珠海市天承财务咨询有限公司存货报废管理制度
存货报废制度
存货报废制度一、背景介绍存货报废制度是企业内部管理的重要一环，它规范了企业对于存货报废的处理程序和要求，确保企业的资产管理和财务报告的准确性。
本文将详细介绍存货报废制度的目的、适合范围、流程和责任分工。
二、目的存货报废制度的目的是确保企业存货的合理使用和管理，减少存货浪费和滞销风险，维护企业的财务稳定和盈利能力。
通过建立科学的存货报废制度，企业能够及时发现和处理有损存货价值的物品，提高存货周转率和资金利用效率。
三、适合范围存货报废制度适合于企业内部所有与存货管理相关的部门和人员。
包括但不限于采购部门、仓储部门、财务部门、内部审计部门等。
所有涉及存货报废的操作都必须按照本制度的规定进行。
四、流程1. 存货报废申请当存货浮现损坏、过期、质量问题、滞销等情况时，相关部门或者人员应及时提交存货报废申请。
申请中应包括存货名称、数量、报废原因、报废方式等详细信息，并附上相关的证明材料。
2. 存货报废审批存货报废申请提交后，由负责存货管理的部门负责人进行审批。
审批人应核实申请中的信息，并根据企业的规定和标准判断是否允许报废申请。
审批结果应及时通知申请人，并记录在存货报废审批表中。
3. 存货报废处理一旦存货报废申请获得批准，存货管理部门将组织相关人员进行存货报废处理。
根据报废方式的不同，处理可以包括销毁、捐赠、回收等。
处理过程中应做好相关记录，确保处理结果的可追溯性。
4. 存货报废台账存货管理部门应建立存货报废台账，对每一次存货报废的情况进行记录。
包括存货名称、数量、报废原因、报废方式、处理人员等信息。
台账应定期进行审查和归档，以备将来的审计和查询。
五、责任分工1. 存货管理部门负责制定和完善存货报废制度，监督和指导存货报废的执行过程，并负责存货报废台账的管理和归档工作。
2. 采购部门负责对存货质量进行检验和监控，及时发现有质量问题的存货，并提出报废申请。
3. 仓储部门负责存货的保管和管理，定期检查存货的保质期和库存情况，及时发现过期和滞销的存货，并提出报废申请。
存货报废制度
存货报废制度一、背景介绍存货报废制度是指企业为规范存货管理，确保存货的准确计量和报告，以及及时处理不可用或者过期的存货而建立的一套制度。
该制度的目的是保障企业的财务准确性和存货管理的高效性，从而提高企业的经营效益。
二、制度内容1. 存货报废的定义存货报废是指存货因损坏、过期、质量不合格等原于是无法继续使用或者销售的情况。
报废的存货应按照一定的程序进行处理，以确保企业的财务数据的准确性。
2. 存货报废的程序a. 报废申请：当发现存货无法继续使用或者销售时，相关部门应即将向存货管理部门提交报废申请。
报废申请应包括存货名称、数量、报废原因等信息。
b. 报废审批：存货管理部门收到报废申请后，应及时进行审批。
审批流程应明确，确保报废申请的合理性和准确性。
c. 报废处理：审批通过后，存货管理部门应及时安排报废存货的处理。
处理方式可以是销毁、回收或者其他合适的方式。
d. 记账处理：报废存货的价值应在财务系统中进行相应的处理，确保报废存货的价值能够准确反映在财务报表中。
3. 存货报废的责任a. 存货管理部门负责监督和执行存货报废制度，确保报废程序的规范性和及时性。
b. 相关部门负责及时发现存货报废情况，并提交报废申请。
c. 财务部门负责对报废存货的价值进行准确计量和处理。
4. 存货报废的记录和报告a. 存货管理部门应建立存货报废的记录，包括报废存货的种类、数量、价值、处理方式等信息。
b. 存货报废的记录应定期进行汇总和报告，向上级管理层提供存货报废的情况和处理结果。
5. 存货报废的监督和审核a. 内部审计部门应定期对存货报废制度的执行情况进行审计，确保制度的有效性和合规性。
