3-2-2-02负债类——交易性金融负债
最新会计科目表及名词解释：负债类
负债类2001 短期借款企业向银行、其他金融机构或其他债权方等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的借款。
2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票。
【供应商往来】2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
【供应商往来】2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。
【客户往来】2204 合同负债2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等。
股份支付企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费及企业代扣代交的个人所得税等。
2231 应付股利企业向投资方分配的现金股利或利润。
2232 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
2241 其他应付款企业其他各项应付、暂收的款项。
如罚款、押金、股东借款等。
【一般指非正常购销活动的应付款】2314 受托代销商品款2401 递延收益2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上的各项借款。
【非流动负债】2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
【非流动负债】2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
【非流动负债】2702 未确认融资费用2711 专项应付款2801 预计负债2901 递延所得税负债三、共同类（不常用）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目。
财务会计1~6章 课后习题
第一章思考题(1)企业编制财务会计报告的目标是什么?(2)企业会计确认、计量和报告的基本前提是什么?会计基础是什么?(3)企业财务报告提供的会计信息应当具备哪些质量要求?(4)财务会计包括哪几个会计要素?各会计要素的确认应当符合哪些条件?(5)什么是会计计量?会计计量属性有哪些?应用这些计量属性时应当贯彻什么原则?1. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现，甲公司对其已经发生的经济业务事项有如下会计处理:(1)甲公司年度终了对固定资产使用寿命和预计净残值进行复核并调整。
(2)甲公司鉴于年度利润计划完成情况不佳,将固定资产折旧的方法由原来的年数总和法改为年限平均法。
(3)甲公司鉴于其被投资企业可能发生重大亏损而将长期股权投资核算由权益法改为成本法。
(4)甲公司对其房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产计提折旧与我国现行税法规定不相.致。
要求:甲公司上述处理中违反可比性会计信息质量要求的有哪此?2. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现,甲公司对其已经发生的经济业务事项有如下处理:(1)将融资租人的固定资产视同自有固定资产进行核算。
融资租入固定资产视为自有资产计提折旧体现了会计信息实质重于形式原则而非谨慎性要求(2)对固定资产采用加速折旧方法计提折旧。
(3)除特殊规定外，公司对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
(4)对发生减值迹象的无形资产做计提资产减值准备。
要求:甲公司上述处理中符合谨慎性会计信息质量要求的有哪些?3. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现，甲公司当期发生的负债类业务有如下几项:(1)甲公司因产品质量保证而确认了预计负债。
(2)甲公司从境外采购原材料形成了外币应付账款。
(3)甲公司根据暂时性差异确认了递延所得税负债。
(4)甲公司为筹集工程项目资金发行债券形成了应付债券。
交易性金融负债
交易性金融负债交易性金融负债是指企业在交易性金融工具方面所承担的债务。
在企业的负债中，交易性金融负债是一种针对金融市场的特殊负债，其特点是企业在交易性金融工具方面承担的风险和套利机会。
本文将探讨交易性金融负债的定义、特征、分类以及对企业经营的影响。
一、交易性金融负债的定义交易性金融负债是指企业在交易性金融工具方面所承担的债务。
交易性金融工具包括股票、债券、期货、期权和衍生工具等，其特点是可以方便地进行买卖和交易。
企业通常通过购买、销售和持有这些交易性金融工具来获取利润，但也存在着市场风险和价格波动的风险。
因此，企业在使用交易性金融工具时需承担相应的负债。
二、交易性金融负债的特征1. 可买卖性：交易性金融负债的特征之一是可以方便地进行买卖和交易。
企业可以根据市场情况，随时买入或卖出交易性金融工具，以追求利润或规避风险。
2. 利润和亏损的风险：持有交易性金融工具的企业面临着价格波动和市场风险。
企业在对交易性金融工具进行交易时，可以获得资本增值的利润，但也有可能遭受亏损。
因此，交易性金融负债的特征之一是承担利润和亏损的风险。
3. 短期持有：为了更好地利用市场机会，企业通常以短期持有交易性金融工具为目标。
这与长期持有金融工具的投资目标不同。
4. 可变现性：交易性金融工具具有良好的流动性，可以很容易地变现。
这使得企业可以随时根据市场情况进行买卖，以便获得更好的利润。
三、交易性金融负债的分类交易性金融负债可以根据其持有时间的长短划分为两类：短期交易性金融负债和长期交易性金融负债。
1. 短期交易性金融负债：短期交易性金融负债是指在一年以内到期的交易性金融工具。
企业将短期交易性金融负债作为短期资金的来源，以满足短期资金需求。
2. 长期交易性金融负债：长期交易性金融负债是指在一年以上到期的交易性金融工具。
企业通过持有长期交易性金融负债来获取长期投资收益，并进行风险管理。
