德国调节收入分配差距的财政措施及启示
德国预算管理及审查监督的几点启示
德国预算管理及审查监督的几点启示作者：段发达来源：《人大研究》2013年第09期德国是联邦制国家，分为联邦、州和地方政府，德国联邦和州预算各自独立，有权决定自己的收入和支出。
联邦预算的编制、执行权属于行政权，归属于联邦财政部；预算审批决定权属于预算权，归属于联邦议会；预算监督权分属于联邦财政部、联邦审计署和联邦议会。
联邦议会设置了预算委员会，负责预算审查监督的具体工作。
笔者认为，德国在预算管理及审查监督方面有一些好的做法，值得我们认真研究、学习借鉴。
一、德国联邦预算审查监督的基本情况（一）联邦议会对预算的审查批准。
德国联邦年度预算从编制到审批通过，前后需要近1年时间。
每年1月份开始，财政部长向各职能部门发布财政通告，提出下一年度预算编制的基本要求，到7月初，联邦内阁审批通过联邦财政部起草的预算草案，由联邦总理提交联邦议会和联邦参议院，进入审查批准的流程。
每年的7月份至8月底，议会夏季休假期，议员在休假前会收到预算草案材料。
9月份，预算草案在联邦议会进行“一读”，财政部长介绍预算的基本原则和主要方向，议员对预算进行原则性审查，同时，联邦参议院对预算草案也进行审议，并将修改建议提交给联邦议会。
随后至11月中旬，联邦议会预算委员会成立预算草案审查报告小组，对各部门的预算草案进行审查，分别与各职能部门商谈，进行逐项审查，提出修改建议，形成建议书提交联邦议会。
之后，联邦议会对预算草案进行“二读”，经过辩论，再对预算草案逐个进行审议、作出修改并投票表决。
预算草案在联邦议会“三读”表决通过后，交由联邦参议院审议表决。
12月底之前，经两院审批通过的预算法案由联邦财政部长、联邦总理、联邦总统联合签署，在联邦法律公报上以法律的形式予以公布，次年1月1日预算法案正式生效。
（二）联邦议会对预算执行的监督。
联邦议会对预算执行情况的监督主要依托于联邦审计署的审计报告，主要体现在审查决算的过程中。
德国联邦审计署独立于立法、司法、行政部门，依法独立进行审计，相当于法院类似的组织机构，其主要职能是审查政府预算管理是否符合法律规定和经济性原则，从审计专业角度向政府和议会指出行政管理工作中的主要缺陷与不足。
德国区域经济平衡政策的作用及启示
及 各 州 必 须 贯 彻 执 行 的 依 据 和 基 础 。 德 国 《 邦 基 本 法 》 规 定 国 联
家 必 须 保 持 联 邦 地 区 内 的 人 民 生 活 条 件 的 一 致 性 的 目标 要 求 。 在 这
一
基 础 上德 国政府 又 制 定 了 《空 间秩 序 法 》、 《改 善 区域 经济 结 构 共 同任 务 法 》、 《 邦 区域 规 划 纲要 》、 《 构 援助 法 》、 《 域 联 结 区 经济 政 策 的基 本原 则 》等一 系列 法律 ，这 些法 律 中将 区 域经 济 的 平 各 地 方 政 府 之 间 无 休 止 的 讨 价 还 价 。
国解 决区域经 济不平裔 问题 酌主要 政策手段 分析 ，提 出其对簌 固锯决 区域 经济失衡 问题酌 启示。
【 键 词 】 会 市 场 经 济 区 域 平 衡 政 策 关 社 德 国 区域 经 济 政 策 的 背 景 区 域 经 济 发 展 不 平 衡 是 全 世 界 普 遍 面 临 的 问 题 ， 在 两 德 统 一 之 前 ， 西 德 就 持 续 地 致 力 于 解 决 区 域 经 济 发 展 不 平 衡 的 问 题 ， 起 初 德 国 工 业 化 起 源 于 北 方 ， 以 “ 尔 地 区 ” 为 中 心 的 老 工 业 区 依 靠 资 源 鲁 优 势 成 为 德 国 工 业 化 早 期 的 主 要 动 力 ， 而 德 国 南 方 地 区 处 于 落 后 的 前 工 业 化 时 期 ．但 是 第 二 次 世 界 大 战 前 后 ， 德 国 新 兴 的 工 业 在 南 方 兴 起 ，而 北 方 老 工 业 区 忽 视 了 结 构 转 变 ， 发 展 速 度 明 显 放 慢 ， 成 为
