银行票据及结算业务整理
国际结算知识点整理
国际结算知识点整理一、国际结算概述。
1. 定义。
- 国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2. 国际结算的产生与发展。
- 从早期的现金结算发展到非现金结算（票据结算等）。
- 随着国际贸易的发展，国际结算的规则和方式不断完善。
例如，从简单的商业信用结算方式（如汇款、托收）发展到银行信用介入的结算方式（如信用证）。
二、国际结算中的票据。
1. 票据的概念与特性。
- 概念：票据是出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
- 特性：- 流通性：票据可以通过背书或交付而转让，受让人取得票据权利。
- 无因性：票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。
- 要式性：票据的制作、形式、文义都有法定的要求，必须符合规定。
- 文义性：票据上的权利义务关系完全依据票据上的文字记载为准。
2. 汇票（Bill of Exchange）- 定义：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 汇票的内容：包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等必要记载事项。
- 汇票的种类：- 按出票人不同分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票是银行签发的，商业汇票是企业或个人签发的。
- 按付款时间不同分为即期汇票和远期汇票。
即期汇票是见票即付的汇票，远期汇票是在指定的未来日期付款的汇票。
- 按有无附属单据分为光票和跟单汇票。
光票不附带货运单据，跟单汇票附带货运单据。
3. 本票（Promissory Note）- 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 本票与汇票的区别：- 出票人不同：本票的出票人是付款人本身，而汇票的出票人和付款人是不同主体。
银行支付结算业务常识
业务指导科
李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资 需要开立的临时存款账户除外。
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制
度，开户银行按规定于开户之日起5个工作日内向人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方
可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算 账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准 类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
银行结算账户管理办法
二、个人结算账户开立流程 第一步、核对客户的身份证明文件并登记基本信息。 1、存款人申请开立个人人民币储蓄账户或结算账户，应向银行出具下列证明文件： （1）居住在中国境内的16岁以上的中国公民，出示居民身份证或临时身份证。 （2）中国籍的华侨，出具中国护照。 （3）居住在中国境内的16岁以下公民应由监护人代理开户，出具监护人有效身份证件及使用人的居民身份证或户 口簿。 （4）香港特别行政区、澳门特别行政区居民，出具港澳居民往来内地通行证。 （5）台湾居民，出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。 （6）外国居民，出具护照或外国人永久居民证，或者国家法律及有关文件规定的其他有效证件。 2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。 3、银行须登记个人客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证件或者身份证 明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 4、通过开立个人人民币结算账户的方式与银行建立业务关系的，银行应与客户签订银行结算账户管理协议，明确 双方在客户身份识别等反洗钱方面的权利与义务。 5、在银行审核个人身份证件时，如果无法判断身份证件的真实性，银行应考虑拒绝为该客户办理相关业务。联网 核查身份证时，客户的姓名、证件号码、照片、有效期及签发机关等要素中一项或多项核对不一致，且能 确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行应拒绝为该客户办理相关业务。 第二步、留存客户及其代理人的有效身份证件、其他身份证明文件的复印件或者影印件。 第三步、审核存款凭证上客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证 件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等要素是否齐全、正确。当场拨打客户联系电话确认。 第四步、注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪。
2.银行本票结算业务
模块导入 飞扬公司会计部门 1. 作为采购方，如何办理银行本票的申 请业务和采购业务？ 2. 作为销售方，在接到对方交来的银行 汇票时应如 何办理？
银行本票付款业务办理
银行本票付款办理流程 银行本票付款业务操作 银行本票付款业务相关知识
