我国税收的性质和作用
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
知识点6-依法纳税的必要性
依法纳税的必要性【典型源自题】3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业
所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年
12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企
业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极的财政政策的具体体现
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴 纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个 人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础
A．①②④ C．②③④
B．①③④ D．①②③
依法纳税的必要性 【典型例题】
【解析】个人所得税的纳税人是在我国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法 纳税的必要性，当选。
知识点—— 依法纳税的必要性
依法纳税的必要性
【知识点解析】
1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看， 国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的。 2、从税收的作用看，税收为国家实现各项职能提供 物质基础。 3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务,也是 对国家、社会的一种贡献。 公民要增强义务意识：依法自觉诚信纳税。 公民要增强权利意识：公民应当以主人翁的态度监督、 检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。
依法纳税的必要性 【典型例题】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物， 但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收( )
税收及其种类
2-9 城市维护建设税
• 城市维护建设税：是以纳税人实际 缴纳的增值税、消费税和营业税税 额为计税依据所征收的一种税。
2-10 车辆购置税
• 车辆购置税：是对购置汽车、摩托 车、电车、挂车、农用运输车等应 税车辆的单位和个人，按照应税车 辆计税价格的一定比率征收的一种 税。
2-11 车船税
• 车船税：是以在我国境内依法应当 到车船管理部门登记的车辆、船舶 为征税对象，向车辆、船舶的所有 人或者管理人征收的一种税。
2-5 资源税
• 资源税：是以各种应税自然资源 （包括原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐）为课税对象 征收的一种税。
2-6 城镇土地使用税
• 城镇土地使用税：是以在城市、县 城、建制镇和工矿区范围内的土地 为征税对象，以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据，按规定税额 对使用土地的单位和个人征收的一 种税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
税收可分为哪些类型？
二、我国现行的税种 （17种）
• 个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国人大立法，其他绝大多数税收 事项都是依靠行政法规、规章及规范性 文件来规定。 • 这17种税中，关税和船舶吨税由海关征 收，进口货物的增值税、消费税由海关 部门代征，其余的由税务部门负责征 收，。
目前我国的分税制体系下：
1、中央税包括：消费税、关税、车辆购 置税、海关代征的增值税和消费税；
2、中央与地方共享税包括：增值税、企 业所得税、个人所得税、资源税、证券 交易印花税；
高一政治必修知识点：税收的作用.doc
2019长沙高一政治必修知识点：税收的作用
导读：高一政治错综复杂的知识点往往会使学生在记忆上产生混乱加大学习成本，同时政治的每个知识点又是非常重要的，这需要学生仔细背诵。
如果想要在高三复习时能够减轻一些压力，学生应该从高一开始自主加强锻炼，将基础知识打扎实。
本文整理了高一政治知识点中的税收相关知识点，分享给学生进行记忆和背诵，提升自己的学习效率。
我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。
社会主义国家代表广大劳动人民利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务。
国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
税收的作用
第一，税收是组织财政收人的墓本形式。
税收是国家凭借政治权力依法取得收人，具有强制性、无偿性、固定性，单位和个人都必须严格执行税法，从而使财政收入得到保证。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
税收对经济的调节作用也是财政对经济的调节作用。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
