对农业银行基层营业网点内部控制的存在问题及对策的思考
基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究
基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究摘要：农村商业银行作为我国金融体系中的重要组成部分，其内部控制管理工作一直备受社会各界关注。
在经济社会不断发展的新形势下，基层农村商业银行面临的内部控制管理问题日益凸显，如何提高内部控制管理水平，已经成为我国基层农村商业银行亟待解决的问题。
因此本文分析了农村商业银行内控管理工作中存在的问题，并对如何加强内部控制管理进行了探讨。
关键词：农村；商业银行；问题；对策引言内控管理是指农村商业银行以建立健全内控体系、防范和化解经营风险为主要内容，对全行各项业务活动及各个岗位进行的规范、协调和控制的活动。
内控管理是农村商业银行经营管理活动中最重要的内容，是商业银行的生命线，也是确保业务稳健运行、防范操作风险、确保资产安全的重要保障。
因此，加强农村商业银行内控管理，防范操作风险，对农村商业银行意义重大。
一、基层农村商业银行内控管理存在的问题（一）内控管理认识不到位，重业务发展轻内控建设由于农村商业银行基层网点点多面广，规模较小，经营结构不合理，使得基层农村商业银行对内控管理的认识程度较低，普遍认为只要业务做得好就能创造效益，内控管理是一种可有可无的制度安排。
由于基层农村商业银行网点多、人员少、业务范围广，基层网点负责人对内控管理认识程度不足，甚至存在认为内部控制是上级行和监管部门的事，与自己无关。
这些问题导致了农村商业银行在发展过程中存在重业务发展、轻内部控制建设的现象。
由于不重视内控制度建设和不重视内部控制管理，致使基层农村商业银行内控管理工作流于形式，严重影响了农村商业银行经营的安全和稳定。
（二）内控制度执行不严格，责任追究制度缺失农村商业银行在制定内部控制制度时，一般都是按上级行要求，对基层网点的内控制度进行简单的复制和粘贴，缺少针对性，往往存在制度执行不严格、不到位的现象。
有些基层网点员工为了完成上级行下达的任务，在制定业务操作流程时，没有按照流程和操作规定办理业务，而是按照自己的理解进行业务操作，导致内控制度执行不严格。
如何加强农行内部控制体系建设
如何加强农行内部控制体系建设内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制体系建设的最终目的就是按照制度化、规范化、精细化的要求，全面加强基础管理，建立全面、规范、有效的风险管理与内部控制体系，全面提升风险防控能力，促进各项业务健康发展。
为此，本人就如何加强农行内部控制体系建设谈谈几点初浅看法。
一、目前农行内控制度建设现状客观地讲，农行近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在内部控制体系建设中仍存在疏漏和薄弱环节。
(一)思想认识不到位。
主要表现在重业务经营、轻视管理的思想，在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自我发展的关系上，认识存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部控制与发展、内部控制与经济效益对立起来，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，很容易导致少数员工违规违纪案件的发生。
(二)人员素质低有待提高。
一是部分员工意识不强，贪图个人享受，不讲奉献进取。
有的责任心不强，没有认识到自己所在岗位的重要性和所负的责任重大，工作斤斤计较，得过且过，怕得罪人，做好人主义；二是文化、业务素质低，不具备与自己工作相适应的工作能力。
员工队伍中缺乏“一专多能”的业务多面手和复合型管理人才，熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的复合型人才较少，熟悉传统业务的人员较多，掌握现代金融业务的人员较少。
由于员工文化结构和知识面参差不齐，平时学习少，致使业务素质偏低，自觉执行制度的能力较差。
(三)内控制度缺乏约束力。
目前农行内部控制检查不能形成合力，监督检查的深度广度和频率不够，对有关业务的相关人员的监督检查存在一定的盲区和死角。
如对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理人员监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中预警和监督检查少。
