企业会计综合实训教案 49-60(孙一玲第三版)
《会计综合模拟实训》教案
《会计综合模拟实训》教案一、实训目的与要求1. 实训目的（1）掌握会计基本理论、基本知识和基本技能。
（2）培养学生的会计实际操作能力和团队协作精神。
（3）提高学生分析问题和解决问题的能力。
2. 实训要求（1）学生应熟练掌握会计基础知识，具备基本的会计核算能力。
（2）学生能够独立完成会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。
（3）学生能够熟练使用会计软件，进行会计模拟操作。
二、实训内容1. 会计凭证的填制与审核（1）认识各种会计凭证，了解其填制要求和流程。
（2）练习填制常用会计凭证，如记账凭证、汇总凭证等。
（3）学习审核会计凭证，确保凭证的真实、合法和准确。
2. 账簿的设置与登记（1）了解各种账簿的作用和设置原则。
（2）练习登记账簿，掌握日记账、总账、明细账等账簿的登记方法。
（3）学习账簿的平行登记和错账更正方法。
三、实训方法与步骤1. 实训方法（1）采用案例教学法，以实际企业会计资料为依据，进行会计模拟操作。
（2）采用分组讨论法，培养学生团队协作能力和沟通能力。
（3）采用提问法，激发学生思考，提高分析问题和解决问题的能力。
2. 实训步骤（1）讲解会计凭证的填制要求和审核方法，让学生熟悉会计凭证的操作流程。
（2）设置账簿，讲解账簿的登记方法和原则，让学生掌握账簿的操作技巧。
（3）引导学生进行会计模拟操作，让学生独立完成会计分录、凭证填制、账簿登记和财务报表编制等任务。
四、实训时间与地点1. 实训时间（1）总课时：学时。
（2）每节课时：学时。
2. 实训地点（1）会计模拟实验室。
（2）计算机教室。
五、实训评价与反馈1. 实训评价（1）学生完成会计模拟操作的情况。
（2）学生对会计凭证、账簿和财务报表的准确性和规范性。
（3）学生团队协作能力和沟通能力的表现。
2. 实训反馈（1）学生自我评价：让学生总结实训过程中的收获和不足，提出改进措施。
（2）教师评价：教师对学生的实训成果进行点评，给予肯定和指导。
（3）建议与改进：根据学生反馈和教师评价，对实训内容、方法和评价体系进行调整和完善。
会计综合实训教案
会计综合实训教案第一篇：会计综合实训教案大成会计学校会计综合实训教案一、课程目的在毕业前，按企业会计部门工作模式，整合以前所学各专业内容二、课程特点分成四个公司，按企业财务部门实际运作方式，完成一个会计期间的全部会计工作。
但与以前各项课程有显著区别：1.初始设置阶段：以各项原始资料提供工作企业背景资料，根据企业资料完成会计电算化系统初始化。
提供了一本《企业制度汇编》，规范各项业务流程。
2.以业务推动核算日常核算，改变以往课程中以描述方式提出经济业务和核算要求，以企业实际运营为背景，展现会计部门实际工作模式。
（1）需要财务部参与的，按企业实际运作中的规范业务流程，由指导老师安排相关业务人员，与财务部门共同完成，如支付前欠帐款。
（2）不需财务部门参与的，由指导老师安排相关业务人员提供原始凭证，如生产领料，由仓库管理人员在发料后将领料单传递至财务部，以领料单表达该项业务发生。
（3）由财务部自主完成，不再提示，主动完成，以管理制度和其他业务推动，如提现、存储现金销售收入、资金调配筹措等。
不再有文字描述发生的各类经济业务，通过以上三种方式及所产生的原始凭证来传达经济业务，对相关业务阅读原始凭证不详之处，可向相关业务人员咨询，指导老师可向安排的相关业务人员解答业务内容，但不向同学直接描述业务。
因此，日常工作包括三个方面：按规范的业务流程完成各项业务，有效发挥监督职能；操作会计软件完成相关会计核算；监控企业财务状况，及时进行资金调配与筹措。
通过这种方式，使学生能够了解企业各部门分工协作及会计部门在企业运作中的业务角色，有效发挥会计的监督及核算职能。
3. 期末处理指导老师提供基本步骤指导，学生根据企业实际情况分析，自行完成相关期末处理。
4. 指导教师任务：（1）准备各项业务原始单据（2）安排相关人员发生业务（3）各类业务流程指导（4）事中控制经济业务①单据签字②及时发出问题，现场纠正示范（5）事后监督三、课程考核及成绩评定参见课程形成性考核要求，但要注意：1.受聘于公司任职会计，开始上班，挂牌上岗上班时间：不再通知上下课，自行安排工作2. 按质按量完成各项工作，组长客观评价各成员工作情况。
《会计综合实训》课程大纲及教案
《会计综合实训》课程大纲及教案一、课程概述1.1 课程目的本课程旨在通过实践操作，使学生掌握会计基本理论、方法和技能，提高会计信息质量，培养学生的会计实际工作能力。