b. 外部审计机构在对企业进行审计时，应对存货报废制度的执行情况进行审核，以评估企业的风险和财务数据的可靠性。
三、制度执行效果评估为了评估存货报废制度的执行效果，可以从以下几个方面进行评估：1. 存货报废率：计算报废存货的数量占总存货数量的比例，评估存货报废的程度。
存货报废制度
存货报废制度一、引言存货报废制度是指企业为规范和管理存货报废的过程和程序而制定的一套规章制度。
该制度旨在确保企业存货报废的合法性、规范性和透明度，有效控制存货报废的风险，提高企业的管理水平和经济效益。
本文将详细介绍存货报废制度的相关内容，包括制度的目的、适合范围、报废标准、程序流程、责任分工等。
二、目的存货报废制度的目的是确保存货报废的合法性、规范性和透明度，有效控制存货报废的风险，提高企业的管理水平和经济效益。
具体目标包括：1. 确保存货报废符合法律法规和企业内部规定；2. 降低存货报废对企业财务状况和经营成果的影响；3. 提高存货管理的效率和精确度；4. 防止存货报废过程中的腐败行为和滥用权力。
三、适合范围存货报废制度适合于企业内部所有涉及存货报废的部门和人员，包括但不限于采购部门、仓储部门、财务部门等。
所有存货报废相关的操作都必须按照该制度执行，确保所有存货报废的过程和程序合规合法。
四、报废标准存货报废的标准是根据存货的实际情况和价值进行判断和决定的。
普通情况下，存货报废的标准包括以下几个方面：1. 存货过期：存货的保质期已过，不适合继续销售或者使用；2. 存货损坏：存货在运输、存储或者使用过程中受到损坏，无法继续销售或者使用；3. 存货质量问题：存货存在质量问题，无法满足客户需求或者标准要求；4. 存货过剩：存货超出市场需求或者企业实际需要，无法及时销售或者使用。
五、程序流程存货报废的程序流程主要包括报废申请、报废审批、报废执行和报废记录等环节。
具体流程如下：1. 报废申请：存货报废的申请由相关部门或者人员提出，申请内容应包括报废原因、报废数量和报废价值等信息；2. 报废审批：报废申请需要经过上级主管部门或者相关负责人的审批，审批内容包括报废的合理性和必要性等；3. 报废执行：报废审批通过后，相关部门或者人员按照审批结果执行报废操作，包括存货的清理、销毁或者处理等；4. 报废记录：所有存货报废的相关信息和记录都应进行详细记录，包括报废的原因、数量、价值、执行人员等，以备查阅和审计。
存货报废制度
存货报废制度存货报废制度是一种管理和控制企业存货报废的规范化制度。
它旨在确保企业对于再也不有价值的存货进行及时、合理和准确的处理，以维护企业的财务健康和经营效益。
本文将详细介绍存货报废制度的目的、适合范围、流程、责任和监督等方面。
一、目的存货报废制度的目的是规范企业对于再也不有价值的存货的处理，确保企业能够及时准确地反映存货报废的情况，避免存货过度堆积或者滞销，保持企业财务健康和经营效益的稳定。
二、适合范围存货报废制度适合于企业内所有与存货管理相关的部门和人员，包括采购部门、仓库管理部门、财务部门等。
三、流程1. 存货报废申请：当某个部门或者人员发现存货再也不有价值时，应填写存货报废申请表，包括存货名称、数量、原因等信息，并附上相关的证明材料。
2. 存货报废审批：存货报废申请表需要经过上级部门的审批，确保报废的决策具有合理性和合法性。
审批人员应子细审核申请表，核实存货报废的必要性和合规性。
3. 存货报废处理：经过审批后，存货报废应由仓库管理部门负责进行处理。
处理方式可以包括销毁、损毁、回收或者重新利用等。
仓库管理部门应制定相应的操作流程，并确保处理过程符合相关法律法规和企业内部规定。
4. 存货报废记录：仓库管理部门应及时记录存货报废的相关信息，包括存货名称、数量、处理方式、处理日期等。
这些记录将作为企业财务报告的重要依据，用于反映存货报废对企业财务状况的影响。
