内控讲座
内控培训会领导发言稿
大家好！今天，我们在这里召开内控培训会，旨在加强和提升我们单位的内部控制管理水平，确保各项工作依法依规、合规高效地开展。
在此，我代表单位对各位领导和同事的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！首先，我想强调内控工作的重要性。
内部控制是单位管理的重要组成部分，是防范风险、规范行为、提高效率的重要手段。
近年来，我国政府高度重视内部控制建设，各单位也纷纷加大内控工作力度。
对于我们单位来说，加强内控建设，既是贯彻落实国家政策的需要，也是推动单位健康发展的必然要求。
一、提高认识，高度重视内控工作内控工作涉及单位方方面面，关系到单位的长治久安。
我们要充分认识内控工作的重要性，切实增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，确保内控工作取得实效。
二、明确目标，扎实推进内控建设我们要以此次培训为契机，明确内控建设的目标和任务，扎实推进内控体系建设。
具体来说，要抓好以下几方面工作：1. 完善内控制度。
要结合单位实际，建立健全内控制度体系，确保各项制度符合国家法律法规和行业规范。
2. 强化内控执行。
要加强内控制度执行情况的监督检查，确保制度落到实处。
3. 提升内控意识。
要加强对全体员工的内控教育，提高员工的内控意识和风险防范能力。
4. 优化内控流程。
要简化办事流程，提高工作效率，确保内控工作与业务工作紧密结合。
三、加强领导，确保内控工作取得实效内控工作是一项系统工程，需要单位领导高度重视，加强组织领导。
具体来说，要做到以下几点：1. 强化责任担当。
单位领导要亲自抓、负总责，确保内控工作取得实效。
2. 明确分工协作。
各部门要明确职责分工，加强协作配合，形成工作合力。
3. 强化监督检查。
要建立健全内控监督机制，定期开展内控检查，确保内控工作不断改进。
4. 营造良好氛围。
要广泛宣传内控工作的重要性，营造全员参与、共同推进的良好氛围。
最后，我相信，在全体领导和同事的共同努力下，我们单位内控工作一定能够取得显著成效，为单位的长治久安和持续发展提供有力保障。
完善内控体系讲座发言稿
完善内控体系讲座发言稿尊敬的各位领导、尊敬的各位嘉宾、亲爱的各位同事：大家好！今天，我非常荣幸站在这里，与各位分享关于完善内控体系的讲座。
内控体系是企业经营管理中一项至关重要的内容，它直接关系到企业的可持续发展和全面提升竞争力。
因此，如何完善内控体系成为了我们每一个企业家和管理者必须深入思考和解决的问题。
首先，我想谈谈什么是内控体系。
内控体系是指企业为实现预期目标，通过在内部建立一系列管理措施和程序，来控制风险，提高效率，保护企业资源和资产的系统。
简单来说，内控体系就是企业自我约束和自我管理的系统，它可以规范企业内部的各项行为，确保企业健康、稳定、可持续发展。
那么，为什么我们要完善内控体系呢？首先，内控体系可以帮助企业预防和控制风险。
在今天这个复杂多变的市场环境下，企业面临着各种各样的风险，例如市场风险、信用风险、操作风险等。
一个完善的内控体系可以帮助企业及时发现和防范各类风险，保证企业的稳定运行。
其次，完善内控体系可以提高企业的管理效率和运作效果。
一个有序、规范的内控体系可以分工明确、职责明确，减少人为因素的干扰，避免重复劳动和资源浪费，从而提高企业的管理效率和运作效果。
另外，一个完善的内控体系还可以保护企业的资源和资产，预防和减少内部不正当行为的发生。
企业的资源和资产是企业运营和发展的基础，而内部不正当行为会给企业带来重大的损失。
一个完善的内控体系可以对企业的资源和资产进行有效的保护，从而避免这类问题的发生。
那么，要如何完善内控体系呢？我认为，首先，我们应该建立起一套科学的内控体系制度，明确内控体系的目标、职责和流程。
其次，我们应该注重内控文化的建设，加强对内控的宣传和教育，培养员工内控意识和风险意识，形成全员参与、全程参与的内控文化。
此外，我们还应该加强内控的监督和评估，不断总结内控实践中的经验教训，不断优化和完善内控体系。
最后，我想强调的是，完善内控体系需要我们每个人的共同努力和持续投入。
行政单位内部控制培训讲义
行政单位内部控制培训讲义一、引言行政单位内部控制是指采取一系列制度、政策和措施，以确保组织运作有效、合法、规范的管理方法。