一
、
务 框 架 内 的 措 施 为 总 体 经 济 增 长 和 就 业 做 出 贡 献 。 主 要 的 促 进 措 施 有 工 商 业 投 资 促 进 与 优 先 促 进 制 度 ， 对 工 商 业 领 域 非 投 资 性 活 动 的 促 进 ， 旅 游 业 促 进 ， 基 础 设 施 促 进 ， 综 合 地 区 发 展 方 案 等 ， 分 别 实 现 促 进 就 业 ，人 力 资 本 形 成 等 目标 。
美国调节收入分配差距的财政措施及启示
美国调节收入分配差距的财政措施及启示引言收入分配差距一直是全球范围内面临的重要挑战之一。
在这方面，美国作为全球最发达的经济体之一，面临着严峻的实际问题。
为了解决这一问题，美国政府采取了一系列的财政措施，旨在减少收入分配差距，并提高弱势群体的生活质量。
本文将探讨美国所采取的财政措施，并对其进行评估和启示。
税收政策调整1.提高高收入人群的纳税比例：美国政府通过增加高收入人群的所得税税率，以及加大对高收入人群的财产税征收力度，以实现收入再分配的目的。
这些措施可以有效地减少高收入人群的可支配收入，从而减少收入差距。
然而，这些措施也可能对经济活动和创新产生不利影响，因为高收入人群可能会减少投资和创业活动，从而对经济增长产生负面影响。
2.减税政策：为了刺激经济增长和促进就业，美国政府通过减税政策来支持中小企业的发展。
中小企业是创造就业机会的重要力量，通过给予他们税收优惠，可以促使他们扩大规模和雇佣更多的员工。
这种减税政策有助于增加中低收入人群的就业机会和收入，从而减少收入分配差距。
公共福利支出增加1.政府教育支出：美国政府通过增加对教育系统的投入，改善公共教育质量，提供平等的教育机会。
这对于减少收入分配差距具有重要意义，因为教育可以提高弱势群体的社会流动性和就业机会。
然而，教育支出的增加需要政府在预算上进行平衡，以避免增加财政赤字和债务。
2.社会保障体系完善：美国政府通过增加社会保障福利的覆盖范围和金额来减少收入分配差距。
社会保障福利包括医疗保险、失业救济、养老金等，可以提供收入保障，改善低收入家庭的生活质量。
然而，社会保障体系的增加也会增加政府的财政负担，需要谨慎平衡福利和财政可持续性之间的关系。
收入再分配政策1.最低工资的设定：美国政府通过设定法定的最低工资水平，来保障低收入人群的收入水平。
这有助于提高低收入人群的收入，减少收入分配差距。
然而，最低工资的设定也需要谨慎操作，以避免对企业的冲击和就业机会的减少。
德国财政监督经验借鉴（下）——德国财政管理和财政监督对我国的启示
作者： 无
作者机构： 财政部财政监督管理考察团
出版物刊名： 财政监督
页码： 48-49页
主题词： 财政监督 德国 财政管理 经验借鉴 全球经济一体化 经济大国 财政职能 分配领域运行过程 公共财政
摘要：德国是欧盟诸国中首屈一指的经济大国，在全球经济一体化中有着越来越重要的地位。
在德国，财政职能的发挥比较充分，整个国家的分配领域很有秩序。
在公共财政运行过程中，德国财税管理的科学化，民主化和法制化程度很高，他们十分注意运用预算，。
英国调节收入分配差距的财政措施及启示