银行本票付款办理流程
银行存款日记账
8
登记
出纳
7
1 提出申请 填写业务委托书
银行本票收款业务办理流程
银行存款日记账
6
销售经办
开：小票 增值税专用发票
1
传递
2
出纳
3
传递
4
会计
5 6
办理进账手续
4
业务操作流程
（1）仓库按销售部门通知发货；填写销售小票。 （2）销售部门填写发票，对购货方提供的银行本 票（见4-14）进行审核，将审核后的银行本票交给 出纳，出纳填写进账单（见表4-15）连同银行本票 一起向开户银行办理进账手续。 （3）制证会计接到银行转来的收账通知联和记账 联做账务处理。
开户银行经办
审 验 资 金 账 户
出
2
传 递 记 账 凭 证
5
6
手 续 费 单 据 会计
6
票
3
传递
银行本票 手续费单据
4
采购持票购货 有关票据
银行本票付款业务办理举例
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司 购进一批甲材料，收到的增值税专用发 票上标明数量5 000千克，单价7元，货价 35 000元，增值税5 950元。出纳签发了一 张面额为40 950元的转账支票给收款人据 以支付款项。
模块二 银行本票结算业务
模块导入
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一 批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950 元，价税合计40 950元。对方要求采用银行本票 进行结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E 产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专 用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价 格200 000元，增值税34 000元。同日收到华南商 贸公司签发的一张面额为234 000的元银行本票， 据以办理转账结算，收取款项。
商业银行业务分类讲解
商业银行业务分类讲解商业银行是指以经营存款、贷款、票据、外汇、结算及信用卡等业务为主的金融机构。
在商业银行的业务范畴中，可以分为以下几大类。
一、存款业务商业银行的存款业务是其最基本的功能之一。
存款业务包括活期存款、定期存款、通知存款、保证金存款等。
活期存款是指随时可以支取的存款，利率相对较低；定期存款是指存款人按一定期限存入银行，到期时才能支取，利率相对较高；通知存款是指存款人在提前通知一定期限后才能支取，利率介于活期存款和定期存款之间；保证金存款是指存款人作为交易的一种担保方式，将一定金额的资金存入银行进行冻结，以保证交易的安全进行。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的核心业务之一。
贷款业务包括个人贷款、企业贷款和房地产贷款等。
个人贷款包括个人消费贷款和个人经营性贷款，如购买汽车贷款、购房贷款等；企业贷款则是指商业银行向各类企业提供的资金支持，包括流动资金贷款、固定资产投资贷款等；房地产贷款是指商业银行向购房者提供的资金支持，帮助其购房。
三、票据业务票据业务是商业银行的另一项核心业务。
票据业务主要包括承兑、贴现、保证、贷款及结算等。
商业银行可以承兑商业票据或银行汇票，在票据到期时支付相应的金额给持票人；商业银行还可以贴现商业票据，即在票据到期之前向票据持有人支付票面金额的一部分，并收取利息；商业银行还可以为客户提供保证服务，即为客户提供信用担保，帮助他们进行交易；此外，商业银行还可以向客户发放票据贷款，即以票据作为贷款的抵押和担保；最后，商业银行还负责票据的清算和结算工作。
四、外汇业务外汇业务是商业银行为客户提供外汇兑换、外汇买卖和外汇结算等服务的业务。
外汇业务涉及不同国家之间的货币兑换，商业银行通过买入和卖出不同币种的方式帮助客户满足对外汇的需求，同时也提供外汇结算服务，确保跨国交易的顺利进行。
五、结算业务结算是商业银行为客户提供的一项重要服务。
结算业务主要包括清算和支付结算。
商业银行作为支付系统的核心运营机构，通过内部清算和外部清算保证银行间的支付结算安全和顺畅。
银行票据交换业务处理规程
银行票据交换业务处理规程第一章总则第一条为加强农村商业银行（以下简称我行）票据交换业务管理，明确岗位职责，规范业务操作，根据《金融结算系统运行管理办法》、《金融结算系统业务处理流程》、《全国支票影像交换系统业务处理办法（试行）》、等规章制度，结合我行实际情况，制定本规程。
第二条票据交换是指同一城市内或不同地区间，各银行对相互代收、代付的票据，通过交换所集中进行交换并清算资金的一种活动。
第三条本规程适用于我行所有开通运行的票据交换业务。
第二章基本规定第四条票据交换业务分类（一）按照票据交换区域分类：同城票据交换、深穗票据交换、深港票据交换以及全国影像票据交换。
其中，同城、深穗、深港三类票据交换业务均通过金融结算系统（即同城支付系统）处理；全国票据交换业务通过全国支票影像交换系统处理。
1、同城票据交换（简称同城票交，下同）：是指市各银行对相互代收的票据，通过提出电子影像数据到票据交换所，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
2、深穗票据交换（简称深穗票交，下同）：是指与珠三角地区银行间对相互代收的票据，通过提出电子数据以及实物票据至票据交换所，由票据交换所提至广州票据交换所，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