四、责任1. 申请人责任：申请人应对存货报废申请的真实性和准确性负责，并提供必要的证明材料。
申请人还应确保存货报废申请的合理性和合规性。
2. 审批人责任：审批人员应认真审核存货报废申请，确保决策的合理性和合法性。
审批人员还应及时处理存货报废申请，避免延误或者滞留。
3. 仓库管理部门责任：仓库管理部门应制定存货报废的操作流程，并确保存货报废的处理方式符合相关法律法规和企业内部规定。
仓库管理部门还应及时记录存货报废的相关信息，确保信息的准确性和完整性。
存货报废制度
存货报废制度一、引言存货报废制度是指企业为了规范和管理存货报废的过程和程序而建立的一套制度。
它对于企业的财务管理和资产保护具有重要意义。
本文将详细介绍存货报废制度的目的、适合范围、程序和责任等方面的内容。
二、目的存货报废制度的目的在于确保企业存货的合理利用和减少浪费，同时保护企业资产的安全。
通过建立科学的存货报废制度，可以提高企业的财务管理效率，减少存货报废对企业经济利益的影响。
三、适合范围存货报废制度适合于企业内所有涉及存货报废的部门和岗位。
四、程序1. 存货报废申请存货报废申请由存货管理部门或者相关部门负责人提出，申请内容应包括存货名称、数量、报废原因等信息。
申请人应填写《存货报废申请表》并提交给上级审核。
2. 审核和批准上级审核人员应对存货报废申请进行审查，核实申请内容的真实性和合理性。
审核通过后，应签署审批意见并将申请表转交给决策人员进行最终批准。
3. 报废处理经批准的存货报废申请，应由存货管理部门组织进行报废处理。
具体处理方式可以包括销毁、损坏、捐赠、回收等。
在处理过程中，应记录存货的报废数量、处理方式以及相关费用等信息。
4. 资产清理报废存货的相关资产，如固定资产、设备等，应进行清理和处理。
清理过程中，应编制《资产报废清理表》，记录报废资产的名称、数量、原值和处理方式等信息，并进行相关的会计处理。
5. 财务记录存货报废的相关财务记录应及时进行登记和归档。
包括存货报废申请表、审批意见、存货报废处理记录、资产报废清理表等。
这些记录应妥善保存，以备后续审计和查询。
五、责任1. 存货管理部门负责组织和执行存货报废制度，并监督存货报废过程的合规性和及时性。
2. 相关部门负责人应负责审核存货报废申请，确保申请内容的真实性和合理性。
3. 决策人员应负责最终批准存货报废申请，并对报废处理结果负责。
4. 财务部门应及时记录和归档存货报废的财务信息，并进行相关的会计处理。
5. 全体员工应严格按照存货报废制度的要求执行工作，确保存货报废过程的合规性和规范性。
存货报废制度
存货报废制度存货报废制度是指企业为了规范和管理存货报废的过程和程序，制定的一套制度和流程。
下面将详细介绍存货报废制度的标准格式文本。
一、背景和目的存货是企业重要的资产之一，随着时间的推移，部份存货可能会因为损坏、过期、质量问题等原因无法继续使用，需要进行报废处理。
为了确保报废过程的合规性、规范性和透明度，制定存货报废制度是必要的。
该制度的目的是明确报废的标准、程序和责任，保障企业的财产安全和经营秩序。
二、适合范围本制度适合于公司所有部门和员工，涉及到存货报废的一切情况。
三、定义1. 存货报废：指根据一定的标准和程序，将无法继续使用的存货从企业账面和实际库存中剔除的过程。
2. 存货报废审批：指对存货报废申请进行审核和批准的过程。
四、存货报废标准1. 损坏报废：存货因为损坏或者破损无法正常使用，且无法修复的情况下，可以申请报废。
2. 过期报废：存货因为过期无法继续使用的情况下，可以申请报废。
3. 质量问题报废：存货因为质量问题无法正常使用的情况下，可以申请报废。
4. 其他合理报废：存货因为其他合理原因无法继续使用的情况下，可以申请报废。
