利润增长额=Tcm•xR 4. 固定成本：利润增长额= a•aR 当目标利润的增加额已确定时，实现目标利 润增加额各因素的变动率为：
管 理
会 计
1 .单价的增长率pR=ΔP/px
2.单位变动成本的降低率bR= ΔP/bx 3.销售量的增长率xR= ΔP/Tcm 4. 固定成本总额降低率aR= ΔP/a
Байду номын сангаас
管 理
会 计
第二节 销售预测
销售预测的意义 销售预测的方法 集合意见法 专家判断法 个别专家意见汇集法 专家小组法 得尔菲法 产品寿命周期分析法
管 理
会 计
定量分析法
简单平均法 加权平均法 指数平滑法 回归分析法
管 理
会 计
第三节 成本预测
成本预测的意义 目标成本的确定 以目标利润为基础 以先进的成本水平为基础 成本预测的方法 加权平均法 因数变动预测法
管 理
会 计
负债占销售收入百分比
=随销售量变化的负债÷基期销售额 =F/ S0 确定随销售量增加需追加的资金 单位销售额增加需增加的资金=A/ S0-F/ S0 确定企业内部形成的资金 确定预测期资金需要量
管 理
会 计
需要追加的外部资金筹措额= Σ（A/ S0 - F/ S0 ）× ΔS－ D－ Δ RE+ M 其中： ΔS—预测期的销售增加额 D—预测期计提的折旧额 Δ RE—预测期留存利润增加数 M—预测期新增的零星开支