管理制度第七章税收征收管理法律制度
2018初级会计基础学习经济法基础讲义税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度【考情分析】本章是龙套中的战斗机，历年考核分值从未超过10分，一直被超越，从未被模仿。
“人在江湖飘，怎能不挨刀。
”2018年本章被“砍”得面目全非，删除了“税收征收管理法概述”；将原“五证合一”调整为“多证合一”；对“发票管理”进行全面更新；增加了“涉税专业服务”；更新了“税收法律责任”。
本章为程序法，在考试中时间规定及罚则皆有考核，备考中，应注意总结记忆。
【章节框架】第一节税务管理知识点：多证合一（★）（2018年调整）（一）“五证合一，一照一码”工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证（二）“多证合一、一照一码”在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。
【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。
A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照『正确答案』BCD知识点：证、账、票的管理（★★★）（一）证、账管理1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。
2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。
【注意】起点及时间均可能成为命题点。
【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。
第七章-税收征收管理法律制度电子教案
第七章-税收征收管理法律制度电子教案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
经济法基础(2021)第七章税收征收管理法律制度(课后作业)(张月菊)
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.税务管理权C.税款征收权D.行政处罚权3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.90日，15日B.90日，30日C.180日，15日D.180日，30日5.实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（）。
A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日10.从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。
例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收措施
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收措施● 详细描述：根据 《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以査账的。
⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
例题：1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案：C解析：本题考核税款征收措施。
根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B解析：从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。
下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案：A,B,C解析：税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。
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（管理制度）第七章税收征收管理法律制度第七章税收征收管理法律制度壹、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内C．自申请营业执照之日起45日内D．自申请营业执照之日起60日内2.从事生产、运营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.财务会计处理办法C.会计核算软件D.有效记账凭证3.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业4.根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年5.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产运营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，能够延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.县之上税务局（分局）、3个月B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月D.县之上税务局（分局）、10个月7.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收8.某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A．100B．1000C．10000D．40009.根据《税收征收管理法》的规定，经县之上税务局(分局)局长批准，税务机关能够对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款10.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有()。
A.车辆B.豪宅C.单价5000元以下的生活用品D.古玩字画11.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，能够于壹定期限内向税务机关要求退仍。
该期限是（）。
Ａ．自结算缴纳税款之日起1年内Ｂ．自结算缴纳税款之日起2年内Ｃ．自结算缴纳税款之日起3年内Ｄ．自结算缴纳税款之日起5年内12.欠缴税款达到（）之上时，纳税人于处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关方案。
A.3万元B.5万元C.10万元D.8万元13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（）。
A.3年B.5年C.10年D.不受时效限制14.下列各项中，不需要办理税务登记的是()。
A.从事生产运营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业于外地设立的分支机构D.个体工商户15.纳税人纳税人未按规定使用税务登记证件的，情节严重的（）。
A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罚款C.处2000元之上1万元以下罚款D.处1万元之上5万元以下罚款二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更运营场所D.纳税人暂停运营活动2.纳税人于办理注销税务登记前，应当向税务机关()。
A.提供清缴欠税的纳税担保B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件3.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关于税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。
A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照4.纳税担保的范围包括（）A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关能够实施行政处罚的有（）。
A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号方案税务机关6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关能够行使的权利有（）。
A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金7.下列各项目中，能够成为纳税保证人的有（）。
A.国家机关B.公司工会组织C.企业法人的分支机构（有法人书面授权）D.有担保能力的自然人8.下列各项中，能够实行税款优先原则的有（）。
A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款C．纳税人发生的欠税于前时，税收优先于抵押权D．纳税人发生抵押行为于欠缴税款前时，税收优先于抵押权9.根据《税收征收管理法》的规定，于税务检查中，税务机关有权（）。
A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人和纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题1.某球员转会国外壹家俱乐部，于出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。
（）2.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退仍；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，能够向税务机关要求退仍多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。
（）3.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。
()4.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，于免税期间无需办理纳税申报。
（）5.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，能够延长到5年。
（）答案部分壹、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】从事生产、运营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。
【答疑编号17520】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。
【答疑编号17521】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】3.【正确答案】A【答案解析】本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。
【答疑编号17522】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】4.【正确答案】D【答案解析】本题考核税务资料的保管期限。
已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。
【答疑编号17523】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】5.【正确答案】C【答案解析】本题考核税款的征收方式。
查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产运营成果的情况。
【答疑编号17524】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】6.【正确答案】C【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，能够延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
【答疑编号17525】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】7.【正确答案】B【答案解析】本题考核税收征收管理机关的职权。
税务代理是社会中介机构的运营范围。
【答疑编号17526】【该题针对“征纳双方的权利和义务”知识点进行考核】8.【正确答案】B【答案解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（2）滞纳金＝200000×0.05％×10天＝1000（元）。
【答疑编号17527】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】9.【正确答案】C【答案解析】选项BD属于税收强制执行措施。
【答疑编号17528】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】10.【正确答案】C【答案解析】本题考核不适用税收保全的财产。
税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
【答疑编号17529】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】11.【正确答案】C【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，能够向税务机关要求退仍多缴的税款且加算银行同期存款利息。
【答疑编号17530】【该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核】12.【正确答案】B【答案解析】根据税收征收管理法的规定，欠缴税款达到5万元之上时，纳税人于处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关方案。
【答疑编号17531】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】13.【正确答案】D【答案解析】本题考核税款追征的时效。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时效限制。
【答疑编号17532】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】14.【正确答案】B【答案解析】本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
【答疑编号17533】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】15.【正确答案】D【答案解析】本题考核违反《税收征收管理办法》的法律责任。
根据规定，纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2000元之上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元之上5万元以下罚款。
【答疑编号17534】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】AC【答案解析】本题考核应当办理税务注销登记的情形。
根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停运营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
【答疑编号17535】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】2.【正确答案】BD【答案解析】本题考核注销税务登记的关联规定。
纳税人于办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。
不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
【答疑编号17536】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】3.【正确答案】ABC【答案解析】选项D属于工商部门的权限。