英国调节收入分配差距的财政措施及启示引言收入分配差距是现代社会面临的重要问题之一。
在英国，收入差距的问题持续存在，并对社会稳定和经济发展产生了不良影响。
为了解决这一问题，英国政府采取了一系列的财政措施，旨在减少收入差距，改善社会公平。
本文将探讨英国所采取的财政措施，并从中得出一些启示，以期对其他国家解决收入分配差距问题提供参考。
英国调节收入分配差距的财政措施1.提高最低工资标准为了保障低收入者的基本生活需求，英国政府不断提高最低工资标准。
通过提高最低工资，能够增加低收入者的收入，减少收入差距。
2.实施进步税制进步税制是指根据收入水平不同，对个人征收不同比例的税收。
英国政府通过实施进步税制，提高高收入者的税收负担，从而减少收入差距。
3.实施财产税和继承税英国政府实施财产税和继承税，将富人的财产收入纳入税收范围。
通过征收财产税和继承税，能够减少富人之间的财富差距，促进收入公平。
4.加大社会福利支出英国政府不断加大对社会福利的支出，为低收入者提供更多的福利和补贴。
通过增加福利支出，能够缩小富裕和贫困之间的差距，提高社会平等性。
5.加强教育和培训机会英国政府加强对教育和培训的投入，提供更多的教育和培训机会。
通过提高低收入者的教育和培训水平，能够提高他们的就业能力和收入水平，减少收入差距。
启示从英国的财政措施中，我们可以得出以下一些启示：1.多元化的财政措施英国通过多种手段来调节收入分配差距，采取了提高最低工资标准、实施进步税制、征收财产税和继承税、加大社会福利支出以及加强教育和培训机会等多元化的财政措施。
这表明，解决收入分配差距问题需要综合运用不同的政策手段，而不是单一依靠某一项措施。
2.政策协同和结构性改革英国的财政措施不仅限于纯粹的税收和福利政策，还包括教育和培训等领域的改革。
这表明，解决收入分配差距问题需要政策协同和结构性改革。
只有从制度上解决问题，才能够实现长期可持续的发展。
3.尽量避免负面影响虽然财政措施可以缩小收入差距，但也可能带来一定的负面影响。
世界个人所得税税收排名(2篇)
第1篇一、引言个人所得税是各国政府普遍征收的一种税收，它按照个人所得额的一定比例征收。
个人所得税的征收对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。
随着全球化的发展，各国个人所得税政策也日益受到国际社会的关注。
本文将对世界各国个人所得税税收进行排名，旨在分析各国个人所得税政策的特点和差异，为我国个人所得税改革提供参考。
二、世界各国个人所得税税收排名1. 瑞典：瑞典是世界上个人所得税税率最高的国家之一，最高边际税率为60%。
瑞典个人所得税分为四个等级，税率依次为0%、20%、25%和60%。
2. 挪威：挪威个人所得税最高边际税率为55%，分为六个等级，税率依次为0%、8%、14%、22%、28%和55%。
3. 澳大利亚：澳大利亚个人所得税最高边际税率为45%，分为三个等级，税率依次为19%、32.5%和45%。
4. 英国：英国个人所得税最高边际税率为45%，分为四个等级，税率依次为0%、20%、40%和45%。
5. 德国：德国个人所得税最高边际税率为45%，分为五个等级，税率依次为0%、14%、22%、29%和45%。
6. 加拿大：加拿大个人所得税最高边际税率为53%，分为四个等级，税率依次为15%、22%、33%和53%。
7. 法国：法国个人所得税最高边际税率为45%，分为五个等级，税率依次为0%、11%、30%、41%和45%。
8. 荷兰：荷兰个人所得税最高边际税率为52%，分为四个等级，税率依次为21%、25%、28%和52%。
