一文搞懂会议费的财税处理[税务筹划优质文档]

机关会议费财务制度

机关会议费财务制度第一章总则第一条为规范机关会议费的使用管理，加强财务监督，依照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政单位会议费管理办法》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称机关会议费，是指用于机关举办会议的费用支出，包括参会人员的差旅费、餐费、住宿费，会场租金，会务服务费等支出。

第三条机关会议费的管理应坚持经济原则，实现节约，合理、廉洁、依法、科学用费。

第四条本制度适用于机关会议费的收支管理、使用范围、审批权限、管理责任等方面。

第二章机关会议费的预算编制和审批第五条机关会议费的预算应在机关年度预算中列支，并纳入本级财政预算。

第六条机关会议费的预算编制应有据可查，包括会议类型、参会人数、会议费用分项等。

第七条机关会议费的预算由机关财务部门负责编制，经机关领导审定后，报机关财务部门备案。

第八条机关财务部门对机关会议费的预算执行情况进行监督检查，发现问题及时报告上级主管部门。

第九条机关会议费超出预算需要增加支出的，应按规定程序重新编制预算，并经机关领导审定后报上级主管部门批准。

第十条机关会议费预算编制应充分考虑工作需要和经费限制，确保费用合理、科学。

第三章机关会议费的支出管理第十一条机关会议费的支出，需符合各项支出标准和规定，做到明细清楚、合理有效。

第十二条机关会议费支出应通过预算控制，未经预算批准不得支付。

第十三条机关会议费的支出管理应实行定额管理和限额管理，超出规定限额的支出必须按规定程序报批。

第十四条机关会议费支出应及时核算入账，不得随意挪用、变相使用。

第十五条机关会议费支出应按照有关规定收据、发票等凭证，保留备查。

第十六条机关会议费支出不得用于公款吃喝、铺张浪费等非法用途。

第四章机关会议费的审批管理第十七条机关会议费的审批权限应符合机关层级和管理制度，确保程序合法、透明。

第十八条机关会议费的审批应根据会议规模、层数等因素确定审批权限。

第十九条机关会议费的审批应按照程序依法依规进行，未经审批不得支付。

一文搞懂会议费的财税处理

一文搞懂会议费的财税处理会议费一个所有企业都将涉及到的日常费用，财税处理方面有哪些注意事项，还有哪些涉税风险，总结一下供大家日常工作参考。

一、增值税的涉税处理：主要包括三个方面，会议费的文件规定、发票如何开具、进项税额如何抵扣。

1、国家文件规定：（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

适用税率为6%，征收率为3%。

（2）根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

自2016年5月1日起执行。

（3）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。

根据《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；（二）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；（三）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；（四）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。

总结：纳税人在国内发生的增值税会议展览服务可以取得增值税发票（包括专票和普票），在国外发生的会议展览服务取得所在国的形式发票即可。

2、发票开具：主要关注会议服务与餐饮服务如何开具发票，目前各地国税机关主要存在两种开票口径，一种是必须分别开具，另一种是可以全部开成会议费。

会议费和培训费的税务处理

会议费和培训费的税务处理第一篇：会议费和培训费的税务处理会议费和培训费的税务处理（一）会议费的税务处理对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。

1、会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；2、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)；3、会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。

企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。

会议费的税务处理《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。

会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。

参考《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）第五条规定，企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

根据上述规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。

不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员，发放纪念品及与会议无关的物品。

对能够提供证明真实发生的相关会议支出可以作为会议费扣除，但要注意证明材料的完整性及合法性。

因此，与会人员的旅游支出及旅游期间餐费不属于会议费的列支范围。

对会议费的入账问题，如果是离开公司到异地开会必须要把会议邀请函作为重要的法律凭证附在记账凭证后面；如果是在公司所在地的酒店或宾馆或者在公司的会议室开会，则需要提供会议文件，会议材料、签到记录作为重要的法律凭证。

