企业内部控制体系建设及有效运行
企业内部控制制度建设(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制制度建设企业内部控制制度建设内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则１．相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
２．协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
３．程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
４．成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５．层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容１．结构控制。
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设企业内部控制体系建设和运行情况的内部控制规范体系建设是企业管理必不可少的一项工作。
良好的内部控制体系可以帮助企业达成战略目标，提高效率，防范风险，确保资产安全，提高财务报告的准确性和及时性。
下面将从内部控制体系建设和运行情况两个方面进行详细阐述。
一、内部控制体系建设内部控制体系是企业为了规范和控制内部运行而构建的制度，包括组织结构、职责分工、管理政策、流程规范等一系列制度。
内部控制体系建设应根据企业的特点和需求进行定制和优化，以下是内部控制体系建设的关键要素：1.目标设定：企业应明确内部控制体系的目标，包括财务报告的准确性、财产资产的安全、合规性和经营效率的提高等。
2.风险评估：企业应对内外部风险进行评估，确定关键风险和风险控制措施。
3.组织结构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会、风险管理部门和内部审核部门等。
4.职责分工：明确各级管理人员的职责和权限，确保职责分工的明晰和有效执行。
5.流程规范：制定相关流程规范，确保关键流程和操作程序的规范性和一致性，减少错误和失误的发生。
6.信息系统：建立健全的信息系统，包括财务管理信息系统、风险管理信息系统等，确保信息的及时性、准确性和保密性。
7.内部控制意识培养：加强对员工的内部控制意识培养，组织内部培训和知识分享，提高员工对内部控制的了解和执行。
二、内部控制体系运行情况除了内部控制体系的建设，企业还需要关注内部控制体系的运行情况，及时发现问题并采取相应的措施进行解决。
以下是内部控制体系运行情况的关键要素：1.定期检查和评估：企业应定期对内部控制体系进行检查和评估，发现问题及时纠正。
2.风险监控和预警：建立风险监控和预警机制，及时发现并应对潜在风险。
4.内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制体系的情况进行总结和分析。
5.问题解决和改进：发现问题后，及时采取措施进行解决和改进，提高内部控制体系的有效性。
公司企业内部控制体系建设实施方案范本
公司企业内部控制体系建设实施方案范本企业内部控制体系建设实施方案一、背景及目标在现代企业管理中，内部控制体系的建设是保证企业持续稳健发展的重要基础。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业识别和降低各类风险，提高企业的运营效率和管理能力。
本方案旨在建立一套科学、有效的内部控制体系，以确保公司的风险管理和监督机制有效运行，为公司健康发展提供有力保障。
二、建设原则1.法律合规原则：所有内部控制措施必须遵守国家法律法规，确保公司的合法运营。
2.风险导向原则：内部控制体系应以风险管理为导向，针对公司真实存在的风险进行控制。
3.全员参与原则：内部控制建设是全体员工的责任和义务，需要全员积极参与和支持。
4.完善的制度保障：建立健全的内部控制制度和流程，确保控制机制的执行。
5.持续改进原则：根据企业的发展和变化，及时调整和优化内部控制体系。
三、建设步骤1.制定内部控制政策：明确内部控制的目标、原则和范围，并制定适应企业实际情况的内部控制政策。
2.风险评估与分类：对公司的各个业务环节进行风险评估，将风险分级，制定相应的控制策略。
3.设计内部控制制度：根据风险评估结果，设计合理的内部控制制度和流程，确保控制目标的实现。
4.建立风险识别和监控机制：建立风险快速识别机制和实时监控机制，及时发现和纠正问题。
5.完善信息系统控制：加强对信息系统的管理和控制，确保数据安全和业务流程的准确性。
6.内部控制培训与宣传：开展内部控制培训活动，提高员工的内控意识，推动内部控制文化的形成。
8.不断改进和优化：根据自评和审核的结果，及时优化和调整内部控制体系，使其不断适应企业变化。
四、资源保障1.人力资源：组建内部控制建设团队，包括项目经理、业务负责人等角色，明确各责任人的职责和任务。
3.财务支持：为内部控制建设项目提供必要的经费和资源支持。
4.内部合作：加强与公司各部门的合作与沟通，实现内部控制建设与业务的有机结合。
五、风险应对措施1.风险管控：按照风险评估结果，制定相应的风险管控方案，加强对高风险环节的监督和控制。
企业内部控制体系的建设与发展
（ ）可 以防范经营 风险 。在 企业生 产经营 过程 中 ，通过 择 那 些 具 有 良好 的 道 德 观 、 价 值 观 的人 才 。 在 培 养 人 才 上 ，不 ４