内部控制的目的是确保组织的财务信息的准确性、可靠性以及防止欺诈和失误的发生。
本讲义将介绍行政单位内部控制的基本理念、要素和实施过程。
希望通过培训，使全体员工对行政单位内部控制有一个全面的理解，提高行政单位整体的风险管理能力。
二、内部控制的基本理念内部控制的基本理念包括以下几个方面：1.目标导向：内部控制的设计和实施应以组织的目标为导向，确保组织在实现战略目标的过程中达到预期的结果。
2.风险管理：内部控制的核心是对组织内部和外部的各种风险进行识别、评估和应对，以保障组织的可持续经营。
3.绩效评价：内部控制应建立适当的指标和监测机制，对组织的绩效进行评价，及时发现问题并采取相应的改进措施。
4.员工参与：内部控制需要全员参与，每个员工都应了解自己在内部控制中的角色和责任，并积极参与控制活动。
三、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。
1.控制环境：包括组织的价值观、道德操守以及领导层对内部控制的重视程度。
组织应建立积极、透明的控制环境，为内部控制的实施提供坚实的基础。
2.风险评估：组织应对内外部的各种风险进行识别和评估，确定风险的重要性和潜在影响，并采取相应的应对措施。
3.控制活动：包括制定和执行的控制措施，以减少风险的发生。
控制活动可以是预防性的，也可以是检测性的。
4.信息与沟通：组织应建立适当的信息系统，确保及时、准确、完整的信息流动，以支持内部控制的实施和监督。
5.监控：组织应建立适当的监控机制，对内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现问题并采取相应的改进措施。
四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个步骤：1.明确内部控制目标：根据组织的战略目标和风险特征，明确内部控制的目标和范围。
2.识别风险：对组织内部和外部的各种风险进行识别和评估，确定重要性和潜在影响。
《内控知识讲座》课件
改进措施
针对过去内控存在的问题，该企业采取了优化流程、强化内部审计等措施。
持续改进
该企业建立了持续改进机制，不断审视内控制度的有效性，并根据实际情况进行调整和完善。
内控的未来发展
随着企业对风险管理的重视，内控将更加注重风险评估和应对，以确保企业的稳健发展。
风险管理导向
随着信息技术的发展，内控将更加依赖于数字化工具和系统，实现更高效、精准的控制和管理。
风险评估
对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，为内部控制提供依据和支持。
内控的实践与案例
该企业定期进行风险评估，识别企业面临的内外部风险，并制定相应的应对措施。
风险评估
该企业实施了一系列内部控制活动，包括授权审批、职责分离、内部审计等，以确保企业运营的合规性和有效性。
内部控制活动
该企业建立了完善的信息系统，确保信息的准确、及时传递，并加强内部沟通，提高企业整体运营效率。
数字化转型
随着社会对可持续发展的关注度提高，内控将更加关注企业的环境、社会和治理责任。
可持续发展
人工智能技术
人工智能将在内控领域发挥重要作用，如自动化审计、智能识别和预警等。
内控将更加注重预防性控制
随着企业风险意识的提高，内控将更加注重预防性控制，减少事后补救的情况。
内控将更加关注企业战略目标
内控将更加紧密地与企业战略目标相结合，为实现企业战略目标提供保障和支持。
总结词
内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经济活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。它是一种管理机制，用于监督和规范企业的业务流程和操作。
风险管理与内部控制讲座
风险管理与内部控制讲座1. 引言风险管理和内部控制在现代企业管理中起着至关重要的作用。
风险管理是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的识别、评估、应对和监控，以最大程度地确保企业目标的实现。
内部控制则是指为了保障企业财务报告的准确性和合法性，防止各种内部和外部欺诈行为的发生，以及促进企业高效、有序运行而采取的一系列制度和措施。