1.2 课程内容主要包括会计凭证的编制、账簿登记、财务报表的编制、会计核算软件的操作等内容。
二、教学目标2.1 知识目标（1）理解会计凭证、账簿、财务报表的基本概念和作用。
（2）掌握会计分录、账户设置、会计报表的编制方法。
（3）熟悉会计核算软件的操作流程。
2.2 能力目标（1）能够独立完成会计凭证的编制和审核。
（2）能够正确进行账簿登记，保证账簿记录的准确性。
（3）能够熟练操作会计核算软件，完成财务报表的编制。
（4）具备一定的会计分析和解决问题的能力。
三、教学方法3.1 讲授法通过讲解会计基本理论、方法和技巧，使学生掌握会计基础知识。
3.2 演示法通过实际操作演示，使学生掌握会计操作技能。
3.3 练习法通过布置练习题，使学生巩固所学知识。
3.4 案例分析法通过分析真实案例，使学生学会分析会计问题，提高解决问题的能力。
四、教学环境4.1 教室环境宽敞明亮的教室，配备计算机、投影仪等教学设备。
4.2 实训场所配备会计核算软件、账簿、凭证等实训用品。
五、教学评价5.1 过程评价（1）评价学生在课堂上的参与程度、提问回答情况。
（2）评价学生在实训过程中的操作技能、解决问题能力。
5.2 结果评价（1）评价学生期末财务报表的编制质量。
（2）评价学生在会计核算软件操作考试中的成绩。
六、教学内容6.1 会计凭证的编制与审核（1）了解会计凭证的种类、格式和编制方法。
（2）掌握会计分录的编制原则和技巧。
（3）学会审核会计凭证的准确性、合规性。
6.2 账簿登记（1）掌握会计账簿的种类、格式和登记方法。
（2）学会使用会计账簿，保证账簿记录的准确性。
（3）了解账簿登记的规范要求，防止错账、漏账。
6.3 财务报表的编制（1）掌握财务报表的种类、格式和编制方法。
（2）学会编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。
基础会计实训教程第三版课程设计
基础会计实训教程第三版课程设计1. 课程介绍本课程是基础会计实训第三版的教学设计，旨在帮助学生掌握基础会计知识和实操技能，培养学生的财务分析和判断能力，提高实际运用能力。
本课程分为理论教学和实操实训两个部分，为学生提供全面的学习资源和实战经验。
2. 教学目标通过本课程的学习，学生应该能够掌握以下技能：1.理解财务会计和管理会计基础知识2.掌握会计凭证的填制方法3.熟悉财务报表的编制和解读4.理解成本会计和预算管理5.能够使用会计软件进行实操操作和分析3. 教学内容3.1 理论教学1.财务会计基础知识–资产、负债、所有者权益–借贷记账法–会计科目和账户2.财务报表–资产负债表–利润表–现金流量表3.管理会计基础知识–成本会计–预算管理3.2 实操实训1.会计凭证填制2.财务报表编制和分析3.成本会计实操操作4.预算编制和管理5.会计软件操作4. 教学方法本课程采用讲授、案例分析和实操训练相结合的教学方法。
理论教学部分采用讲授方式，导师将通过课堂讲解、PPT演示等方式进行教学。
实操实训部分将采用案例分析和实操训练相结合的教学方法，导师将通过实例讲解、实操演示等方式进行教学。
为提供更加优质的实操演示，将会引入会计软件进行教学。
5. 评估方式本课程的评估方式包括：1.平时表现（40%）：考勤、课堂表现、问答互动等。
2.实操考试（30%）：学生将用会计软件进行公司账务处理，考察学生应用知识能力和解决实际问题的能力。
3.理论考试（30%）：对学生理论知识的考核。
6. 参考教材1.朱保文等著：《会计原理（第五版）》2.李军等著：《会计凭证与账务处理实训》3.杨云等著：《财务管理实务》4.王绍玉等著：《财务会计软件基础及实验》7. 总结本课程涵盖了基础会计知识和实操技能的全部内容，通过理论教学和实操实训相结合的方式，注重提高学生的实际能力，为学生的未来就业和创业提供更好的基础和支持。
《会计综合模拟实训》教案
《会计综合模拟实训》教案一、教学目标1. 理解会计基本概念和会计要素，掌握会计核算的基本方法。
2. 熟悉会计凭证、会计账簿、会计报表的编制和分析。
3. 能够运用会计软件进行会计核算和财务分析。
4. 培养学生的实际操作能力和团队协作能力。
二、教学内容1. 会计基本概念和会计要素2. 会计核算的基本方法3. 会计凭证的编制和审核4. 会计账簿的设置和登记5. 会计报表的编制和分析6. 会计软件的使用和操作三、教学方法1. 讲授法：讲解会计基本概念、会计要素和会计核算方法。