关于银行内部控制的现状、薄弱环节成因及对策、建议的调查报告
关于XX银行内部控制的现状、薄弱环节成因及对策、建议的调查报告** 市分行：农业银行内部控制是为了贯彻执行经营方针和决策，实现总体经营目标，维护财产的完整性和各项业务活动尤其是会计记录和财务收支的正确性、可靠性、合法性，以及提高经营活动经济效益而形成的内部自我协调和制约的控制系统。
分行XX 年以来，对我行实施了每年一次的内部控制综合评价，以其独特的监督方式和突出的监督效果，引起了我行的高度重视，在基层一线操作岗位产生了很大震动，运行四年来的实践表明，内部控制综合评价有效地促进了我行的内部控制建设，规范了业务操作行为，理顺了岗位之间、部门之间的控制制约关系，强化了风险防范能力。
但是结合我行近几年来经济案件的不断发生和上级行多次检查情况看，说明我行内部控制执行不到位造成的，因而就我行内部控制现状、薄弱环节、成因及对策、建议谈一些自己的看法和想法供参考。
一、我行内部控制现状及薄弱环节（一）、有章不循使内部控制失去有效性，内控制度是对各项业务处理过程中做出的硬性规定。
但个别单位员工就是在办理业务时将相关制度执行流于形式，导致规章制度变形，失去了应有的钢性。
如我行各网点的坐班主任班中监督制，主要是对处理业务实施动态监督，但实际中坐班主任兼各网点会计或补岗顶班临柜办理业务，坐班主任监督职责无法履行，形成坐班主任监督制度形同虚设，既是“运动员” 又是“裁判员”。
如多年来信贷人员放款造成风险损失未参照内控制度进行追究，致使责、权、利脱节，放款的不收款，收款的不放款，贷款风险无法得到控制。
（二）、对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展，轻内控管理现象。
由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了内部控制对业务发展的重要性认识。
在工作中，业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺时，时常压缩内控人员，在业务考核时，也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好，数字以上去，一好遮百丑的现象。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行作为农村金融服务的主要渠道，承担着推动农村经济发展的重要角色。
而内部控制是银行业务运作顺利进行，风险得到有效控制的关键环节。
本文将从农村商业银行内部控制的现状出发，分析问题并提出相应的管理建议。
农村商业银行内部控制存在的问题主要有以下几个方面：1. 内部控制制度不健全。
由于农村商业银行规模较小、机构相对简单，导致内部控制制度相对薄弱。
部分农村商业银行没有完善的内部控制手册和流程，缺乏明确的工作责任分工。
2. 内部人员素质不高。
由于农村商业银行客户群体相对单一，银行内部员工在业务水平、专业素质上存在较大差距，导致内部控制执行效果不佳。
员工意识到内部控制的重要性不足，常常忽视内部控制措施。
3. 风险管理不到位。
农村商业银行内控措施的制定和执行中，对风险管理的重视不够。
内部控制流程不规范，存在盲目拓展业务、人员管理漏洞等问题，容易导致风险的发生和扩大。
1. 健全内部控制制度。
建立完善的内部控制手册和流程，明确各部门及员工的工作职责，规范业务操作流程，确保内控制度的正确运作。
2. 提高员工专业素质。
农村商业银行应加强员工的培训和教育，提高员工的业务水平和专业素质。
通过培训，提高员工对内控的认识和重视，增强内控执行的主动性和自觉性。
3. 强化风险管理。
加强风险管理意识，定期进行风险评估和控制，及时发现和解决潜在风险。
加强对业务流程和人员管理的监控，防范风险的发生。
4. 建立内部控制监督机制。
农村商业银行应设立内部审计和风险管理部门，对内部控制工作进行监督和评估。
建立定期检查制度，对内控制度的执行情况进行检查和评估。
5. 加强信息技术安全管理。
随着信息技术的发展，农村商业银行需要加强对信息系统的安全管理。
建立完善的信息系统安全策略和安全防护措施，增强系统的稳定性和安全性。
农村商业银行内部控制的规范管理对保障银行业务的稳定运行和风险控制具有重要意义。
通过健全内部控制制度、提高员工素质、强化风险管理、建立监督机制和加强信息技术安全管理等措施，可以有效改善农村商业银行的内部控制管理水平，提升银行综合竞争力。
浅谈农行基层网点目前运营管理的薄弱环节和风险点以及防范措施
