新编一级建造师-法规-第12讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)

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1.法律责任的特征为： （1）法律责任是因违反法律上的义务（包括违约等）而形成的法律后果，以法律义务存在为 前提； （2）法律责任即承担不利的后果； （3）法律责任的认定和追究，由国家专门机关依法定程序进行； （4）法律责任的实现由国家强制力作保障。 【例题·多选】关于法律责任的说法,正确的有（ ）。【真题 2017】 A.法律责任是因违反法律上的义务而形成的法律后果 B.法律责任的认定和追究，只能由司法机关依法定程序进行 C.法律明确规定了法律责任的范围和性质 D.法律责任即承担不利的法律后果 E.法律责任的实现由国家强制力作为保障 【答案】ACDE 1Z301102 建设工程民事责任的种类及承担方式 1.民事责任的种类：违约责任和侵权责任 承担违约责任的形式有: 继续履行、停止违约行为、赔偿损失、违约金、定金、采取补救措施 2.民事责任的承担方式 停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状； 修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。 承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。 3.建设工程民事责任的主要承担方式 （1）返还财产 发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款，主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定 价款；二是按当地市场价.定额量据实结算。 （2）修理 （3）赔偿损失 （4）支付违约金 1Z301103 建设工程行政责任的种类及承担方式 1.行政处罚（外部）： 警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证，暂扣或吊 销执照；行政拘留；法律行政法规规定的其他等。此外，建设工程领域还包括：一定期限内取消 投标资格、降低资质等级） 2.行政处分（内部）： 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 1Z301104 建设工程刑事责任的种类及承担方式 主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。 附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。 附加刑是可以单独适用的。 【民事责任、行政责任、刑事责任种类】
第 12 讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二) 1Z301094 其他相关税收的规定 一、城市维护建设税 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。 2.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消 费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.税率：市区为 7%；县城、镇为 5%；不在市区、县城、镇为 1%。 【例题·单选】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。 A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人 B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据 C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人 【答案】A 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴 纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同 时缴纳。 二、教育费附加 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费 的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规 定缴纳教育费附加。 2.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，教育费 附加税率为 3%，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的 情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。 【例题·多选】关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。 A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据 B.教育费附加税率为 3% C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加 E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加 【答案】ABC 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、 增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 （国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。教育费 附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为 3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴 纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补 贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。 【例题•单选】以下说法正确的有（ ）。 A.城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依据
企业所得税纳税人的概念； 企业所得税企业的分类、征税对象； 企业所得税不征税收入； 企业所得税的税率； 个人所得税纳税人的概念、征税范围、税率； 可以免纳个人所得税的情况； 可以减征个人所得税的情况； 个人所得税的纳税申报； 增值税纳税人的概念、分类； 增值税的计税方式、应纳税额的计算； 销项税额、进项税额的概念； 不得开具增值税专用发票的情形； 增值税的预征率； 进项税额不得从销项税额中抵扣的情形； 增值税的税率； 环境保护税的计税依据；（大气、水、噪声、固体废物） 暂予征环境保护税的情况； 城市维护建设税和教育费附加的计税依据及税率； 印花税的应纳税凭证； 1Z301100 建设工程法律责任制度 法律责任是指行为人由于违法行为.违约行为或者由于法律规定而应承受的某种不利的法律后 果。法律责任不同于其他社会责任，法律责任的范围、性质、大小、期限等均在法律上有明确规 定。 1Z301101 法加的税率为 5% C.城市维护建设税在市区地区，按照 5%收取 D.教育费附加纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取 【答案】A 【解析】A 正确，城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依 据 B 错误，教育费附加的税率为 3%，C 错误.城市维护建设税按市区地区 7%收取，D 错误，城市维 护建设税纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取。 三、城镇土地使用税 四、房产税 五、车船税 六、印花税 1.下列凭证为应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技 术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证； 【知识点小结】