四、交易性金融负债对企业经营的影响1. 资金成本：通过购买和持有交易性金融工具，企业需要支付一定的利息成本。
工程会计科目分配方案(3篇)
第1篇一、概述工程会计科目分配方案是为了规范工程项目的会计核算工作，确保会计信息的准确性和完整性，提高会计工作效率，促进工程项目管理水平的提升。
本方案依据《企业会计准则》、《工程会计制度》等相关法律法规和公司内部管理制度，结合工程项目的实际情况，对会计科目的设置、使用和管理进行详细规定。
二、科目分配原则1. 符合国家会计准则和制度要求；2. 适应工程项目管理需要；3. 简明扼要，便于操作；4. 便于分析和监督；5. 保持科目设置的相对稳定。
三、科目设置1. 资产类科目（1）货币资金：核算工程项目中的现金、银行存款、外埠存款、银行汇票等。
（2）短期投资：核算工程项目中的短期投资，如股票、债券等。
（3）应收账款：核算工程项目中的应收工程款、应收质保金等。
（4）预付账款：核算工程项目中的预付材料款、预付工程款等。
（5）其他应收款：核算工程项目中的备用金、押金等。
（6）存货：核算工程项目中的原材料、周转材料、低值易耗品等。
（7）固定资产：核算工程项目中的房屋、建筑物、机械设备、运输工具等。
（8）在建工程：核算工程项目中的未完工工程成本。
（9）无形资产：核算工程项目中的专利权、商标权、土地使用权等。
2. 负债类科目（1）应付账款：核算工程项目中的应付工程款、应付材料款等。
（2）预收账款：核算工程项目中的预收工程款、预收材料款等。
（3）其他应付款：核算工程项目中的暂付款、罚款等。
（4）长期借款：核算工程项目中的长期借款本金和利息。
3. 所有者权益类科目（1）实收资本：核算工程项目中投资者的出资。
（2）资本公积：核算工程项目中因资本溢价、资产评估增值等形成的资本公积。
（3）盈余公积：核算工程项目中按规定提取的盈余公积。
（4）未分配利润：核算工程项目中未分配的利润。
4. 收入类科目（1）主营业务收入：核算工程项目中的工程收入。
（2）其他业务收入：核算工程项目中的材料销售收入、出租固定资产收入等。
5. 费用类科目（1）主营业务成本：核算工程项目中的直接成本，如材料费、人工费、机械使用费等。
初级会计学 第十章练习题(含答案)
第十章财务会计报告习题一、单项选择题1．会计报表的编制依据是（ B ）。
A．会计凭证 B．会计账簿记录 C．原始凭证 D．记账凭证2．下列各项中，属于会计核算最终结果的是（ C ）。
A．会计凭证 B．总分类账 C．财务会计报告 D．明细分类账3．《小企业会计制度》规定，小企业编制年度财务会计报告时，可根据需要编制（ C ）。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．会计报表附注4．月度财务会计报告在每月终了时编制，应于月份终了后的（ B ）日内报出。
A．5 B．6 C．10 D．155．按（ C ）的不同，会计报表分为资产负债表、利润表和现金流量表。
A．报送对象 B．编制单位 C．反映内容 D．会计要素6．年度财务会计报告在每年度终了时编制，应于年度终了后（ D ）内对外报出。
A．10日 B．一个半月 C．15日 D．四个月7．下列各项中，反映企业经营成果的报表是（B ）。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．会计报表附注8．下列各项中，可以集中反映企业经济业务全貌的是（ C ）。
A．会计凭证 B．会计账簿 C．财务会计报告 D．总分类账9．最关心企业内在风险和报酬的会计报表使用者是（A ）。
A．股东 B．债权人 C．潜在投资者 D．企业职工10．编制资产负债表所依据的会计等式是（ B ）。
A．收入-费用=利润 B．资产=负债+所有者权益 C．借方发生额=贷方发生额D．期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额=期末余额11．在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是（ B ）。
A．车船税 B．城市维护建设税 C．印花税 D．房产税12．某企业“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ D ）。
A．105万元 B．210万元 C．160万元 D．110万元13．下列的资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ B ）。
常用会计科目中英文对照表
1703
无形资产减值准备
Allowance for intangible assetsamortization
40
1711
商誉
Good will
41
1801
长期待摊费用
Long-term deferred expense
42
1811
递延所得税资产
Deferred income tax assets
5
1121
应收票据
Notesreceivable
6
1122
应收账款
Accounts receivable
7
1123
预付账款
Accountsprepaid
8
1131
应收股利
Dividendsreceivable
9
1132
应收利息
Interestreceivable
11
1231
其它应收款
Otherreceivables
(sale; purchase)
52
222102
---应交营业税
Business tax payable
53
222103
---应交消费税
Consumption tax payable
54
222104
---应交资源税
Resource tax payable
55
222105
---应交所得税
Income tax payable
应付账款
Accounts payable
48
2205
预收账款
Accounts received in advance
49
2023新会计准则科目表(2023年新会计准则会计科目明细表)
