税收征收管理法律制度(二)有答案
税收征收管理法律制度
第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.车辆购置税B. 营业税C.房产税D.城镇土地使用税2. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A. 从事生产经营的事业单位B. 取得工资、薪金的个人C. 企业在外地设立的分支机构D. 个体工商户3. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（A. 自领取营业执照之日起30日内B. 自领取税务登记证件之日起30日内C. 自领取营业执照之日起15日内D. 自领取税务登记证件之日起15日内4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为（）A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 20 年5. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年6. 增值税专用发票由（）印制A. 国家税务总局指定的企业B. 省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C. 地方人民政府主管部门指定的企业D. 省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7. 根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收8. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）A. 加收滞纳金B. 责令提供纳税担保C. 取消税收优惠D. 采取税收保全措施9. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
税收征收管理法2
2、延期缴纳税款制度 注意事项： （1）特殊困难的主要内容包括：一是因不可抗力，导 致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影 响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保 险费后，不足以缴纳税款的。
税收征收管理法2
（2）税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家 税务局、地方税务局批准，方为有效。 （3）延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚 动审批。 （4）批准延期内免予加收滞纳金。
税收征收管理法2
（3）建立欠税清缴制度，防止税款流失： ①扩大了阻止出境对象的范围。《征管法》第四十四条 规定：“欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的， 应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。 未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境 管理机关阻止其出境。”
税收征收管理法2
②建立改制纳税人欠税的清缴制度。《征管法》第四十八 条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关 报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应 当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人 分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义 务应当承担连带责任。” ③大额欠税处分财产报告制度。根据《征管法》第四十九 条和《细则》第七十七条的规定，欠缴税款数பைடு நூலகம்在5万元以 上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向 税务机关报告。
②纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政 部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、 没收非法所得。
税收征收管理法2
（二）税款征收的方式 1、查账征收—适用于会计制度健全，能认真履行纳税
义务的纳税人 2、查定征收—适用于账册不够健全，但能够控制原材
料或进销货的纳税人 3、查验征收—适用于经营品种单一，经营地点、时间
税收征收管理法律制度练习试卷10(题后含答案及解析)
税收征收管理法律制度练习试卷10(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是（）。
A．自正式开立之日起1个工作日后B．自正式开立之日起2个工作日后C．自正式开立之日起3个工作日后D．自正式开立之日起5个工作日后正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法律制度2．某出票人于10月20日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法律制度3．下列选项中，不属于支付结算包括的结算行为是（）。
A．票据B．现金C．托收承付D．委托收款正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法律制度4．根据支付结算法律制度的规定，存款人口常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。
该账户是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法律制度5．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法律制度6．关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。
A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C．持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理消户D．银行卡及其账户可以出租和转借正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法律制度7．根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(二)含答案
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（二）含答案一、单项选择题1.下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
A.关税B.房产税C.教育费附加D.海关代征增值税『正确答案』B『答案解析』教育费附加属于费用，不适用征管法;海关征收的增值税税和关税不适用征管法。
2.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。
A.纳税人改变名称的B.纳税人改变生产经营方式的C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的『正确答案』C『答案解析』选项A、B、D属于变更税务登记的范围。
3.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是()。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天『正确答案』C『答案解析』延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
4.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是()。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关『正确答案』C『答案解析』选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。
5.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税收强制执行是税收保全的必然结果D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行『正确答案』D『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。
经济法基础(2021)第七章税收征收管理法律制度(课后作业)(张月菊)
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.税务管理权C.税款征收权D.行政处罚权3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.90日，15日B.90日，30日C.180日，15日D.180日，30日5.实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（）。
A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日10.从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
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税收征收管理法律制度(二)
一、单项选择题
1. 某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将______报告税务机关。
A.开立银行账号的时间
B.开立基本存款户的时间
C.开立的基本存款账户
D.开立的全部银行账户
答案：D
[解答] 本题考查税务登记中有关报告银行账号的规定。
依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
2. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过______的，应当在经营地办理税务登记手续。
A.60天
B.90天
C.180天
D.1年
答案：C
[解答] 本题考查外出经营报验登记。
税务机关按照一地一证的原则，核发《外
管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。
在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记手续。
3. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或交纳一定数量的保证金，并限期缴销发票。
这里的一定数量是指______。
A.10000元
B.不超过10000元
C.50000元
D.不超过50000元
答案：B
[解答] 本题考查发票的管理内容。
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
4. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起______内，向原税务机关申请办理注销登记。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
答案：B
[解答] 本题考查注销税务登记的内容。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执。