税收与收费的异同
财政学考试题
财政学第一章1.财政的本义：政府收支及其治理2.财政活动的最终目标是社会福利最大化③经济稳定与发展职能④保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能第二章1.财政支出分类（1）按功能分类：①类：综合反映政府职能活动②款：完成政府某项活动的一方面③项：反映完成某一方面工作所发生的具体事项（2）按经济分类：①经常性支出②资本性支出③经贷款（3）按与经济活动关系分类：①购买新支出1.财政支出规模：财政对GDP的实际使用和支配的规模2.瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的提高。
3.影响财政支出规模的宏观经济因素分析①经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略②政治因素：政局、政体结构、政策干预③社会因素：人口、就业、医疗、社会救济等等4.财政支出理论中的经济发展阶段论①社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多②经济发展中，政府投资数量递增，但占GDP的比重趋于下降①减少贫困是介入的最基本的理由②许多医疗物品是公共物品，作用具有外部性③疾病的不确定性和保险市场的缺陷4.国家的科技投入和激励政策①完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入②税收激励：加大企业自主创新的所得税税前的抵扣机制等等③政府采购：第五章1.财政投资性支出政府投资即为财政投资③政府与民间共同投资④政府投资，法人团体经营运作⑤BOT投资方式⑥基础适合和公共事业特许经营管理5.财政用于“三农”的投入：国家的“三农”投入政策、财政采取的措施政策：2015中央一号文件《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》措施：①全面取消农业税②财政补贴制度。
3.财政补贴、性质、财政补贴的分类、禁止性的补贴、可诉补贴（1）含义：财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助，以财政支出或冲减收入的形式表现。
（2）性质：转移性支出的一种（3）分类：①按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出；②按照财政补贴用途分类：生产补贴、生活补贴、其他补贴；③按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补系②财政补贴可以影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会补贴不影响5.财政补贴的经济和社会效应①财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策②财政补贴可以以财政资金带动社会资金③加大技术改造力度，推动产业升级④消除“排挤效应”⑤对社会经济发挥稳定效应6.财政补贴经济影响的机理和我国财政补贴的调整和改革①社会保险型：要求个人和所在单位共同向政府交纳保险费，个人发生受保事故时由政府支付保险金，不足部分可由财政弥补。
税收与利润、债务、罚没、收费的区别
税收与利润、债务、罚没、收费的区别1.税收与利润利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入。
可见，利润具有一定程度的无偿性和强制性。
由于利润受企业经济效益的影响，企业有利润才能缴纳，没有利润则无法缴纳，因此，利润收入稳定性、可靠性不强;税收是国家凭借政治权力取得的收入，企业依法上缴税收，不能打折扣，不得讨价还价，利润再少，也必须缴纳应当上缴的税。
所以，税收具有固定性，而国有企业上缴利润作为财政收入的一种形式则不具有固定性。
2.税收与债务收入债务收入是国家财政通过借贷的方式，从国内外取得的收入。
国家财政部门通过在国内外发行债券、向国外或国际金融机构取得借款，都属于债务收入。
由于借贷要还本付息，属于自愿的行为。
借多少，何时还债都不是固定不变的，所以债务收入完全不具有税收的强制性、固定性和无偿性三个特征中的任何一个。
