2019年考试真题——税法一
2019注册会计师《税法》真题
2019 年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题（本题型共24 小题，每小题 1 分，共24 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.某进出口公司2019 年7 月进口化妆品一批，购买价34 万元，该公司另支付入关前运费 3 万元，保险费无法确定。
化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。
A.10.20B.10.23C.11.13D.11.102.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。
A.偶然所得B.特许权使用费C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得3.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100 万元、装卸费15 万元、运输费20 万元。
甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。
A.20B.100C.135D.1204.某税务稽查局2019 年 6 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018 年 6 月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则5.某企业2018 年初占用土地25000 平方米，其中托儿所占地1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月购置一栋办公楼，占地2000 平方米。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元/平方米，则该企业2018 年应缴纳城镇土地使用税为（）元。
A.144000B.150000C.156000D.1510006.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.4S 店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.酒店提供住宿及机场接送服务D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演7.下列商品属于消费税征收范围的是（）。
A.酒精B.调味料酒C.高尔夫球袋D.橡胶填充油8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
2019年税务师考试《税法一》试题及答案(卷三)
2019年税务师考试《税法一》试题及答案（卷三）一、单选题1.下列属于资源税征收范围的是()。
A.人造原油B.居民用煤C.钨矿精矿D.自来水『正确答案』C『答案解析』人造石油、居民用煤、自来水不征收资源税。
2.某煤矿企业(增值税一般纳税人，资源税税率为5%)，2018年8月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款36万元，另支付从坑口到指定地点的运输费用2万元;向某煤场销售选煤(折算率为82%)，开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
该煤矿当月应纳资源税为()。
A.1.97万元B.2.07万元C.2.19万元D.2.12万元『正确答案』B『答案解析』原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。
运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
当月应纳资源税=36×5%+7.6÷(1+16%)×82%×5%=2.07(万元) 3.某油田企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售自产原油1000吨，取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元，储备费2.34万元。
原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税()万元。
A.140.61B.120.35C.120.30D.121.34『正确答案』D『答案解析』向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用。
当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+16%)×6%=121.34(万元)4.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜原矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。
销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。
2019税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案《税法一》《税法二》1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。
A.关税B.营业税C.车船税D.个人所得税【答案】C2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。
A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则D.新法优于旧法原则【答案】A3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率【答案】B4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。
A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率【答案】D5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。
A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C.税法和经济法都属于授权性法规D.国际税法不是国家税法的组成部分【答案】B6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。
A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元【答案】C【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。
7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法【答案】C8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。
A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税【答案】C【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。
2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案word精品文档14页
2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
注册会计师CPA2019年《税法》真题及答案解析