五、存货报废程序1. 存货报废申请：申请人应填写《存货报废申请表》，并附上相关证明材料，如照片、报废原因说明等。
2. 存货报废审批：申请表需由申请人所在部门负责人进行审批，并在申请表上签字确认。
若报废涉及金额较大或者跨部门的情况，需由公司相关部门负责人进行审批。
3. 存货报废执行：审批通过后，由仓库管理员或者相关人员进行存货报废的实际操作，包括将存货从账面和实际库存中剔除，并进行相应的记录。
4. 存货报废记录：仓库管理员或者相关人员应填写《存货报废记录表》，记录报废的存货名称、数量、报废原因、报废日期等信息，并加盖相关部门的印章。
5. 存货报废报告：每月或者每季度，仓库管理员应将存货报废记录整理成报告，提交给公司财务部门进行核对和备案。
六、责任和监督1. 申请人：负责填写存货报废申请表，并提供相关证明材料。
存货报废制度
存货报废制度一、背景介绍存货报废制度是指企业为规范和管理存货报废的过程和程序，确保存货报废的合法性、准确性和透明度而建立的一套制度。
存货报废是指由于存货损坏、过期、质量不合格等原因，无法继续使用或者销售的存货需要进行报废处理的情况。
二、目的和意义1. 规范管理：建立存货报废制度可以规范存货报废的管理流程，明确各个环节的责任和权限，提高存货管理的效率和准确性。
2. 防止损失：及时发现和处理不合格的存货，避免因存货质量问题导致的经济损失。
3. 节约资源：通过及时报废存货，避免存货过期、变质等情况，节约企业资源的浪费。
4. 提升信誉：建立健全的存货报废制度，能够提升企业的信誉度，增强与供应商和客户的合作信任。
三、存货报废的程序和流程1. 报废申请：当发现存货损坏、过期或者质量不合格时，相关部门或者人员应及时填写《存货报废申请表》，并注明报废的原因、数量和金额等信息。
2. 审批流程：存货报废申请表应提交给主管部门或者相关负责人进行审批，审批人应核实报废的合理性和准确性，并在申请表上签字确认。
3. 报废处理：经过审批后，相关部门或者人员应按照规定的程序和方式进行存货报废处理，包括销毁、退货或者转售等。
4. 记账处理：报废存货的金额应及时核算并记入财务账簿，确保报废损失的准确计量和反映。
四、存货报废的责任和权限1. 存货管理部门负责对存货的质量、库存和报废情况进行监控和管理，并制定相应的报废制度和操作规范。
2. 各部门应按照存货报废制度的要求，及时发现和申请报废存货，并确保申请表的准确性和完整性。
3. 主管部门或者相关负责人负责审批存货报废申请，核实报废的合理性，并及时进行审批意见的反馈。
4. 财务部门负责对报废存货的金额进行核算和记账处理，确保报废损失的准确计量和反映。
五、存货报废的监督和评估1. 内部审核：企业应定期开展存货报废制度的内部审核，检查存货报废的程序和流程是否符合制度要求，并及时纠正存在的问题。
存货报废制度
存货报废制度存货报废制度是一项管理公司存货的重要制度，它涉及到公司的资产管理和财务报告的准确性。
本文将详细介绍存货报废制度的标准格式，包括制度的目的、适合范围、相关责任人、操作流程和报废处理方法等内容。
一、目的存货报废制度的目的是规范和管理公司存货的报废流程，确保存货的准确计量和报告，防止存货的滞销和浪费，提高资产利用效率，保障公司的财务健康和经营效益。
二、适合范围存货报废制度适合于公司所有部门和员工，包括采购、仓储、生产、财务等相关岗位。
三、相关责任人1. 采购部门：负责采购的存货报废审核和报废申请的发起。
2. 仓储部门：负责存货的管理和监督，及时发现存货报废的情况。
3. 生产部门：负责生产过程中存货的合理使用和避免浪费。
4. 财务部门：负责存货报废的核算和报告。
四、操作流程1. 存货报废申请1.1 采购部门根据存货的实际情况和质量状况，发起存货报废申请。