3.税收与罚没国家通过罚没(罚款、没收财产等)这种形式，加强对经济和社会生产的监管，罚没的方式和数额是以行为人在社会生活中的行为有过错的方式、程度为前提的，是对公民非法行为的一种惩戒，因此，罚没具有强制性和无偿性;但行为人在社会生活中的行为有过错的方式、程度是不确定的，且罚没是一次性和不连续的，因此，罚没不具有税收的那种固定性特征。
注意：罚没只是对公民非法行为的一种惩戒方式，不能把他作为国家财政收入的基本形式。
4.税收与收费国家机关各部门的收费(包括经济活动中的劳务性收费和政府机关收取的事业、行政、司法等方面的特定服务费)，是劳务或特定服务的受益者所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的有偿性;而税收是国家依法取得的收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，具有无偿性，这一特征构成了税收与收费最明显、最直接的区别。
注意：在一般情况下，税收与收费都有强制性和固定性，但是，在我国目前的情况下，由于有些部门和单位违法违规乱收费的现象较为严重，收费的随意性大，有时也产生了收费没有固定性特征的现象，但这只是在制度不完善的情况下才出现的，随着依法治国理念的逐步深入，制度的不断完善，国家机关必将会严格依法行政，这一现象也必将会逐步消失。
高中政治学习税与利、债、费的异同
高中政治学习税与利、债、费的异同高中政治学习税与利、债、费的异同高一《思想政治》教材下册第9页指出：“从国家取得收的形式来看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入，也可以概括为：税、利、债、费四种形式。
”教材对这四种形式作了简要说明。
本文依据教材前后知识，对税与利债费的异同发表一点看法。
有助于对财政收入的四种形式作进一步理解。
一、税与利的异同：税与利既有区别，又有联系。
其区别有以下几方面：第一，含义不同。
“税收收入是国家按税法的规定而取得的收入。
”利润收入是“国有企业上缴的利润收入”，它是“国家投资兴办的企业纳税之后的利润按规定交给国家的部分。
国家从参股企业中得到的股金分红收入也属利润收入。
”第二，税收是纳税人对国家应尽的义务，不能单独成为考核企业经济效益的指标。
利润是考核企业经济效益的综合指标。
利润是考核企业经济效益的综合指标，因此，企业上缴财政的利润越多，表明企业经济效益越好。
第三，税收（所得税除外）一般不受企业经营好坏的影响。
第四，纳税在前，缴利在后。
纳税是在缴利润之前上交财政的。
上缴的利润收是在企业纳税之后的利润按规定比例上交国家；在扣除上交税收后所形成的利润才计算上缴利润而形成财政的利润收入。
第五，税收的适用性广，除适用于国有企业外，还适用于集体企业和个人等所有纳税人。
而利润上交则只适用于国有企业。
第六，税收收入占国家财政收入的90%以上，并且最可靠，成为财政收入的最主要形式；而利润收入比重较小，也没有税收收入那样稳定可靠，如果企业不盈利甚至亏损则无法形成上缴利润。
税与利的联系：第一，税收收入与利润收入都是企业纯收入（即净产值）的一个部分，是劳动者创造的财富。
第二，税收收入与利润收入都是纯收入分配的一种具体形式，是财政收入的来源和渠道。
第三，税收和上缴利润应具有法定性，每个纳税人和国有企业都应努力完成。
二、税与债也是既有区别，又有联系。
其区别有以下几方面：第一，从二者的性质看，“税收收入是国家按税法的规定而取得的收入”，不形成债务。
农村税费改革中“税”、“费”区别
农村税费改革中“税”、“费”区别
于清敏;王韬
【期刊名称】《价格月刊》
【年(卷),期】2002()12
【摘要】1、收税与收费概念上的区别税收是国家为了实现其职能的需要,凭借其政治权力,按照预定标准,无偿地参与社会产品分配,以取得财政收入的一种方式.税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征.收费是指公共部门依法对某种社会公益事业提供公共服务而向受益者收取的费用.按照我国《价格法》的规定,收费包括国家机关收费、公用事业收费、公益服务收费、中介机构收费、经营服务收费五种.当然,广义的收费包括基金、集资、摊派、罚款、会费等.收费具有明显的专用性、补偿性、服务性和社会公益性特点.