9. 比利时：比利时个人所得税最高边际税率为53%，分为四个等级，税率依次为25%、30%、40%和53%。
10. 新西兰：新西兰个人所得税最高边际税率为33%，分为三个等级，税率依次为10.5%、17.5%和33%。
三、各国个人所得税政策特点及差异1. 税率差异：从上述排名可以看出，世界各国个人所得税税率存在较大差异。
高税率国家主要集中在北欧、澳大利亚、英国、加拿大等发达国家，而低税率国家则以新西兰为代表。
联邦德国迈入高收入国家初期的货币政策回顾与启示
联邦德国迈入高收入国家初期的货币政策回顾与启示◎ 戴 慧一、20世纪40年代末到50年代前7年联邦德国的货币政策这段时期，联邦德国实行了币改，并利用转为对外债权国的时期推动了资本项目开放，货币政策具有逆周期特征。
联邦德国在军管当局主持下于1948年实行币改，1949年马克对美元贬值，由币改时确定的1美元兑3.33马克调整为1美元兑4.2马克。
1951年，联邦德国一度经历贸易逆差和国际收支状况恶化、外汇短缺，在实行紧缩性财政和货币政策后才得以扭转，之后到1961年保持了持续的经常项目顺差。
在这段逐渐成为对外债权国的时期，联邦德国推动了一些开放举措，以减少贸易顺差，抑制内部物价上涨。
例如，在欧洲支付同盟国家中率先开放对美元区的进口，1955-1956年单方面下调关税，1956年免除对资本输出的外汇限制。
这些举措为1958年宣布马克可自由兑换打下了基础。
货币政策方面，联邦德国适应国内经济形势和国际收支变化，进行了逆周期调节。
在经济过热的1950年10月将再贴现利率调高至6%后，从1952年5月起逐步下调，到1954年调整到3%。
而1955年到1956年经济过热时，又分两次将贴现率调高到5.5%；之后到1957年回调至4.5%，同时提高存款准备金率，以对冲外汇涌入造成的流动性增加。
1957年开始，对德国马克升值和英镑及法郎贬值的投机增加，投机性资本持续大量涌入，为后来马克放开汇率埋下了伏笔。
二、20世纪50年代到1973年布雷顿森林体系解体前的货币政策从20世纪50年代末到1973年，欧洲大国货币轮番遭遇国际投机资本冲击而被迫进行汇率调整，其中包括1957年和1958年的两次法郎贬值，1961年的德国马克升值、1967年英镑贬值、1968年的法郎-马克危机、1971年美元危机、1972年英镑危机、1973年美元危机。
在其他发达国家先后发生多次货币危机的这段时期，联邦德国通过执行稳健的货币政策，对冲贸易顺差和资本流动对货币供应的影响，并执行适时而动的汇率政策，从而得以穿越多次外生金融风险。
德国的税收分配方式
税收广角 税收 分Ｅ方式
税收分配方式 德国由于各项税源性质的差异以及课征方式的 不同，对于税收的分配，目前在各级政府间的划分上 主要采取两种方式，即税收的垂直分配和水平分配。 （一）税收的垂直分配。 所谓税收的垂直分配，是指税收在不同层级的 政府部门间，如联邦、邦以及县镇政府（或讲地方）等 所做的税源划分。 在垂直划分中将所有的税目区分为两类：第一 类为各级政府专属的税目，称做专属系统，这类税目 直接属于某一级政府专有。另一类则称为共有税系 统，这类税源由不同层级的政府（主要为邦与联邦）所 共有，另再共同进行分配。 按德国联邦基本法（以下简称基本法）第１０５条 第一项规定： １．专属联邦的税目包括关税、燃料税、烟草 税、烈酒税、保险税等共七类。欧洲联盟成立后，原 属联邦的关税收人，目前已归缴该欧联组织。 ２．由邦专属者为财产税、遗产税、机动车辆税、 土地转移税等六类。 ３．专属地方者有营业许可税、土地税以及饮料 税……地方县镇政府虽有上述营业税的专属收人，然 而依据基本法第１０５条第六项第三款的规定，仍应缴 交一定金额给联邦与该所属的邦政府。 属于共有税税源有所得税、营利事业所得税以 及营业加值税三项税目，由联邦以及邦共同所有。由 于这三项税款占整体税收的２／３以上，因此它的分配 对各级财政收人有很大的影响。其划分原则规定于基 本法第１０５条第三至第五项，至于目前各级政府的分 配情形则分述如下： １．营利事业所得税：由联邦及邦均分（各得５ｏ