2. 演示法：展示会计凭证、会计账簿和会计报表的编制过程。
3. 实践法：学生动手操作，进行会计核算和财务分析。
4. 案例分析法：分析实际案例，提高学生解决问题的能力。
5. 讨论法：分组讨论，培养学生的团队协作能力。
四、教学资源1. 教材：《会计综合模拟实训》2. 会计软件：财务软件或会计模拟软件3. 会计凭证、账簿、报表等样本4. 实践教学平台五、教学安排1. 课时：32课时2. 教学方式：理论讲解与实践操作相结合3. 教学进程：第1-4课时：讲解会计基本概念、会计要素和会计核算方法。
第5-8课时：演示会计凭证、会计账簿和会计报表的编制过程。
第9-16课时：学生动手操作，进行会计核算和财务分析。
第17-20课时：分析实际案例，提高学生解决问题的能力。
第21-24课时：分组讨论，培养学生的团队协作能力。
第25-32课时：会计软件的使用和操作，进行会计模拟实训。
六、教学评价1. 课堂参与度：观察学生在课堂上的发言和提问情况，评估学生的参与度和兴趣。
2. 实践操作能力：评估学生在会计模拟实训中的操作准确性、规范性和效率。
3. 案例分析报告：评估学生在案例分析中的分析思路、逻辑性和结论的合理性。
4. 团队协作：评估学生在分组讨论中的沟通协作能力、角色扮演和共同解决问题的能力。
5. 期末考试：设置闭卷考试，检验学生对会计综合模拟实训知识的掌握程度。
企业会计实训教程电子教案
企业会计实训教程电子教案第一章：会计概述一、教学目标1. 理解会计的定义、职能和目标。
2. 掌握会计基本原则和会计假设。
3. 了解会计要素和会计等式。
二、教学内容1. 会计的定义与职能2. 会计目标3. 会计基本原则4. 会计假设5. 会计要素6. 会计等式三、教学方法1. 讲授法：讲解会计的定义、职能、目标、基本原则和会计假设。
2. 案例分析法：分析会计要素和会计等式的应用。
四、教学资源1. 教材：企业会计实训教程。
2. 投影仪：用于展示会计要素和会计等式的图表。
五、教学活动1. 导入：通过讲解会计在企业运营中的重要性，引起学生对会计的兴趣。
2. 讲授：讲解会计的定义、职能、目标、基本原则和会计假设。
3. 案例分析：分析会计要素和会计等式的应用，引导学生理解并掌握相关概念。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：强调会计要素和会计等式在会计工作中的的重要性。
六、作业与评估1. 作业：要求学生编写一篇关于会计要素和会计等式的短文。
2. 评估：通过作业评分和课堂表现评分来评估学生对会计概述的理解和掌握程度。
第二章：会计科目与账户一、教学目标1. 理解会计科目的分类和作用。
2. 掌握账户的设置和管理。
3. 了解会计科目的编号和命名规则。
二、教学内容1. 会计科目的分类2. 会计科目的作用3. 账户的设置和管理4. 会计科目的编号和命名规则三、教学方法1. 讲授法：讲解会计科目的分类和作用，账户的设置和管理。
2. 案例分析法：分析会计科目编号和命名规则的应用。
四、教学资源1. 教材：企业会计实训教程。
2. 投影仪：用于展示会计科目分类和作用的图表。
五、教学活动1. 导入：通过讲解会计科目在会计工作中的重要性，引起学生对会计科目的关注。
2. 讲授：讲解会计科目的分类和作用，账户的设置和管理。
3. 案例分析：分析会计科目编号和命名规则的应用，引导学生理解并掌握相关概念。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
企业会计实训教程电子教案
企业会计实训教程电子教案一、引言1. 教学目标理解会计的基本概念和作用掌握会计要素的确认和计量学会编制会计凭证、会计账簿和财务报表培养实际操作能力和职业素养2. 教学内容会计概述会计要素与会计等式会计科目与账户会计分录与复式记账会计凭证、会计账簿与财务报表3. 教学方法讲授法案例分析法实践操作法二、会计概述1. 会计的定义和作用解释会计的定义阐述会计在企业运营中的作用2. 会计的基本原则和假设收入与费用匹配原则持续经营假设货币计量假设历史成本假设3. 会计的发展历程手工会计阶段会计电算化阶段会计信息化阶段三、会计要素与会计等式1. 会计要素的确认和计量资产的确认与计量负债的确认与计量所有者权益的确认与计量收入的确认与计量费用的确认与计量2. 会计等式资产= 负债+ 所有者权益收入费用= 利润3. 会计分录单式记账与复式记账会计分录的格式和编制方法四、会计科目与账户1. 会计科目的分类和设置资产类科目负债类科目所有者权益类科目成本类科目损益类科目2. 