【总页数】1页(P6-6)
【关键词】农村;税费改革;税收;收费;公平;管理制度;预算外资金
【作者】于清敏;王韬
【作者单位】湖北.武汉市
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42;F302
【相关文献】
1.农村税费改革中,对历年形成的农业税和农业特产税尾欠及村提留乡统筹尾欠如何处理 [J],
2.关注农村税费改革中的价费问题 [J], 蒋祥波
3.农村税费改革中确定农业税计税面积应注意的问题 [J], 余新宽
4.农村税费改革后农业税征收中的问题与对策 [J], 吴立高
5.浅析费与税的区别与改革思路 [J], 王敏
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税与费的区别是什么
税与费的区别是什么
依法缴纳税费是每个公民都该遵守的事，那么政府部门规定征收的税和费，到底是什么？税与费的区别是什么？店铺的⼩编整理了相关法律知识，请⼤家阅读下⾯的⽂章了解。
“税”和“费”的性质很不相同，完全是两回事。
主要区别有以下四点：
⼀、征收的单位不同。
“税”是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各⾃分管的税收范围，依照税法的规定征收的。
⽐如，农民种⽥要按规定向国家上缴⼀定数量的农业税，发展林果、蔬菜等要交农业特产税，搞⽣猪屠宰要缴纳屠宰税等。
“费”则是由国家某些⾏政部门或者事业单位收取的。
如公安、民政、卫⽣和⼯商⾏政管理部门，为颁发证、照、薄、册⽽收取的⼯本费、⼿续费、化验费及各种管理费等。
⼆、收税是⽆偿的，⽽收费是有偿的。
税收是国家凭借政治权⼒，强制地⽆偿地取得财政收⼊的⼀种⼿段，
⽽“费”则应是有偿的，它是国家某些⾏政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务⽽收取的。
三、款项的使⽤⽅法和⽤途不同。
纳税⼈缴纳的各种税款，由政府统⼀⽀配：列⼊中央预算和地⽅预算统⼀安排、使⽤，为国家各项⾏政事业提供资⾦。
⽽“费”则不然，它⼤多数都不列⼊国家预算，不由政府统⼀⽀配，⽽是各收费的部门为了满⾜本部门的地⽅的业务费⽤⽀出的需要⽽⾃⾏安排的。
四、收款的收据不同。
征收税款，必须开具统⼀印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；⽽“费”的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章⽽是收取费⽤的有关⾏政部门或事业单位的公章。
剖析税与费之关系
剖析税与费之关系文/袁学全 税收和收费在社会上通常被人们混淆,特别是政府部门收的费容易造成人们的错觉。
那么究竟税与费有哪些区别呢?我们不妨作以剖析。
税收是随着国家的产生而产生的,主要是统治者为了维护国家机器的正常运转,无偿地按一定比例或数量从创造物质财富的部门和个人手中收取的物质财富。
纵观历史,纳税和服兵役一样在历朝历代都是公民应尽的义务。
所以说,税收具有三性:既强制性,纳税是公民应尽义务;无偿性,政府与纳税人不存在等价交换关系;固定性,在税法规定下固定取得财政收入。
费与税相比具有明显的不同。
收费是对支出的花费通过若干形式得到补偿。
从收费的不同属性可分为三种:一、商品买卖市场性收费。
这是在等价交换中获得补偿而收取的费用,如买卖商品等。
二、事业性收费。
主要是事业性单位收取的费用。
如公证费、超收排污费等。
这些收费是在有偿的原则下收取的,不是以盈利为目的。
三、行政管理性收费。
主要是政府部门为了行使行政管理,在具体实施过程中而发生的各种管理费用,如居民身份证工本费,护照费,集贸市场管理费等。
行政性管理收费以及事业性收费含有隐性。
这些收费除国务院批准的外、还有中央各部委及省、市、自治区人民政府批准的,名目繁多,不胜枚举。
当前需要治理的就是这一块收费。
税收与行政事业性收费到底在本质上有什么不同,我们可通过以下几个方面进行对比。