内 部 控 制 对 企 业 风 险 进 行 有 效 评 估 ，不 断 加 强 对 企 业 经 营 薄 弱 仅 要 定 期 进 行 业 务 培 训 ，不 断 提 升 业 务 水 平 ，更 要 注 意 其 职 业 环 节 的 控 制 ，把 企 业 的各 类 经 营 风 险 消 灭 在 萌 芽 状 态 ，是 企 业 道 德 及 法 制 观 念 的 培 养 。 会 计 人 员 要 注 重 各 项 法 律 法 规 、财 经 风 险 防 范 的一 种 有 效 手 段 。 企 业 应 当建 立 完 善 规 范 的 内 部 控 制 纪 律 等 德 育 培 训 ；要 加 强 对 会 计 人 员 的 继 续 教 育 ，要 特 别 关 注 制 度 ，规 范 授 权 审 批 流 程 ，加 强 高 风 险 环 节 的 管 理 控 制 ， 以 防 对 那 些 业 务 素 质 差 的会 计 人 员 的 业 务 技 能 的 培 训 ， 以 提 高 其 工
３ 、企业内部控制的作用 健全有 效的内部控制 体系是企业提高经营效率 ，健 康运营
是合理保证企 业经营管理合法合 规、资产安全 、财 务报 告及相 的有效保证 。企业 规模越大 ，业务越复 杂 ，内部控制 的重要性
关 信 息 真 实 完 整 ，提 高 经 营 效 率 和 效 果 ，促 进 企 业 实 现 发 展 战 就 越 为 显 著 ，不 仅 有 利 于 减 少 各 类 疏 忽 、 错 误 或 违 纪 违 法 等 行 略。 ２ 、我 国企 业 内部 控 制 体 系 的发 展 历 程 为 ，也 有 利于 激 励 进 取 ，促 进企 业 有 效 发 展 。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报
内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。
在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。
一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。
内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。
内控体系的建设对企业具有重要意义。
良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。
内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。
内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。
1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。
大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。
另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。
二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。
它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。
内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。
完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。
完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。
完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。
2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。
一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。
另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。
企业内部控制体系的有效运行
试论企业内部控制体系的有效运行摘要:本文从一起国企财务人员贪污挪用公款案入手，分析了造成企业内控失败的主要原因，提出企业应当根据各种变化动态管理自身的内控体系，确保其始终有效，强调了切实严格的执行内部控制对于企业内控的重要意义。
关键词:内部控制舞弊动态执行企业内部控制体系建设是企业管理的重要内容。
从管理实践看，除了按照《企业内部控制基本规范》等规定制定适用于本企业的內控体系外，保证该体系的有效运行是十分重要的环节。
本文结合g 公司发生的一起财务人员贪污挪用公款案，探讨企业内部控制体系运行的有关问题。
一、案件基本情况g公司是一家国有独资公司，下属一家子公司、四家分公司。
g公司实行集中管理模式，分公司的财务会计职能设在g公司财务处，财会处共有包括财务处长在内的4名财务人员。
(一)岗位分工财会处内有处长1名，副处长兼主办会计1名，核算会计1名，出纳1名。
各岗位职责如下：处长主持财务处全面工作，同时负责保管公司负责人、财会处长的两枚银行预留印鉴。
副处长负责编制凭证、报表编制与税款申报。
核算会计主要负责日常核算，会计档案装订、保管，编制银行余额调节表。
出纳主要负责现金与银行存款管理，编制与银行存款、现金收付有关的凭证，保管公司财务专用章。
(二)事发经过2011年下半年，因g公司下属的子公司主办会计即将退休，g公司决定调公司财会处核算会计j担任下属子公司的主办会计。