浅谈农行基层网点目前运营管理的薄弱环节和风险点以及防范措施发表日期：2012年3月22日作者：彭云平余宏兵本页面已被访问857次近年来，农行基层网点的运营工作，在规范操作，强化管理，创建“三化三铁”，健全完善内控机制，依法合规经营，防范和化解风险等方面做了大量的工作，有效控制了柜面案件的发生。
从总体情况看，农行基层网点的内控机制是积极有效的，能够为业务经营的发展提供较好的保障。
但是，从内外部对农行基层网点开展的各项检查活动中看，尤其是“三化三铁”检查评价活动中发现，基层网点制度执行不到位、有章不循的现象仍然较为突出，存在诸多内控薄弱环节和风险点。
从近几年金融机构发生的案件来看，问题主要集中在基层营业机构，内部控制管理失控、违规违章操作是引发案件的主要原因。
因此，消除基层营业机构的内控薄弱环节，提高对运营风险点的控制力，是提升农行运营管理水平，防范案件和操作风险发生，保障农行基层网点各项业务全面发展的有效途径。
笔者就近年来检查发现的问题，浅议一下农行基层网点中存在的薄弱环节和风险点及措施。
一、农行基层网点的薄弱环节和风险点笔者通过对近年来检查发现问题的归纳和分析，基层网点的薄弱环节和风险点主要体现在以下几个方面：1、内外对账不及时、不准确。
主要表现：一是对于存款对账工作较为重视，对于贷款账户的对账工作重视程度不够；二是对公户对账单收回不及时，收回的对帐单回单中加盖的印章与户名或预留印鉴不符。
虽然农总行实行了集中对账，并使用对账系统进行控制考核，此类问题大大减少，但少数对账人员责任心不强，对地址不详退回的帐单没有做到与客户面对账，而是直接通知客户带章加盖；三是有的基层网点将应对账的账户擅自纳入不对账账户的范围，片面追求对账率，忽视了对账风险。
2、柜员不办理签退手续、未按规定保管现金和凭证及业务印章。
主要表现：一是营业期间，柜员临时离岗未退出业务操作系统，业务印章和重要空白凭证及现金未入箱加锁保管；二是中午营业结束后，柜员不办理正式签退，此类问题尽管在少数网点中存在，究其原因是柜员缺乏风险意识，容易导致柜员操作终端失控，易形成差错、事故和案件隐患。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究一、组织结构方面农业企业的内部控制必须建立在合理的组织结构基础之上。
首先，应当建立明确的职责分工和权责制度，以保证各部门、各岗位的职责职能明确、权力合理、无缝衔接。
其次，应当建立科学合理的管理层级，以避免权力集中、信息不畅等问题。
同时，农业企业还应当建立相应的制度，如岗位职责制度、决策程序制度、人事管理制度等，以保证组织结构的稳定、协调与高效。
二、管理制度方面农业企业的内部控制还应当建立相应的管理制度，以规范企业的经营活动。
首先，应当建立完善的财务管理制度，包括收支管理、资产管理、成本控制等，以避免经济损失和财务风险。
其次，应当建立健全的生产管理制度，包括生产计划制度、生产管理制度、质量控制制度等，以保证生产的合理性、科学性和高效性。
另外，农业企业还应当建立信息管理制度、风险管理制度、安全管理制度等，以确保企业经营活动的规范性、安全性和稳定性。
三、流程控制方面流程控制是内部控制的重要组成部分，也是防范风险和规范企业经营活动的一个重点。
在农业企业中，需要建立一系列的流程控制措施，包括采购流程控制、销售流程控制、库存管理流程控制、生产流程控制等，以保证每个环节的流程也能够顺畅、合理、高效。
此外，还需要注意流程中可能存在的风险，如数据漏洞、管理上的疏漏等，及时进行检测和纠正。
人员管理是农业企业内部控制的重要组成部分。
首先，应当建立合理的人员管理制度，并制定相应的规章制度和人力资源管理制度。
其次，应当制定合理的岗位职责和招聘管理制度，以确保员工的素质和能力。
同时，农业企业还应当建立培训管理制度，为员工提供培训机会，提高员工的专业技能和业务水平。
最后，农业企业还应当建立考核管理制度，以保证员工的工作绩效和企业的盈利能力。
综上所述，农业企业内部控制的问题需要从多方面进行探究。
除了组织结构、管理制度、流程控制和人员管理方面的问题以外，还需要关注企业的文化建设、诚信机制、风险防范和国家政策和法律法规等方面的问题。
1浅谈农业企业内部控制的问题及对策
浅谈农业企业内部控制的问题及对策【摘要】随着经济的快速发展,农业企业内部控制在财务活动中的重要性日益显现。
妥善解决内部控制存在的制度不健全和执行质量不高的问题,对农业企业的健康发展有着不可忽视的作用。
【关键词】农业企业内控问题及对策一、加强和完善内部控制的必要性和紧迫性内部控制的思想产生于18世纪工业革命以后,它是企业规模化经营和资本化的结果,是社会经济发展到一定阶段性的产物。