1、法律基础的不同。
我国宪法明文规定依法纳税是每个公民应尽的义务,同时我国开征的各税种及征税的保障措施均有国务院提出,经全国人大批准,或全国人大授权国务院公布实施。
而其它行政事业性收费就很少具有法律、法规规定的条件。
从新近财政部、国家税务总局公布的第二批不征营业税的收费(基金)项目名单可看出,347项中只有3项为国务院批准发布,部门发布占绝大多数。
2、受财政预算管理约束不同。
税务机构征收的各项税款直接解缴到财政金库,供财政预算使用。
而行政事业性收费则不同,有的实行全额管理,有的实行差额管理,有的实行自收自支,有的脱离管理,形成小金库,无法监督。
对税收和收费的比较
论文关键词：纯公共物品或服务；准公共物品或服务；税收；收费论文摘要：税收和收费都是国家筹集财政收入的重要手段，都是为了弥补政府提供公共物品的成本。
两者之间在一定条件下还存在着替代关系，那么政府究竟该如何去选择呢？在实际的经济生活中由于税收和收费的征收成本及导致的效率损失，很难用具体方法以货币形式衡量，因此在财政实践中，税费的选择更多地取决于各种现实原因。
一、税收和收费的涵义为提供公共物品和服务，政府必须占有和支配使用一部分经济资源。
政府占有经济资源可以采用税收的形式，也可以采用收费的形式。
政府以何种形式占有经济资源，是由所提供的公共物品或服务的性质决定的。
政府提供纯公共物品或服务所发生的成本费用，只能以税收来补偿，不能以收费来补偿。
这是因为纯公共物品或服务在消费上具有非竞争性和非排他性。
例如国防、外交等。
纯公共物品或服务的这些特征决定了在公共物品或服务的使用上极易出现“免费搭车”的现象。
当所有社会成员都试图不付出任何代价而享用公共物品或服务时，政府将没有任何资金来源弥补财政支出需要。
如果用收费来补偿纯公共物品或服务的成本费用，就必须将不付费者排除在外，这不仅在技术上不可能，而且，即便在技术上有可能，也要付出高昂的代价或“交易成本”。
因此，必须依靠强制性融资方式——税收，凭借国家的政治权力，以法律形式在所有社会成员之间强制地分摊纯公共物品或服务的成本费用。
税收是现代国家财政收入中极为重要的收入形式，我国在计划经济时代税收收入占财政收入的比重达到90%以上。
税收收入的规模取决于政府为社会提供公共品的规模。
二、两者方式上的不同对介于“公共物品或服务”与“私人物品或服务”之间的“准公共物品或服务”，由于存在收益上的差异，到底应该采用税收还是收费，需要进一步根据具体情况来确定。
采用收费的方式来弥补准公共物品或服务所发生的成本费用，是因为准公共物品或服务的效用可以分割，并且，消费者对准公共物品或服务的消费无论在范围还是程度上都存在差异。
财政学题库—简答题
简答题1.简述市场失灵的表现。
2.简述财政的基本特征。
3.简述政府干预市场的主要手段。
4.简述政府干预失效的原因和表现。
5.简述公共需要的特征。
6.区分公共物品和私人物品的基本标准什么？7.为什么纯公共产品必须由政府提供？8.简述财政发挥配置资源的机制和手段。
9.简述衡量财政支出效益的方法。
10.简述公共选择理论的基本内容。
11.简述财政监督的范围。
12.财政职能的主要内容有哪些？13.财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？14.财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？15.在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？16.简述财政支出的分类。
17.简述购买性支出与转移性支出的区别。
18.简述政府间转移支付的特点。
19.简述“瓦格纳法则”的基本原理。
20.简述马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。
21.试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的发展变化。