3、深港票据交换（简称深港票交，下同）：是指香港出票人对收款人签发并在流通的支票，通过提出电子数据以及实物票据至票据交换所，由票据交换所提至香港票据交换中心，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
4、全国支票影像交换（简称全国票交，下同）：是指国内参加了全国支票影像交换系统的银行间将纸质支票转化为影像和电子信息，并把纸质支票截留，最后将支票影像和电子清算信息传递至出票人开户行进行提示付款，实现支票全国通兑的业务。
（二）按票据是否截留在行内分类：截留票据、非截留票据。
1、截留票据：是指将实物票据留在受理行，不需要交换至对方付款行的票据。
同城票交中绝大部分的支票和全国票交的支票都为截留票据。
2、非截留票据：是指票据受理行，需要将实物票据交换至对方付款行的票据。
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票据：由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向持票人无条件支付一定金额的，可流通转让的有价证券。
票据的功能： （1）汇兑功能：票据可以用于异地支付，起到克服地域差距的汇兑作用。 （2）支付功能：由于票据具有汇兑功能，可异地兑换现金，是一种金钱给付的债权凭证，因而它逐渐发展具有支付功能，即可以通过法定流通转让程序，代替现金在交易中进行支付。 （3）信用功能：商业交易离不开信用。票据可作为预付货款或延期付款的工具，发挥商业信用功能。 （4）结算功能：用票据进行债权债务的抵消，使票据具备了结算工具的功能。利用票据进行结算，不仅简单了手续，而且保证了交易的安全。在现代国际贸易中，各国都广泛实行票据交换制度，设立票据交换中心或票据交换场所，以便于利用票据进行国际结算。利用票据进行国际结算，是现代国际贸易的一项重要制度。我国现行的银行结算制度中，票据是一种重要的结算工具。 （5）融资功能：票据的最新作用是融资，这主要通过票据贴现来实现。票据贴现就是未到期票据的买卖，即持有未到期票据的人卖出票据以取得现款。在现代金融业务中，一项重要的业务就是银行是票据贴现业务。
票据的行为 1.出票 出票是指出票人依照法定款式作成票据并交付给收款人的行为.它包括“作成”和“交付”两种行为。 2.背书 背书是指出票人将要票据权利转让给他人,即在票据背面或粘单上记载有关事项并签章 3.承兑 承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。 4.参加承兑 参加承兑是指票据的预备付款人或第三人为特定票据债务人的利益,代替承兑人进行承兑,以阻止持票人于汇票到期日前行使追索权的一种票据行为。
票据 支票 本票 汇票
转账支票 现金支票 普通支票 商业汇票
银行汇票
银行承兑汇票
商业承兑汇票 5.保证 保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行,以负担同一内容的票据债务为目的的一种附属票据行为。适用于汇票和本票,不适用于支票。 6.保付 保付是指支票的付款人向持票人承诺负绝对付款责任的一种附属票据行为。
票据关系的当事人 票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人是随出票行为而出现的当事人，是构成票据关系的必要主体；这种主体不存在或不完全，票据上的法律关系就不能成立，票据也就无效。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人在票据签发之后通过其他票据行为而参加到票据关系中的当事人，包括承兑人、背书人、持票人和保证人等。 （1） 出票人：出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出票人是票据的主债务人。持票人或收款人提示票据要求付款或承兑时，出票人应该立即付款或承兑。 (2) 付款人:付款人是指支付给持票人票面金额的人。付款人并不一定是出票人，他可以是出票人的债务人。 （3）收款人：收款人是指收取票款的人。收款人有权要求出票人或付款人或承兑。 （4）承兑人：当票据是远期票据时，收款人或持票人向付款人要求同意到期付款，该付款人就是承兑人。 （5）背书人：背书人是指在票据上背书转让给其他人的人，一般是在票据的背面签字或盖章的人。接受了背书票据人的人叫做被背书人，票据可以多次背书转让。 （6）持票人：持票人是指持有票据的人。只有持票人都有权要求付款或承兑。 （7）保证人：保证人是指以自己的名义对票据付款加以保证人。保证人可以为出票人、背书人、承兑人、或为承兑人提供担保的人。
票据支付结算： 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 我们这里讲的支付结算实际上是商业银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统的中间业务。
异地结算方式：汇兑、银行汇票、异地托收承付 同城结算方式：支票、银行本票 同城与异地通用结算方式：商业汇票、委托收款、信用卡 支票： 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票是目前在同一票据交换区域内结算中较为广泛采用的一种结算方式 支票结算的相关规则： 支票无金额起点的限制。 支票的付款期限为出票之日起10日内（中国人民银行另有规定的除外），遇节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。 支票的当事人：出票人、付款人（出票人开户银行）、收款人。如果支票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。 基本业务活动： 1）出票人签发支票给收款人。 2）收款人送交支票给开户行。（同时填写一式三联进账单一并提交，当出票人与收款人的开户行不同时，还要做委托收款背书） 3）交换支票并清算资金。 4）付款人开户行将款项划转给收款人开户行 5）收妥入帐。