本次讲座旨在介绍风险管理和内部控制的基本概念和原则，以及它们在企业经营中的重要性和应用。
2. 风险管理2.1 风险管理的定义风险是指不确定性因素对企业实现目标的造成的潜在损失。
风险管理是指在企业经营过程中，通过识别、评估、应对和监控各类风险，以最小化风险对企业目标的影响。
2.2 风险管理的步骤风险管理包括以下几个步骤：2.2.1 风险识别通过对企业内外环境的分析，识别可能对企业目标实现产生不利影响的风险因素。
2.2.2 风险评估对已识别的风险因素进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。
评估的结果可以作为制定应对措施的依据。
2.2.3 风险应对根据风险评估的结果，制定针对性的应对措施，并进行实施。
常见的风险应对策略包括规避、减轻、转移和承担等。
2.2.4 风险监控对已应对的风险进行监控和跟踪，及时调整和改进应对措施，以确保风险得到有效控制。
2.3 风险管理的重要性风险管理对企业的重要性体现在以下几个方面：•帮助企业预见未来可能发生的风险，避免或减轻损失；•提升企业的抗风险能力，增强企业的竞争力；•保障企业的可持续发展，提高企业的长期价值；•提升企业治理水平，促进企业健康发展。
3. 内部控制3.1 内部控制的定义内部控制是指企业为实现自身目标，通过制度和措施对各类内部和外部风险进行预防、控制和监督的过程。
3.2 内部控制的原则内部控制应遵循以下原则：•有效性原则：内部控制应能够有效地识别、评估和应对各类风险。
•适应性原则：内部控制应根据企业的特点、规模和经营环境进行合理调整和优化。
内控讲座直播心得体会总结
一、前言近日，我有幸参加了一场由我国知名内控专家主讲的内控讲座直播。
此次讲座深入浅出地讲解了内控的基本概念、原则、方法和实践，让我对内控有了更为全面和深刻的认识。
以下是我对此次讲座的心得体会总结。
二、内控讲座的主要内容1. 内控的基本概念内控，即内部控制，是指企业为了确保实现其经营目标，维护资产安全，防范经营风险，提高经营效率，所采取的一系列组织、制度、程序、方法和措施。
内控是企业内部管理的核心，是企业持续健康发展的基石。
2. 内控的原则内控的原则主要包括：（1）全面性原则：内控应覆盖企业所有业务、部门和岗位，确保内控的全面性和有效性。
（2）重要性原则：内控应关注企业关键业务、关键岗位和关键环节，确保内控的重点突出。
（3）制衡性原则：内控应确保企业各部门、各岗位之间的相互制约，防止权力过于集中。
（4）适应性原则：内控应根据企业内外部环境的变化，及时调整和优化。
3. 内控的方法内控的方法主要包括：（1）组织架构设计：明确各部门、各岗位的职责和权限，确保职责分明、权限合理。
（2）制度建设：建立健全企业各项规章制度，确保企业管理的规范性和一致性。
（3）流程优化：优化业务流程，减少不必要的环节，提高工作效率。
（4）信息系统建设：利用信息技术手段，提高内控的自动化和智能化水平。
4. 内控的实践内控的实践包括以下几个方面：（1）内控文化建设：培养员工的内控意识，形成良好的内控氛围。
（2）内控考核：建立内控考核机制，对内控工作进行评价和改进。
（3）内控审计：定期开展内控审计，评估内控的有效性和合规性。
（4）内控培训：加强对员工的内控培训，提高员工内控意识和能力。
三、心得体会1. 内控的重要性通过此次讲座，我深刻认识到内控对企业发展的重要性。
内控不仅是企业防范风险的必要手段，更是企业实现可持续发展的重要保障。
一个健全的内控体系，可以降低企业运营成本，提高经营效率，增强企业竞争力。
2. 内控的全面性内控应覆盖企业所有业务、部门和岗位，确保内控的全面性和有效性。
中国农业银行分支机构内部控制评价知识讲座(主讲-李卓)
中国农业银行内部控制评价知识讲座一、内部控制评价基础知识1、内部控制、内部控制评价及内部控制评价的意义◆内部控制。
内部控制是单位为实现管理目标而建立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。
具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。