22.简析影响财政支出规模的因素。
23.简述我国转移性支出的特点。
24.简述社会消费性支出与投资性支出的异同点。
25.简述我国行政管理费的构成。
26.简述社会消费性支出的性质。
27.简述基础产业的特点。
28.简述基础设施投资的提供方式。
29.简述政府投资的特点。
30.简述政府投资与非政府投资的区别与联系。
31.简述我国“三农”投入的特殊性。
32.简述财政投融资的意义。
33.财政投融资的基本特征。
34.简述财政投资的标准。
35.简述西方社会保障制度的特点。
36.简述财政补贴的性质。
37.简述财政补贴经济影响的机理。
38.简述财政补贴效应。
39.简述财政补贴进一步完善的思路。
40.简述税收支出的形式。
41.简述税收支出的预算控制。
42.简述影响财政收入规模的因素。
43.简述技术进步对财政收入规模的制约作用。
44.简述价格与财政收入的关系。
45.简述合理调节财政收入规模的基本政策思路。
46.简述税收与收费的区别。
47.从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。
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答：.税收和政府收费都是政府获取财政收入的形式，由于它们各自在收入过程中所具有的不同性质和特点，因而在市场经济条件下它们是各有其特殊作用的，是不能够相互替代和相互混淆的。
在我国经济体制市场化的进程中，为了适应市场经济对政府行为的要求，我国的财政理论、财政实践和财政管理体制一直处在一个重新认识和不断调整的变化过程中，这必然会造成某些政府行为由于缺乏规范性的制度约束而出现随意性。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
税收具有强制性，无偿性，固定性。
收费指某些社会政治、经济组织（一般为政府部门、公共企业和事业单位）利用国家或（各级）政府的行政权力，在实施某些社会经济管理职能过程中，由于给受益人提供一定劳务或者资源、资金的使用权而向受益者收取一定数量的“费”的行为，反映收缴双方之间的收付关系。
政府收费收入是国家以交换或提供服务为前提以收费形式所收取的一种财政。
主要区别是：依据，各自特点和性质，适用范围，影响等。
税收的依据：各种税法。
政府收费的理论依据?私人产品实行价格制度。
私人产品一般来说是通过买者与卖者的博弈，通过个人货币表决权来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。
?公共产品实行税收制度。
公共产品是通过政府与公民的公共选择，通过公民的预缴税金及财政分配来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。
??准公共产品实行收费制度。
准公用产品是通过规制者与被规制者的行政博弈，通过受益者的货币选择和公民的预缴税金双重途径，来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题各自特点：税收特点：强制性，固定性，无偿性。
1．收税机构的集中性。
由于税收是对社会成员的一种强制的征收，因而课税权力只能由作为社会公共权力代表的政府来享有。
政府为了合法而有效地去行使这一权力，就必然要建立集中性的税务征管机构来统一收税并处理相关的税务问题。
税务机构只是政府课税权力的执行机构，它所收取的税收是一种集中性的财政收入，是必须交入国库由政府进行统一安排的公共资源，因此税收收入的多少与税务部门的利益是不相关的。
2．收税机制的无偿性。
税收从其征收的过程来看完全是一种单方面的价值转移过程，纳税人的交纳是没有任何东西作为回报的。
在决定向什么人课税；向什么东西课税和课多少税时，政府通常不用去考虑特定的纳税人在今后的公共支出中可能获得的受益程度因此收税是将公共服务的消费与费用的交纳相分离的。
3．征收程度的固定性。
正因为税收是政府对社会成员的一种强制无偿的征收，为了防止这种权力的滥用，必然要求通过立法的方式对政府征税的程度进行约束。