培训费发票必须是有教育资质的培训机构开出的培训费发票，否则只能开会议费的发票。

会计经验：一文搞懂会议费的财税处理

一文搞懂会议费的财税处理会议费一个所有企业都将涉及到的日常费用，财税处理方面有哪些注意事项，还有哪些涉税风险，总结一下供大家日常工作参考。

一、增值税的涉税处理：主要包括三个方面，会议费的文件规定、发票如何开具、进项税额如何抵扣。

1、国家文件规定：（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

适用税率为6%，征收率为3%。

（2）根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

自2016年5月1日起执行。

（3）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。

根据《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；（二）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；（三）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；（四）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。

总结：纳税人在国内发生的增值税会议展览服务可以取得增值税发票（包括专票和普票），在国外发生的会议展览服务取得所在国的形式发票即可。

2、发票开具：主要关注会议服务与餐饮服务如何开具发票，目前各地国税机关主要存在两种开票口径，一种是必须分别开具，另一种是可以全部开成会议费。

企业年会相关财税问题如何处理

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务企业年会相关财税问题如何处理年末将至，各大公司都在开始筹办年会，包括场地租赁、餐饮和礼品等，这些年会的筹备各项费用开销是必不可少的，对于员工来说无疑是最期待的，而对于财务人员来说，除了处理年底财务工作，还要为大家的年会费用进行财务处理。

1、场地租赁费年会的举办，首先需要考虑的就是场地的问题。

选择一个好的场地，才能承载一场盛大的年会。

可是场地租赁的费用，又该计入什么科目呢？一般情况下，在场地租赁时，可以让出租方开具会务费发票，然后把该笔支出的费用计入“会务费”科目就可以了。

2、餐饮费用正常来说，餐饮费可以和场地租赁费一样，直接计入“会务费”科目，但是前提是索取相关会务费发票。

但是因为种种特殊原因无法开具发票，也可以计入“福利费”科目，进行相应账务处理。

以上计入“会务费”科目的分录为：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务借：管理费用——会务费贷：银行存款（库存现金）3、礼品费用一般企业举办年会，都不会让自己的员工空手而来，又空手而归的。

大部分企业都会发放一些有纪念意义的福利，以此彰显企业的诚意。

这些福利有的是食物，有的是玩具。

但是值得注意的是，这些礼品需要缴纳个人所得税的。

一般来说，如果企业赠送的礼品是自产产品，那么需要按照市场销售价缴纳个人所得税，而不可以按照成本价计算；如果企业赠送的礼品是外购商品，那么按实际购买价格，缴纳相应的个人所得税。

4、微信红包有些企业除了准备礼品，也会为员工发放微信红包，那么红包里的金额又该如何纳税呢？这里需要分为两种情况：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 1．定向红包：所谓的定向红包是指给每个员工单独发放的红包，应当按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

2．手气红包：如果是企业发放的现金网络红包，每个人所获得的金额不相同，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

会议费扣除标准

会议费扣除标准会议费是企业日常开支中的一项重要费用，对于企业来说，合理的会议费扣除标准可以有效地降低税负，提高企业的盈利能力。

那么，会议费扣除标准是如何确定的呢？首先，会议费扣除标准应符合国家税务法规的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《国家税务总局关于企业所得税会议费扣除有关问题的通知》，企业在扣除会议费时应当符合相关规定，否则将面临税务风险。