从内部控制概念不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效益的提升，对信贷、财务、信用卡、中间业务、人力资源调配等一切经营管理活动的合规合法性而制定的各类决策（规章制度、决议等）以及是否正确执行所采取的检查监督、奖惩以及调整等一系列管理活动。
◆内部控制评价，内部控制评价是根据内部控制的模式，对现行内部控制制度的恰当性和有效性，进行分析及价值评定的工作，其实质是评价内部控制制度的设计与执行情况。
农业银行的内部控制评价是对分支机构内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析，形成评价结论，出具评价报告的过程。
内部控制评价不仅农行搞，其他行和其他企业也搞。
特别是上市公司都要搞。
◆实施内部控制评价的意义。
◆内部控制和风险防范是商业银行永恒的主题。
首先，从国际上看。
20世纪80年代后期，银行风险越来越多的是由银行内部控制失效造成的。
美联储的研究结果证实，90年代初，在全世界破产的86家银行中，有26%是内部犯罪造成的，有61%的破产银行存在诈骗，非犯罪性违规，内部贷款损失等内部问题。
英国巴林银行，法国里昂银行，日本大和银行等著名倒闭案例，主要原因就是内部控制失效造成的。
美国安然公司的倒闭更是内部控制失效的典型案例。
美国安然公司主要是涉嫌作假帐，受到美国证券交易委员会调查后，股价大幅下跌。
标准普尔等评级机构也将其债券评级下调为垃圾债券。
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
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经营 风险 控制 工作组
人力 资源 风险 控制 工作组
风险 监督 控制 工作组
内部控制指引主要内容之一-----内部环 境类（组织架构）
• 一、关于组织架构指引的现实和长远意义
• 第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代 企业制度。
– 它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度 为保证，以公司制企业为主要形式，以产权清晰、权 责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度。 – 从发达市场经济国家企业和我国现代企业的实践证明， 公司治理、管理体制和运行机制是永恒的主题。
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 从内部控制结构五要素进一步分析，控制 活动和信息与沟通两个处于V级水平，相对 其他三个要素质量高。上市公司风险评估 最为薄弱，该指数平均值只有18.61分，这 反映出我国公司整体的风险评估、防范意 识还非常薄弱。内部环境和内部监督水平 也较低。内控资料.doc
第三部分 内部控制---内部控制指引主要内容内部
环境类
• 强调几点：一是领导重视！！！ • 案例：海尔在1984年，一位客户要买一台冰箱， 挑了许多毛病，最后勉强拉走一台，还是由缺陷 的。顾客走后，现任海尔集团董事长、时任海尔 冰箱总厂厂长的张瑞敏派人把仓库里的400多台冰 箱全部翻箱，将发现有缺陷的76台冰箱，摆在车 间里让每一位员工参观，让大家说怎么办？一致 的看法是，便宜处理给职工，当时冰箱一台800多 元，但职工的工资只有40元，一台冰箱相当于工 人两年的工资。
第二部分 内部控制—我国内部控制体系构成
• 美国COSO内部控制框架； • 英国TURNBULL指南； • 加拿大COCO指南。
第二部分 内部控制—我国内部控制体系构成
• 多个视角下的内部控制 • 第一，会计、审计视角下的内部控制。在会计、 审计视角下，内部控制主要关注会计信息的质量 以及审计的质量，从财务报告入手，重点是保障 会计信息和审计信息的真实性和高质量。其中， 在会计学界，会计控制是通过会计系统参与控制 本单位的经营活动和财务活动，以保证财产的安 全完整和会计资料的真实完整，并规范单位的会 计行为。而在审计学界，对内部控制的研究经历 了多次改变，即内部牵制—内部控制—内部控制 结构—内部控制整体框架—风险管理.