会计账户的概念和作用账户的定义账户的作用账户的结构3. 会计账户的运用账户的开设与使用账户的转账与调整账户的关闭五、会计分录与复式记账1. 会计分录的编制单式记账与复式记账会计分录的格式和编制方法2. 复式记账原理借贷记账法增减记账法金额记账法3. 会计凭证的编制和审核原始凭证的编制和审核记账凭证的编制和审核会计凭证的传递与保管六、会计账簿1. 会计账簿的概念和作用账簿的定义账簿的作用账簿的分类2. 账簿的设置与登记账簿的开设与使用账簿的转账与调整账簿的关闭3. 常用账簿及其登记方法日记账的登记方法分类账的登记方法备查账的登记方法七、财务报表1. 财务报表的概念和作用报表的定义报表的作用报表的分类2. 财务报表的编制资产负债表的编制利润表的编制现金流量表的编制所有者权益变动表的编制3. 财务报表的分析和利用比率分析法趋势分析法比较分析法八、会计核算软件1. 会计核算软件的概念和作用会计软件的定义会计软件的作用会计软件的分类2. 会计软件的运用会计软件的安装与启动会计软件的操作与使用会计软件的维护与升级3. 会计软件的安全与保密数据安全网络安全软件安全九、会计实务操作1. 会计分录的实务操作原始凭证的审核与编制记账凭证的审核与编制会计账簿的登记与调整2. 财务报表的实务操作资产负债表的编制与分析利润表的编制与分析现金流量表的编制与分析3. 会计软件的实务操作日常账务处理期末账务处理财务报表与输出十、会计职业素养与伦理1. 会计职业素养会计职业道德会计职业责任会计职业行为规范2. 会计伦理会计伦理原则会计伦理规范会计伦理评价与监督3. 会计职业的发展与展望会计职业的未来发展趋势会计职业的机会与挑战会计职业的教育与培训重点和难点解析一、会计概述难点解析：会计的基本原则和假设是会计准则的基础，需要深入理解其内涵和应用。
最新企业会计综合实训教案 61-72新(孙一玲第三版)
200 20,000.00
0
-
半成品合计
300 60000 200 20000
500 80,000.00
油漆
千克 10
30 300 50 500
80 800.00
润滑油 千克 4
0
0 100 400
100 400.00
0
-
辅助材料合
计螺丝螺母
套2
30 300 50 0
500 100 400 0
180 1,200.00
0
-
包装箱
个 300
100 30000 150 45000
250 75,000.00
0
-
周转材料合 计
合计
100 30000 150 45000
44000 34000
34600
39200
90300
65500
250 75,000.00
0
-
aline.sun 0 -
6400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 314,000.00
企业会计综合实训教案 61-72 新(孙一玲第三版)
业务61 12月25日
aline.sun
业务62 12月26日
aline.sun
业务63 12月27日
aline.sun
业务64 12月27日 2014年以前铁路运输发票可抵扣税金=运费*7% 2014年1月1日起采用货物运输专用发票，按票抵扣，一般税率11%
---1
aline.sun
业务67 12月29日
---2
aline.sun
业务68 12月30日
方 法 一
---方法一
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总 账 科 目 付出包仓库尾款50% 在建工程 银行存款 仓库验收入库 固定资产 应交税费 在建工程 合 财务主管： 王红 记账： 赵雨 计
明 细 科 目 简易仓库 工商银行
房屋建筑-简易仓库
应交增值税（进项税额）
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 9 0 0 0 0 0 0
√附
9 0 0 0 0 0 0√单
1 6 2 1 6 2 1 6 1 7 8 3 7 8 4
√据 √ 3
1 8 0 0 0 0 0 0√张
简易仓库 ￥2 7 0 0 0 0 0 0 出纳： 李立 审核： 王红
￥2 7 0 0 0 0 0 0 √ 制单： 赵雨
aline.sun
业务59 12月25日
aline.sun
业务58 12月25日
记
摘 付电话费 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 58 额 号
20XX 年 12 月 25 日