2023新会计准则科目表（2023年新会计准则会计科目明细表）有缘千里来相见，希望2023新会计准则科目表2023年新会计准则会计科目明细表能很好的解决你要查找的问题！我们和你一起进步共同成长！本文目录全览：1、新会计准则科目资产负债表及利润表样式2、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表3、求新会计准则公布的会计科目4、新会计准则会计科目表5、会计科目汇总表新会计准则科目资产负债表及利润表样式资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目对照表如下：扩展资料：为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。
科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：1、资产类科目均以1为第一位数字；2、负债类科目均以2为第一位数字；3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；4、成本类科目均以4为第一位数字；5、损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
参考资料：我们--新会计科目求新会计准则公布的会计科目新会计准则规定企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数=应收账款科目所属明细账户的借方余额+预收账款所属科目的借方余额-应收账款计提的坏账准备应收账款贷方余额应计入预收账款，出现了贷方余额，表示你们公司欠客户的钱，属于预收款项。
财务多选：交易性金融负债
【多选题】某贸易类上市公司在2023年3月购买一年期理财产品时形成了交易性金融负债2000万元，2024年3月到期卖出该理财产品，同时归还了交易性金融负债2000万元后，该上市公司哪些财务指标发生了变化（）。
A、现金比率
B、现金流量比率
C、速动比率
D、流动比率
答案：ABCD
解析：1）理财产品卖出后，交易性金融负债偿还了2000万元，流动负债减少2000万元；与此同时，流动资产也减少了2000万元。
2）这四个指标均是偿债能力指标，都与流动负债直接相关，流动比率和速动比率还与流动资产相关联，因此，这四个指标都发生了变化。
正确答案应该是：ABCD。
国开电大《金融企业会计》形考任务完整版答案金融企业会计形考1
国开电大《金融企业会计》形考任务完整版答案_金融企业会计形考1窗体顶端金融企业会计形考一、单项选择题（每题4分，合计20分）更多答案下载：电大学育网（://._ueyujy./ ）拿答案20__9.10207题目1 假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。
选择一项：A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量题目2 金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了（）。
选择一项：A.谨慎性原则 B.实质重于形式原则 C.可靠性原则 D.一致性原则题目3 下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。
选择一项：A.存放中央银行款项 B.贷款 C.清算资金往来 D.向中央银行借款题目4 凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。
选择一项：A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户题目5 以下表述错误的是（）。
选择一项：A.有借必有贷借贷必相等 B.金融企业账务核对分为每日核对和定期核对 C.会计科目可以分为表内科目与表外科目 D.一般存款账户也可以存取现金二、多项选择题（每题6分，合计30分）题目6 资产是指（）。
选择一项或多项：A.由过去的交易或事项所形成的现实资产 B.预期会给企业带来未来经济利益的资源 C.企业拥有或者控制的经济资源 D.企业的经济资源题目7 金融企业的会计要素有（）。
选择一项或多项：A.收入和费用 B.资产和负债 C.利润 D.所有权益题目8 明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。
选择一项或多项：A.分户账 B.登记簿 C.现金日记簿 D.余额题目9 贷款按发放期限的不同，可分为（）。
选择一项或多项：A.中期贷款 B.长期贷款 C.个人贷款 D.短期贷款题目10 “贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。
2024初会考试知识点归纳
2024初会考试知识点归纳由于目前2024年初级会计考试还未发生，具体的考试知识点归纳只能依据以往考试大纲并结合会计知识体系的常规重点内容来提供：1. 会计概述。
- 会计职能：基本职能包括核算（确认、计量、记录和报告）和监督（真实性、合法性、合理性审查）。
- 会计要素：资产（特征为预期会给企业带来经济利益、由企业拥有或者控制、是过去的交易或者事项形成的资源）、负债（特征为企业承担的现时义务、预期会导致经济利益流出企业、由过去的交易或者事项形成）、所有者权益（是资产扣除负债后的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）、收入（日常活动中形成、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入）、费用（日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出）、利润（包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等）。
- 会计等式：资产 = 负债+所有者权益（反映财务状况的等式）；收入 - 费用=利润（反映经营成果的等式）。
2. 会计核算基础。
- 会计科目与账户：会计科目按反映的经济内容分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类；账户有一定的格式和结构，分为左右两方，哪方记增加，哪方记减少取决于记账方法和账户的性质。
- 借贷记账法：以“借”和“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
