内部资金往来凭证
资金支付管理办法
资金支付管理办法一、总则1.1 为加强公司资金支付管理，规范资金支付行为，提高资金使用效率，降低支付风险，确保公司经营活动的正常开展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
1.2 本办法适用于公司及子公司在境内外的各项资金支付活动。
1.3 资金支付管理应遵循以下原则：（1）合法性原则：确保资金支付符合国家法律法规、行业规定及公司内部管理制度；（2）合规性原则：确保资金支付符合公司内部控制要求，遵循审批程序；（3）效益原则：提高资金使用效率，降低支付成本，实现公司价值最大化；（4）安全性原则：确保资金支付安全，防范支付风险。
二、支付方式及支付工具2.1 资金支付方式包括：（1）银行转账支付：通过银行柜台、网上银行、手机银行等渠道进行支付；（2）支票支付：使用公司银行账户开具的支票进行支付；（3）现金支付：在法律法规允许的范围内，使用现金进行支付；（4）其他支付方式：如第三方支付、电子支付等。
2.2 资金支付工具包括：（1）银行转账：包括普通转账、加急转账等；（2）支票：包括现金支票、转账支票等；（3）汇票：包括银行汇票、商业汇票等；（4）电子支付工具：如支付宝、微信支付等。
三、支付审批流程3.1 资金支付需遵循以下审批流程：（1）预算审批：支付事项需提前纳入预算管理，按照预算审批程序进行；（2）支付申请：支付申请人根据实际业务需要，提交支付申请；（3）审批权限：根据公司内部控制制度，支付申请需经相应审批权限的人员审批；（4）支付执行：审批通过后，由财务部门按照审批意见进行支付。
四、支付风险控制4.1 财务部门应建立支付风险控制制度，加强对支付风险的识别、评估和监控。
4.2 支付风险控制措施包括：（1）支付前审查：对支付事项的真实性、合法性和合规性进行审查；（2）支付中监控：对支付过程中的异常情况进行监控，防范支付风险；（3）支付后评估：对支付效果进行评估，总结经验，优化支付流程。
往来款管理制度
往来款管理制度一、引言往来款是指企业与其他单位或个人之间发生的资金往来，包括应收款和应付款两方面。
往来款管理制度是指企业为规范往来款的管理，保障公司利益而制定的一系列规范和流程。
本文档旨在详细介绍往来款管理制度的相关内容。
二、往来款的分类根据款项的性质和来源，往来款可分为应收款和应付款两大类。
应收款是指其他单位或个人欠我公司的款项，而应付款是指我公司欠其他单位或个人的款项。
1. 应收款应收款是指我公司向其他单位或个人提供货物或服务后，对方尚未支付的款项。
具体分类如下：•销售应收款：指我公司销售商品或提供服务后对客户尚未收取的款项；•借款应收款：指我公司向其他单位或个人借款后对方尚未支付的款项；•其他应收款：指非销售和借款相关的其他应收款项。
2. 应付款应付款是指其他单位或个人向我公司提供货物或服务后，我公司尚未支付的款项。
具体分类如下：•采购应付款：指我公司向供应商购买商品或接受服务后尚未支付的款项；•借款应付款：指我公司从其他单位或个人借款后尚未支付的款项；•其他应付款：指非采购和借款相关的其他应付款项。
三、往来款管理的原则往来款管理需要遵循以下原则，以确保资金往来的准确性和安全性：1.凭证原则：每笔往来款应有相应的凭证，包括发票、合同、协议等；2.记账原则：每笔往来款应及时入账，并按照会计原则进行核算；3.审批原则：往来款的相关操作应经过合适的审批程序，并由授权人员进行审批；4.制度原则：往来款管理应依据明确的制度和规范进行，以确保操作的规范性和一致性；5.监督原则：往来款的管理应受到内部审计、财务监督等部门的监督和审核。
四、往来款管理流程往来款管理的流程可以分为往来款的核对、记录和结算三个阶段。
具体流程如下：1. 往来款核对•检查应收款：按照销售和服务情况进行应收款的核对，确认是否存在未收回的款项；•检查应付款：按照采购和服务情况进行应付款的核对，确认是否存在未支付的款项；2. 往来款记录•录入收款：对收到的应收款进行登记，包括款项的金额、收款日期、对方单位或个人等信息；•录入付款：对支付的应付款进行登记，包括款项的金额、付款日期、对方单位或个人等信息；3. 往来款结算•应收款的回款：核对应收款的记录，及时与客户进行对账，并追踪回款进度；•应付款的支付：核对应付款的记录，确保及时支付供应商和债权人。
商业银行系统内往来业务核算