1.2 存货报废申请应包括存货名称、规格、数量、报废原因等详细信息，并由相关责任人签字确认。
1.3 存货报废申请提交给仓储部门进行审核。
2. 存货报废审核2.1 仓储部门收到存货报废申请后，进行实地核查和审核。
2.2 仓储部门应核实存货的实际数量和质量，确认是否符合报废条件。
2.3 若存货符合报废条件，仓储部门应签字确认，并将存货报废申请转交给财务部门进行核算。
3. 存货报废核算3.1 财务部门收到存货报废申请后，按照公司的会计准则进行核算。
3.2 财务部门应核实存货的原值、累计折旧及净值，并计算报废损失。
3.3 存货报废核算结果应及时反馈给采购部门和仓储部门，并记录在公司的财务报表中。
4. 存货报废处理4.1 存货报废后，应及时进行处理，以减少对公司的影响。
4.2 存货报废处理方式可以包括销售、捐赠、报废处置等，具体方式根据存货的实际情况和价值进行决策。
4.3 存货报废处理应由相关责任人负责，并做好相应的记录和报告。
五、报废处理方法1. 销售：将存货以折扣价格或者特价方式进行销售，尽量减少报废损失。
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一、总则
1.1目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。
1.2定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。
存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。
二、存货报废确认及SAP处理流程
2.1不良来料报废
2.1.1已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在SAP系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。
2.1.2来料检验时，品质部需抽取少量物料作试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。
因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。
2.2车间用料报废
2.2.1生产部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在《不良物料登记表》中注明不良原因分析；根据分析结果，若是人为造成的损失，按直接责任者承担报废存货的原价值，由品质部在《不良物料登记表》中注明责任人并由责任人签字确认后，给人事部在当月工资中扣除。
2.2.2 若为生产正常损耗物料报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商物料，发料仓库为“待退物料仓”；
2.2.3 在相同任务单下下推一张蓝字领料单补齐生产任务单的用量。
2.3 制造部在制品报废
2.3.1 测试发现不合格的在制品经制造部维修组维修后，确认为无法修复的，由维修人员填写《报废申请表》，注明产品型号，数量，单据编号，报废原因等，经生产部经理审批，工程部和品质部确认分拆物料名称和数量；
2.3.2 维修人员在《不良物料登记表》中登记分拆物料相关内容，品质部、工程部在《不良物料登记表》中注明不良原因，若为生产正常损耗报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商，发料仓库为“待退物料仓”。
2.3.3 如果需要补料，由相关任务单下推一张蓝字的领料单补齐用量；如不需补料生产，分拆下的物料经工程部检测后可以再次使用的，由制造部文员在K3系统中录入“其他入库单”，并尽快地通过出库领出使用。