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 关键词—“自身发展” • 帮助企业实现战略目标
组织的期望 水平 战略意图
组织利益资源 的能力 战略结构
组织学习能力 的结果
战略实施流程
竞争结果 开拓新事业
激发整个组织，共享思维模式、公司挑战、关注竞争力、个人和团队激励
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 建立现代企业制度---规范和完善法人制度、 严格而清晰地有限责任制度、科学的组织 制度、科学的管理制度 • 推动企业参与国际市场竞争---拓展海外业 务的要求、缩短与国外企业管理的差距
讲座
广东商学院会计学院 兰艳泽
内容提要
• 为什么关注内部控制 • 我国内部控制体系构成 • 内部控制配套指引的内容
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 关键词----“差距” • 我国企业内控现状，具厦门大学陈汉文教授为代 表的课题组研究数据统计分析，对我国1671家上 市公司分析，分别只有7家公司达到了III级水平、 28家公司达到了IV级水平，而处于VI级水平的公 司有1493家，占总样本的89.35%。总样本的内部 控制评价指数平均数（中位数）也只有38.58分 （38.49分），仍处于最低一级水平。这均说明， 我国上市公司现今的内部控制仍比较薄弱。
第三部分 内部控制---内部控制指引主要内容内部
环境类
• 张瑞敏对员工说：如果便宜处理给你们，就等于 告诉大家可以生产这种带缺陷的冰箱，今天是76 台，明天就可能是760台，7600台。张决定砸毁这 批有缺陷的冰箱，很多职工在砸冰箱时留下了眼 泪。这种处理办法，将依法治厂的观念深臵于职 工的心中，让职工深深地意识到企业的管理制度 必须严格执行，这样才能保证制度有效！迄今为 止，海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部 通过ISO9001国际质保体系认证和国内首家通过 ISO14001认证的家电集团，是中国第一家产品在 国内就可获得国际认证的企业！
第二部分 内部控制—我国内部控制体系构成
• 第二，管理学视角下的内部控制。管理学 视角下的内部控制是企业经营管理控制体 系的组成部分。管理有四大职能，分别是 计划、组织、控制、领导，管理控制可以 理解为管理学视角下的内部控制。管理学 界对管理控制的解释是，按照目标或计划 标准，衡量计划的完成情况，纠正计划执 行中的偏差，以确保计划目标的实现。具 体内容包括预算管理、内部报告、业绩评 价体系和激励机制。
第三部分 内部控制---内部控制指引主要内容内部
环境类
• 二是组织架构
风险 管理 委员会
委员会 办公室
企业 管理 风险 控制 工作组 •
关联 交易 风险 控制 工作组
安全 风险 控制 工作组
法律 信息 财务 风险 风险 风险 控制 控制 控制 工作组 工作组 工作组 中远国际货运公司风险管理组织架构图
Hale Waihona Puke 第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 省份内部控制水平排行榜 • 排名前5的省是北京市、福建省、云南省、浙江省、 广东省，最高分44.63，最低分29.45分 • 各行业内部控制整体状况 • 金融、保险业上市公司共有32家，该行业内部控 制质量最高，达到了IV级水平，各个指标均远高 于其他行业平均水平 。采掘业和建筑业的内部控 制水平位于二、三位，社会服务业、农、林、牧、 渔业以及综合类位于后三位。
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 据1家国际著名会计师事务所对世界1400位 大中型公司CEO调查的结果显示，已经建 成完整的内部控制体系的38%，部分建成 的为35%，正在计划实施的为16%，正在 研究尚无内控体系的10%。 • 巨大的差距让我们警醒！