内部牵制思想以岗位间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,它主要包括两种:一是通过适度的职务分工,让各岗位业务人员能专心于关键流程,从而提高劳动生产率;二是通过定期考核明确责任,发现薄弱环节,以提高员工的积极性,防止舞弊和怠工等不利于企业发展的行为。
内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分,前者在于保护企业资产安全,检查会计数据的准确和可靠性;后者则主要关注提高经营效率,促使有关人员遵守既定的管理方针。
内部控制结构思想认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”,并明确了内部控制结构的内容,分为控制环境、会计制度和控制程序等三个方面。
在我国,财政部从会计的角度将内部会计控制定义为“单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营目标实现有关的控制。
内部控制的目标是确保单位经营活动高效,资产安全和财务信息可靠。
其主要作用在于：保证单位内财务活动的合法性, 确保业务经营信息和财务会计资料的真实。
有助于管理者实现企业经营方针和目标，确保企业各项资产的安全，防止资产流失。
二、农业企业内部控制存在的问题1、企业领导重视不够。
当下一些领导对内部控制工作认识不高，重视程度不够，甚至主观上抵制，在经营过程中搞“一言堂”、“一支笔”，几乎制约了内部控制职能作用的发挥，影响了内部控制制度的建立和有效实施。
农业银行内控工作总结(共8篇)
农业银行内控工作总结（共8篇）第1篇：农业银行内控管理农业银行内控管理篇1：加强农业银行内控制度建设浅析提一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理（四）信息渠道不畅二、完善和强化农业银行内控的必要性（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施三、完善和强化农业银行内控管理的途径（一）建立一套完善的内部控制制度（二）保证内部控制制度得以严格执行1 （正文多倍行距）本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探：商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个）近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，公司治理结构不合理，再者，对内控制度重要性的认识存在偏差。
错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
（三）对管理者缺乏有效的监督制约。
任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。
但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。
农业银行对业务经办人员的内控制度比 2较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。
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一
、
农业 银行基 层营业 网点在 内部控制方 面存 在的主要 问题
农业银行近几年来 ，进行 了机构 “ 扁平化”改革 。 “ 扁平化”
１ ．在用人上存在的问题
无疑是必要的 ，但 “ 扁平”到什么程度才合适就值得研究 了。 ０６— ３ ６
作者简介 ：赵 慧敏 （ ９５一） １７ ，女 ，湖 南祁 阳人 ，中山大学管理 学院 ２０ ００级会计研 究生进修班 学员 ．
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求 ，在普遍实行 “ 减员增效” 的原则下 ，尽最大限度压缩人员 ，这样 ，与按 岗位分离制度要
的电子化管理系统 ；各基层营业 网点要加对 强对员工的思想教 育。
关键 词 ：农业银行；内部控制；对策
中图分类 号 ：Ｆ６． ０２５
文献 标识 码 ：Ａ 文章 编号 ：１０— ９ （０６ ４ １６０ ０７１ ２ ２Ｏ）０－ ６－ ７ ０ ４
关于金融机构的内部控制 、防范金融风险问题的专著 、 文章铺天盖地 ，不计其数。从巴塞 尔委员会 、国际金融理论权威到国内的知名专家学者 ，都有权威性 的巨著 、高深 的论 断。这些
无不说明，在世界经济发展和全球经济一体化的过程中 ，加强金融机构的内部控制和防范金融 风险的极端重要性。关于农业银行的内部控制 和风 险防范 问题 的文章也常见之 于 《 农村城乡