因此，企业在确定会议费扣除标准时，首先要对国家税务法规有充分的了解，确保符合规定的前提下进行扣除。

其次，会议费扣除标准应当合理合法。

合理的会议费扣除标准应当包括会议场地租金、会议服务费、会议餐饮费、会议材料费等相关费用。

在确定这些费用的标准时，企业应当结合实际情况进行合理估算，确保费用的合理性和合法性。

同时，企业还应当保留相关的费用凭证和发票，以备税务部门的查验。

另外，会议费扣除标准应当符合企业的经济实际。

企业在确定会议费扣除标准时，应当结合企业的经济实际情况进行合理规划。

不能盲目地提高会议费扣除标准，导致企业税负增加，影响企业的经济效益。

因此，企业在确定会议费扣除标准时，应当根据企业的实际情况进行科学合理的规划，确保会议费扣除标准符合企业的经济实际。

最后，会议费扣除标准应当符合税务部门的审核要求。

企业在确定会议费扣除标准时，应当充分考虑税务部门的审核要求，确保相关的费用凭证和发票齐全、真实有效。

只有符合税务部门的审核要求，企业才能顺利地通过税务部门的审核，享受会议费扣除的税收优惠政策。

综上所述，会议费扣除标准的确定需要符合国家税务法规的规定，合理合法，符合企业的经济实际，符合税务部门的审核要求。

只有在这些前提下，企业才能合理地确定会议费扣除标准，降低税负，提高企业的盈利能力。

希望企业在确定会议费扣除标准时，能够充分考虑这些因素，做出科学合理的决策。

会议费报销财务制度

会议费报销财务制度一、总则为规范公司会议费报销流程，保障财务资金安全，提高公司财务管理效率，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和员工的会议费报销管理。

三、报销范围1. 会议费包括但不限于会议注册费、交通费、住宿费、餐饮费、报销费等；2. 会议必须是经过公司认可批准的正式会议；3. 会议费用必须是合理且符合公司财务制度规定的。

四、报销流程1. 会议费用发生后，员工必须在报销时间内将相关费用发票和报销单据准备齐全并填写完整；2. 填写完报销单据后，员工需提交给所在部门的财务专员进行审批；3. 财务专员审核通过后，将报销单据交由财务部进行核对；4. 财务部经过核对无误后，将会议费用报销给员工。

五、审批制度1. 会议费用报销需经过部门内部审批流程，其中包括部门主管、财务专员等；2. 若会议费用超出部门预算，需提前向公司领导汇报并取得批准；3. 财务部门将对报销单据进行综合审核，包括费用的真实性、合理性等。

六、报销标准1. 会议费用报销标准由公司制定并在公司内部通知公告；2. 每位员工的会议费用报销以实际发生费用为准，并不得超出公司规定标准；3. 超出部门预算或公司规定标准的会议费用需经过公司领导批准方可报销。

七、违规处理1. 对于故意虚报、隐瞒事实、伪造发票等违规行为，公司将按照公司相关规定对违规员工进行处理；2. 涉及财务违规行为的员工将被追究相关责任；3. 对于多次违规的员工将被列入公司信用黑名单。

八、附则1. 本制度自颁布之日起正式执行；2. 本制度如有需要修改或补充，须经公司领导批准后方可执行；3. 对于本制度的疑问及建议，员工可向公司财务部门进行反馈，公司将认真对待并及时处理。

九、生效日期本制度自颁布之日起正式执行。

十、解释权本制度解释权归公司财务部门所有。

以上为本公司会议费报销财务制度，欢迎员工遵守并配合执行。

公司年会费用涉税处理，会计人员一定要知道！

公司年会费用涉税处理，会计人员一定要知道！转眼又到年底了，除了年终奖大家最期待什么呢，肯定是年会啦！想必各大公司都在开始筹备了吧，在年会上对优秀员工进行表彰，发放一些奖品，还有现场抽奖。

那么，企业年会发放的这些现金或实物，以及发生的各种支出，如何进行税务处理呢？一起来分析一下。

（一）个人所得税1、年会上向本单位员工发放的奖品需要代扣代缴个人所得税吗？《个人所得税法实施条例》（国务院令2011年第600号）第八条第（一）项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

同时第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

因此，年会上企业向本单位员工发放的奖品属于“工资、薪金所得”，应并入当月的工资薪金一并代扣代缴个人所得税。

2、有的企业年会上会邀请一些重要客户等非本单位的人，向这些本单位以外的个人赠送礼品需要代扣代缴个人所得税吗？《财政部;国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条第二款规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

因此，向本单位以外的个人发放奖品，则应按照“其他所得”代扣代缴个人所得税。

注：新个人所得税法中虽取消了“其他所得”项目，但该所得依然属于个税征税范围，企业需要代扣代缴个税。

（二）增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，企业购商品作为奖品，用于职工福利的，其增值税进项税额不得抵扣，如果领用时已经抵扣进项税的，应作进项税额转出处理。

将自产的商品作为奖品，用于职工个人福利或无偿赠送给客户的，增值税应视同销售，所涉及的购进商品的进项税额也可以抵扣。