根据相关规定，j作为核算会计，应与其继任者办理工作移交手续。
但在移交、核对银行未达账过程中，j迟迟未能移交清楚引起了该公司的怀疑。
特别是发现j擅自篡改银行对账记录、私刻银行业务公章，模仿公司负责人、财会处长签字的字条后，g公司组织有关人员彻底清查了j办公室内的所有物品，发现大量通过拆封已装订凭证而来的发票以及一些模仿公司负责签名的审批条。
在相关证据面前，j承认了在历时两年多的时间里贪污、挪用巨额公款的事实。
(三)作案手段j作为g公司的一名核算会计，按照岗位分工，没有机会直接经手公司资金，以致于在调查j的初期，相关人员还是认为j不可能犯大错。
企业内部控制制度的建立与完善
企业内部控制制度的建立与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业内部控制制度的建立与完善随着企业规模的扩大和经营环境的不断变化，企业面临的风险越来越多，管理难度也越来越大。
为了有效应对企业内部和外部的各种风险，自然需要建立健全的内部控制制度。
内部控制制度是指为了保障企业财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性而设计的各种方法和措施，以及相应的管理层面和员工的行为规范。
内部控制制度的建立与完善，对于企业来说具有重要的意义。
健全的内部控制制度可以帮助企业减少各种风险，确保经营活动的合规和稳定。
内部控制制度能够规范企业各项经营活动，提高工作效率和管理水平。
完善的内部控制制度还可以提升企业的信誉和形象，为企业的可持续发展奠定良好的基础。
在建立和完善内部控制制度时，企业需要关注以下几个方面。
一是明确内部控制的目标和范围。
企业的内部控制目标主要包括财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性。
而内部控制的范围则包括财务管理、运营管理、风险管理等方面。
企业需要根据自身的业务特点和规模大小，明确内部控制的目标和范围，为后续的内部控制制度建设奠定基础。
二是合理设计内部控制制度的组织结构和流程。
建立健全的内部控制制度需要合理设计组织结构和流程，确保各项控制措施得以有效执行。
企业应当建立内部控制管理委员会或设立专门的内控部门，由专业人士负责内部控制制度的设计、执行和监督，并建立健全的内部控制操作流程，明确各项控制措施的责任人和执行步骤。
三是建立完善的内部控制制度框架。
企业内部控制制度框架是指将内部控制的各项措施和流程整合到一个完整的体系中，确保各项控制措施相互协调、相互衔接，达到整体有效的管理效果。
企业可以借鉴国际上通用的内部控制制度框架，如COSO（控制实体制度－综合制度）框架等，结合自身实际情况，建立完善的内部控制制度框架。
四是建立健全的内部控制制度标准和评价体系。
浅谈国有企业内部控制体系建设
浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。
然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。
如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。
在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。
在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。
1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。
坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。
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企业内部控制体系建设及有效运行
——以中国联通南京分公司为例摘要：中国联通作为一家在美国上市的公司，为了达到美国《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX法案）第404条款规定要求，自2005年末开始，率先开展并不断完善内部控制体系建设，所采取的措施和理念对我国其他企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。
本文试图通过对中国联通南京分公司在企业内部控制制度建设和实际运行过程中的一些经验分析，以期为其他企业内控建设提供一定的借鉴作用。
关键词：内部控制协同效应过程控制能力建设
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
企业内部控制体系主要通过一系列的制度规范等来实现。
中国联通南京分公司（以下简称“南京联通”）在内控体系建设和运行过程中除一些常规建设外，重点关注了一下三个重点问题，使整体管理水平得到了有效提升。
一、充分发挥内部控制体系建设中的协同效应
所谓协同效应实际上就是1+1>2的效应，也就是整体作用大于各部分简单叠加之和。
在强调整体运作的内控建设管理工作中，特别需要发挥各部门和各岗位的积极性，实现“协同效应”。
南京联通在内
部控制体系建设过程中，一直坚持摒弃“内控管理是财务部门的事情”这样一种片面的认识，树立内控管理事关全公司各部门、各环节的整体意识和全局思想，由公司各个部门各司其职，各负其责，真正实现内控管理建设中的“协同效应”。
一方面，建立良好的内部沟通机制，搭建良好的信息沟通系统。
公司组建了由高层领导和各部门负责人参与的内部控制管理团队，对一些重大内控制度和运行结果进行检查评估；同时由财务部牵头建立部门间定期的联席会议制度，对日常运行过程中出现的问题进行及时探讨分析，协商解决。