三、系统内资金电子汇划业务的具体核算
系统内资金电子汇划业务
含 义
划出款业务
划入款业务
是指本行代对方银行收款而引起的款项划出业务，也称为贷方报单业务。此时在联行往来的两个行处之间，本行为付款行，对方为收款行。
是指本行代对方行付款而引起的款项划入，也称为借方报单业务。此时在联行往来的两个行处之间，本行为收款行，对方为付款行。
收报行支行（集中汇划点）的账务处理
如果“清算资金往来——收报行清算中心往来户”的余额在借方，会计分录为：
借：存放系统内款项——上存分行备付金户
贷：清算资金往来——收报行清算中心往来户
对于资金电子汇划业务的会计核算，各银行的处理不尽相同，存在一定的差异，但是基本原理是相同的。
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（六）日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理
查复的处理
收到发来的查询报文后、打印查询书。 根据查询书认真核对有关原始凭证，查清原因后填制和输入查复书。 授权人员按规定就查复书有关内容与查询书及原始资料进行核对，确认后授权发送。如果录入内容有误，将查复书交由原经办人员修改。
日终处理
营业终了系统统一打印“查询业务清单”、“查复业务清单”以备查考。
借：系统内存放款项——发报清算行备付金户 贷：系统内存放款项——收报清算行备付金户
如为借方报单业务，则会计分录相反。
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（三）总行清算中心的账务处理
（四）收报行省分行（收报清算中心）的账务处理
收报清算中心收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机联网系统自动检测到收报行是否为自己辖内的行处，并经核押无误后自动进行账务处理。当收报清算行收到总行清算中心传来的实时汇划数据后，即时处理并传至经办行。如为提入贷方报单业务，则会计分录为： 借：清算资金往来——总行清算中心往来户 贷：清算资金往来——××支行往来户 如为借方报单业务，则会计分录相反。
审核往来账款的流程
审核往来账款的流程一、概述审核往来账款是指对公司与其它企业或个人之间的账务往来进行核对和审查的过程。
通过审核往来账款，可以确保公司财务的准确性和合规性，保障公司资金的安全可靠。
本文将介绍审核往来账款的流程，分为五个主要步骤。
二、准备工作在开始审核往来账款之前，需要准备一些相关的资料和工具：1. 账务记录：包括公司与往来对象之间的收付款凭证、发票、银行对账单等；2. 财务软件：使用财务软件来记录和跟踪账款往来，例如票据管理系统、财务管理软件等；3. 人员配备：安排负责审核的人员，并为其提供相关的培训和指导。
三、流程步骤1. 登记账款信息在公司内部建立账款登记系统，将收付款凭证等相关资料按照时间顺序进行归档和登记。
确保账款的记录准确和完整。
2. 核对账款信息核对公司核算系统中的账款信息与往来单位提供的账款信息是否一致。
核对的主要内容包括：账款时间、账款金额、账款对象等。
3. 核实账款凭证核实往来账款所附的凭证，如发票、银行对账单等。
确保凭证的真实性和有效性，并核对凭证上的信息与账款记录是否一致。
4. 与往来单位确认通过电话、邮件等方式与往来单位进行确认，核对账款的收付情况。
确保账款信息的准确性，并对账款存在的问题进行及时沟通和解决。
5. 编制审核报告根据审核的结果，编制审核报告并提交给负责人。
报告中应包括审核的目的、过程、结果和建议等内容。
报告的形式可以是电子文档或打印版。
四、注意事项1. 审核过程中，应注意保护账款信息的机密性和安全性，确保信息不被泄漏或篡改。
2. 审核人员应具备一定的财务知识和分析能力，能够准确判断账款是否合规。
3. 对于异常情况或疑似异常情况，应及时与往来单位进行沟通，了解背后的原因并尽快解决。
五、总结审核往来账款是公司财务管理中至关重要的一环。
通过严格的审核流程，可以确保公司账款的准确性和合规性，提高财务管理的效率和水平。
同时，也为公司的决策提供准确的财务数据支持。
在实施审核流程时，需要严格按照步骤进行，并关注相关细节和注意事项。
财政往来票据 浅谈财政资金往来结算票据管理存在的问题及对策