总 账 科 目 管理费用 应交税费 银行存款
明 细 科 目 电话费
应交增值税（进项税额）
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 5 2 2 5 2 3 5 7 4 7 7
aline.sun
业务60 12月25日
aline.sun
aline.sun
业务49 12月18日
2. 修订后2011——不再对建造承包商单独规定，并取消了 五五摊销法 ⑴一次转销法：对于符合存货定义和确认条件且金 额较小的周转材料，可以在领用时一次计入成本费用， 以简化核算。但为加强实物管理，应当在备查簿上进行 登记。 ⑵分次摊销法：对于符合存货定义和确认条件且金 额较大的周转材料，按照使用次数分次计入成本费用。
√单
2 4 3 9 7 8√据 0 张
材料成本差异 外购半成品
合 财务主管： 王红 记账： 赵雨
计
出纳：
aline.sun 李立
￥2 8 8 7 9 7 8 审核： 王红
￥2 8 8 7 9 7 8 √ 制单： 赵雨
业务57 12月23日
----1
aline.sun
业务57 12月23日
----2
业务53 12月20日
方法一 本例采用
aline.sun
业务53 12月20日
方法二
aline.sun
业务54 12月20日
aline.sun
业务55 12月23日
----1
aline.sun
业务55 12月23日
----2
aline.sun
业务56 12月23日
----1
aline.sun
6.支付职工教育经费时分录：
借：应付职工薪酬 —短期薪酬-职工教育经费 贷：银行存款
aline.sun
业务60 12月25日
后付工资
1.计提当月工资时：
借：生产成本 （工资总额） 制造费用 （工资总额） 管理费用 …….等 （工资总额） 贷：应付职工薪酬 —短期薪酬-工资 （实发+个税+保险公积金个人部分） —短期薪酬-医疗保险 （单位负担部分） —短期薪酬-工伤保险 （单位负担部分） —短期薪酬-生育保险 （单位负担部分） —短期薪酬-住房公积金（单位负担部分） —离职后福利-养老保险 （单位负担部分） —离职后福利-失业保险 （单位负担部分） —工会经费、职工教育经费等
aline.sun
业务49 12月18日
一次转销法 （本例采用）
aline.sun
业务49 12月18日
分次转销法
-1 （介绍）
aline.sun
业务49 12月18日
分次转销法
-2 （介绍）
aline.sun
业务50 12月18日
aline.sun
业务51 12月19日 方法一
（本例采用）
企业会计综合实训
49-60
孙一玲
aline.sun
业务49 12月18日
存货准则的最新变化 作为存货核算的周转材料的成本结转 1.原2006规定——对建造承包商单独规定 ⑴企业的包装物和低值易耗品，应当采用一次转销 法或者五五摊销法进行摊销； ⑵建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周 转材料，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊 销法进行摊销。
√附 √单
5 8 0 0 0 0√据 2 张
工商银行
合 财务主管： 王红 记账： 赵雨
计 出纳： 李立
￥5 8 0 0 0 0 审核： 王红
￥5 8 0 0 0 0 √ 制单： 赵雨
aline.sun
业务59 12月25日
记
摘 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 59 额 号
20XX 年 12 月 25 日
业务60 12月25日
3.支付保险时分录： 借：应付职工薪酬 —短期薪酬-工资
（保险个人负担部分） —短期薪酬-医疗保险 （单位负担部分） —短期薪酬-工伤保险 （单位负担部分） —短期薪酬-生育保险 （单位负担部分） —离职后福利-养老保险 （单位负担部分） —离职后福利-失业保险 （单位负担部分）
aline.sun
业务59 12月25日
二、房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不 动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项 税额不适用上述分2年抵扣的规定。 三、用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不 动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法 有关规定分2年从销项税额中抵扣。这是对于不动产在建工 程所作出的进一步限制，只有超出原值50%的才可以分2年抵 扣销项税额。