注册会计师《税法》2019 年真题及答案解析一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的( )。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务【答案】A【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围的一般规定2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额【答案】A【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其应纳税所得额按照下列方法计算：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A 940万元B 1200万元C 1018万元D 1060万元【答案】B【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。
【知识点】境外应纳税所得额的计算4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。
2019年注册会计师《税法》试题及参考答案共17页
2019年注册会计师考试《税法》试题及参考答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。
A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D：查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权。
2019年注册会计师《税法》试题及答案(卷一)
2019年注册会计师《税法》试题及答案（卷一）一、单项选择题1.下列各项中，应当缴纳资源税的是()。
A.人造石油B.用于加工选煤的未税原煤C.家用天然气D.生产用于出口的井矿盐『正确答案』D『答案解析』资源税对在中国境内生产或开采应税资源矿产品征收，生产用于出口的井矿盐应当缴纳资源税。
2.某天然气开采企业2019年5月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。
天然气的资源税税率为6%、增值税税率9%，该企业5月销售天然气应缴纳的资源税为()元。
A.74529.63B.81217.71C.81223.87D.81237.3『正确答案』B『答案解析』手续费和延期付款利息作为价外收入、换算成不含税收入并入销售额。
应纳资源税税额=[1350000+(1695+2260)/(1+9%)]×6%≈81217.71(元)。
3.(2015年考题)某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。
假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()万元。
A.400B.404C.500D.505『正确答案』A『答案解析』洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。
该企业销售洗煤应缴纳的资源税=5000×80%×10%=400(万元)4.下列各项中，不属于资源税法定免税的是()。
A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.试点地区的污水处理回用水(再生水)D.采矿企业因自然灾害遭受重大损失『正确答案』D『答案解析』选项D，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
5.某油田2019年4月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
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2019年考试真题——税法⼀2019年考试真题——税法⼀（考⽣回忆版）1、单项选择题1.甲房地产开发公司对⼀项开发项⽬进⾏⼟地增值税清算,相关资料包括:取得⼟地使⽤权⽀付的⾦额为40000万元:房地产开发成本101000万元:销售费⽤4500万元:管理费⽤2150万元财务费⽤3680万元,其中包括⽀付给⾮关联企业的利息500万元,已取得发票⽀付给银⾏贷款利息3000万元,已取得银⾏开具的相关证明,且未超过商业银⾏同类同期贷款利率。
项⽬所在省规定房地产开发费⽤扣除⽐例为5%,不考虑其他情况该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费⽤为()万元A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A【解析】(1)纳税⼈能按转让房地产项⽬分摊利息⽀出并能提供⾦融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费⽤=利息(取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额+房地产开发成本)×5%=3000(40000-101000)×5%=10050(万元(2)向⾮关联企业借款的利息⽀出500万元,不能提供⾦融机构贷款证明,不得直接作为利息据实扣除。
【知识点】⼟地增值税的扣除项⽬及其⾦额(P291)2.下列情形中,应缴纳环境保护税的是()A.企业向依法设⽴的污⽔集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设⽴的⽣活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设速贮存固体废物D.企业在不符合地⽅环境保护标准的场所处置区体废物【答案】D【解析】根据环境保护税的规定,有下列情形之⼀的,不国于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他⽣产经营者向依法设⽴的污⽔集中处理、⽣活垃圾集中处理场所排放应税污染物的(选项AB)(2)企业事业单位和其他⽣产经营者在符合国家和地⽅环境保护标准的设速、场所贮存或者处置固体废物的(选项C)【知识点】环填保护税的不征税项⽬《335)3.某企业为增值税⼀般纳税⼈,2019年4⽉提供汽⻋租货服务,开具增值税专⽤发票,注明⾦额50万元:提供汽⻋⻋身⼴告位出租服务,开具增值税专⽤发票,注明⾦额60万元出租上⽉购置房屋,开具增值税专⽤发票,注明⾦额100万元。
该企业当⽉上述业务增值税销项税额()万元A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C【解析】该企业当⽉上述业务增值税销项税额=(50-60)×13%-100×X09%=23.30(万元)。
【知识点】销项税额(P92、P129)5.下列纳税⼈,必须办理⼀般纳税⼈登记的是()A.其他个⼈B.⾮企业性单位C.不经常发⽣应税⾏为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发⽣应税⾏为的⼯业企业【答案】D【解析】选项A:年应税销售额超过规定标准的其他个⼈不能登记为⼀般纳税⼈,选项B年应税销售额超过规定标准的⾮企业性单位,可选择按照⼩规模纳税⼈纳税,选项C:年应税销售额超过规定标准但不经常发⽣应税⾏为的单位和个体⼯商户可选择按照⼩规模纳税⼈纳税6.甲啤酒⼚为增值税⼀般纳税⼈,2019年6⽉销售鲜啤酒10吨给⼄烟酒批发销售公司,开具的增值税专⽤发票上注明⾦额29000元,另开收据收取包装物押⾦2000元(含塑料周转箱押⾦500元)销售⽆辞啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明⾦额13800元,另开收据收取包装物押⾦750元,上述押⾦均单独核算。
甲⼚当⽉应激纳消费税()元A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C【解析】(1)啤酒分为甲类和⼄类,分别适⽤250元吨和20元吨的单位税额,牌酒分类以每吨出⼚价的⾼纸作为划分标准,每咆不含增值税出⼚价《含包装物及包装物押⾦)300元(含3000元)以上是甲类啤酒,计算酒分类的包装物押⾦不包括供重复使⽤的塑料周转箱的押⾦。