- 会计凭证：原始凭证（如发票、收据等，是填制记账凭证的依据）和记账凭证（根据审核无误的原始凭证编制，是登记账簿的依据）。
- 会计账簿：按用途分为序时账簿（如现金日记账、银行存款日记账）、分类账簿（总分类账和明细分类账）和备查账簿；按账页格式分为三栏式、多栏式、数量金额式等。
3. 流动资产。
- 货币资金：包括库存现金（现金的使用范围、现金清查等）、银行存款（银行存款余额调节表的编制）和其他货币资金（如银行汇票存款、银行本票存款等）。
- 交易性金融资产：取得时按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；持有期间公允价值变动计入公允价值变动损益；处置时将公允价值变动损益转入投资收益。
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四、其他
合计 审计结论：
4
交易性金融负债明细表
被审计单位： 项目： 交易性金融负债明细表 编制： 日期：
索引号：
FB2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目项目名称
一、发行的交易性债 券 二、 指定 为以公 允价 值计量 且其 变动计入当期损益的 金融负债 三、衍生金融负债 四、其他
期初余额
本期增加
索引号
FB2
FB3 FB2 FB3
1
审计 目标
D
ABD AC E
可供选择的审计程序
索引号
交易费用是否直接计入当期损益。
4.检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确：
(1) 检查在资产负债表日，交易性金融负债是否按票面利率 计
算利息（限于分期付息的交易性金融负债），检查会计处
理是否正确； FB2
公允价值变动计入当期损益的金融负债的确认条件，对直
接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，应关注其指定条件是否符合规定。
2.根据相关交易 资料 ,检查交易性金 融负债的 真实性和 完整 AB
性。
3.检查交易性金融负债的初始确认是否正确。检查被审计单位 ABD
承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量，相关
会计处理是否正确。
6.对交易性金融负债进行函证。
略
7.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
8.检查交易性金融负债是否已按照企业会计准则在财务报表
中作出恰当的列报。
2
第二部分 计划实施的实质性程序
财务报表认定
项目
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
被审计单位： 项目： 交易性金融负债 编制： 日期：
交易性金融负债实质性程序
索引号：
FB
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
A 资产负债表中记录的交易性金融负债 是存在的。 √
复核：日期：Fra bibliotek凭证编 记账日期
号
业务内容
对应科目
金额
核对内容 （用“ √ ”、“×”表 示 ） 备注 12 34 5
核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否 正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.……
审计说明：
6
被审计单位： 项目： 交易性金融负债 编制： 日期：
索引号：
FB1
财务报表截止日/期间：
复核：
页次：
项目名称
一、发行 的交易性债 券 二、指定 为以公允价 值计量且 其变动计入 当期损益的金融负债 三、衍生金融负债
期末 未审 数
账项调整 重分类调整 借方 贷方 借方 贷方
期末 审定数
上期末 审定数
索引号
本期减少
期末余额
备注
合计 编制说明： 1.本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户； 2.备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明； 3.应说明公允价值取价依据。 审计说明：
5
交易性金融负债检查情况表
被审计单位： 项目： 交易性金融负债检查情况表 编制： 日期：
索引号：
FB3
财务报表截止日/期间：
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
3
交易性金融负债审定表
(2)检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是 FB3
否合理，取得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对 ；
(3)检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行
计量，公允价值变动形成的利得或损失是否计入当期损益 。
特别关注是否存在利用公允价值调节利润的情况。
5.检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和 FB3
1.获取或编制交易性金融负债明细表：
(1)复核加计是否正确 ,并与报表数、总账数和明细账合计数核
对相符；
(2)检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易
D
性金融负债核算是否包括交易性金融负债、被审计单位持
有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其
B 所有应当记录的交易性金融负债 均已记录。
√
C 记录的交易性金融负债是被审计单位应当履行的现
√
时义务。
D 交易性金融负债 以恰当的金额包括在财务报表中，
√
与之相关的计价调整已恰当记录。
E 交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务
√
报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序