因此政府征收的每一个税种都必须对纳税人、课税对象和征收程度以及征收方式进行明确的规定并经由立法机构审议批准以形成规范化固定化的税法。
这样，尽管各国的税制都很复杂，但其征收的程度却是十分明确和固定的，税收的征纳双方都是十分清楚的并且是不可以随意改变的。
收费的特点：1．收费主体的分散性。
政府收费的主体是政府下属的各行政单位和事业单位，收费的依据是这些单位的具体管理职能和服务内容。
这就使得政府收费的收取主体具有分散性的特点。
如果在管理上又直接将其作为收费单位的支出补偿，则这类收入就会首先表现为各收费单位的收入，而与收费主体的利益直接相关，收费越多单位可支配的资金也越多。
2．收费机制的有偿性（交易性）。
政府向什么人收费，这主要同社会成员对政府提供的相关服务的需求相关。
比如，当教育要收费时，则只有那些愿意接受教育的人会为此付费。
这种以社会成员个人对政府服务需求选择为前提的收费，使收费带有很强的交易性和有偿性。
这同税收的强制性和无偿性是不同的，也是同税收将人们对公共品的消费和对公共品的付费相分离的收入———支出机制完全不同的。
行政管理性收费虽然带有强制性，但它仍然直接与交费者的行为选择相关。
比如，要想进入特许行业就要交纳特许费，违反了某种法规就要为此付出代价%交纳罚款&。
专项收费虽然将受益的时间与交费的时间相分离，但无论从付费的主体来看，还是从分担费用的程度来看都是直接与其今后的消费相联系的。
因此，可以说政府收费更多地体现的是财政收入分担的受益原则。
3．收费订价的垄断性。
由于政府的行政管理机构和事业服务单位都具有相当的垄断性，特别是行政管理机构，对社会而言基本上是独一无二的。
这样，政府的行政事业服务对社会而言就必然具有垄断性特征其收费的订价通常是没有竞争的，是由政府部门单方面来确定的，消费者对于政府收费的价格也没有选择余地。
正是由于税收与政府收费的不同特点因而决定了它们各自在一国社会经济中的不同作用和影响。
税收适用范围：我国现行税收制度的主要税种：所得税：企业所得税：25%，个人所得税：0-45，累进?流转税：增值税：17%?营业税：消费税，关税?，契税，印花税，固定资产投资方向调节税等资源税?城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税。
收费的适用范围?1．准公共物品的受益范围。
一般来说，受益范围不确定、受益差异不明显的混合产品的生产费用，主要用税收补偿；而受益范围较为确定、受益差异也比较明显的混合产品的生产费用，主要用收费补偿。
?2．准公共物品的生产成本。
对于边际成本基本不变的混合产品，一般用稳定性较强的税收来补偿，而对于边际生产成本递减或递增的混合产品，则宜采取灵活性较强的收费来补偿。
?3．政府收费与税收的行政成本的大小。
??4．减支标准税收与政府收费的不同作用与影响（一）税收的作用和影响1.为公共支出筹资。
公共支出主要是指由政府的行政管理部门、国防安全部门和公共事业部门在履行各自的职责时所耗费的开支。
首先，在市场经济条件下，政府行政管理职能%包括国防和外交&涉及的范围虽然十分广泛，但归根到底都是为了建立规范而公平的竞争机制和安定而公正的社会环境。
因此，政府为管理而建立的各种行政部门，无论从理论上讲还是从政策选择来看都应具备充分的社会性和公正性，其管理提供的服务应被作为纯公共品的方式向社会供应。
也就是说，行政管理性服务对每一个社会成员应是完全平等的，而决不能以人们的支付能力大小为转移。
由此可知，政府的行政管理机构是决不能以收费方式来筹集资金的，其资金来源只能是强制、无偿和集中征收的税收。
其次，在市场经济条件下，政府提供事业服务的原因主要是由于市场对某些领域供应的不充分和无效率。
一般来讲，凡市场能够充分有效供应的都应尽量让市场来供应，因此政府供应的事业服务就主要集中在教育、卫生、文化、科研、基础设施等领域。
既然政府提供的事业服务多是按市场原则不能充分有效提供的，因此政府事业服务的提供方式显然就只能是公共(免费)或半公共(部分免费)的。
