四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2015年上半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2015年上半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。
A．主管税务局B．省、自治区、直辖市税务局C．国家税务总局D．会计人员凭职业判断决定2、2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计__万元。
A．294.5B．310C．325.5D．3303、乙公司于20×6年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为32万元，预计摊销期限为10年，采用直线法摊销。
该项无形资产在20×6年12月31日预计可收回金额为27万元，在20×7年12月31日预计可收回金额为28万元。
假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则20×8年6月30日该项无形资产的账面价值为（）万元。
A．22.50B．24.00C．24.30D．26.254、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。
2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。
A．7.5B．12.5C．15D．17.55、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。
甲材料计划成本每公斤为20元。
本月购进甲材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。
另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用538.5元。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
2015年上半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2015年上半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。
A．航空运输企业从事干租业务B．航空运输业从事湿租业务C．远洋运输企业从事程租业务D．远洋运输企业从事期租业务2、企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“__”科目。
A．投资收益B．可供出售金融资产——公允价值变动C．资本公积D．可供出售金融资产——成本3、某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。
1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。
2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。
A．申请退还1996年度多缴税款B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D．申请补缴1998年度少缴税款4、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。
A．当事人可以委托1～2人代理参加听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C．当事人有权申辩，但无权质证D．当事人的听证申请必须以书面形式提出5、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。
A．纸笔B．包装袋C．食品、服装D．消毒剂6、根据行政程序法理论，__属于行政程序法的基本原则之一。
A．意思自治原则B．处分原则C．参与原则D．公序良俗原则7、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。
合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。
假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。
2017四川税务师考《税法二》_应纳税所考试题
2016年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、计算已获利息倍数比率时，其利息费用__。
A．只包括经营利息费用，不包括资本化利息B．不包括经营利息费用，只包括资本化利息C．不包括经营利息费用，也不包括资本化利息D．既包括经营利息费用，也包括资本化利息2、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。
A．居住所在地B．房地产坐落地C．生产经营所在地D．由当地税务机关确定3、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。
A．5B．8C．10D．154、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。
A．可作为税额扣除B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D．可作为费用扣除5、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。
胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。
下列说法正确的是__。
A．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押6、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是__。
A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．因转让房地产缴纳的印花税D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用7、该公司2006年末资产负债率为__。
A．2.72%B．22.06%C．61.9%D．15.87%8、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税9、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导
税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2019年实现应纳税所得额800万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、200万元B、200.75万元C、200.25万元D、201万元2、下列关于增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据的表述中，正确的是（）。
A、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的售价B、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的成本C、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价D、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价减去销项税额3、下列哪项所得是按照劳务发生地确定所得来源地的？A、利息所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得4、在中国境内无住所，但在境内居住满183天但不满5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关申请，可以在一定期间内减除哪项费用？A、5万元人民币B、3万元人民币C、2万元人民币D、10万元人民币5、某企业位于我国某地级市，其当年度会计利润为500万元。
该企业当年度发生的下列支出中，不在计算应纳税所得额时调增的项目是：A、国债利息收入10万元B、支付给残疾人员的工资30万元C、支付给超出规定范围人员的工资20万元D、企业赞助支出15万元6、某企业为一般纳税人，当年度销售收入为1000万元，进项税额为100万元。
该企业符合以下条件之一的，可以享受增值税即征即退政策：I. 减免税款达到10万元II.小型微利企业III.加计扣除研发费用40万元IV.新购进的用于生产经营的固定资产增值税进项税额超过5万元下列选项中，符合增值税即征即退政策条件的是：A、仅符合IB、仅符合IIC、仅符合IIID、符合I和IV7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的是（）。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的计税依据的说法中，正确的是：A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是销售额B、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是含税销售额C、进口货物的计税依据是关税完税价格D、提供不动产租赁服务的计税依据是租金收入2、某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。
该企业将此设备折价出售给职工，折价为40万元。
不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为：A、3.6万元B、3.85万元C、4.2万元D、5.25万元3、下列关于增值税一般纳税人的下列表述中，正确的是：A. 一般纳税人可以选择简易计税方法核算销售额B. 一般纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票C. 一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额D. 一般纳税人应按照规定的增值税税率计算销项税额4、下列关于企业所得税的下列表述中，不正确的是：A. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B. 企业所得税的计税依据是企业实际取得的应纳税所得额C. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D. 企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴5、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A. 增值税基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等B. 增值税低税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等C. 增值税零税率适用于出口货物、劳务，以及国际运输服务D. 增值税税率和征收率可以同时使用，税率高于征收率6、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，取得进项税额为13万元。
当月销售货物一批，取得不含税销售额为150万元，税率为9%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27B．6080C．8098D．89483、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于__。
A．国家税务总局B．各省国家税务局C．市级以上国家税务局D．县级以上国家税务局4、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。
A．15.90B．18C．24D．255、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。
A．开业税务登记B．变更税务登记C．注册税务登记D．外出经营活动税收管理证明6、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.637、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
8、在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。
则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为__万元。
A．1142.74B．1042.74C．1220D．1045.649、行政法的关系主要有__。
A．行政法律关系B．监督行政法律关系C．行使主权法律D．行政法律关系和监督行政法律关系10、注册税务师在代理外贸企业出口货物退(免)税审核时，对“来料加工”贸易方式复出口业务，不需要重点审核的单证是__。
A．进口单证B．《进料加工贸易申请表》C．《来料加工免税证明》D．海关来料加工登记手册11、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。
A．全部未税矿产品B．除原油以外的未税矿产品C．除原油、天然气以外的未税矿产品D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品12、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间13、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税14、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。
A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助15、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。
至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。
2007年已确认收入20万元。
则该企业2008年度确认收入为__万元。
A．320B．360C．380D．36416、某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。
某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元(不包括雇7.32资费用)；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。
该个体工商业户全年应纳个人所得税税额__元。
A．5010B．11170C．15370D．751017、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。
A．24小时B．3日C．5日D．60日18、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。
A．非自然人之间的借款合同B．租赁合同C．承揽合同D．仓储合同19、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。
A．有线电视台收取的初装费，属于服务业征税范围B．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D．汽车租赁公司向内部拥有集卡车者收取的管理费，不征收营业税20、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。
A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C．按组成计税价格计算缴纳消费税D．不征消费税21、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。
A．10%B．20%C．30%D．40%22、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1.5C．2D．1023、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。
胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。
下列说法正确的是__。
A．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押24、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。
2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。
资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。
A．227.2B．421C．506.71D．871.7125、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A．5B．7C．10D．15二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写__A．本期适用零税率的货物及劳务的销售额B．本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额C．本期纳税检查调整的销售额D．本期直接免征增值税的货物的销售额E．本期即征即退货物及劳务的销售额2、税务行政复议的被申请人是指__。
A．国家税务总局B．各级税务机关C．作出引起争议的具体行政行为的税务机关D．作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人3、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本D．出租的包装物应计入销售费用E．出借的包装物应计入其他业务成本4、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月31日前孳生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的__。
A．法律优位原则B．新法优于旧法原则C．法律不溯及既往原则D．程序法优于实体法原则5、根据民法理论，__。
A．用益物权属于自物权B．用益物权以对物的处分为目的C．用益物权主要以不动产为标的物D．用益物权的享有和行使以绝对权为前提6、对同一应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是__。
A．自行贴花B．汇贴纳税C．汇缴纳税D．委托代征7、某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。
下列税务处理错误的有__。
A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%计算进项税额8、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。
A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税9、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。