aline.sun
业务60 12月25日
后付工资
2.支付上月工资时分录： 借：应付职工薪酬-短期薪酬-工资 贷：应交税费-应付个人所得税 银行存款
实发金额+代扣个税
代扣个税 实发金额
aline.sun
业务60 12月25日
后付工资
3.其他同先付工资方法
由此我们看出，各种方法只是分录制作的时间 不同，内容是一样的。
贷：银行存款
aline.sun
业务60 12月25日来自4.支付公积金时分录：
借：应付职工薪酬 —短期薪酬-工资 （公积金个人负担部分） —短期薪酬-住房公积金 （单位负担部分） 贷：银行存款
aline.sun
业务60 12月25日
5.支付工会经费时分录： 借：应付职工薪酬 —短期薪酬-工会经费 贷：银行存款
aline.sun
业务51 12月19日
方法二
（介绍----更简单）
aline.sun
业务52 12月20日
方法一
---1
aline.sun
业务52 12月20日
方法一
---2
aline.sun
业务52 12月20日
方法二
---1
aline.sun
业务52 12月20日
方法二
---2
aline.sun
aline.sun
业务59 12月25日
四、对于已经全部抵扣进项税额的货物与服务，专用于不动 产在建工程的，已经抵扣进项税额的60%部分仍然可以抵扣 ，已经抵扣进项税额的40%部分则需要予以进项税额转出， 计入待抵扣进项税额进行会计核算，一个自然年以后再一次 性抵扣。
aline.sun
业务60 12月25日
国家税务总局公告2016年第15号 国家税务总局关于 发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
一、 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月
1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以 及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额 应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年 抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期 从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取 得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
工资发放的种类
先付工资 后付工资 月末支付
企业理念不同，方法不同
aline.sun
业务60 12月25日
先付工资
1.支付当月工资时分录： 借：应付职工薪酬-短期薪酬-工资 贷：应交税费-应付个人所得税 银行存款
实发金额+代扣个税 代扣个税 实发金额
aline.sun
业务60 12月25日
2.分配当月工资时：
借：生产成本 （工资总额） 制造费用 （工资总额） 管理费用 …….等 （工资总额） 贷：应付职工薪酬 —短期薪酬-工资 （实发+个税+保险公积金个人部分） —短期薪酬-医疗保险 （单位负担部分） —短期薪酬-工伤保险 （单位负担部分） —短期薪酬-生育保险 （单位负担部分） —短期薪酬-住房公积金（单位负担部分） —离职后福利-养老保险 （单位负担部分） —离职后福利-失业保险 （单位负担部分） aline.sun —工会经费、职工教育经费等
业务56 12月23日
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记
摘 磁电机入库 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 56 2/2 号 额
20XX 年 12 月 23 日
总 账 科 目 材料采购 材料采购
明 细 科 目 潮州电机 潮州电机
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 1 3 4 4 0 0 0√附 2 4 3 9 7 8