2.4委外物料报废：指公司委外发出给加工厂商，厂商在加工过程中发现的不良物料或是加工厂商在加工过程中损坏的物料报废
2.4.1属外协加工厂损坏的物料，由加工厂传送“补料申请表”经审批后补发料，仓库文员在SAP 系统生成“生产物料报废/补料单”，再由委外订单下推委外加工出库单。
2.4.2 每月月初，由计划部根据“补料申请单”汇总统计给财务部成本会计，成本会计核算应扣取外协加工厂的损耗并填列在《损耗表》上；
2.4.3 计划部将《损耗表》交加工厂商确认，并在月结时作为扣款依据，在应付加工费中扣除。
2.4.4属外协加工厂发现的不良来料，开出退料单到我司，由品质部在退料单上注明不良原因及处理结果。
仓库在K3系统生成红字委外出库单。
若为退供应商入“待退物料仓”，否则入“待报废仓”。
2.5客户退货品的报废
2.5.1 对于客户退货品，经营销中心维修部人员确认无法修复的，由维修部每三个月汇总填写《报废品处理申请表》，维修人员注明报废原因，商务部经理注明费用承担者并签字确认，经总经理审批后，确认为待报废品；
2.5.2 维修部根据经审批的《报废处理申请表》，在K3系统录入“库存检验申请单”，仓库录入其他出库单蓝字，发货仓库为“待维修产品仓”；录入“其他出库单”红字，收货仓库为“待报废仓”。
2.6 对于一些具有指定用途的材料或存放时间较长的材料，若其已无重新利用的可能且不能够退货，应予以报废处理。
由仓库填列《报废申请表》，根据本制度规定的审批流程审批。
2.7 “待退物料仓”中的物料由仓库和采购人员按公司流程及时办理退货手续。
2.8 因PCB质量原因导致半成品报废，直接入“待报废仓”，由品质部将处理结果（须供应商方确认）复印一份给财务成本会计和采购部，采购部应根据处理结果在与供应商对帐时扣除，成本
会计在审核《报废申请表》时应核查供应商扣款情况。
（报废申请表需注明扣款编号，处理结果文件需注明对应的扣款编号）
三、报废品的处理
3.1 报废品由仓储部在待报废仓进行保管，仓储部定期进行报废处理，任何部门和个人不得私自进行报废处理
3.2 仓储部每月月初针对待报废仓中的物料填写《物料报废处理申请表》，先发送电子文档给财务部成本会计，成本会计根据最新的存货价格，计算《物料报废处理申请表》的各项物料金额、将金额明细表发送给厂长参阅，将金额合计发送给仓储部。
3.3经审批需要处理的报废物料由仓储部在SAP系统中录入其他出库单，需报废处理的成品、半成品由制造部或维修部拆机，并分类整理放置；行政部根据《物料报废处理申请表》列明的品种、数量进行报废品变卖，变卖时需有财务人员随同，财务人员一起核对报废品数量及监督变卖情况，变卖收入交到财务部。
四、报废品的财务处理
4.1 财务成本会计每月检查影响报废仓库存的关联系统单据分类进行处理：与生产及委外任务单相关的红字单据直接通过成本核算处理；其他出入库的报废品通过“待处理财务损溢”处理，月结时转入“管理费用”。
4.2 实物变卖时收到的变卖收入直接冲减“待处理财务损溢”。
五、报废审批权限
5.1货仓部提供的《报废物料处理申请表》当月合计金额１0，000元以下需生产部负责人审批，１0，000-15，000元，需总经理审批，15，000元以上需董事长审批。
5.2维修部的《报废处理申请表》当月合计金额5，000元需总经理审批，5，000元以上需董事长审批。
制定人：王艳青审核人：胡新武审批人：
5.3财务层面审批由财务经理履行体系负责人额度，财务总监履行总经理额度，超出或有异议须董事长最终审批。
5.4重大品质事件产生的不良品的报废，需由董事长审批处理。
六、相关表格
《报废处理申请表》，《报废申请表》，《不良物料登记表》，《产品物料损坏处理汇总表》。
七、本制度从**年**月**日起试行。