财政往来票据浅谈财政资金往来结算票据管理存在的问题及对策浅谈财政资金往来结算票据管理存在的问题及对策近期，XX市审计局组织审计人员对市直部分行政事业单位资金往来结算票据使用管理情况进行了调研。
通过采取面对面交流、实地查验和书面情况反馈，归纳出存在“四大问题”，形成于“四大原因”，认为可以采取“四种方法”加以规范管理。
一、存在的“四大问题”一是财政部门监管难度大。
资金往来结算票据相对于非税收入类票据使用的数量虽少，但监督管理的难度远远大于非税收入类票据。
一方面是有些单位小，往来款项少，票据使用周期长，致使形成的收入得不到及时监督，容易形成坐收坐支现象；另一方面是各类行政事业单位的往来事项多、情况复杂，有些甚至是其上级主管部门或地方政府交办事项，从而出现责任不清、推委扯皮现象，给财政监管造成困难。
二是往来票据仍作为报销凭证使用。
按照规定，往来结算票据是收款单位向对方开具的具有暂收、代收性质的收款凭证，在会计处理上只能作为往来科目的原始记账凭证，不得作为收支科目的原始记账凭证。
但在实际工作中，往来结算票据仍然被大量的用于收取学习材料费、课本费、服装费、伙食费、取暖费、水电费等，缴款单位以此作为列支的原始凭证。
三不愿接受税务部门监管。
部分行政事业单位征订书籍、报刊、资料收费；举办各类培训班、学习班收费；场地出租收费；印刷费、打印费等，这些收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，接受税务部门监管。
但仍有部分行政事业单位违规使用往来结算票据进行收费。
四是旧观念根深蒂固。
财政部《关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[20xx]111号）中明确指出，行政事业单位取得的各级拨款，形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账。
可在实际工作中，财政部门给没有实行国库集中支付的单位拨付专项资金、上级主管部门给下级单1位的拨付专项经费、横向平行部门拨付项目资金，凡形成本单位收入的，本应该凭银行结算凭证入账，但实际操作中，仍然坚持不开票据不拨款的传统做法。
银行职业柜员考试多选题
多选题1、明细核算是按账户核算的，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况，主要包括( AD )。
A、分户账B、总账C、日计表D、登记簿2、综合核算是按科目核算的，反映各科目资金增减变化及其结果的总括情况，主要包括（BC）。
A、分户账B、科目日结汇总表C、总账D、余额表3、按照会计核算的要求，系统每日进行的核对主要包括（ ACD ）。
A、总账自身平衡核对B、卡片与账簿核对C、分户账自身平衡核对D、总账与分户账核对4、记账凭证是指记载各项业务发生账务性交易时由系统打印的会计凭证，除具备原始凭证主要要素外，还设置有(ABCD)。
A、机构代号B、记账时间C、交易流水号D、柜员代号5、通知存款计息规则下列描述正确的有（ABD ）。
A 、没有通知预约进行取款，支取金额不限，实际支取金额按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算B 、有通知预约，实际支取金额少于最低支取限额的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算C、有通知预约，在通知支取日支取，实际支取金额在最低支取限额与约定取款金额之间的，实际支取金额按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算D 、有通知预约，在通知取款日支取，实际支取金额大于约定取款金额的，约定部分按支取日的通知存款利率计算，超出部分按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算6、存款人开立（BD）账户，不受“自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务”的规定。
A 、临时存款账户B 、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户C 、一般存款账户D、因借款转存开立的一般存款账户7、下列关于各营业机构对内部账户定期核对内容描述正确的是（ABCD）。