金融报》 等报刊。但对于基层营业 网点的内部控制 、风险防范问题 ，谈及的人 就相对少多了。 笔者在农业银行 的几个基层单位工作 了儿年 ，且有几年是当坐班主任 ，专司内部控制和风险防 范之职 ，期间耳 闻目睹农行的内控问题 ，感慨 良多，体会较深。现根据本人 的工作实践和所见
赵 慧敏
（中山大学 管理 学院 ，广 东 广州 ５０ ７ ） １２ ５ 摘 要 ：该文针对农业银行基层营业网点的用人 、 规章制度 、电子管理系统、员工思想教育等内
部控制方面存在 的问题 ，提 出要完善 网点 的内部控制管理 的几条 主要对 策 ：以人为本 ，合理使用人
才解决相应问题 ；建立健全规章制度 ，认真贯彻 执行 ；继续推行坐班 主任 派驻制 ；不断完善新一代
行上下规范经营行为 ，防范化解经营风险 ，提高经营管理水平的 自觉行动 ，内控优先的理念也
不断深入人心 ，已在网点初步形成 了较好的内部控制氛 围，故而保证 ＾各行业务 的迅猛发展 ， 『 使广东省农行去年的存款突破 ４０ ３０亿元大关 ， 增茸位于广东各商业银行之首 ；全年利润达 ５ ０
亿元 ，位居全国各省市农行 的榜首。这些都是辉煌 的一 面 ，若从负面上来看 ，问题也 是不少 的，如果我们看不到这些问题 ，就会陷于盲 目的乐观之 中，失去前进 的方向。在此 ，本人就农
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中山文学 学报 论 丛 ，２０ 年 第 ２ 第 ４ ０６ ６卷 期
Ｓ ＵＮ ＡＴ ＥＮ Ｙ Ｓ ＵＮＩ Ｅ Ｉ Ｙ Ｖ ＲＳ Ｔ ＦＯＲＵＭ ， Ｖｏ． ６ Ｎ ． ２ ０ １２ ｏ ４ ０６
对农业银行基层 营业 网点 内部控制 的存 在 问题 及 对 策 的思 考
大家干的都是 同一种工作 ，但工作报酬 的多少及给 予的方式各不相 同。这种 “ 同工不 同酬 ” 的用工制度 ，虽说可以减少银行的成本 ，增加效益 ，但若处理不当 ， 会产生负面效果 ，增加银 行的资金风险，使银行 内控失控 ，影响正常工作。 改革开放特别是近几年的工资改革以来 ，银行员工工资发生了很大的变化 。毫无疑问，这 种改革是势在必行的 ，也促进了业务的发展 ，但 目前的工资差距太大，在一个支行 里，最高工 资可以是最低工资的近十倍 ，更易令人心理难平衡的是同工不同酬。按现行的考核方案 ，同一 工种在不同的营业所员工工资也相距甚远 。这种考核分配方案，虽可调动一部分人的积极性 ， 但也打击了一部分人的积极性 ，人为造成了人与人之间的矛盾 ，当这种矛盾无法解决时 ，内控 失衡 ，风险产生 ，这也是经济案件不断发生的原因之一。 ２ ．在规章制度方面存在的问题 农行从 １７ ９９年复行 以来 ，经过 ２ Ｏ多年的建设 ，各项 规 章制度已比较完善了，多项业务工作都有章可循 ，有据可依 。但 由于金融业发展迅速 ，各项业 务品种层 出不穷 ，以致规章制度方面存在不少不适应的问题 。而要加强内控 ，防范风险首先就
求的人员配备差距较大 ，混岗操作 、 一人多岗现象较为普遍。在网点人员紧张的情况下，一些 规章制度 自然就无法落实 ，加强 内控 自然就成了一句空话 。员工每天工作十分紧张 ，长期超负 荷的工作 ，容易造成员工精力上 、精神上和体力上的透支，影响员工身心健康 ， 上 班精力无法 集中，工作差错增加。差错的增加反过来又更加影响员工的身心健康 ，产生不 良情绪 ，造成恶 性循环 ，增加银行资金风险。人员配备过紧 ，还给工作的安排造成 困难。一个所 ，十来个人，
所闻，来谈谈农业银行基层营业网点的内部控制问题。
据统计 ，１９ ９９年底 ，广东省农 行系统 共有分 理处 、办事处 、营业 所、储 蓄所共计 ３２ ４７ 个 ，经过近几年的大力整顿 、撤并 ，至 ２０ 年 ９月尚有 ２ １ 个 ，即撤并 了三分之一。这 ２ １ ０２ ３１ ３１ 个营业机构是农业银行最小的营业单位 ，也是农业银行 的基础。农业银行的内部控制 、风险防 范的好坏无不 与这些最小单位 的 内控 有着直接 的关 系 ，所 以说 “ 基础 不牢 ，地 动山摇 ” 。幸 好， 这几年来 ，上至农总行 ，下至基层都非常重视基层 网点的内部控制建设 ，抓 内控已成为全
每个人都 可能会发生生病或家里有事等特殊情况 ，一旦这样 ，就只好减少对外营业窗 口。结 果 ，既造 成银 行 资金 流失 ，引起 客户 不满 ，更 加重 了 当班员 工 的负担 。
随着市场经济的建立 ，银行的用人机制也不断推向市场 ，造成用工的多元化。过去银行只 有领导和员工 ，现在 ，只是员工就分正式工 、临时工 、租赁工 ，有的还有 内退反聘人员。虽然