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票既可以用到转账结算，也可以用于支取现金。 银行汇票一式四联，分别为卡片、正联、解讫通知、多余收账通知 银行汇票的当事人： 出票人：是指经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行，也即付款人。收款人，如银行汇票经过背书转让，还应有背书人和被背书人 银行汇票的流转程序：
银行结算方式 票据结算方式 非票据结算方式 支票 汇票 本票 汇兑 委托收款
电汇
信汇
银行汇票 商业汇票
托收承付 信用卡 1）申请人向开户行申请签发汇票。 2）开户行出票。 3）申请人持票异地结算。 4）持票人向代理付款行提示付款。 5）代理付款行付款入账。 6）银行间资金清算。 7）退回多余款。
注：汇票在出票时已从付款人账户上扣除相应的款项 银行本票： 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 银行本票的当事人：出票（付款人）和收款人，如果银行本票经过背书转让，则当事人还就包括背书人和被背书人。 银行本票的金额起点为20000元，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付，银行本票需交足金额才能出票 银行本票的业务流程： 1）申请人向开户行申请签发银行本票。 2）开户行出票。 3）申请人将银行本票支付给收款人。 4）收款人向收款人开户行提示付款。 5）收款人开户行代理付款入账。 6）银行间资金清算。
申请人 持票人 出票行 代理付款行 ①申请签发银行汇票 ② 出票 ③持往异地结算 ④ 汇票及两联进账单
⑤ 付款行付款入账
⑥汇划资金借报数据 银行承兑汇票 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款帐户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件地向收款人支付汇票金额的票据行为。 银行承兑汇票一式三联 银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）和付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，当事人还应包括背书人和被背书人。银行承兑汇票的付款人为承兑银行。 银行承兑汇票的流转程序： 1)出票并申请承兑。 2)承兑。 3)交付汇票。 4)委托收款。 5)发出和委托收款。 6)交存票款。 7)划回票款。 8)收妥入财。
① 申请签发本票 出票行 申请人 ②交本票 ③持往收款人结算 持票人 ④ 本票及进账单 ⑤ 进账单一
代理付款行 ⑥将本票提出交换 商业承兑汇票：是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的商业汇票。 商业承兑汇票的当事人：出票人、付款人和收款人等基本当事人。 (1)出票人：是指银行和其他金融机构以外的工商企业。商业承兑汇票的出票人可能是收款人，也可能是付款人。 (2)付款人：是指商业承兑汇票金额的实际付款人，当持票人向承兑工商企业提示承兑，该工商企业代为付款并成为实际付款人。 (3)收款人：是指商业承兑汇票上标明的收款单位或个人。 商业承兑汇票结算的业务流程 1)交付已承兑的汇票。2)委托收款。3)发出委托收款。4)发出付款通知。5)通知付款。 6)划回票款。7)收妥入账。
持票人 承兑人 ①交付已承兑的汇票 ②委托收款 ⑦收妥入账 开户行 付款人开户行 ③发出委托收款 ④ 发出付款通知 ⑤ 通知付款
⑥划回票款
出票人 持票人 ①出票并 申请承兑 ② 承兑 承兑行 开户行 ③交付已承兑汇票 ④ 委托收款 ⑤发出委托 ⑦汇划资金贷报数据 ⑧ 通知入账 ⑥交存票款 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。
贴现业务操作流程： 1. 贴现申请人提出申请并提供相关资料：需填写贴现申请书，申请书的内容应填写完整加盖申请企业公章和法定代表人名章（有的银行以贴现凭证第一联代替申请书） 2. 银行进行票据审验，办理查询查复手续 3. 银行对申请人提交的资料进行审查 4. 银行进行贴现审批 5. 银行与申请人签订协议 6. 放款 7. 财务处理
转贴现是指商业银行将收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融资行为。 转入贴现是指其他银行持其已贴现的未到期银行承兑汇票向本行贴现；转出贴现是指本行持已贴现的未到期银行承兑汇票向他行贴现 再贴现又称“重贴现”，是指商业银行持未到期的已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支机构。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 汇兑的业务流程： 1）委托汇款。2）受理汇款。3）划转款项。4）通知收款。
电汇是汇款人委托银行以拍发电报的方式通知汇入行付款的一种结算方式 委托收款结算：简称委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 委托收款同城异地均可使用
汇款人 汇款人开户行 收款人 收款人开户行 ① ② ③ ④