这也就决定了政府事业部门的绝大部分支出的补偿也只能依靠税收来筹资。
2．有利于政府对社会经济的调节。
在市场经济条件下，政府财政收入活动的作用不仅仅表现在获取收入上，它同样可以被政府用于调节经济和改善社会状况。
而后一种作用的发挥则需要更多地运用形式多样的税收来实现，需要政府调节和改善的社会经济问题越多，税收的作用就越大。
比如，调整国民收入初分配所造成的收入分配差距；改善资源配置状态以及稳定经济等等，税收都有其独特的作用。
3．有利于规范政府的收入行为。
现代税收所特有的固定性特征，要求政府的税收活动必须置于法律的制约和公众的监督之下。
如将税收作为财政收入的主要形式就可以使得政府的收入行为变得更加规范和透明，从而减少政府财政收入活动的随意性。
正是由于税收所具有的强制性、无偿性和固定性特征和它对政府、社会经济所具有的重要作用和影响，使它必然成为市场经济条件下政府集中性财政收入的主要形式。
当然税收这一财政收入形式也有它固有的缺陷，其最大的缺陷就是税收过程所必然产生的福利与效率损失。
首先是税收这种将公共品消费与公共支出的分担相分离的收入机制所必然带来的社会福利损失；其次是在政府为贯彻社会公平目标而选择量能负税的征收方式时所增加的超额税收负担；最后是政府为了实现多重目标的要求而使税制日趋复杂时，又必然不断增加征税的成本。
（二）政府收费的作用与影响1．进行特殊的管理。
首先，一个社会为了经济活动的正常开展，为了社会的安定和平，必须建立约束人们行为的各种制度法规。
这些制度一经确定就应成为社会成员共同遵守的行为规范。
因此当某些社会成员不遵守这些规范时，政府的相关职能管理部门就必须对这些行为进行管理和纠正，处以罚款就是经常使用的行政管理手段之一。
其次，政府为了保证某些行业的经营质量和最佳规模，也会通过行政管理的方法来限制经营者的数量，控制经营者的质量（特殊的技能需要）。
这种限制最终会造成这类行业的超额利润，因此通过收取特许费的方式可适应这种管理的需要。
2．抑制人们对政府供应的某些半公共物品的过度消费。
任何一个国家的政府除了向社会供应纯公共品外，也都会向社会提供许多公共性并不充分的物品，如教育、医疗、图书馆、公路、桥梁等。
当政府完全以公共产品的方式向社会供应这些物品时，这类物品常常会出现过度消费的情况，其中公费医疗中的医药品过度消费就是最典型的例子。
在这种情况下，可以通过收取使用费的方式来抑制这类物品的过度消费。
3．增进社会福利、降低筹资成本。
正如前面所说，在政府为社会提供的物品与服务中，有许多并不具备充分的公共品性质。
因而，人们对这些物品的需求就可以通过自愿付费的方式表达出来，即：愿意付费则表示其有消费需求。
因此，从理论上讲，政府供应的物品，凡能通过收费来供应的，采用收费的方式是最能增进社会福利的，因为它将社会成员对政府服务的需求同他们对政府支出费用的分担联系起来了，可以使政府供应物品的效用最大化，使人们在费用分担上的个人福利损失最小。
同时由于收费弥补单位支出的直接性也可以减少在税收。
支出机制下的管理过程和管理成本，因此，收费方式对政府而言，也是一种成本较低的筹资方式。
正是由于政府收费对社会经济有着上述几个方面的正面效应，因此各国财政收入中始终保持了政府收费这种形式。
然而，政府收费除了能产生一定的正面效应外，也会产生一些负面效应。
这些负面效应主要是由于政府收费主体的分散性和订价的垄断性所造成的。
由于政府收费的主体不是专门从事收入活动的税务部门而是政府下属的各行政事业单位，因此，收费收入通常被表现为单位的收入。
同时，政府出于提高管理效率的目的，又往往在管理上将这类收入交给收费单位自收自支，这样就必然造成收费单位出于自身利益而增加收费项目，随意制定收费标准的情况。
如果国家在财政资金供应相对紧张而放松对单位收费的管理，或是默许各政府单位以收费来补充资金来源时，那么就不仅是那些在技术上可以收费的机构会向社会收费，就是那些从理论上和政策上讲都以公共产品方式向社会提供服务的机构，也会想方设法利用自己的行政权或垄断权强制地去向社会收费。