％）。 ２．个人所得税：联邦、邦以及县镇的分配比例， 分别为４２．５％、４２．５％、１５％。
． ３．营业加值税：目前邦与联邦的分配比例，分 别为５ｏ．５％及４９．５％。 此外，依据地方财政改革法，地方政府在其专
属的营业许可税中，应提取一定比例给邦及联邦政 府，该营业许可税提取款，是作为前述邦与联邦在所 得上短收的补偿，其目的在于调整地方政府的税收结 构，使得由以营利事业为主的营业税，酌增以一般纳 税人为基础的所得税，以平衡各地方政府财政收人的 差异性。 （二）税收的水平分配。 所谓税收的水平分配，是以垂直划分的结果为 基础，进一步将属于同层级政府的税收，在该同层级 政府间所作的分配。亦即如何将属于邦级的税款在各
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德 国调 节收 入 分 配差 距 的 财 政 措 施 及 启 示
邹伯 平 刘 乐 山２
（ ．湖南新化县委党校 ，湖南新化 ４７０ ； ． 湖南师范大学 商学院 ， １ １６０ ２ 长沙 ４０８ ） １０ １
【 摘 要 】作为发达 罔家的德 罔同样存在着收入分｜差距 。德 罔为了调 节收入分配差距 ， ｉ 己 政府 通过建 立比较 完善 的个人 所得税 、社会保
障税、遗产税等税 收． 度 来调 节高收入者，通过建立社会保 障． 度 、实施 叉务教 育和反 贫困等 来调 节低收入 者 ，从 而使 公平收入 分配差距 １ １ 取得 丁一定的效 果。德 罔调节收入分配差距 的财政措施对公平 中罔收入分配差距具有重要 的启示 意义。 【 关键词 】德 国； 财政 ； 收入分配差距 ，调节措施 ；启示
面先了解德国收入分配差距的简单情况。
支出 、义务 教育支 出与反贫 困支 出等在 内的公 共支 出加 以补
德 国的收入 分 配差 距 主要 表 现在 二个 方 面。一 是 “ 雇 充方能奏效。因而税 收、社会保 障、义务教育 与反贫 困是调
主 ”与 “ 雇员” 之间的收入差距。“ 主” 与 “ 员 ”之 间 控收入分配差距的主要 财政措施 。 雇 雇 的收入差距 是国民收入进 行初 次收入分配后 的结 果。以 ２０ ０４
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第ｌ ３卷 第 ２期 ２０ ０６年 ４月
湖南商学院学报 （ 双月刊 ）
Ｊ ＯＵＲ Ｌ ＯＦ ＨＵＮ Ｎ Ｕ Ⅱ ＮＡ Ａ Ｂ Ｓ Ｓ Ｃ Ｌ ＧＥ ０Ｌ Ｅ
Ｖｏ ． ３ Ｎｏ ２ １ １ ． Ａ ｒ２ ｏ ｏ．０ ６
二 、德 国调 节收 入分 配差 距的 财政措 施
为实现公平 收入分配 目标 ，可供政府选择 的政策工 具一 用 。
（ 收稿 日期 】２０ －１ ｌ ０６０ 一８ （ 作者简介 】邹伯平 （９５ ） １６一 ，男 ，湖南新化人 。湖南新化县委 党校讲师 ；刘乐 山 （９７ ） １６一 ，男 ，湖南 新化人 。湖 南师范 大学经济
