我国税收的性质和作用
浅析税收对我国经济的作用
浅析税收对我国经济的作用[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。
在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。
税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。
[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济一．税收的定义与特征1.税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
2．税收的特征税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。
一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。
二．税收作用在宏观经济方面的体现1.组织财政收入的作用目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。
税收的来源具有广泛性。
我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。
税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收还具有及时性、稳定性和可靠性。
由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
2.优化资源配置的作用在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。
但市场的配置资源作用同时也具有局限性。
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
知识点6-依法纳税的必要性
依法纳税的必要性【典型源自题】3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业
所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年
12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企
业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极的财政政策的具体体现
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴 纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个 人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础
A．①②④ C．②③④
B．①③④ D．①②③
依法纳税的必要性 【典型例题】
【解析】个人所得税的纳税人是在我国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法 纳税的必要性，当选。
知识点—— 依法纳税的必要性
依法纳税的必要性
【知识点解析】
1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看， 国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的。 2、从税收的作用看，税收为国家实现各项职能提供 物质基础。 3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务,也是 对国家、社会的一种贡献。 公民要增强义务意识：依法自觉诚信纳税。 公民要增强权利意识：公民应当以主人翁的态度监督、 检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。
依法纳税的必要性 【典型例题】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物， 但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收( )
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点一、税收及其基本特征1、税收的含义税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质(1)税收的共性。
都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用——对国民经济实行宏观调控的重要手段(1)财政收入的基本形式;(2)经济调节的重要杠杆;(3)经济监督的重要手段。
中职税收知识点总结
中职税收知识点总结一、税收的定义和作用税收是国家为了筹集财政收入而向纳税人征收的义务性、无偿、个人财产转移的一种财政收入形式。
税收作为国家财政的重要来源，主要用于维护国家的公共利益，包括教育、医疗、社会保障、基础设施建设等方面。
通过税收，国家可以实现财政收支平衡，推动经济发展，调节社会资源配置，改善民生，保障社会公平正义等方面的作用。
二、个人所得税个人所得税是指个人依法就职务所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得和稿酬所得等经营所得要征收和缴纳的税收。
个人所得税是我国财政收入的重要来源之一，也是中职生接触最常见的一种税收。
在税率方面，中国现行的个人所得税分为七个级别，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
三、增值税增值税是一种间接税，是对生产过程中的价值增加部分征税的一种税收，也是我国财政收入的重要来源之一。
增值税的一般纳税人是指应税人向国家征收增值税税款的单位，纳税人根据应税货物和应税劳务的销售额减去进项税额后，计算应纳增值税额。
增值税率分为17%和11%，不同的行业和产品都有不同的税率。
四、企业所得税企业所得税是国家对企业和其他组织依法征收的一种税收，是我国财政收入的重要来源之一。
企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以适用15%的税率。
企业所得税的计算主要依据企业所得税法规定的应纳税所得额，并按税法规定的税率计算所需要缴纳的税款。
五、消费税消费税是国家对生产、成品、半成品的生产、流通者和进口者征收的一种税收，是我国财政收入的重要来源之一。