经济的运行状况可以在税收上得到反映，据此，国家可以及时采取对策。
同时，国家各级税务部门通过征管工作.对企业的经营活动进行监督。
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点一、税收及其基本特征1、税收的含义税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质(1)税收的共性。
都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用——对国民经济实行宏观调控的重要手段(1)财政收入的基本形式;(2)经济调节的重要杠杆;(3)经济监督的重要手段。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
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我国税收
税收是组织财政收入的基本形式
的作用
税收是调节经济的重要杠杆
议一议
• 某鞋厂老板李某为偷税漏税，以做 假帐的方式瞒报销售收入，虚列成 本，欺骗税务人员。根据群众举报， 税务局检查人员依据法律程序检查 了李某在银行和其他金融机构的存 款帐户，李某被依法处理。 • 请问：在这件事情过程中，税务部 门起了什么作用？
3.税收的用途：劳动人民是税收的最 终受益者。
我 国 税 收 的 性 质 和 作 用
不同社会制度下税收的异同 我国税收
共同点 不同点
的性质
我国税收的性质：取之于民，用之于民
税收是组织财政收入的基本形式
我国税收 的作用
2.税收的作用
国家财政收入形式： 税、利、债、费
作用之一：税收是组织财政的基本形式。
想一想
2.税收是国家凭政治权力，依法 征收的，不论盈亏，都必须纳税
作用之二: 税收是调节经济的重要杠杆。
税收是国家宏观调控的经济杠杆。是通 过——纳税人、征税对象、税率和税收征管实 现的。
我 国 税 收 的 性 质 和 作 用
不同社会制度下税收的异同 我国税收
共同点 不同点
的性质
我国税收的性质：取之于民，用之于民
因为税收具有强制性、固定性、无偿性、 征税面广、稳定可靠。保证税收征管且不受 企业经营状况的影响。可以防止偷税、漏税 的现象。保证税收足额入库。
而其他财政收入形式不具有以上特点
思 考
国有企业既要向国家纳税，又要向 国家上缴利润，为什么后者不如前 者那样稳定可靠？
1.利润是企业有所盈利的情况 下才上缴的，亏损就没有。
共同点 我 不同社会制度下税收的异同 国 我国税收 不同点 税 的性质 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 质 和 作 用
如何理解社会主义国家的税收是 取之于民、用之于民的新型税收？
基本 1.税收的来源：来源于国有经济和集 思路 体经济。 2.税收的增长点:通过生产的发展、经 济规模的扩大和效益的提高来增加， 而非加重企业和个人的负担。
D
高考试题选析
1. （2006全国）我国从2006年起彻底取消了农 业税。农业税的取消将促进农村经济的发展， 这意味着（ ）
B
A.国家不再向农民征税 B.国家利用税收调节经济 C．国家利用税收组织财政收入 D．国家利用税收实现经济监督
下课啦！
税收作用之三： 是国家实现经济监督的重要手段。
插图说明,税务干部是代表国家向企业征税,他们有权检 查反映企业经营活动的帐簿、凭证等，企图通过做假帐、 用假发票等手段偷税是不能得逞的。
我 我国税收 不同社会制度下税收的异同 不同点 国 的性质 税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 组织财政收入的基本形式 质 我国税收 和 调节经济的重要杠杆 作 的作用 国家实现经济监督的重要手段 用
想一想
我 国 税 收 的 性 质 和 作 用
我国税收 的性质
不同社会制度下税收的异同
共同点
相 同 点 •
• • • • •
在不同社会制度下税收
1、都是财政收入的基本形式 2、都是为国家实现其职能服务的 3、具有共同的三个基本特征 4、都是以政治权力为前提的分配关系 5、分配的主体都是国家 6、税款都是取之于民
第五课 财政税收和纳税人
复习巩固
想一想
马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”列宁 也说过：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得的东西。” 上述两句引言说明了税收具有哪些特征？
上述引言说明了税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征。税收的目的是为了实现国家职能。
思考： 我国的税收和剥削阶级国家的税收 有那些共同点和不同点？
我 国 我国税收 不同社会制度下税收的异同 税 的性质 收 的 性 质 和 作 用
共同点 不同点
不 同 点
性 质 不 同
取之于 会体现统治阶级与被统 治阶级之间剥削与被剥 削的关系。
社会主义时期体现国家、 集体、个人在根本利益一 致基础上整体与局部、长 远与目前的关系。
共同点
1. 国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集 中起来，用于我国社会主义建设的各个方面， 都是委领导人们的利益服务的，劳动人民是 税收的最终受益者。这主要说明（ ）
A.税收的增长主要靠生产发展 B.税收的增长主要靠企业经济效益的提高 C．税收是组织财政收入的基本形式 D．我国的税收是取之于民、用之于民的社会 主义新型税收