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 关键词—“监管” • 国外监管机构的要求—美国安然、世通等 一系列丑闻，推动了《萨班斯-奥克斯利法 案》的出台，该法案要求所有在美国上市 的企业建立风险内部控制机制（302条款、 404条款、906条款），全世界有30多个国 家制定了与内部控制有关的法律法规。
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 多年前的红光实业、银广夏、蓝田股份会计信息 造假案。如今，仍然有上市公司大肆粉饰财务报 表，沪市2007年度十大涉嫌报表粉饰上市公司排 行榜可以说明问题的严重性！ • 鄂尔多斯 90%粉饰报表 10亿元 • 东盛科技 100%粉饰 10亿元 • 江苏阳光 100%粉饰 10亿元 • 综艺股份 90%粉饰 亿元 • 鲁化化工 90%粉饰 亿元 • 凯诺科技、北人股份、东方通讯、国能集团、华 夏建通
关于组织架构指引的现实和长远意义
KPMG 的调查 （1998 年美国 5000 家企业和组织）
察觉欺诈手段的作用 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
员工 内部 内部 客户 偶尔 管理 匿名 热线 员工 政府 供应 第三 外部 其他 举报 控制 审计 举报 发现 当局 举报 举报 专门 及法 商举 方调 审计 8% 4% 1%
三维柱形图 1 58% 51% 43% 41% 37% 35% 35% 25% 21% 16% 11%
关于组织架构指引的现实和长远意义
美国 已开通秘密道德热线 34% 的公司 高级管理层签署年度 52% 守约申明的公司 已制订反腐培训计划 68% 的公司 已制订规范禁止员工 92% 为取得业务而贿赂、 受贿的公司 与代理人达成禁止贿 72% 赂协议的公司 英国 32% 42% 44% 94% 荷兰 28% 32% 38% 84% 德国 14% 14% 26% 84% 香港 8% 8% 28% 52% 新加 坡 4% 8% 12% 56%
第二部分 内部控制—我国内部控制体系构成
• 我国内部控制规范体系
内部控制 基本规范 内部控制 应用指引 内部控制 评价指引
规定内控基本目标、基本 要素、基本原则、总体 要求，是制定具体规范的 依据，在内控体系中起 统驭作用
依据基本规范，对 企业办理具体业务 与事项从内控角度 做出的具体规定
依据基本规范的 要求，规范企业 内控评价工作。
第一部分 内部控制—为什么关注内控
• 国内监管机构的要求---我国监管机构也认识到了内部控 制的重要性。 • 2001年，财政部颁布《内部会计控制规范—基本规范》和 5个具体规范； • 2005年国务院转发证监会起草的《关于提高上市公司质量 意见》； • 2006、2007年上海、深圳证券交易所分别出台上市公司内 部控制规范； • 2008年6月，5大部委联合发布了《企业内部控制基本规 范》； • 2010年4月，5大部委联合发布《企业内部控制指引》。全 面要求企业推行内部控制体系
第二部分 内部控制—我国内部控制体系构成
• 第三，公司治理视角下的内部控制。在公司治理 视角下，COSO报告将内部控制界定为是由企业董 事会、经理阶层和其他员工实施的为营运的效率 和效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性 等目标的达成而提供合理保证的过程。公司治理 视角下的内部控制基于公司治理层面，在公司治 理层面下，治理结构明确规定了公司各个参与者 的责任和权利分布，如股东、经营者、员工，以 及其他的利益相关者。由此可见，在该视角下， 内部控制涵盖了企业的利益相关者，它对各个利 益相关者的责任和权利加以限制。
• 某西方企业管理者：有一个良好的制度，就是笨 蛋也能使企业赢利
关于组织架构指引的现实和长远意义
• 第二，建立和完善组织架构可以有效防范 和化解各种舞弊风险。
关于组织架构指引的现实和长远意义
• 第三，建立和完善组织架构可以为强化企 业内部控制建设提供重要支撑。 • 人的贪欲是普遍的，差别只在于：是否有 制衡与惩罚机制去约束人的贪欲！