消费税主要征收在烟草、酒类、高档消费品、耐用消费品和部分奢侈品等方面。
六、土地使用税土地使用税是国家对土地所有权人或者实际使用者依法征收的一种税收，是我国财政收入的重要来源之一。
土地使用税的征收主要根据土地的利用性质、规模、位置等因素来确定应纳税额。
土地使用税的税率由各地自行确定，不同地区的税率可能会有所不同。
七、财产税财产税是国家对个人和单位全体财产征收的一种税收，是我国财政收入的重要来源之一。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
高中政治：依法纳税
高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②是由税收的作用决定的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。
在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。
B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
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我国税收的性质和作用
教学目标：知识——识记我国税收的性质、作用
理解我国税收在社会主义建设中的重要作用
能力——培养学生阅读、口头表达能力和分析说明问题的能力
情感——通过对我国税收的了解，增强学生纳税人意识
教学重点：通过分析具体材料深刻认识我国税收的作用
教学方法：讲授法、阅读法、讨论法、多媒体辅助
学生行为起点分析：学生对我国税收有初步的认识，但缺乏系统性、理论性，可能存在一定的错误认识。
教学过程：
●导入新课：
我国税收的性质和作用（多媒体显示）
1、我国税收的性质（多媒体显示）
由古今中外的税收引入：
展示课件二：（中外税收简况）
我国：春秋末期鲁国有初税亩；
秦朝有2/3的实物税；
西汉有田租；
唐朝有两税法；
明朝有一条鞭法；
清朝实行摊丁入亩；
如今我国实行新型的税收
其他国家：除了政府规定的税收外还有教会规定的什一税。
●讲授新课：
引导学生思考不同制度国家的税收有什么相同点和不同点。
提示：相同点从税收的目的、前提、主体和来源分析；不同点从它们所体现的性质关系分析
（学生讨论、回答）
展示课件四：（略）
着重指出不同国家制度下税收所体现的关系不同。
展示课件五、六
通过图片材料刺激学生，强调在不同的社会制度下，税收的性质是不相同的。
而社会主义制度下的税收是新型的税收。
（设疑：）如何理解我国税收是取之于民，用之于民的新型税收？“新”在何处？
展示课件七：（略）
（引导学生阅读P22第1、2段，提示学生从税收的来源增长方式和税收的用途两个方面思考此问题）
从两个方面分析此问题：
1.税收的来源和增长点：来源于国有经济和集体经济。
通过生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高来增，而非加重企业和个人的负担。
2.税收的用途：直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民服务。
总之，劳动人民是税收的最终受益者。
展示课件八：（南水北调、青藏铁路、西电东输、西气东送）
（小结过渡：）进一步强调我国的税收取之于民，用之于民，这是我国税收的性质。
同时，也说明税收在社会主义市场经济建设中发挥着十分重要的作用。
2、我国税收的作用（多媒体显示）
（复习回顾：）我国财政收入的形式有哪几种？其中最主要的是哪一种？（学生思考、回答。
税、利、债、费，其中最主要的是税。
）
结论：税收是组织财政收入的基本形式。
（作用一）
（讨论：）国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？
（学生思考、回答）
从利润、税收的收取条件来分析：
1.利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。
2.税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税。
展示课件十：（广东湛江开发区的发展情况）
广东省湛江开发区成立以来，享受沿海开放城市和类似经济特区的优惠政策与灵活措施。
开发区内的生产性企业可以获得“免二减三”（即所得税从企业获利的年份起免征二年，减半征收三年）等若干优惠照顾。
1985年开发区刚成立不到一年，只有寥寥可数的几家企业，年工业总产值仅345万元。
但由于该地区正确地贯彻执行有关的优惠政策，来开发区投资的海内外客商迅速增加，到1994年湛江开发区的大小企业已增至70多家，年工业总产值达47.1亿元。
随着经济的发展企业的增加，全区财政收入也由建区初期的200余万元猛增至1.4亿元，10年来工业产值增长了1017倍，年均递增率为116％。
（设疑：）湛江地区的经济为什么会快速的增长？体现了税收的什么作用？
（学生思考、回答）
分析思路：市场经济——宏观调控——经济手段——税收
结论：税收是调节经济的重要杠杆。
（作用二）
（过渡）：除上面两个作用外，税收还是国家实现经济监督的重要手段。
展示课件十一：
（案例）河北某县的一家私营企业，在工商局有关人士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、利润额进行改写、虚报。
不久，税务部门到企业中来，根据企业账目要求企业补交税款。
该企业虚报浮夸的活动暴露出来了。
可见，税收对于规范市场行为，建立健康有序的市场经济秩序发挥着十分重要的作用。
注意引导学生分析国家是怎样实现这种监督作用。
（课文P ２３）
1、从宏观上分析思考
2、从微观上分析思考
●课堂总结：
展示课件十二
（回顾本节课所学内容。
点明重点：一个性质，三个作用）
●课堂练习：
选择题：
1、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（Ｂ）
①取之于民,用之于民②为国家实现其职能服务的③以国家政治权力为前提的分配关系④国家作为分配的主体
A、①②③④
B、②③④
C、①②③
D、①②④
2、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（Ｄ）
①它是组织财政收入的基本形式②它是调节经济的重要杠杆③它是国家综合经济实力增长的唯一源泉④它是国家实行经济监督的重要手段
A、①②③④
B、②③④
C、①②③
D、①②④
●课后作业：
选择题第１－１０题，非选择题第１１题
●预习作业：
１、什么是纳税人？什么是“纳税人”意识？
２、我国主要有哪些税种？
(本教案配合有相应课件，由于不能上传，敬请原谅。
若需要请与ojs1010@联系)。