通过这些良好的沟通协同机制有效地帮助企业管理者及时掌握营运状况，了解全面、及时和准确的信息，并能实现相关部门和人员之间的高效沟通。
另一方面，南京联通坚持认为企业员工不理解自身从事活动的原因和目的，将大大影响内部控制管理的正常进行和预期效果的实现，因为重大内部控制缺陷可能发生在公司的各个环节及各个业务流程，企业的所有员工在内部控制上都负有相关的责任。
为了更好地实现“协同效应”，还需对内控管理建设的理念和思想进行深入的宣贯。
因此，公司利用内网、海报、会议、知识竞赛、培训等各种手段，对广大员工开展内控建设的宣传教育，使每位员工深刻认识到开展内控管理建设工作的目的、意义、途径和方法，并明确各自的工作职责和流程，变被动执行为主动推进，最终实现思想观念上的统一，达到事半功倍的效果。
二、强化内部控制制度的体系化构建
企业想要实现良好的内控管理目标，就必须形成规范的、符合企业实际运营需求的管理制度、流程和体系，找准风险控制点，加强对重点部位、关键环节的控制，认真执行，并在实践中逐步修订使其不断完善，力争做到内控管理与企业运营需求的动态性、一致性和适应性。
南京联通围绕企业风险管理目标，规范了公司的产品研发、市场运营、财务、内部审计、法律、事务、人力资源、采购、销售、客户服务等各项基础管理及重要业务流程，对流程中的各个环节进行研究梳理，基于各业务部门、下属公司以及合作单位的共同特点以及业务差异，构建差异化分级管理的内控体系，实行集中管理、统一管控，最大限度地分散了管理风险。
同时，在内控制度体系构建的过程中合理借鉴了以美国COSO框架为代表的国外内部控制框架，把内部控制与风险管理要求嵌入到了流程的梳理和内控制度的建设中，并在内容和形式上进行了创新，在坚持短期目标与长期目标结合的原则；坚持运营效率与企业效益结合的原则；坚持国际先进经验与公司实践结合的原则；坚持全员参与与分级负责结合的原则的前提下，使得内部风险控制从立法规范、流程描述、风险控制、组织实施到监督检查等都有一个良好的沟通协作机制。
三、注重内部控制体系运行中的过程控制
尽管内部控制的目标最终体现在财务上，要求财务信息真实、完整、准确和及时，这也是404条款的最终要求，但财务报表所体现的数据只是企业生产经营活动成果的反映，而生产经营活动一旦完成，
经营成果也就形成了，因此财务部门在很大程度上只能把最后一道关，仅仅是一种事后控制。
对一件事情的管理，一般可分为事前预防，事中监控和事后纠偏，南京分公司认为企业内部控制管理是一项系统管理工程，其管理应该是贯穿始终的，而且相比较而言事前预防，事中监控比事后纠偏来得更加重要有效，因此南京联通在内部控制运行管理中一直坚持事前、事中和事后的全过程管控。
例如在运维费用管控中就体现的比较明显。
作为公司重大成本项目的运维费用，除了年初必须编制预算作为事前监督外，在实际使用过程中每月还必须上报计提表格，并和财务核对，梳理每项合同的付款进度、余额；每月对财务最终入账表还必须进行分解核对，并和预算执行情况进行比对分析，梳理每个单项的完成进度，确保正常进度下费用控制在预算范围之内，要求单项波动率不得高于4%，同时还必须每笔入账成本费用都准确录入总部电子运维系统，以便进行统一监控；对基站的水电房基费用要求在报销之前就必须录入基站管理系统，部门费用预算员履行审核职责，对报销的每笔费用进行核对，对已录入系统的才给予报销流转至下一环节；对于全成本费中的用每一季度都网络资源利用率计算表、运维线员工统计表、网络运营线业务代维明细表进行更新并录入中国联通本地网全成本财务评价系统，以便更好更及时的了解全成本费用的发生情况。
总之，通过这一系列的事中监控，确保了最终的运维费用的真实准确性，且能够使总支出额度控制在预算范围之内。
四、加强内部控制管理的能力建设
加强内控管理，就是对原有的管理流程和业务流程进行深入的调查研究并诊断分析，找准风险控制点，确定控制目标，构建新的流程，并制订相应的控制措施，依靠制度机制自动自发地发挥控制作用，使内控管理步入一个规范化和程序化的管理轨道。
在此过程中，特别要注重加强内控管理的能力建设。
为了加强内部控制管理的能力建设，南京联通从执行能力提升和员工能力提升两个角度展开工作。
首先，南京联通制定了企业内部控制定期检查和通报制度，强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，审查公司内部控制制度是否得以严格遵循，执行中取得了什么样的成绩或出现了什么样的问题，为什么某项内部控制制度不能被完全执行，估计可能产生或已经造成的相关后果等。
对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
其次，南京联通认识到加强内控能力建设，无论企业建立什么样的机制，制定什么样的制度和流程，不管采取什么样的奖惩考核措施，内控管理工作的实施者是人，面对的也是人，机制的运行、流程及制度和措施的实施都是由人来完成的，因此，公司需要培育一支思想道德水准、业务技术水平和工作作风过硬的高素质干部队伍和员工团队。
为了提升广大员工的内控管理能力，南京联通坚持了员工参与的原则，让每位员工对自己的工作进行分析评估，找出风险点所在，并提出管控建议，最后公司整体进行完善优化，制定出体系化的内部管控制度。
通过员工的参与，一方面让广大员工了解了内控工作的内容和重要性，
另一方面，也提升了员工分析思考问题的能力，进而有利于公司内控管理体系的执行。
总之，建设好企业内部控制体系是一个系统工程，是一项长期的工作。
虽然通过多年的不懈努力，南京联通在企业内控管理体系和运行上取得了一些成果，但距最终目标，还有很长的路要走。