不管是人 口众多 、生产力发展水平 低下 、地区经济 发展 （ｒ ｓ ｒ ａｍ ｎ ） 中认为 ，税 收制 度对 于富人 向穷人的收 ｔ ｎｆ ｙ ｅ ｔ ” ａ ｅｐ ｓ 不平衡与社会并不 富裕 的发展 中国家 ，而是生产力发展 水平 入再分配 只起轻微的作用 ，而政府支 出在这方 面所 起的作用 较高 的西方 发达 国家 ，居 民之 间 的收入分配 差距 不可避 免 ， 则要 明显得多。一般说来 ，税收在 “ 劫富” 方面有 效 ，但在 因而如何调 节收入 分配差 距是 当今 世界面临 的普遍 问题 。下 “ 济贫 ”方面却效用不大 。需要 有包 括最后落 着在社 会保 障
１ ．税 收调节措施 。税 收调节 措施 是指 税 收在 国民 收入
年为例 ，雇 员实际拿 到 的净 工薪 为 ５７ ９８亿 欧元 ，雇 主 的收 分配过程 中，对个 人收入 的形成 、分配 、使 用 、财 富积 累与 入 ４６ ７６亿欧元 ，雇 主人均 收入 为雇员 的 ７ ．２倍 。二是东 德 转让等实施全面调节的制度。税 收调节可 划分为直接 调节和 与西德 地区之间的收入差距 。１９ ９ ｏ年 ９月 ，东德与西德 的合 间接调节 ，属于直接调节的税 种是所 得税与财 产税 ，属 于间
学 系副教授 。博士 ，硕士生导师 。
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德国征收最 广 泛 的税 种是 所得税 （ 即个人所 得 税 ，下 力 ， 尔
ｅ 中圈分类号 】Ｆ １．６ 【 ８５１ 文献标识码】Ａ 【 文章编号 】１０－ １７ （０６ ２０８－３ ０８ ２０ ２０ ）０－０４０
一
、
德 国收入 分 配差距 简况
般有税 收 、公 共支 出和 公 共 管 制。罗 伯 特 ・ 兰普 曼 为 Ｊ・ ＜ 帕 尔 格 雷 夫 经 济 学 大 辞 典＞ 所 做 的 辞 条 “ 移 支 付 新 转
并标 志着两 德在政治上实现 了统 一。但是 ， 西德在经 济发 接调节的税种是商品税。在所 得税 中 ，个 人所得税 由于从根 东 展 上却存 在着巨大差距 。统一前 ， 东德生 产企 业的生产 率只 本上体现 了对高收入者多课税 ，对低 收入者少课税 或者不课 有 西德的 １３ ／ ，统一后 ， 资的趋 同速度快 于东部 地 区实际 税 的量 能课税原则 ，因而能有效地 缩小收入分 配差距 ，达到 工 生产率 的提高速 度 ，结果 导致企 业生产 成本增 加速 度过快 ， 实现 收入分配差距调节的 目的 ；社会保 障税也 可以实现对收 效益 差 ，缺乏竞争力 ，出现了较高 的失业 率。德 国东部 的人 入分配差距 的调控 。在财产税 中 ， 产税 、车船 税 、遗产税 房
口是整个德国的 １５ ／ ，而失业人数是德国的 Ｉ＇ ／ ，工业产值 （ ３ 或继承税 ）和赠与税都具有重要 的收入分配差 距调 节功能 ， 却只是德国的 １２ 。东部各种社会福利的维持和改善很大程 但遗 产税 （ 继承税 ）和赠与税 由于实行累进税率 ，规定有 ／０ 或 度上不是依靠发达的经济，而是依靠西部的援助，一方面， 必要 的扣除额 ，对 获得遗产或赠 与财产多 者多征税 ，对获 得
西部地区的居 民不堪重 负 ，另一 方面 ，东部地 区的居 民也觉 遗产或赠与财产少者少征税或者 不征税 ，这对 于实现 收入 分
得生活的改善并不 如他们 预期的那样 明显 。 配差距无疑更具调控功 能。在商 品税 中 ，增值 税是相对 中性 的 ，通常不具有调控收入分配 差距的 功能 ；而对某些特殊 消 费 品或消 费行 为课 税 ，一般 能起 到 调 控收入 分配 差距 的作