(2)鲜啤酒每吨出⼚价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)1÷10=3032.74(元),为甲类啤酒:⽆醇啤每吨出⼚价=1300+750÷(1+13%)1÷5=2892.74(元),为⼄类啤酒。
(3)甲⼚当⽉应缴纳消费税=10×250+5×220-3600(元)。
【知识点】消费税应纳税额的⼀股计算(P223.P226)7,根据代扣代资源税的规定,下列说法正确的是A.⾮矿⼭企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税B.个体⼯商户收购未税矿产品,不代扣代资税C独⽴矿⼭收未税矿产品,按照本单位应产品税额、税标准扣烧源税三D.联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额,税率标准扣遨资税【答案】C【解析】选项AB:收购未税矿产品的独⽴矿⼭、联合企业和其他单位为资源税的扣激义务⼈。
选项CD:独⽴矿⼭、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代资源税:其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税8.下列各项中,应视同销售货物或服务征收增值税的是()A.王某⽆偿向其他单位转让⽆形资产(⽤于⾮公益业)B.某公司将外购饮料⽤于职⼯福利C.某建筑公司外购⽔泥发⽣⾮正常损失D.个⼈股东⽆偿借款给单位【答案】A【解析】选项A:单位或者个⼈向其他单位或者个⼈⽆偿转让⽆形资产或者不动产(未⽤于公益事业或者以社会公众为对象)应视同销售征收增值税,选项BCD;不视同销售,⽆须缴纳增值税9.某企业为增值税⼀般纳税⼈,201年3⽉销售钢材⼀批取得含税销售额58万元。
2019年5⽉因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票:5⽉份销售钢材取得不含税销售额150万元。
该企业5⽉增值税销项税额()万元A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】【解析】(1)⾃2019年4⽉1⽇起,增值税⼀般纳税⼈在增值税税率调整前已按原16 %适⽤税率开具的增值税发票,发⽣销售折让、中⽌或者退回等情形需要开具红字发票的按照原适⽤税率开具红字发票(2)该企业5⽉增值税销项税额150×13%-58÷(+16%)1611.50(万元10.某企业为增值税⼀般纳税⼈,对外出租房屋,适⽤简易计税⽅法,由于承租⽅(增值税⼀般纳税⼈)提前解除租赁合同,收取承租⽅违约⾦,关于收取的违约⾦,下列税务处理正确的是()。
A.不需要纳增值税B.按照3%在收率缴的增值税C.按照5%收率缴纳增值税D.需要激纳增值税,不得开具增值税专⽤发祟【答案】C【解析】(1)增值税的计税销售舐是約税⼈销售货物、劳务、服务、⽆形资产和不动产向购买⽅收取的全部价款和价外费⽤,但不包括增值税,价外费⽤,是指价外向购买⽅收取的⼿ 续费、补贴、基佥、集资款、返还利演、奖励费、随的⾦、滞纳⾦、延期付款利息、赔偿⾦代收款项、代垫款项、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装知费以及其他各种性质的价外收费。
(2)价外费⽤按其所属项⽬的适⽤税率或征收率计算激纳增值税,出租房屋征收率为5%,故违约⾦按5%征收率纳增值税11.下列⾏为中,免征⻋辆购置税的是()A.某市公交企业购置⾃⽤⼩轿⻋B.某国驻华使馆进⼝⾃⽤⼩汽⻋C.来华留学⼈员⽤现汇购买1辆⾃⽤国产⼩汽⻋D.某物流企业购买设有固定装置的运输专⽤⻋辆【答案】B【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交⼈员⾃⽤⻋辆免税12.需要办理⻋辆登记注册⼿续的应税⻋锈,⻋辆购置税的的税地点是A.纳税⼈所在地B.⻋辆登记注册地C.⻋辆使⽤所在地D.⻋辆经销企业所在地【答案】B【解析】需要办理⻋辆登记注琺⼿续的应税⻋辆,应当向⻋登记注冊地的主管税务机关申报纳税13.某⾦店为增值税⼀般纳税⼈,2019年4⽉采取以旧换新⽅式零售⾦银⾸饰,向顾客收取差价20万元。
已知旧款⾦银⾸饰回收折价5万元。
该⾦店当⽉增值税销项税额()万元A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C【解析】该⾦店当⽉增值税销项税=20÷(1-13%)x13%=2.30(万元)14.2019年6⽉,甲电池⽣产企业委托⼄企业加⼯铅蓄电池,⼄企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。
甲企业当⽉全部收回,将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万:50⽤于续加⼯铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。
甲企业当⽉应缴纳消费税()万元A.0B.2.52C.1.20D.1.32【答案】【解析】(1)委托⽅将委托加⼯收回的应税消费品,以⾼于受托⽅的计税价格出售的,需按照销售额申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托⽅已代收代缴的消费税(2)以委托加⼯收回的⼰税电池连续⽣产应税电池在计征消费税时,可以扣除委托加⼯收回应税消费品的纳消费税税款。
(3)甲企业当⽉应缴纳消费税=(33-80)×4%-4×80%=1.32(万元)15.下列关于资源税的说法中,正确的是()A.将⾃采的原煤加⼯为洗选煤销售,在加⼯环节缴纳资源税B.将⾃采的铁矿原矿加⼯为精矿⾃⽤,视同销售原矿缴纳资源税C.将⾃采的原油连续⽣产汽油,不微纳资源税D.将⾃采的铜矿原矿加⼯为精矿进⾏投资,视同销售精矿缴纳资源税 视同销售精矿,依照规定计算纳资源税。
【答案】D【解析】纳税⼈将⾃采原矿加⼯精矿⾃⽤或者进⾏投、分配、抵债以及以物易物等情形的16.关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()A.税款专款专⽤,具有受益税性质B.属于⼀种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】D【解析】城市锥护建设税具有以下特点:(1)税款专款专⽤,具有受益税性质。
(2)属于⼀种阴加视(3)根据城建规模设计税率。
(4)征收范围较⼴17.根据增值税相关规定,下列说法正确的是(）A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.⼯会组织收取⼯会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.单位2019年取得中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D【解析】选项ABC:均不征收增值税18境外⾃然⼈为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位⽀付含税服务费10300元。
境 内单位应扣缴增值税()元B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C【解析】塘内单位应扣缴增值税=10300÷(1-%)×6=583.02(万元)19.某酒店为增值税⼀般纳税⼈。
适⽤增值税进项税额加计抵减政策。
2019年5⽉⼀般计税项⽬销项税额为200万元。
当期可抵扣进项税额150万元。
上期留抵税额10万元。
则当期可计提加计抵减额()万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C【解析】当期可计提加计抵减额150×10-15(万元)20.某医疗器械⼚(增值税⼀般纳税⼈.2019年8⽉进⼝批医疗器械。