A 、各种有价单证、重要空白凭证及抵、质押品等要按规定进行账实核对相符。
B 、存放中央银行及其他同业款项，应于清算资金时核对或每月核对一次C 、对清算帐户资金按照资金清算业务对账管理规定，实行按旬核对，并在有关对账单上签章证明。
D 、转入久悬未取专户管理的企业存款，自转入季度起不再签发对账单。
商业银行系统内往来业务核算
商业银行系统内往来业务核算1. 引言商业银行作为金融机构的代表，扮演着重要的角色，为客户提供各种金融产品和服务。
其中，往来业务是商业银行最基本的业务之一，也是其经营的核心。
往来业务核算是商业银行内部的重要环节，通过对往来业务的核算，确保银行的财务数据的准确性和可靠性，并提供正确的信息供管理层进行决策。
本文将介绍商业银行系统内往来业务核算的基本概念、流程和方法，并探讨其中的一些关键问题。
2. 往来业务核算的基本概念往来业务是商业银行与客户之间的资金往来和业务交流。
常见的往来业务包括存款、贷款、结算、清算等。
往来业务核算是通过记录和计算往来业务的发生、变动和结算情况，来反映银行的经营状况和财务状况的过程。
往来业务核算主要涉及的内容包括：•存款核算：包括客户存款的登记、计息、存取款交易等。
•贷款核算：包括贷款的发放、计息、还本付息等。
•结算核算：包括商业银行与客户之间的结算交易，如支票结算、电子支付等。
•清算核算：包括商业银行与其他金融机构之间的清算交易，如跨行转账、清算准备金的调整等。
3. 往来业务核算的流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：3.1 记账凭证的生成商业银行根据各种往来业务交易的发生，生成相应的记账凭证。
记账凭证是商业银行内部记录和凭证记载的一种书面证明，用于记载各种往来业务交易的基本信息。
记账凭证的生成一般包括以下步骤：•收集相关的交易资料和凭证材料。
•按照一定的格式和规范，将交易资料和凭证材料填写到记账凭证上。
•对每个记账凭证进行编号，并记录其相关信息，如记账日期、记账人等。
3.2 记账凭证的审核与登记记账凭证的审核与登记是确保记账凭证的真实性和准确性的重要环节。
在这一步骤中，需要对记账凭证中的各项信息进行审核，并进行登记和归档。
记账凭证的审核与登记一般包括以下步骤：•对记账凭证的各项信息进行核对和审核，确保其完整和准确。
•对审核通过的记账凭证进行登记和记录，包括记账凭证的编码、日期、金额等。
国企往来款管理制度
国企往来款管理制度第一章总则第一条为了规范国有企业的往来款管理，保障企业资金的使用安全和合理性，提高企业资金运作的效率和效益，制定本制度。
第二条本制度适用于国有企业内部各部门、各单位之间及与外部的往来款管理。
第三条往来款是指国有企业在业务往来中所发生的相互交付和收取的资金款项，包括货款、服务费、租金、押金、保证金、预付款、结算款等。
第四条往来款管理应遵循公开、公平、合法、效率原则，坚持风险防范和激励机制相结合，保障资金的安全和流动性。
第二章往来款收取管理第五条国有企业应当建立健全往来款收取管理制度，明确各级人员的职责和权限，规范往来款收取流程，加强内部控制，防范风险。
第六条往来款收取应当根据业务合同或协议约定，严格按照相关流程和程序履行。
第七条往来款的收取应当由具有收款资格的财务人员进行，必须按照指定的账户进行收款，不得违规使用他人账户进行收款。
第八条往来款收取时，应当检查收款人的身份证明和相关文件，确保款项来源正当。
第九条往来款的收取应当及时登记核实，与收款凭证相应，确保收款信息真实、准确。
第十条往来款收取后，应当及时入账，经复核确认，确保款项安全。
第三章往来款支付管理第十一条国有企业应当建立健全往来款支付管理制度，规范各级人员的职责和权限，严格遵守相关流程和程序，善于控制风险。
第十二条往来款支付应当根据业务合同或协议约定，严格按照相关流程和程序履行。
第十三条往来款支付应当由具有付款资格的财务人员进行，必须按照指定的账户进行支付，不得违规使用他人账户进行支付。
第十四条往来款支付时，应当检查付款凭证的真实性和合法性，确保支付款项符合业务合同或协议约定。
第十五条往来款支付应当经过严格的复核程序，确保款项交付准确、及时。
第十六条往来款支付后，应当及时登记核实，确保支付信息真实、准确，做到账务记录与实际支付相符。
第四章往来款管理监督第十七条国有企业应当建立专门的资金监督部门，负责往来款管理的监督、检查和审计工作。